廠商理論（八）

張興勝

美國著名女校曼荷蓮學(xué)院教授弗雷德·莫斯利提出，“在資本主義理論中，最重要的問題是利潤問題——利潤來自何處，利潤的規(guī)模由什么決定?！逼髽I(yè)利潤的來源，確實(shí)是經(jīng)濟(jì)學(xué)中爭論最激烈的重大議題之一。偉大的經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬克思一生有兩個(gè)重大的發(fā)現(xiàn)，其中之一即剩余價(jià)值理論。學(xué)習(xí)思考馬克思的剩余價(jià)值理論、討論企業(yè)利潤的來源，必須了解馬克思從抽象到具體的分析方法，抽象出一個(gè)“至簡企業(yè)”，討論企業(yè)中不同生產(chǎn)要素所有者的相互關(guān)系，認(rèn)識(shí)企業(yè)利潤的本質(zhì)及來源。在從抽象到具體的認(rèn)識(shí)飛躍中，需要深入分析各種生產(chǎn)要素配置及生產(chǎn)管理具體情形，既知其質(zhì)，又察其變。

“至簡企業(yè)”的剩余價(jià)值

我們先抽象出一個(gè)“至簡企業(yè)”：有資本家張三購買原材料若干，進(jìn)行契約式生產(chǎn)，由若干雇工利用張三提供的工具及原材料生產(chǎn)同質(zhì)商品，張三按約定價(jià)格收購。張三收購后的商品市價(jià)減去工具及原材料價(jià)款、收購價(jià)款的余額即我們討論的剩余價(jià)值。

這個(gè)“至簡企業(yè)”，并非向壁虛構(gòu)！“至簡企業(yè)”是我們討論的“廠商”發(fā)展歷史上的第一步，史稱“包買商”（又稱包買主，merchant employer）。包買商制度又稱散工制或委托制，包買商開設(shè)的店鋪叫發(fā)貨店。14世紀(jì)時(shí)，歐洲佛羅倫薩等商業(yè)發(fā)達(dá)城市已出現(xiàn)包買商，15—17世紀(jì)擴(kuò)及歐洲各地。包買商打破了生產(chǎn)者專門出售自己產(chǎn)品的傳統(tǒng)限制，不僅購買產(chǎn)品而且購買小生產(chǎn)者的勞動(dòng)力，使小生產(chǎn)者變成出賣勞動(dòng)力的雇傭工人。在包買商制度下，商業(yè)資本已轉(zhuǎn)變成為工業(yè)資本。隨著工場手工業(yè)的興起，包買商制度漸次衰颯，18世紀(jì)后半葉資本主義工廠制度興起后包買商制度逐步消失。“至簡企業(yè)”處于廠商發(fā)展初期，不同要素所有者之間的“生產(chǎn)關(guān)系”展現(xiàn)得更為清晰，觀察更為簡便，更有利于探究廠商剩余價(jià)值問題。

在這個(gè)“至簡企業(yè)”中，沒有廠房、機(jī)器之類的資本品，沒有土地等生產(chǎn)要素，沒有專業(yè)的管理人員和管理成本，沒有獨(dú)立的科技人員及相應(yīng)的科技人員工薪支出。“至簡企業(yè)”只有兩個(gè)生產(chǎn)要素：雇傭勞動(dòng)者擁有的勞動(dòng)力、資本家擁有的資本（包括工具原材料等不變資本及收購勞動(dòng)產(chǎn)品的可變資本），人的要素（勞動(dòng)力）與物的要素（資本）按照包買商制度結(jié)合后，開始了商品生產(chǎn)及商品價(jià)值創(chuàng)造過程。

勞動(dòng)者如果自有生產(chǎn)工具及原材料，并用原材料進(jìn)行手工勞動(dòng)，同樣能夠創(chuàng)造出新的商品。該商品售價(jià)高于原材料，二者存有價(jià)差的原因，在于該商品價(jià)值大于原材料價(jià)值。勞動(dòng)創(chuàng)造了新商品，創(chuàng)造了新價(jià)值，新商品的價(jià)值出于工人的勞動(dòng)。這個(gè)最簡單的事實(shí)，卻是古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)期李嘉圖、馬克思等倡說的勞動(dòng)價(jià)值論反復(fù)揭示的基本觀點(diǎn)。

“至簡企業(yè)”中勞動(dòng)者按照包買商制度，簽署了雇傭生產(chǎn)協(xié)議。勞動(dòng)者在雇傭生產(chǎn)條件下創(chuàng)造了價(jià)值，商品及其價(jià)值皆歸于資本家張三，雇傭勞動(dòng)是剩余價(jià)值生產(chǎn)的前提也是關(guān)鍵，是“資本對勞動(dòng)及其產(chǎn)品的支配權(quán)力”的根源。勞動(dòng)者創(chuàng)造的商品價(jià)值高于張三支付的收購價(jià)款，收購價(jià)款即張三支付給勞動(dòng)者的勞動(dòng)力價(jià)值，張三擁有的二者價(jià)差即“剩余價(jià)值”。張三的生產(chǎn)目的，即獲得商品的剩余價(jià)值，剩余價(jià)值生產(chǎn)是張三雇傭勞動(dòng)進(jìn)行商品生產(chǎn)的本質(zhì)。

包買商張三倘若將商品售出，已在商品生產(chǎn)階段創(chuàng)造的剩余價(jià)值，經(jīng)商品銷售環(huán)節(jié)變?yōu)樨泿?。張三用“貨幣”購買原材料及生產(chǎn)工具，“雇傭”勞動(dòng)力進(jìn)行生產(chǎn)，履行產(chǎn)業(yè)資本的職能。收購商品后進(jìn)行銷售，履行商業(yè)資本的職能。貨幣資本、產(chǎn)業(yè)資本、商品資本有序循環(huán)，銷售回款進(jìn)行再生產(chǎn)，就是資本自身運(yùn)動(dòng)的基本規(guī)律。張三通常將自己獲得的剩余價(jià)值視為所有貨幣投入的“回報(bào)”，這個(gè)“回報(bào)”通常稱為“利潤”。在“至簡企業(yè)”中，企業(yè)利潤的本質(zhì)，就是張三擁有的包買商制度下勞動(dòng)者創(chuàng)造的剩余價(jià)值。

推翻“燃素說”

我們對“至簡企業(yè)”剩余價(jià)值的討論，受益于馬克思的偉大貢獻(xiàn)。簡短回顧關(guān)于剩余價(jià)值討論的歷史，有助于我們以更為廣闊的視野，認(rèn)識(shí)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)期的思想變革。

我們討論的剩余價(jià)值，李嘉圖稱為“剩余產(chǎn)品”。關(guān)于剩余價(jià)值的相關(guān)討論，是古典經(jīng)濟(jì)學(xué)時(shí)代的偉大成果。早在重商主義時(shí)期，商人在實(shí)踐中曾認(rèn)為剩余價(jià)值源于產(chǎn)品價(jià)值的加價(jià)，詹姆斯·斯圖亞特看到產(chǎn)品加價(jià)時(shí)“一人之所得必是他人之所失”。亞當(dāng)·斯密在《國富論》第六章中已經(jīng)指出，“工人加到原料上的價(jià)值，在這里分為兩部分，一部分支付工人的工資，另一部分支付雇主的利潤，作為他預(yù)付在原料和工資上的全部資本的報(bào)酬。”他已經(jīng)清楚地知道“資本家的剩余價(jià)值是從哪里產(chǎn)生的”。

李嘉圖比亞當(dāng)·斯密“前進(jìn)了一大步”，他“關(guān)于剩余價(jià)值的見解是建立在一種新價(jià)值理論的基礎(chǔ)上的”，這種“價(jià)值理論成了以后一切經(jīng)濟(jì)科學(xué)的出發(fā)點(diǎn)”。李嘉圖從商品價(jià)值由實(shí)現(xiàn)在商品中的勞動(dòng)量決定，引申出由勞動(dòng)加到原料中去的價(jià)值量在工人和資本家之間進(jìn)行分配，即它分割為工資和剩余價(jià)值，“也就是它分割為工資和利潤”，不管二者分割的比例如何。

李嘉圖在1821年出版的《國民困難的原因及其解決辦法》一書中，引用了“剩余產(chǎn)品或資本的占有者”這一說法。恩格斯后來評論說：“正是馬克思使這本40頁的小冊子沒有被埋沒?！?0世紀(jì)20年代，在捍衛(wèi)工人利益的全部文獻(xiàn)中，這本小冊子是“站在最前面的崗哨”。

對剩余價(jià)值理論史的回顧不難看出，早在馬克思之前很久，“人們就已經(jīng)確定我們現(xiàn)在稱為剩余價(jià)值的那部分產(chǎn)品價(jià)值的存在”，并明確這部分價(jià)值是由“占有者不付等價(jià)物的那種勞動(dòng)的產(chǎn)品構(gòu)成的”。當(dāng)時(shí)的社會(huì)主義者“發(fā)現(xiàn)這種分配不公平，并尋求烏托邦的手段來消除這種不公平現(xiàn)象”。

馬克思的偉大貢獻(xiàn)，在于對這一問題的研究，“使全部經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)生革命”，給了人們理解“資本主義生產(chǎn)的鑰匙”。首先，馬克思研究了勞動(dòng)形成價(jià)值的特性，“第一次確定了什么樣的勞動(dòng)形成價(jià)值，為什么形成價(jià)值以及怎樣形成價(jià)值”，形成了豐富嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膭趧?dòng)價(jià)值論，明確商品價(jià)值不外是人類抽象勞動(dòng)的凝固。其次，馬克思研究了商品貨幣交換及貨幣向資本轉(zhuǎn)化問題，“證明這種轉(zhuǎn)化是以勞動(dòng)力的買賣為基礎(chǔ)”，馬克思用“勞動(dòng)力這一創(chuàng)造價(jià)值的屬性代替勞動(dòng)”，徹底解決了“資本和勞動(dòng)的相互交換與李嘉圖的勞動(dòng)決定價(jià)值這一規(guī)律無法相容這個(gè)難題”。再次，馬克思將資本分為不變資本和可變資本，“第一個(gè)詳盡地闡述了剩余價(jià)值形成的實(shí)際過程”，確定了資本自身內(nèi)部的區(qū)別，“提供了一把解決經(jīng)濟(jì)學(xué)上最復(fù)雜問題的鑰匙”。此外，馬克思研究了剩余價(jià)值本身，“發(fā)現(xiàn)了它的兩種形式，即絕對剩余價(jià)值和相對剩余價(jià)值，并且證明，這兩種形式在資本主義生產(chǎn)的歷史發(fā)展中起到了不同的然而都是決定性的作用”，并進(jìn)而提出了資本主義積累史的各個(gè)基本特征及歷史趨勢。

早在一世紀(jì)的歐洲，人們普遍認(rèn)為物質(zhì)燃燒的原因，在于內(nèi)部存在一種“稱為燃素的絕對燃燒質(zhì)”，鼓吹燃素說的《化學(xué)基礎(chǔ)》則是當(dāng)時(shí)人們耳熟能詳?shù)闹鳌?774年，英國牧師約瑟夫·普利斯特撰寫《幾種氣體的實(shí)驗(yàn)和觀察》一書并于1776年出版，這部書首次詳細(xì)敘述了氧氣的各種性質(zhì)，稱其為“無燃素氣體”。不久瑞典的舍勒也提取出氧氣，稱其為“火氣”?；瘜W(xué)家拉瓦錫研究了整個(gè)燃素說化學(xué)，發(fā)現(xiàn)這種新氣體是一種新的化學(xué)元素，燃燒不是神秘的燃素從物體中分離出來，而是這種新元素與燃燒物的結(jié)合。

在剩余價(jià)值理論史上，馬克思與他的前人的關(guān)系，正如拉瓦錫與約瑟夫·普利斯特、舍勒等人的關(guān)系。剩余價(jià)值理論的偉大成果在19世紀(jì)的世界各國，就如同拉瓦錫發(fā)現(xiàn)氧氣而根本性地顛覆燃素說一樣，“好像晴天霹靂震動(dòng)了一切文明國家”?！爸梁喥髽I(yè)”中關(guān)于剩余價(jià)值本質(zhì)和來源的說明，其實(shí)凝聚著19世紀(jì)20年代以來無數(shù)正直的經(jīng)濟(jì)學(xué)家們的思想創(chuàng)造。正如弗雷德·莫斯利教授所講的，馬克思的剩余價(jià)值理論，嚴(yán)謹(jǐn)且符合邏輯的演繹，解釋了資本主義生產(chǎn)方式下圍繞工資的斗爭、工作日長度、勞動(dòng)強(qiáng)度、內(nèi)生的技術(shù)變革、不平等的加劇、反復(fù)出現(xiàn)的蕭條等，展現(xiàn)了令人印象深刻的解釋力！

剩余價(jià)值理論在發(fā)展中遇到了可以想見的眾多挑戰(zhàn)。19世紀(jì)晚期，約翰·克拉克和菲利浦·威克斯蒂德提出了針鋒相對的邊際生產(chǎn)率分配理論，利潤被定義為“資本的價(jià)格”，提出勞動(dòng)、資本等生產(chǎn)要素的“價(jià)格”均由供求決定、均衡條件下要素價(jià)格等于其邊際產(chǎn)品。瓊·羅賓遜在20世紀(jì)50年代提出，不同類型生產(chǎn)要素的“產(chǎn)品”無法加總，弗雷德·莫斯利更是提出資本的邊際生產(chǎn)率理論和資本的價(jià)格理論“在邏輯上是自相矛盾的，而且內(nèi)核是空洞的”，并進(jìn)而倡言：

我們應(yīng)該在邊際生產(chǎn)率理論出現(xiàn)的每一個(gè)場合挑戰(zhàn)和批評它，我們應(yīng)該教授和進(jìn)一步發(fā)展馬克思理論——一種更好的作為替代選擇的利潤理論。

走向現(xiàn)代的魯濱遜

經(jīng)濟(jì)問題的探賾，需要從具體到抽象，再從抽象上升到具體，走過認(rèn)識(shí)的“兩條道路”?！爸梁喥髽I(yè)”的抽象，目的在于從“具體的表象”抽象出“有決定意義的抽象的一般的關(guān)系”，努力走過從“完整的表象蒸發(fā)為抽象的規(guī)定”這個(gè)“第一條道路”。在第二條道路上，則需要實(shí)現(xiàn)“抽象的規(guī)定在思維過程中導(dǎo)致具體的再現(xiàn)”。

從“至簡企業(yè)”進(jìn)入真實(shí)的企業(yè)世界，我們將面臨“從抽象到具體”的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn)！從包買商制度開始，歷經(jīng)工場手工業(yè)、機(jī)器大工業(yè)等不同時(shí)代及復(fù)雜多樣的企業(yè)制度變革，“至簡企業(yè)”演變可謂大矣！

時(shí)代變遷中，真實(shí)企業(yè)中剩余價(jià)值的創(chuàng)造過程，也經(jīng)歷了復(fù)雜多樣的變化。馬克思的剩余價(jià)值理論，給了我們透過現(xiàn)象見本質(zhì)的深邃眼光及從具體到抽象的分析方法。“從抽象到具體” 的認(rèn)識(shí)過程中，知源識(shí)流，將理論成果轉(zhuǎn)變?yōu)樯鷦?dòng)實(shí)踐與思想總結(jié)，則成為馬克思主義者現(xiàn)實(shí)的任務(wù)。

“工人”變化。從“至簡企業(yè)”進(jìn)入真實(shí)的企業(yè)世界后，作為雇傭勞動(dòng)者的“工人”多樣而復(fù)雜，“工人”的各種勞動(dòng)中創(chuàng)造剩余價(jià)值的“勞動(dòng)”（馬克思稱為“生產(chǎn)勞動(dòng)”）同樣多樣而復(fù)雜：不同工種、不同勞動(dòng)能力的工作并存，生產(chǎn)、銷售、管理崗位的工作所長不同，歷練成長路徑各異，存在藍(lán)領(lǐng)、白領(lǐng)、金領(lǐng)工作的差異，也存在不同類型勞動(dòng)種類平均薪酬的差別；不同類型企業(yè)中“關(guān)鍵工人”種類不同，高新技術(shù)企業(yè)中的“關(guān)鍵工人”是科技研發(fā)人員，其中領(lǐng)軍人才甚至可能影響企業(yè)核心競爭力；“關(guān)鍵工人”往往承擔(dān)企業(yè)內(nèi)最繁重、替代性很低的復(fù)雜勞動(dòng)任務(wù)，復(fù)雜勞動(dòng)單位時(shí)間內(nèi)創(chuàng)造若干倍簡單勞動(dòng)的價(jià)值；小規(guī)模企業(yè)的資本要素所有者可能參與“工人”的“生產(chǎn)勞動(dòng)”，往往是企業(yè)的直接管理者并傾心推動(dòng)產(chǎn)品銷售，在獲得企業(yè)剩余價(jià)值的同時(shí)也獲得勞動(dòng)薪酬，如其不領(lǐng)取勞動(dòng)薪酬，企業(yè)剩余價(jià)值的創(chuàng)造者中也包括這些直接參與“工人”的“生產(chǎn)勞動(dòng)”的資本家。參與“生產(chǎn)勞動(dòng)”的勞動(dòng)者眾多（其中可能包括“資本所有者”），貢獻(xiàn)及可替代性各異，剩余價(jià)值的創(chuàng)造者們隨著歷史變遷而不斷演變。

“資本”變化。在“至簡企業(yè)”中，契約式雇傭勞動(dòng)形式下張三的資本只用于購買工具原材料和制成品，歷經(jīng)數(shù)百年的發(fā)展，21世紀(jì)真實(shí)的企業(yè)世界中，資本品形態(tài)發(fā)生復(fù)雜的變化：資本品多樣化，張三的“資本”除了雇傭工人外，可能需要購買廠房、土地及機(jī)床等各類資本品，因最主要的資本品及產(chǎn)品差異而存在生產(chǎn)型企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)的區(qū)別，存在農(nóng)業(yè)、工業(yè)、服務(wù)業(yè)企業(yè)的差異；資本來源多樣化，張三的資本既可能是自有資金，也可能是借的錢，借錢投資情形下張三要償付利息，專門從事放貸的金融資本家要分享“至簡企業(yè)”中產(chǎn)業(yè)資本家獨(dú)占的剩余價(jià)值。

“資本家”變化?！爸梁喥髽I(yè)”中的資本家只有張三一個(gè)自然人，資本來源是張三自有資金。真實(shí)的企業(yè)世界中，“資本家”將發(fā)生復(fù)雜的變化：企業(yè)股東群體化，該企業(yè)的資本家不是張三一人，而是一群股東；企業(yè)治理復(fù)雜化，各股東需要建立規(guī)范的資金匯集、內(nèi)部協(xié)同及分配機(jī)制，在保持對“工人”的利益一致性的同時(shí)，內(nèi)部也存在矛盾性；企業(yè)經(jīng)營專業(yè)化，生產(chǎn)規(guī)模較大、股東眾多的企業(yè)，往往需要聘請專業(yè)的經(jīng)營團(tuán)隊(duì)，經(jīng)營團(tuán)隊(duì)成為特殊的參與剩余價(jià)值創(chuàng)造的“工人”，聘選經(jīng)營團(tuán)隊(duì)的過程往往也存在市場競爭；企業(yè)股份公眾化，股份企業(yè)制度及IPO制度的實(shí)施，可能使得原屬張三一人的企業(yè)成為上市公司，眾多股票持有者可能職業(yè)不同、取向各異，使得企業(yè)股份公眾化、“資本家”利益社會(huì)化；資本家價(jià)值取向差異化，在追求剩余價(jià)值這一共性存在的同時(shí)，資本家教育背景、資產(chǎn)規(guī)模相差較大，部分資本家本身就是科研人員或者企業(yè)核心技術(shù)的擁有者，有資本家驕奢淫逸，也有大量的資本家滿懷實(shí)業(yè)報(bào)國、科技強(qiáng)國情懷，在基本社會(huì)制度規(guī)范引導(dǎo)下更可能出現(xiàn)大量的愛國強(qiáng)技型私人資本家。

“生產(chǎn)”變化。包買商生產(chǎn)逐步誘發(fā)了工場手工業(yè)，并發(fā)展成為機(jī)器大工業(yè)生產(chǎn)，生產(chǎn)方式不斷變革。真實(shí)的企業(yè)世界，行業(yè)、產(chǎn)品多樣而復(fù)雜，雇傭勞動(dòng)方式將發(fā)生復(fù)雜的變化：雇傭勞動(dòng)形式多樣化，張三既可能用契約式雇傭勞動(dòng)方式（包買主制度），也可能采取工廠式生產(chǎn)方式，首先招聘產(chǎn)業(yè)工人及各崗位勞動(dòng)人員；企業(yè)生產(chǎn)組織多樣化，既可能是單一企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)，又可能形成產(chǎn)業(yè)鏈，出現(xiàn)上下游產(chǎn)品、企業(yè)，出現(xiàn)研發(fā)、生產(chǎn)、銷售價(jià)值鏈并存在不同價(jià)值鏈企業(yè)利潤率的巨大差異；企業(yè)經(jīng)營地域多樣化，既可能是一地一國的企業(yè)，又可能是跨國企業(yè)；企業(yè)市場地位差異化，既可能在市場上是產(chǎn)品價(jià)格接受者、技術(shù)跟隨者，也可能擁有定價(jià)、定標(biāo)準(zhǔn)的能力，并擁有技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢或資源、市場壟斷優(yōu)勢。

“至簡企業(yè)”從抽象到具體的認(rèn)識(shí)過程，最能考驗(yàn)經(jīng)濟(jì)學(xué)人的智慧見識(shí)！禪宗祖師慧能有句名言：“一念愚即般若絕，一念智即般若生”。“般若”即古印度梵語“智慧”的音譯，智慧生滅多取決于“一念”的透徹。經(jīng)濟(jì)學(xué)家分析復(fù)雜問題需要“一念智”，他們對“魯濱遜的故事”的引述討論，頗契“一念智”的規(guī)箴。

1719年，英國作家丹尼爾·笛福的長篇小說《魯濱遜漂流記》出版，講述了志在遨游四海的魯濱遜·克魯索（Robinson Crusoe）在無人荒島頑強(qiáng)生存28年的故事。在馬克思看來，在魯濱遜生活的“至簡世界”中，更能清晰地看到勞動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的“本質(zhì)上的規(guī)定”。魯濱遜在荒島分配自己的勞動(dòng)類型和時(shí)間，“生產(chǎn)”的各種物品對應(yīng)著平均耗費(fèi)的勞動(dòng)時(shí)間，“魯濱遜和構(gòu)成他自己創(chuàng)造的財(cái)富的物之間的全部關(guān)系在這里是如此簡單明了”，但是“價(jià)值的一切本質(zhì)上的規(guī)定都包含在這里了”。李嘉圖、馬克思等倡言的勞動(dòng)價(jià)值論的基本思想，在魯濱遜的荒島世界，反而更為清晰明了。

我們討論剩余價(jià)值時(shí)抽象一個(gè)“至簡企業(yè)”，實(shí)仿前賢引述的“魯濱遜故事”。通過“至簡企業(yè)”的分析，確定廠商利潤來源及本質(zhì)的規(guī)定性，堅(jiān)持剩余價(jià)值論；通過了解分析真實(shí)的企業(yè)，實(shí)現(xiàn)從理論抽象到生動(dòng)的具體現(xiàn)實(shí)。追求真知的人們，既要堅(jiān)定抽象分析結(jié)論，又要避免將抽象分析結(jié)論作為教條，在真實(shí)的世界機(jī)械、簡單應(yīng)用。從抽象到具體，認(rèn)識(shí)隨著實(shí)踐的深化不斷升華，才能恰當(dāng)分析諸如利潤是風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)、“節(jié)欲”或經(jīng)營者才能報(bào)酬等觀點(diǎn)，才能展現(xiàn)馬克思主義政治經(jīng)濟(jì)學(xué)的廣闊空間和獨(dú)特魅力。追尋“一念智”，洞察魯濱遜世界“一切本質(zhì)上的規(guī)定”，關(guān)注現(xiàn)代世界，讓魯濱遜從荒島走向競爭激烈、紛繁復(fù)雜的真實(shí)世界，正當(dāng)其時(shí)乎！

（作者系北京市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限責(zé)任公司董事、副總經(jīng)理）

責(zé)任編輯：楊生恒