一個鐵路企業(yè)優(yōu)化固定資產(chǎn)審計的內(nèi)控樣本

沈悅

固定資產(chǎn)管理和績效審計是鐵路企業(yè)運營的重要方面。當(dāng)前，隨著我國鐵路事業(yè)的快速發(fā)展和鐵路企業(yè)的規(guī)模不斷擴大，固定資產(chǎn)的管理和績效審計也面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇。

分析固定資產(chǎn)管理和績效審計現(xiàn)狀，探討固定資產(chǎn)績效審計的優(yōu)化路徑和策略，為鐵路企業(yè)的發(fā)展提供有益的參考和借鑒，是我們接下來要討論的主要內(nèi)容。

固定資產(chǎn)績效審計的主要內(nèi)容

鐵路企業(yè)固定資產(chǎn)規(guī)模龐大，涉及種類繁多，包括鐵路線路、車站、機車車輛、信號設(shè)備等。同時，這些固定資產(chǎn)使用壽命較長，管理和維護成本較高，對企業(yè)經(jīng)營效益和安全運行具有重要影響。

當(dāng)前，鐵路企業(yè)固定資產(chǎn)管理和績效審計存在管理制度不夠完善，管理流程不夠規(guī)范，績效評價指標(biāo)不夠科學(xué)，信息化程度不夠高等問題。

固定資產(chǎn)績效審計的設(shè)計與實施主要內(nèi)容如下：

固定資產(chǎn)績效審計是鐵路企業(yè)固定資產(chǎn)管理和績效審計的重要內(nèi)容，固定資產(chǎn)績效審計的設(shè)計和實施需要遵循一定的程序和方法，包括審計目標(biāo)、審計內(nèi)容、審計程序、審計報告等。同時，固定資產(chǎn)績效審計要與企業(yè)的經(jīng)營管理緊密結(jié)合，也要將審計結(jié)果與企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和績效考核相結(jié)合。

固定資產(chǎn)績效評價體系建設(shè)。固定資產(chǎn)績效評價體系是進(jìn)行固定資產(chǎn)績效管理的核心部分，固定資產(chǎn)績效評價體系應(yīng)包括固定資產(chǎn)的使用效果、管理效率、維修保養(yǎng)效率、投資回報率等多個方面的指標(biāo)，并應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況和發(fā)展需求進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

固定資產(chǎn)績效管理體系建設(shè)。固定資產(chǎn)績效管理體系是指對固定資產(chǎn)運營全過程進(jìn)行管理和控制，包括采購、使用、維護、更新等多個環(huán)節(jié)。固定資產(chǎn)績效管理體系應(yīng)建立完善的管理制度和管理流程，并通過績效評價等手段對各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和考核，確保固定資產(chǎn)的有效利用和管理效率的提高。

固定資產(chǎn)績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)。固定資產(chǎn)績效管理信息系統(tǒng)是固定資產(chǎn)績效管理的重要工具。通過信息系統(tǒng)，可以對固定資產(chǎn)的采購、使用、維護、更新等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)測和數(shù)據(jù)管理，并為固定資產(chǎn)績效評價提供數(shù)據(jù)支持和決策參考。

固定資產(chǎn)績效審計優(yōu)化路徑

加強固定資產(chǎn)績效管理意識。在當(dāng)前鐵路企業(yè)固定資產(chǎn)管理和績效審計中，加強固定資產(chǎn)績效管理意識是十分重要的。由于固定資產(chǎn)規(guī)模龐大、使用壽命長、管理和維護成本高，鐵路企業(yè)必須高度重視固定資產(chǎn)的績效管理，增強管理人員的意識和能力，全面提高固定資產(chǎn)的利用效率和管理水平。

為了加強固定資產(chǎn)績效管理意識，應(yīng)該組織專業(yè)培訓(xùn)，加強固定資產(chǎn)績效管理知識的傳授和技能的培養(yǎng)。推廣先進(jìn)的固定資產(chǎn)績效管理經(jīng)驗，了解和學(xué)習(xí)行業(yè)內(nèi)的最佳實踐和成功案例。通過建立良好的績效考核和激勵機制，激發(fā)管理人員的積極性和創(chuàng)造性，推動固定資產(chǎn)績效管理工作的深入開展。此外，鐵路企業(yè)還應(yīng)加強固定資產(chǎn)績效管理的宣傳和普及，讓企業(yè)全體員工都了解固定資產(chǎn)績效管理的重要性，積極參與到固定資產(chǎn)績效管理工作中來。只有在全體員工的共同努力下，才能實現(xiàn)鐵路企業(yè)固定資產(chǎn)的科學(xué)管理和高效利用，推動企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

完善固定資產(chǎn)管理體系。鐵路企業(yè)固定資產(chǎn)管理體系的完善，是提高固定資產(chǎn)績效管理的關(guān)鍵。完善固定資產(chǎn)管理體系，需要建立一套科學(xué)的管理制度和管理流程，確保固定資產(chǎn)的規(guī)范化管理和有效利用。要完善固定資產(chǎn)管理體系，首先要建立一套固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的采購、使用、維護、更新等各個環(huán)節(jié)的管理標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范。在固定資金管理制度中，應(yīng)明確各項管理職責(zé)和流程，包括資產(chǎn)申購、采購審批、驗收入賬、資產(chǎn)管理、維修保養(yǎng)、報廢處理等各個環(huán)節(jié)，以確保固定資產(chǎn)的規(guī)范管理和高效利用。

鐵路企業(yè)還要建立完善的固定資產(chǎn)管理流程，確保各項管理工作的順利進(jìn)行。管理流程應(yīng)包括固定資產(chǎn)的臺賬管理、統(tǒng)計分析、評估定價、變動更新等多個環(huán)節(jié)。同時，采用物聯(lián)網(wǎng)、云計算等先進(jìn)的數(shù)字化工具，將管理流程數(shù)字化，提高管理效率和信息化程度。為了進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)管理水平，鐵路企業(yè)要加強對管理人員的培訓(xùn)和考核，通過舉辦培訓(xùn)班、定期組織考核等方式，提高管理人員的專業(yè)知識和能力水平，推動固定資產(chǎn)管理工作的深入開展。

實施固定資產(chǎn)績效評價。實施固定資產(chǎn)績效評價，是鐵路企業(yè)提高固定資產(chǎn)管理水平和經(jīng)營效益的必要手段。在實施過程中，鐵路企業(yè)要建立科學(xué)的評價體系和多種評價方法，將固定資產(chǎn)的使用效果、管理效率、維修保養(yǎng)效率、投資回報率等多個方面的指標(biāo)納入評價范疇，全面反映固定資產(chǎn)的實際情況。通過實施固定資產(chǎn)績效評價，及時發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理中存在的問題和不足，采取相應(yīng)的改進(jìn)措施和管理策略。同時，評價結(jié)果也為鐵路企業(yè)的決策提供了重要參考和依據(jù)，幫助企業(yè)更好地規(guī)劃和管理固定資產(chǎn)，提高經(jīng)營效益和管理水平。

在實施固定資產(chǎn)績效評價的過程中，鐵路企業(yè)要注重評價結(jié)果的應(yīng)用和反饋，將評價結(jié)果與管理決策緊密結(jié)合，將改進(jìn)措施轉(zhuǎn)化為實際行動，不斷提高固定資產(chǎn)的利用效率和管理水平。

建設(shè)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。建設(shè)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，是鐵路企業(yè)提高固定資產(chǎn)管理水平和效率的關(guān)鍵舉措。信息系統(tǒng)可以為企業(yè)提供固定資產(chǎn)管理的全流程信息化支持，包括固定資產(chǎn)的采購、使用、維護、更新等各個環(huán)節(jié)，從而實現(xiàn)固定資產(chǎn)的規(guī)范管理和高效利用。鐵路企業(yè)要根據(jù)固定資產(chǎn)管理的需求和特點，建立一套適應(yīng)企業(yè)實際情況的信息系統(tǒng)。信息系統(tǒng)應(yīng)包括多個模塊，如固定資產(chǎn)臺賬、資產(chǎn)維修保養(yǎng)、資產(chǎn)變更、資產(chǎn)折舊、投資收益分析等，以實現(xiàn)對固定資產(chǎn)全生命周期的管理。

其次，要采用物聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等先進(jìn)的技術(shù)手段，提高信息系統(tǒng)的智能化水平和數(shù)據(jù)分析能力，提供更全面、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持和分析報告。建設(shè)固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)過程中，要強調(diào)與固定資產(chǎn)管理人員的配合和應(yīng)用，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)在提高管理效率和精細(xì)化管理方面的優(yōu)勢。同時，信息系統(tǒng)的使用要保證信息安全和保密性，確保企業(yè)信息不被泄露和侵害。

固定資產(chǎn)管理和績效審計是鐵路企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面，優(yōu)化固定資產(chǎn)績效審計的路徑和策略對企業(yè)發(fā)展具有重要意義。分析鐵路企業(yè)固定資產(chǎn)管理和績效審計現(xiàn)狀，探討固定資產(chǎn)績效審計的優(yōu)化路徑和策略，有助于鐵路企業(yè)的高質(zhì)量與可持續(xù)發(fā)展。