保險總精算師的職場危機

宋文娟

公眾肅然起敬的精算師，在部分從業(yè)者眼里，逐漸成了一個并不好做的“高危職業(yè)”。圖／IC

3月是人事變動的高發(fā)期，曾被譽為最穩(wěn)定金領職業(yè)的精算師主動離職現(xiàn)象頻現(xiàn)。

A公司總精算師最近一周都沒去職場，在家等待離任審計。

B公司人力資源負責人說，“公司原來的總精算師跳槽了，還沒有招到合適人選?！?/p>

總精算師是險企產品的總設計師，擁有不菲的薪金。但現(xiàn)實光環(huán)正在逐漸褪去，有些資深精算師離職后，不愿再重操舊業(yè)。

瑞再中國前總裁陳東輝直言，“以前總精算師是很風光、很受尊敬的職位，現(xiàn)在不一樣了，總精算師沒有那么好做了?！?/p>

一位壽險公司總精算師認為，“總精算師要平衡好業(yè)務端和利潤端，產品定價激進的話，照顧了業(yè)務端，利潤端和價值端就很難保證；過多考慮價值端和利潤端，業(yè)務又下滑比較快。四口鍋三個蓋子來回蓋，總有一口鍋沒有蓋子。雖然大公司與小公司總精算師面臨的情況不一樣，但是總體上壓力都比前幾年大?！?/p>

某80后總精算師坦言，“作為總精算師在公司有些‘里外不是人的感覺。看上去被放在一個挺高的位置，聽上去頭銜挺光鮮的，但其中艱辛難以言表。保險公司整體還是銷售為王、業(yè)務導向為主。誰拉來保費，誰就說了算，提醒合規(guī)、風控在中小公司也很尷尬；而公司覺得給你配了高薪，你卻沒能給我解決監(jiān)管的壓力。當下，監(jiān)管趨嚴，對總精算師有一些職責與要求，以整治數據不真實、產品亂象等問題。粗放發(fā)展下，有隊伍、有機構保費就能增長，一些矛盾會被掩蓋；而現(xiàn)在行業(yè)從高速發(fā)展變成存量競爭的時代，行業(yè)的矛盾點在精算方面越來越突顯?！?/p>

更有甚者，總精算師還可能會面臨職業(yè)操守的考驗。

銀保監(jiān)會償付能力監(jiān)管部原主任趙宇龍曾指出，在面臨股東和其他經營者提出違背保險經營規(guī)律的意見時，能否守住專業(yè)底線，是不少總精算師面臨的考驗。精算師不能迎合股東或經營者的激進要求。作為掌握著保險經營核心技術的總精算師，既要維護公司利益，幫助公司發(fā)展，也要做消費者、社會公眾利益的守護人。

頻頻更換的總精算師

中國的精算師主要集中在保險行業(yè)。據趙宇龍《中國精算從業(yè)人員現(xiàn)狀與需求預測》一文披露，中國精算師有3282人就職于保險公司和保險集團，占精算師總人數的85.40/0。其中人身險公司1967人，財產險公司962人，再保險公司182人，保險集團171人。

盡管精算師職業(yè)的規(guī)模很小，但“門檻”是非常高的。

按照監(jiān)管部門出臺的《保險公司總精算師管理辦法》，擔任總精算師應當具備下列條件：從事保險精算、保險財務或者保險投資工作8年以上，其中包括5年以上在保險行業(yè)內擔任保險精算、保險財務或者保險投資管理職務的任職經歷；取得中國精算師資格3年以上或取得國外精算師資格3年以上等。

對于保險公司而言，精算是其賴以生存和發(fā)展的核心技術，精算師是保險公司專業(yè)化經營的保證。而監(jiān)管對于總精算師的職業(yè)穩(wěn)定性也有要求。

原保監(jiān)會在《關于加強人身保險公司總精算師管理的通知》中曾強調：總精算師不得頻繁變換任職機構。擬任保險公司總精算師的，原則上在原任職機構連續(xù)工作年限不得低于兩年。

財險精算起步較晚，雖無總精算師任職年限不低于兩年的要求，不過某財險公司董秘稱，“公司聘用總精算師給董事會提交議案的時候通常都是聘期三年?！?/p>

她透露，現(xiàn)實中，不少公司的幾任總精算師在銀保監(jiān)會批復下來任職資格幾個月、半年后，就走了。

以北部灣財險為例，2019年10月起，三年間其更換了五位總精算師。

近期，部分公司因總精算師離職而產生空缺。公開信息顯示，目前珠峰財險、華海財險、亞太財險等公司仍缺乏總精算師。

在一位業(yè)內人士看來，總精算師離職原因多樣，主要有以下幾方面原因：有更好的職位去向；報酬或職權未達預期，而責任卻很大；公司某些數據不真實，總精算師提前離任規(guī)避風險；公司內部斗爭；公司業(yè)務風險太大，主動離職……

“由于公司報備產品需要總精算師簽字，上一個總精算師辭職，公司必須馬上再聘一任總精算師，否則報備產品沒人簽字，就無法報備新的產品條款，進而影響業(yè)務?！蹦澄环止苓^精算的保險公司高管分析。

其認為，很多中小財險公司配總精算師，經常是為聘而聘，經營者對精算師的作用、定位及能力要求并不是很清楚。

有專業(yè)人士認為，總精算師承擔的責任和工作難度比普通精算師更為重要和復雜。對于總精算師離職，國際慣例有一套特定的規(guī)范，要求：保險公司如果變更指定精算師必須通知保險監(jiān)管機構。新的指定精算師還必須與前任指定精算師進行會談，了解后者的辭職是否存在職業(yè)規(guī)范方面的考慮。

不過，對于總精算師離職的原因，保險公司多披露為系“個人原因”而一筆帶過。

精算師的兩難

公眾肅然起敬的精算師，在部分從業(yè)者眼里，逐漸成了一個并不好做的“高危職業(yè)”。

中韓人壽原總裁桂文超認為，保險公司總精算師目前面臨較大壓力?？偩銕煶袚a品開發(fā)、精算模型、準備金計提等把關工作，尤其準備金的計提對當期損益影響極大，不僅有來自負債端需要的各種精算假設的激進要求，也會受到股東、董事會和管理層的壓力，畢竟精算報告最終要總精算師簽字方能報送監(jiān)管部門。

桂文超稱，“近年來監(jiān)管部門加強了產品設計回溯檢查，對定價假設與實際差異加大的情況要求總精算師進行解釋說明，這些都使得總精算師不得不審慎，而這種審慎常被業(yè)務部門詬病，特別是當下保險行業(yè)面臨較大的資產負債久期缺口等問題，監(jiān)管部門從防范系統(tǒng)性利差損等角度加大監(jiān)管，都讓總精算師成為矛盾交織點?！?/p>

從總精算師的職責與權益角度來看，總精算師屬于保險公司高級管理人員之一，有權參與董事會會議，負責保險產品開發(fā)與定價，計提準備金等?？偩銕熯€作為審核人，接受監(jiān)管機構的委托，對保險產品費率、產品演示利益、準備金項目、紅利分配和再保計劃的合規(guī)與合理進行審核，發(fā)表精算意見。

表：保險三家上市公司2022年前三季度增加準備金計提對利潤影響情況

資料來源：根據上市公司公開披露信息整理 制表：顏斌

而其主要負責的準備金評估與產品定價設計的合理性也是其容易面臨爭議的地方。

某壽險公司總精算師張先生坦言，現(xiàn)在行業(yè)業(yè)績不好，大家第一想到的都是產品，認為產品能解救一切。想通過產品突破一下，把銷售帶起來。

目前保險公司產品同質化較嚴重，多位總精算師反饋，工作中經常會遇到此類隋況，“如果對標的公司發(fā)布某項產品，老板或銷售老大就會懟：‘為什么人家能賣，咱們就不能賣？”

“為什么A公司保險產品的價格會比我們公司低，精算師是不是太保守了，是不是不了解市場閉門造車？”

從精算師另一職責準備金評估來看，精算師估出的精算結果，與保險公司是虧是賺的關系極大。保險公司準備金的提留會影響保險公司利潤呈現(xiàn)。如增加保險準備金，將對其當期盈利產生一些負向影響。

在2022年三季度，多家上市保險公司均因增加了準備金計提，從而減少了當期利潤呈現(xiàn)。中國人壽、中國太保、新華保險三家公司因增提壽險責任準備金因此合計減少稅前利潤358.12億元。

另一方面，所謂準備金即對于保險公司目前所有的保單，未來要準備多少錢，才能保證賠得起客戶，與公眾利益關系極大。

從全世界來看，準備金不足是很多破產保險公司面臨的主要風險。提升準備金的充足性，有利于維護公司長期發(fā)展與保單持有人權益。

事實上，在責任準備金的提留上存在一定的主觀和人為的空間。在符合有關精算規(guī)定的前提下，精算師可以有多種選擇的余地，依據同一家公司的經營數據，可以得出不同的精算結果，差異可以很大。

某位在多家保險公司擔任過總裁的資深人士分析，實踐中，如果一家公司在近一年剛更換股東，新接手的人多會希望一把出清，多按照“上一任經營層提取的準備金不足”處理，當年盈利為負，把虧損的責任歸結為前任，以便后期能輕裝上陣。

“但如果在這一年，這家公司經營層希望向上走一步，又會希望總精算師為企業(yè)出具一份漂亮的精算報告或償付能力報告，則又會期待少提準備金。”

某財險公司總裁透露，個別保險公司為規(guī)避提取準備金對利潤造成影響，會從理賠端人手，“出了案子不進系統(tǒng)，準備金都可以不提”。

原保監(jiān)會副主席魏迎寧認為，“高管層出于自身業(yè)績考核的需要，股東出于股權轉讓、上市等需要，會對精算結果提出要求。對于股東或高管層的要求，精算師知道根本無法滿足。或者可以在形式上不違反有關規(guī)定，做變通處理，但實質上背離了精算規(guī)定或精算原理，其結果是損害保單持有人的權益或掩蓋公司的經營風險。在這種情況下，需要精算師做出抉擇?！?/p>

某資深總精算師坦言，如果公司如實反映經營情況，就不存在壓力了，問題是經營層不想虧那么難看，公司高管人員的薪酬、獎勵等往往與業(yè)績相關，業(yè)績太差經營層甚至還面臨被董事會解聘的風險，所以經營層有自己的一些訴求，而這個訴求又與監(jiān)管方面的要求相矛盾，矛盾必然產生沖突。這個沖突會影響總精算師自身的利益，根據監(jiān)管要求，總精算師要對評估結果簽字，要承擔相應的責任。

“準備金評估如果不充足，它在當期不一定能看得出來，但監(jiān)管在回溯準備金充足性的時候，可以客觀地反映出準備金充足還是不足。這時候監(jiān)管進行問責，是明確把板子落在總精算師身上?！?/p>

從精算師職業(yè)制度來看，除了量化方式評估風險的技術方法外，還有一套簽字責任制度，簽字則意味著要承擔法律責任。

原保監(jiān)會《關于加強人身保險公司總精算師管理的通知》，明確規(guī)定保險公司總精算師對產品定價、法定責任準備金評估、分紅方案確定等履職行為負終身責任，監(jiān)管部門對總精算師的不當履職行為追究責任。

2022年3月，銀保監(jiān)會下發(fā)的《非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則（1-7號）》，強化總精算師的簽字責任，要求保險公司應出具總精算師簽署的《總精算師聲明書及精算意見》：1.準備金合理；2.準備金不足；3.準備金高估；4.無法表示意見。

精算師劉先生講述了他的經歷。

他在C保險公司擔任總精算師時，董事長為了業(yè)績不出現(xiàn)虧損，要求一些該錄入的未決賠款準備金不錄入，以滿足“保費業(yè)務增長了，還沒出現(xiàn)虧損”的業(yè)績目標要求。

劉先生為此很苦惱，他認為董事長要求錄入的未決賠款數字與實際發(fā)生偏差比較大，拒絕簽字。為此，他最終離開了C公司。

而劉先生到D公司也有類似問題。由于此前的某項承保業(yè)務出現(xiàn)較大虧損，而近兩年投資情況也不好，D公司償付能力已出現(xiàn)不足。

為避免償付能力掉至不合格等級導致地方國資部門領導問責和監(jiān)管的業(yè)務限制，D公司董事長指示劉先生，先讓償付能力合格這一關過了再說，以后再把準備金調回來。

管理層希望在數據上能過關。但劉先生認為，紙里終究包不住火。最終他也選擇了離職。

如何護航精算合規(guī)

近日，財政部會計司發(fā)布《關于修訂印發(fā)2023年度保險公司財務報表格式的通知》，至此中國版IFRS17下的財務報表格式正式明確。

據了解，上市保險公司2023年開始實施IFRS17新準則，與國際同步。非上市保險公司實施日期為2026年，較國際實施日期推后三年。

財政部會計司有關負責人表示，新準則的實施，將有利于抑制保險公司粉飾財務業(yè)績，提高會計信息質量。原準則下，精算假設調整對未來利潤的影響直接計入當期損益，導致個別保險公司為粉飾當期財務業(yè)績不惜虛假調整精算假設。新保險合同準則下，精算假設調整對未來利潤的有利影響不允許計入當期損益，而必須在未來提供服務的期間逐步確認，使得保險公司利用調整精算假設來調節(jié)當期利潤的目的落空，一定程度上抑制了利潤操縱行為。

某位總精算師表示，2022年財險業(yè)由于疫情管控導致居民活動量大幅下降，從而帶來車險出險率、賠付率下降，相對而言，部分財險公司2022年財務報表中可以藏一部分利潤；不過對于壽險公司而言，由于資本市場大幅波動投資收益下滑明顯，負債端銷售人力銳減、新單保費增速承壓，整體業(yè)績仍面臨較大挑戰(zhàn)。

仁和研究院院長王和認為，精算Ac-tuarial的語源實際上是以“實際發(fā)生”為核心，業(yè)績是經營出來的，而不是精算算出來的，業(yè)績是否漂亮與公司基本面息息相關，精算結果只是一面鏡子，保險公司應在基本面上下功夫。

上海財經大學金融學院教師楊步青建議，為保證精算審核的獨立性，可借鑒國際上對簽字精算師與總精算師會進行區(qū)分的做法。如英國要求負責審核的精算師來自公司外部，審核精算師不能同時兼任精算職能人，以避免兩類崗位的職責差異，以及可能面臨的利益沖突問題。

有專業(yè)人士表示，目前的精算師制度對精算審核的獨立客觀性以及警哨功能缺乏制度支持和配套保護措施。建議中國精算師協(xié)會加強和發(fā)揮職業(yè)團體的自律和紀律制度建設，同時加強與監(jiān)管機構的溝通與協(xié)調，盡量分擔監(jiān)管機構的專業(yè)技術職能。

中央財經大學中國精算研究院精算科技實驗室主任陳輝認為，目前在實踐中，精算師這個職業(yè)并沒有回到監(jiān)管部門最初設計總精算師制度的目標與初衷：去發(fā)現(xiàn)風險，幫助報告風險的目標。

“總精算師關鍵是‘預測，即對宏觀經濟形勢、中觀金融趨勢、微觀保險波動要有前瞻性判斷，在關鍵節(jié)點、關鍵事件上，樹立自己的專業(yè)形象?！标愝x說。

在某壽險公司總裁看來，總精算師應聘者對自我實力與履職能力要有所認知，避免能力與角色、角色與職業(yè)擔當存在錯配；其次，保險公司的一把手對精算人才的聘任標準要充分認知，寧缺毋濫。此外，監(jiān)管部門對經營能力缺乏的公司要加強監(jiān)管。

“從長遠來看，監(jiān)管部門與股東、經營層的利益是一致的，而這恰恰需要精算師的底線與擔當。”

中國精算師協(xié)會顧問包虹劍認為，總精算師作為公司的數據樞紐，可以了解經營的每一個環(huán)節(jié)，這個崗位對溝通能力的鍛煉、既要把握全局又兼顧細節(jié)能力的歷練不是所有的崗位都有機會遇到。一個有心的總精算師可以有助于推動公司經營轉型與良性發(fā)展而不是在改善數字。

在陳東輝看來，精算師是一個一度被畸形追捧的職業(yè)，現(xiàn)在回歸常態(tài)，存在危機感未必是壞事。