國有企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理問題探討

司玉美

摘?要：國有企業(yè)是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主要?jiǎng)恿?，也是國家?jīng)濟(jì)發(fā)展的主要方向。自從我國確立了“以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展路線后，國有企業(yè)就成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主導(dǎo)力量。近幾年來，我國對(duì)國有企業(yè)的管理進(jìn)行了不斷的改進(jìn)，其中，企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，它可以有效地提升國有企業(yè)的技術(shù)水平，提升企業(yè)的總體經(jīng)濟(jì)效益。但是，當(dāng)前我國的國有企業(yè)管理還存在著一些問題，因此，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理，建立經(jīng)營監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，是國有企業(yè)發(fā)展的必要途徑。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F279.23?文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A?文章編號(hào)：1005-6432（2023）15-0000-00

引言

加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，可以使企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者更加全面地了解企業(yè)的資金流向，了解企業(yè)的經(jīng)營狀況，確保企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行，從而獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益。比如，在國有企業(yè)，加強(qiáng)對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，通過嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部的資金，可以提高各種資本的安全性，防止國有資本的無端流失，從而更好地保護(hù)企業(yè)的資本運(yùn)作[1]。另外，有效的內(nèi)部控制能有效地制約企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，在企業(yè)內(nèi)部，各個(gè)部門的員工可以更加清楚地理解自己的責(zé)任，從而確保職位的定義更加合理。健全的內(nèi)部控制體系，可以提高企業(yè)的經(jīng)營效率，能夠科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作，使其更加規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。當(dāng)然，企業(yè)的內(nèi)部控制制度也可以很好地反映各種業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況，從而促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

1?相關(guān)概述

1.1?國有企業(yè)

1.1.1?國有企業(yè)的發(fā)展

當(dāng)前，我國國有企業(yè)的發(fā)展主要表現(xiàn)為“金玉其表”，社會(huì)和政策負(fù)擔(dān)過重，債務(wù)負(fù)擔(dān)較重，因此，對(duì)國有企業(yè)進(jìn)行改革成為改善并且發(fā)展國有企業(yè)的必要手段[2]。

1.1.2?國有企業(yè)改革

當(dāng)前國企改革呈現(xiàn)出制度化、科學(xué)化的特點(diǎn)，在行政和監(jiān)管層面上的制度化，使得企業(yè)的發(fā)展更具科學(xué)性和合理性，這將為國有企業(yè)在市場上的發(fā)展帶來新的競爭優(yōu)勢(shì)，從而推動(dòng)發(fā)展[3]。

1.2?內(nèi)部控制

1.2.1?內(nèi)部控制的內(nèi)涵

國有企業(yè)的內(nèi)部控制是我國國有企業(yè)經(jīng)營者和廣大職工共同努力，保證其經(jīng)營活動(dòng)的正?；?，從而達(dá)到企業(yè)發(fā)展的目的。

1.2.2?內(nèi)部控制的重要性

市場經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展導(dǎo)致當(dāng)下的國有企業(yè)不能滿足市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此需要進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革。經(jīng)濟(jì)全球化使得市場的競爭壓力劇增，國有企業(yè)在謀求新的競爭優(yōu)勢(shì)時(shí)，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制，以謀求新的競爭優(yōu)勢(shì)：第一，對(duì)完善法定代表人管理體制具有重要意義。企業(yè)法定代表人與企業(yè)內(nèi)部控制密切相關(guān)，兩者之間存在互動(dòng)關(guān)系，強(qiáng)化公司治理有利于公司治理體系的健全；第二，提升企業(yè)管理人員的管理水平。通過建立現(xiàn)代管理制度，改變經(jīng)營理念，以適應(yīng)新的市場環(huán)境，以提高管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，提高自己的專業(yè)管理能力；第三，提升企業(yè)的整體效益。開展內(nèi)部控制可以有效降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，降低不必要的投入，從根本上改善企業(yè)的整體利益。

1.3?風(fēng)險(xiǎn)管理

1.3.1?風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)企業(yè)業(yè)務(wù)管理工作，它能夠有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與評(píng)價(jià)，能夠?qū)?jīng)營活動(dòng)中的潛在危險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)地發(fā)現(xiàn)。

1.3.2?內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)在發(fā)展的過程中，為保證自身的經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)公司的未來發(fā)展作出合理的計(jì)劃所采用的一套方法?！帮L(fēng)險(xiǎn)”是指在企業(yè)持續(xù)發(fā)展的過程中，不確定因素的存在，并保證了企業(yè)的戰(zhàn)略實(shí)施。而風(fēng)險(xiǎn)管理就是企業(yè)在整個(gè)過程中，為達(dá)到預(yù)定的目的，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)。對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，同時(shí)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，制定和采取相應(yīng)的對(duì)策，以降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控制的范圍內(nèi)，以保證企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制既是獨(dú)立的，又是相互聯(lián)系的[4]。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，實(shí)際上就是在企業(yè)的日常運(yùn)營和發(fā)展中，預(yù)測(cè)和識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，其目標(biāo)是增強(qiáng)企業(yè)資產(chǎn)的安全性、增加經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，以實(shí)現(xiàn)更好的公共服務(wù)功能。

1.4?內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都有一定的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是一個(gè)企業(yè)在各個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中都存在的問題。而造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因主要有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。比如，融資風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的不平衡、負(fù)債規(guī)模過大，從而造成公司舉債，背負(fù)沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，如果不能按時(shí)還款，就會(huì)面臨拖欠利息，甚至破產(chǎn)等問題。很明顯，如果企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)超過了其所能承受的范圍，那么就會(huì)給企業(yè)帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失，從而使其無法繼續(xù)經(jīng)營下去。所以，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是非常必要的。

企業(yè)內(nèi)部控制管理的關(guān)鍵問題就是控制管理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、控制管理財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)、制定和執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度，并進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部審核，控制管理財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)內(nèi)部控制管理的一項(xiàng)重要工作。通過制定行之高效的企業(yè)內(nèi)部控制管理制度，對(duì)小企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的過程進(jìn)行整合，以確保企業(yè)的正常運(yùn)作。只有在對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)際問題進(jìn)行深入研究的基礎(chǔ)上，正確認(rèn)識(shí)和認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性，從而有效地改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，減少財(cái)務(wù)決策的錯(cuò)誤，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。從一定程度上說，企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的根本，而風(fēng)險(xiǎn)管理則是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要目標(biāo)。只有建立健全的內(nèi)部控制環(huán)境，才能使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系得到有效地執(zhí)行，確保企業(yè)財(cái)務(wù)制度的穩(wěn)定運(yùn)作，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維持企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況良好。

2?國有企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

2.1?風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏、體系構(gòu)建不完善

國有企業(yè)因?yàn)榫哂休^多以往留存問題，包括人員問題、資金結(jié)構(gòu)問題等，就導(dǎo)致了我國國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)建設(shè)不完善、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的認(rèn)知不足以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不全面[5]。我國大部分的國企，都把風(fēng)險(xiǎn)管理看成是一種避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置法律事務(wù)監(jiān)督管理部門、企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營管理部門等，對(duì)企業(yè)的日常業(yè)務(wù)契約訂立、業(yè)務(wù)目標(biāo)和結(jié)果進(jìn)行審計(jì)，就是單純地以為企業(yè)所犯的有誤和問題被解決，簡單地認(rèn)為企業(yè)內(nèi)已經(jīng)具備了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)和相對(duì)完整的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。然而，這些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制只是風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的一個(gè)方面。從資金風(fēng)險(xiǎn)角度看，它不僅要解決財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還要考慮到企業(yè)資源、風(fēng)險(xiǎn)承受能力等，并運(yùn)用某種方法來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)收益。

此外，我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)也很弱，這主要表現(xiàn)在國有資產(chǎn)委員會(huì)沒有建立起對(duì)不同行業(yè)的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。由于國有企業(yè)涉及范圍很廣，國有資產(chǎn)委員會(huì)的經(jīng)營能力有限，因此，大部分企業(yè)都采用了對(duì)企業(yè)預(yù)算和決算進(jìn)行嚴(yán)格地審核，確保國有資產(chǎn)委員會(huì)所提供的資產(chǎn)持續(xù)增值。不過，這些資產(chǎn)的價(jià)值，也許會(huì)給國有資產(chǎn)委員會(huì)帶來更大的好處，而對(duì)國有企業(yè)來說，這類資產(chǎn)的經(jīng)營方式也是一種很大的負(fù)擔(dān)。因此，在我國的國有企業(yè)，往往存在著當(dāng)期利潤不足的情況，為了達(dá)到預(yù)算的目的，企業(yè)在賬面上沒有虧損，而一些國有企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、成本控制、人力資源培訓(xùn)等方面，也會(huì)刻意降低成本支出。盡管這種盲目的成本控制可以短期內(nèi)提高國有企業(yè)的利潤，但對(duì)國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展并不能起到促進(jìn)作用。

2.2?內(nèi)部控制全員化程度低，缺乏實(shí)施途徑

我國國有企業(yè)的內(nèi)部控制水平低下，一方面，是由于我國的內(nèi)部控制制度不健全。從國企的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)來看，它是公司在制定內(nèi)部控制時(shí)的一項(xiàng)重要工作。目前，我國大部分的國企都是以職能制為主，制定了較為嚴(yán)密的管理制度和管理制度，導(dǎo)致了國有企業(yè)的整體管理創(chuàng)新能力和管理水平低下。職能制的組織架構(gòu)雖然可以在某種程度上提高企業(yè)的整體執(zhí)行力，可以為企業(yè)提供專門的技術(shù)人員，也可以為企業(yè)內(nèi)部的信息流動(dòng)提供便利。然而，在競爭日益激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)的功能化已經(jīng)不能滿足。在這個(gè)競爭激烈的市場環(huán)境下，提升管理效率，培養(yǎng)創(chuàng)新意識(shí)，才能成為一個(gè)企業(yè)的核心競爭力。國有企業(yè)如果仍然采取功能化的組織架構(gòu)，則缺少培養(yǎng)創(chuàng)新要素的能力，這就導(dǎo)致了國有企業(yè)在應(yīng)對(duì)市場上的反應(yīng)能力和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的不足。另一方面，這就是國企內(nèi)部控制執(zhí)行不力的表現(xiàn)。每一家企業(yè)都有自己的企業(yè)章程，對(duì)各個(gè)企業(yè)的崗位設(shè)置、分工、薪酬等進(jìn)行了詳細(xì)地規(guī)定。然而，在國有企業(yè)中，對(duì)這些內(nèi)部控制的內(nèi)容卻沒有得到切實(shí)地貫徹和落實(shí)。

而且，國內(nèi)大多數(shù)的國有企業(yè)都存在一個(gè)獨(dú)立的部門，負(fù)責(zé)管理企業(yè)的經(jīng)營財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，它的存在是為了對(duì)企業(yè)所要開展的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。然而，國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位職責(zé)的設(shè)置存在著不合理的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，即人員缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)。也可以說，部分企業(yè)的內(nèi)部控制管理與風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅從國家政策規(guī)定、財(cái)務(wù)控制等方面對(duì)其進(jìn)行界定的分析方法，不具備專業(yè)人員的量化深入研究，這也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平下降的一個(gè)主要因素。

2.3?信息溝通不順暢

信息傳遞的范圍、信息表達(dá)的準(zhǔn)確率等都會(huì)影響到企業(yè)的內(nèi)部控制管理效率，一些國有企業(yè)的部門和部門間的信息溝通和協(xié)同不充分，造成了組織層面的多樣性，上下層消息的鎖鏈太長，妨礙了消息的流傳與信息溝通。與此同時(shí)，由于信息的層層流傳，導(dǎo)致了信息的接收者與原始發(fā)送者之間存在著不同的含義，從而影響了企業(yè)的正常運(yùn)營。從另一個(gè)角度來說，我國大部分國有企業(yè)的經(jīng)理們的管理思維方式都是固定的，沒有從長遠(yuǎn)的角度去考慮信息的建設(shè)，也沒有一個(gè)完整的系統(tǒng)的思考。同時(shí)，由于信息的傳遞機(jī)制不夠健全，在功能上的設(shè)定也不夠科學(xué)，使得企業(yè)的員工無法迅速地接收到信息。一些職位的設(shè)置也不合理，職位職責(zé)不匹配，人員之間缺乏互動(dòng)，更沒有溝通和溝通的觀念，這些都是造成了企業(yè)信息交流不暢的原因。大型國有企業(yè)中，部門眾多，但由于各種因素的制約，導(dǎo)致各部門之間的信息交流困難，導(dǎo)致實(shí)際工作與風(fēng)險(xiǎn)控制不一致，易發(fā)生意外。

2.4?監(jiān)督體系尚不健全

目前，由于國有企業(yè)缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制與有效內(nèi)部控制管理，在企業(yè)對(duì)內(nèi)負(fù)責(zé)、權(quán)力、投資和收益分享等方面缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制與有效管控，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與警告、企業(yè)內(nèi)運(yùn)營人員職責(zé)界限不清晰，更嚴(yán)峻的是職責(zé)交錯(cuò)的情況出現(xiàn)，國有企業(yè)的內(nèi)部控制管理與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理難以開展，極大地影響了企業(yè)的運(yùn)營環(huán)境，影響了企業(yè)的長期發(fā)展。一些國有企業(yè)在使用外審機(jī)關(guān)時(shí)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)和經(jīng)營情況知之甚少，很難有效地防范其運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。但由于國有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)較低，將管理工作重心放到了事后監(jiān)督管理上，這對(duì)提高國有企業(yè)的自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管理工作是不利的。我國國有企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)人員專業(yè)知識(shí)文化素養(yǎng)較低，以財(cái)務(wù)管理人員居多，對(duì)科研、工程技術(shù)、服務(wù)等方面的專業(yè)化較高的經(jīng)營投資風(fēng)險(xiǎn)缺少有效的管控方法。

3?國有企業(yè)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

3.1?加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

為解決國有企業(yè)在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面所遇到的問題，國有企業(yè)要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立健全國有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。

3.1.1?提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視程度

風(fēng)險(xiǎn)管理是國有企業(yè)日常經(jīng)營的一項(xiàng)重要工作，應(yīng)該將風(fēng)險(xiǎn)管理融入企業(yè)日常的重要工作。

3.1.2?了解風(fēng)險(xiǎn)管理的真正含義。

要求企業(yè)員工能夠正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義，深刻地了解風(fēng)險(xiǎn)管理工作的內(nèi)涵及其本質(zhì)。

3.1.3?完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

在風(fēng)險(xiǎn)管理中，要運(yùn)用各種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，運(yùn)用各種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，從而可以有效的提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)系統(tǒng)，使得風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、處理更加的真實(shí)、全面。

3.1.4?運(yùn)用多元化風(fēng)險(xiǎn)管理工具

運(yùn)用各種方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，可以促進(jìn)國有企業(yè)建立起一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高了國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，提高了國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，提高了國企的投資效益。

3.1.5?加強(qiáng)國有企業(yè)管理層責(zé)任意識(shí)

除國家國有企業(yè)本身的相關(guān)工作外，國有資產(chǎn)管理委員會(huì)是我國國有企業(yè)的主要管理機(jī)構(gòu)，擁有企業(yè)法人治理權(quán)、注冊(cè)資本決策權(quán)等多種控制力量。在擁有相應(yīng)權(quán)力的情況下，必須按照職責(zé)與權(quán)力的對(duì)等原則，發(fā)揮其作為國有企業(yè)經(jīng)營主體的相應(yīng)責(zé)任，并對(duì)不同行業(yè)的國企進(jìn)行管理。

3.1.6?轉(zhuǎn)變管理職能

國有資產(chǎn)管理委員會(huì)是政府機(jī)關(guān)，它應(yīng)該逐步從監(jiān)督、約束等職能中逐步過渡到行政權(quán)力和行政手段，實(shí)行以服務(wù)為中心的職能轉(zhuǎn)變，因此，可以使國有企業(yè)在當(dāng)前的經(jīng)營環(huán)境中維持比較平穩(wěn)的調(diào)整，以增強(qiáng)對(duì)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)系統(tǒng)的構(gòu)建。

3.2?增加內(nèi)控全員化，提升員工參與度

企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)則是一個(gè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平有效提升的重要內(nèi)部影響因素。

3.2.1?提高整體內(nèi)控水平

提高企業(yè)的內(nèi)部控制水平，可以為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供重要的資源基礎(chǔ)和人力資源基礎(chǔ)，進(jìn)而全面提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。因此，要提高我國國有企業(yè)的內(nèi)部控制水平和質(zhì)量，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制的全員化，使所有人都能達(dá)到共同的組織目標(biāo)，從而達(dá)到企業(yè)的總體目標(biāo)。而且，通過提高內(nèi)部人員的素質(zhì)，可以有效地促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的員工對(duì)公司的認(rèn)同。

3.2.2?加強(qiáng)內(nèi)控全員化

提高員工的內(nèi)部控制水平，可以降低企業(yè)的日常管理費(fèi)用，因此，提高了企業(yè)的人力資源管理效率，提高了企業(yè)的整體效益。在堅(jiān)持全員內(nèi)部控制的前提下，企業(yè)必須為每位員工制定共同的發(fā)展目標(biāo)，這樣，就可以讓每一個(gè)成員在理解企業(yè)的共同目標(biāo)的基礎(chǔ)上，為企業(yè)的總體目標(biāo)設(shè)定自己的個(gè)體目標(biāo)。

3.2.3?提升整體人力資源管理水平

此外，要進(jìn)一步提高目前的人力資源管理工作水平。在21世紀(jì)，人才培養(yǎng)是國有企業(yè)蓬勃發(fā)展的持久動(dòng)能。進(jìn)一步提高當(dāng)前企業(yè)的人力資源水平，是實(shí)現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)自身控制力的有效路徑。通過這種方法，可以有效地推進(jìn)國有企業(yè)的人才資源管理工作，提高職工的專業(yè)技術(shù)知識(shí)和實(shí)踐技能，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)職工的職業(yè)道德素質(zhì)，為實(shí)施和開展企業(yè)內(nèi)部控制體系的具體工作打下了堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

3.3?完善信息管理與溝通系統(tǒng)

首先，建立健全的內(nèi)部交流制度，培養(yǎng)開放、民主的企業(yè)交流文化，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必須深刻理解管理交流的重要意義，摒棄成見，走進(jìn)基層。同時(shí)，要建立員工與員工、部門、部門之間的公平競爭機(jī)制。要加強(qiáng)交流，建立合理的意見獎(jiǎng)勵(lì)，通過各種方式來提升信息的傳播效率，通過建立企業(yè)內(nèi)部契約管理的企業(yè)文化，增強(qiáng)員工的工作熱情，增強(qiáng)員工的認(rèn)同感。建立健全的內(nèi)部交流機(jī)制，既可以提高決策的精確度，又可以在某種程度上增強(qiáng)員工的歸屬感，在企業(yè)面臨危機(jī)時(shí)，能夠迅速解決危機(jī)，這樣，就能為企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的工作環(huán)境，使企業(yè)能夠如期實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營目標(biāo)。其次，建立現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)?，F(xiàn)代信息管理系統(tǒng)是以人為中心，在計(jì)算機(jī)等網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)的基礎(chǔ)上，對(duì)各種資源進(jìn)行分析、集成，形成一個(gè)客觀、公平的數(shù)據(jù)庫，為管理者提供一定的參考價(jià)值，同時(shí)，這項(xiàng)技術(shù)也是企業(yè)提高經(jīng)營管理水平的一種重要方法。最后，構(gòu)建多種網(wǎng)絡(luò)渠道的內(nèi)部溝通系統(tǒng)。內(nèi)部交流網(wǎng)絡(luò)要與企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營方式相適應(yīng)。一套完善的信息交流體系，可以有效地提升企業(yè)的工作效率，保證信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，有利于管理者依據(jù)信息的反饋?zhàn)鞒稣_的決策。

3.4?加強(qiáng)國有企業(yè)監(jiān)督體系建設(shè)

完善的監(jiān)督機(jī)制對(duì)于保證國有企業(yè)的內(nèi)部控制和管理起著至關(guān)重要的作用。有效的監(jiān)管體系，保證了企業(yè)各部門、崗位的權(quán)力、責(zé)任、利益分配的清晰、相互監(jiān)督，確保企業(yè)資金的落實(shí)和責(zé)任的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。加強(qiáng)國有企業(yè)的監(jiān)督體系建設(shè)，其重點(diǎn)在于強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，在明確各個(gè)崗位的責(zé)任和權(quán)限的基礎(chǔ)上，定期開展崗位檢查，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，建立一套行之有效的業(yè)績考核體系，通過對(duì)公司管理層及下級(jí)人員的考核、考察，強(qiáng)化自我管理，提高個(gè)人素質(zhì)。職工代表的選拔是國企的一項(xiàng)重要內(nèi)容，它是國企的一項(xiàng)重要內(nèi)容。要將內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制與外部監(jiān)督機(jī)制相結(jié)合。根據(jù)國有企業(yè)的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)工作的需要，建立健全的崗位責(zé)任制，運(yùn)用各種手段，對(duì)國有企業(yè)的日常經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)管，減少違法違規(guī)的發(fā)生。

4?結(jié)論

綜上所述，國有企業(yè)作為一種具有重大社會(huì)功能的企業(yè)，在調(diào)整宏觀經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)工業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變中起著舉足輕重的作用。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，我國國有企業(yè)面臨的不確定性越來越大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也越來越大。因此，國企內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理日益受到重視，所以，必須從思想上強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制意識(shí)，建立起科學(xué)、有效、合理的內(nèi)部控制體系。這是國有企業(yè)持續(xù)發(fā)展的一個(gè)制度保障，也是國有企業(yè)長期發(fā)展的關(guān)鍵。雖然在實(shí)際工作中還有許多問題，但我們認(rèn)為，在今后的一段時(shí)間內(nèi)，隨著國有企業(yè)內(nèi)部控制體系的不斷完善，我國國有企業(yè)的內(nèi)部控制體系必將更上一層樓，對(duì)企業(yè)的長期發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。

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