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      農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制優(yōu)化研究

      2023-05-09 06:27:46王天驕
      中國(guó)科技投資 2023年15期
      關(guān)鍵詞:農(nóng)商行內(nèi)控制度策略

      王天驕

      摘要:隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和金融行業(yè)的發(fā)展,金融風(fēng)險(xiǎn)防控有了更高的要求。一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件,不僅會(huì)影響銀行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展,還會(huì)影響客戶利益,甚至?xí)绊懙貐^(qū)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此,監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行監(jiān)管非常嚴(yán)格。與此同時(shí),銀行內(nèi)部也應(yīng)積極開(kāi)展自查,建立健全完善的內(nèi)控制度。農(nóng)村商業(yè)銀行(以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)商行”)

      作為農(nóng)村金融發(fā)展的重要組成部分,其內(nèi)部控制的完善和落實(shí)情況,對(duì)自身以及農(nóng)村地區(qū)的金融發(fā)展十分重要。本文首先對(duì)我國(guó)農(nóng)商行內(nèi)控制度發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行簡(jiǎn)要概述,然后針對(duì)內(nèi)控制度在實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題分析,最后提出一些合理措施,以供參考。

      關(guān)鍵詞:農(nóng)商行;內(nèi)控制度;策略

      一、我國(guó)農(nóng)商行內(nèi)控制度發(fā)展現(xiàn)狀

      內(nèi)部控制通常是控制主體為了實(shí)現(xiàn)特定目的而采用的一整套的管理流程和方法。根據(jù)不同企業(yè)有不同的形式,不能一概而論,但目標(biāo)一致。尤其對(duì)于銀行金融機(jī)構(gòu),內(nèi)部控制可以確保在經(jīng)營(yíng)存續(xù)期間內(nèi),盡可能降低風(fēng)險(xiǎn),起到自我約束的作用。

      農(nóng)村商業(yè)銀行是農(nóng)村金融的重要構(gòu)成部分,主要目標(biāo)是在確保經(jīng)營(yíng)成果與戰(zhàn)略要求和目標(biāo)相符,風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi),數(shù)據(jù)真實(shí)安全,風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能夠充分發(fā)揮作用。為了實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo),農(nóng)商行需要建立完善的內(nèi)控體系,還需要將內(nèi)控體系嵌合到銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中,最大程度發(fā)揮內(nèi)控的作用。

      銀行內(nèi)部控制主要工作是制定和落實(shí)制度。從落實(shí)制度來(lái)看,內(nèi)控部門的工作內(nèi)部監(jiān)督。一是對(duì)于銀行內(nèi)部日常運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)辦理的合規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督;二是對(duì)內(nèi)部人員是否對(duì)于制度實(shí)施到位,履職情況的監(jiān)督;三是對(duì)于業(yè)務(wù)辦理時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控;四是對(duì)內(nèi)控制度的適配性檢驗(yàn)等。對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題的人員,需要問(wèn)責(zé),主要從工資和績(jī)效方面體現(xiàn)。

      我國(guó)不斷加大對(duì)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入,農(nóng)村地區(qū)的金融需求得到關(guān)注,而農(nóng)商行的數(shù)量也隨著之不斷增加,從2012年的337家增加到2021年的1596家。與此同時(shí),農(nóng)商行的總資產(chǎn)規(guī)模也在不斷增加,截至2021年年末,農(nóng)商行的資產(chǎn)規(guī)模約占36.7萬(wàn)億元,占據(jù)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)總資產(chǎn)的主要部分,農(nóng)商行逐漸成為農(nóng)村地區(qū)的金融主力軍。

      伴隨著農(nóng)商行的資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)展,2013年以來(lái),農(nóng)商行的數(shù)量大幅增加,質(zhì)量良莠不齊,監(jiān)管部門為了保證農(nóng)商行在農(nóng)村地區(qū)提供優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。為促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展,進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)商行監(jiān)管,分別在2014年、2016年以及2019年發(fā)布對(duì)農(nóng)商行工作的指導(dǎo)意見(jiàn),同時(shí)增加一些針對(duì)農(nóng)商行服務(wù)能力考核的指標(biāo)。在這種監(jiān)管措施不斷加強(qiáng)的情況下,農(nóng)商行的違規(guī)案件仍舊層出不窮。如2020年4月到5月,監(jiān)管部門對(duì)62家農(nóng)商行處以2630萬(wàn)元的罰款,而其中就涉及內(nèi)控管理不完善的問(wèn)題;2022年5月,某農(nóng)商行因內(nèi)控管理不到位,違規(guī)發(fā)放貸款問(wèn)題被罰80萬(wàn)元。由此可見(jiàn),除了加強(qiáng)外部的監(jiān)管,健全完善的內(nèi)控制度十分有必要,這將有利于提升農(nóng)商行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

      二、農(nóng)商銀行內(nèi)部控制問(wèn)題

      (一)缺乏對(duì)內(nèi)控管理的認(rèn)知

      在發(fā)展過(guò)程中,農(nóng)商行普遍存在著“重業(yè)務(wù)、輕內(nèi)控”的現(xiàn)象。內(nèi)控管理需要長(zhǎng)期持續(xù)實(shí)施,但個(gè)別農(nóng)商行為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門、監(jiān)管部門的檢查,將內(nèi)控制度掛在墻上,或者讓基層人員背誦,面對(duì)內(nèi)控檢查存在“突擊補(bǔ)課”的現(xiàn)象。由于各網(wǎng)點(diǎn)、支行對(duì)內(nèi)部控制的履職不到位。當(dāng)上層內(nèi)控檢查時(shí),往往應(yīng)付工作,不檢查就不會(huì)對(duì)內(nèi)控管理的問(wèn)題查漏補(bǔ)缺。部分管理者會(huì)強(qiáng)調(diào)內(nèi)控工作,但實(shí)際上在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中并不會(huì)執(zhí)行,或者表面符合內(nèi)控要求,掩蓋實(shí)際問(wèn)題。在業(yè)務(wù)開(kāi)展平穩(wěn)時(shí)期,往往會(huì)忽視內(nèi)控問(wèn)題,而在業(yè)務(wù)繁忙時(shí)期,更沒(méi)有多余的精力應(yīng)對(duì),出現(xiàn)了沒(méi)有真正落實(shí)到位的現(xiàn)象。甚至,當(dāng)業(yè)務(wù)十分緊張時(shí),可能會(huì)壓縮內(nèi)控人員。銀行的激勵(lì)措施主要與業(yè)績(jī)掛鉤,缺少對(duì)內(nèi)控執(zhí)行方面的激勵(lì)。長(zhǎng)此以往,不利于內(nèi)控隊(duì)伍建設(shè),也不利于內(nèi)控工作的開(kāi)展,影響工作積極性。

      員工缺乏對(duì)內(nèi)控管理的基本認(rèn)知,甚至管理層沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控管理的重要性。部分人員認(rèn)為內(nèi)控工作是內(nèi)控部門的工作,各部門對(duì)內(nèi)控責(zé)任落實(shí)不到位,而且內(nèi)控部門對(duì)基層及分行的工作指導(dǎo)不足,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題主要靠突擊檢查。同時(shí),各部門權(quán)利交錯(cuò)復(fù)雜,相互制約,導(dǎo)致內(nèi)控缺乏有效的監(jiān)督形式,人員分工不清晰,發(fā)生問(wèn)題互相推諉,在內(nèi)控各項(xiàng)條例制定中缺乏問(wèn)責(zé)制。

      (二)內(nèi)控部門缺乏獨(dú)立性

      一般情況下,內(nèi)控部門應(yīng)獨(dú)立設(shè)置,保證其獨(dú)立性,但是部分農(nóng)商行內(nèi)控部門和其他部門設(shè)置在一起,容易影響內(nèi)控部門的監(jiān)督工作,進(jìn)而影響內(nèi)控部門的獨(dú)立性,影響監(jiān)督效果。內(nèi)控部門與其他部門之間是平行關(guān)系,甚至部分農(nóng)商行會(huì)將部分內(nèi)控工作交由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé),同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督、控制。內(nèi)控部門沒(méi)有滲透到實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,監(jiān)督的滯后性導(dǎo)致無(wú)法從根源上解決隱患,最終影響農(nóng)商行的發(fā)展。

      內(nèi)控部門除了受到公司制度的限制還受到職位限制,內(nèi)控人員可以向下監(jiān)督,而對(duì)上層管理人員無(wú)法有效監(jiān)督,部分管理者的權(quán)限很大,在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,內(nèi)控人員往往無(wú)法起到制約作用,導(dǎo)致內(nèi)控制度失效。尤其是在一些基層網(wǎng)點(diǎn),由于人員較少,“家長(zhǎng)制”的作風(fēng)較嚴(yán)重,導(dǎo)致內(nèi)控制度如同虛設(shè)。

      (三)配套機(jī)制不完善

      與國(guó)有銀行與股份制銀行相比,農(nóng)商行的發(fā)展較晚,資產(chǎn)規(guī)模和體制發(fā)展都還需要不斷完善,所以配套的內(nèi)控制度還不夠健全,需得到進(jìn)一步的完善。部分農(nóng)商行的監(jiān)督管理制度仍處在建設(shè)階段,或存在基本制度但形式化和模式化較嚴(yán)重,監(jiān)督機(jī)制的實(shí)際價(jià)值無(wú)法得到充分的體現(xiàn),反而因監(jiān)督管理部門的設(shè)立而增加日常運(yùn)營(yíng)成本,增加內(nèi)控部門的成本,但是內(nèi)控工作的效率和成果又沒(méi)有明顯的提升。

      金融行業(yè)的新知識(shí)、新技能和新業(yè)務(wù)更新十分迅速,內(nèi)控制度出現(xiàn)了明顯滯后。銀行為了發(fā)展勢(shì)必會(huì)緊隨市場(chǎng)形勢(shì)推出新的業(yè)務(wù),同時(shí)學(xué)習(xí)新的知識(shí)和技能,否則銀行的發(fā)展也會(huì)停滯不前,甚至被淘汰。因此,業(yè)務(wù)創(chuàng)新十分必要。在業(yè)務(wù)創(chuàng)新的同時(shí),相應(yīng)的內(nèi)控制度也應(yīng)配套更新,這樣更有利于銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范。但是,在實(shí)際工作中,往往業(yè)務(wù)創(chuàng)新在前,內(nèi)控制度完善在后。在新的業(yè)務(wù)推行過(guò)程中,為了搶占先機(jī),會(huì)在管理制度未完善之前先行推出業(yè)務(wù),導(dǎo)致管理制度在新業(yè)務(wù)上出現(xiàn)斷層或者空白,新業(yè)務(wù)缺乏約束力,存在一定的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

      (四)內(nèi)控人員素質(zhì)有待提高

      銀行內(nèi)控人員的職業(yè)素質(zhì)與內(nèi)控制度實(shí)施效果有很大關(guān)系,高素質(zhì)人才更有助于內(nèi)控制度實(shí)施到位。從農(nóng)村商業(yè)銀行的招聘現(xiàn)狀來(lái)看,受到地方區(qū)位和經(jīng)濟(jì)的限制,國(guó)有有行和股份制銀行更容易找到較為優(yōu)秀的人才。相比而言,農(nóng)商行員工的總體素質(zhì)要弱于國(guó)有銀行和股份制銀行。部分內(nèi)控人員職業(yè)素養(yǎng)不高,又受到專業(yè)能力的限制,對(duì)農(nóng)商行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題缺乏精準(zhǔn)有效的分析和識(shí)別,無(wú)法真正實(shí)現(xiàn)內(nèi)控制度想要達(dá)到的效果。

      銀行普遍存在管理鏈條長(zhǎng)、分布范圍廣的情況,因此容易出現(xiàn)落實(shí)不到位的現(xiàn)象,信息傳遞也會(huì)容易出現(xiàn)誤差,部分分支機(jī)構(gòu)的管理甚至長(zhǎng)期被忽視。

      三、農(nóng)商行內(nèi)控管理優(yōu)化策略建議

      (一)樹(shù)立合規(guī)理念

      樹(shù)立合規(guī)理念對(duì)銀行和員工均十分有利。員工違規(guī)情況會(huì)影響個(gè)人職業(yè)生涯發(fā)展,而銀行可以避免經(jīng)濟(jì)利益的損失,所以樹(shù)立合規(guī)理念更有利于銀行和員工的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。培養(yǎng)員工樹(shù)立內(nèi)控優(yōu)先的意識(shí),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要有清晰的認(rèn)知,保證內(nèi)控制度落實(shí)到位,實(shí)現(xiàn)質(zhì)量和利益兼顧。

      農(nóng)商行的內(nèi)控制度實(shí)施效果與員工共同配合努力有很大的關(guān)系。而管理者對(duì)內(nèi)控的重視程度與落實(shí)情況是內(nèi)控制度發(fā)揮作用的關(guān)鍵。因此,加強(qiáng)員工內(nèi)控文化的培訓(xùn)對(duì)建立合規(guī)理念十分迫切。不斷強(qiáng)化員工教育,規(guī)范員工在日常辦理業(yè)務(wù)、服務(wù)客戶時(shí)的行為,盡可能在源頭遏制風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

      隨著農(nóng)商行的發(fā)展,切實(shí)落實(shí)內(nèi)控制度,樹(shù)立合規(guī)理念,提升員工遵守內(nèi)控制度的意識(shí),加強(qiáng)管理人員對(duì)內(nèi)控制度的重視程度和認(rèn)知,對(duì)農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展十分必要。管理層應(yīng)該明確自身所擔(dān)負(fù)的責(zé)任,以身作則,積極踐行內(nèi)控制度的各項(xiàng)內(nèi)容,帶動(dòng)員工遵規(guī)守法的意識(shí)。在實(shí)際工作中規(guī)范操作,保證農(nóng)商行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)合法,責(zé)任落實(shí)到個(gè)人,針對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)懲不貸。同時(shí),管理者要對(duì)員工的生活情況有一定了解,關(guān)心員工生活,增強(qiáng)員工的歸屬感。

      (二)提升內(nèi)控部門的獨(dú)立性

      提升內(nèi)控設(shè)立的層級(jí),加強(qiáng)內(nèi)控部門的重視程度,管理層對(duì)內(nèi)控部門的重視程度越高越有利于內(nèi)控部門開(kāi)展工作,內(nèi)控部門的獨(dú)立性相應(yīng)提升,內(nèi)控制度落實(shí)取得的效果就越明顯。因此,管理層應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控部門的關(guān)注度。提升內(nèi)控部門直接隸屬于股東大會(huì),由股東大會(huì)中的股東輪崗進(jìn)行監(jiān)管內(nèi)控部門,既能提升其獨(dú)立性,也能避免內(nèi)控部門在長(zhǎng)時(shí)間由某一個(gè)人或某一部分把控,影響內(nèi)控部門工作開(kāi)展的公正性。

      對(duì)于基層的內(nèi)控落實(shí)情況,嘗試基層網(wǎng)點(diǎn)管理者輪崗制度,不將管理者局限于某一區(qū)域內(nèi),或某一網(wǎng)點(diǎn)內(nèi),避免出現(xiàn)基層管理者成為“一言堂”。同時(shí),分派更高級(jí)別的管理者去不同的網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)督基層人員的內(nèi)控制度落實(shí)情況,減少貪腐、違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生。

      (三)完善內(nèi)控制度

      加大技術(shù)投資的力度,并將金融科技運(yùn)用到農(nóng)商行的內(nèi)控建設(shè)中。科技手段在內(nèi)控管理中的運(yùn)用可以更好幫助監(jiān)控在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各項(xiàng)指標(biāo)的狀況。內(nèi)控制度應(yīng)緊跟農(nóng)商行發(fā)展步伐,及時(shí)改進(jìn),更好地適應(yīng)經(jīng)營(yíng)策略。同時(shí),通過(guò)手機(jī)銀行,分流部分業(yè)務(wù)流程,提高用戶的使用體驗(yàn)感。尤其是在線上辦理業(yè)務(wù)時(shí),線上的方式更容易監(jiān)控,防范風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理。同時(shí),各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作,審批過(guò)程,以及業(yè)務(wù)后續(xù)的維護(hù)各個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)相互獨(dú)立、相互制約。

      推行新的業(yè)務(wù)之前需要建立完善的內(nèi)控制度。新業(yè)務(wù)確立后,培訓(xùn)基層人員業(yè)務(wù)知識(shí),同時(shí)收集基層人員對(duì)新業(yè)務(wù)的看法和意見(jiàn),模擬辦理新業(yè)務(wù)時(shí)可能出現(xiàn)的情況,將問(wèn)題記錄完整,然后整理和制定新業(yè)務(wù)規(guī)范。在新業(yè)務(wù)上市后,收集客戶的反饋,針對(duì)內(nèi)控制度中的問(wèn)題查漏補(bǔ)缺,減少內(nèi)控制度滯后業(yè)務(wù)發(fā)生的概率。

      (四)提高內(nèi)控人員綜合素質(zhì)

      各項(xiàng)內(nèi)控制度需要內(nèi)控人員落實(shí),管理層對(duì)內(nèi)控人員的選拔也要引起足夠重視。對(duì)于現(xiàn)有的內(nèi)控人員可以加強(qiáng)培訓(xùn),提升職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)性,尤其要熟悉國(guó)家相關(guān)政策、法律法規(guī)和統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。在推行新業(yè)務(wù)時(shí),內(nèi)控人員要實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)業(yè)務(wù)辦理情況,對(duì)于出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)記錄,尤其對(duì)重大問(wèn)題制定應(yīng)對(duì)措施。組建專業(yè)可靠的內(nèi)控人才隊(duì)伍,同時(shí)應(yīng)該采取定期和不定期結(jié)合的方式培訓(xùn)并加以考核,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控處理能力。

      四、結(jié)語(yǔ)

      做好內(nèi)控工作有利于提升農(nóng)商行的經(jīng)營(yíng)效率,首先可以減少一些風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)降低銀行處理風(fēng)險(xiǎn)的成本,提升農(nóng)商行的工作效率。樹(shù)立合規(guī)理念,將內(nèi)控制度融入日常的工作中,不再將內(nèi)控流于表面,切實(shí)落實(shí)到位。面對(duì)銀行業(yè)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng),內(nèi)控工作做好更有利于農(nóng)商行在向外擴(kuò)張時(shí),沒(méi)有后顧之憂。同時(shí)內(nèi)控制度也不是一成不變的,要緊隨農(nóng)商行的發(fā)展進(jìn)行修正,才能真正使得內(nèi)控工作成為農(nóng)商行發(fā)展的助力。

      參考文獻(xiàn):

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