中小制造業(yè)企業(yè)資金管理問題與對策研究

賀愛軍

摘要：資金是中小制造業(yè)企業(yè)的血液，資金管理是對經(jīng)營活動的資金進行全流程的管理，是公司財務(wù)管理的重要組成部份，其經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)都離不開它。中小制造業(yè)企業(yè)想要在全球市場沖擊逐漸強化且復(fù)雜多變的環(huán)境中生存與發(fā)展，其中首要的條件是保持自身的資金實力，做好資金的管理，充分發(fā)揮資金在制造業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各環(huán)節(jié)的作用?；诖?，本文從中小制造業(yè)企業(yè)資金管理的含義、重要性，目前存在的缺乏合理規(guī)劃、使用高成本資金、盲目投資、信息化管理水平不高等問題進行了分析，并提出了相關(guān)的對策，以期中小制造業(yè)企業(yè)的資金管理獲得更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：中小制造業(yè)企業(yè)；資金管理；對策

資金是中小制造業(yè)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營與發(fā)展的重要前提，是最為重要的基本要素，若缺少資金的支持或?qū)﹂e置資金管理不善，都會不同程度地影響公司的正常運營與健康發(fā)展。所以企業(yè)必須重視并強化資金的管理，尤其是在當(dāng)下，國內(nèi)的制造業(yè)企業(yè)的效益及資金狀況明顯較差，其生存和發(fā)展在不同程度上受到了影響，同時國家對于中小制造業(yè)企業(yè)也有很多關(guān)于融資、稅收等方面的利好政策，各企業(yè)需利用好各項政策，根據(jù)自身的市場定位及內(nèi)部環(huán)境對資金進行有效的控制與管理，渡過低迷期，順利走向經(jīng)濟繁榮期，讓企業(yè)得到健康快速的發(fā)展。

一、中小制造業(yè)企業(yè)資金管理概述

（一）企業(yè)資金管理的含義

資金管理是指企業(yè)在經(jīng)營活動中對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核評價等工作的總稱。資金管理是公司財務(wù)管理的重要組成部份，其包括企業(yè)的長期資金管理、營運資金管理。通過資金管理可以使企業(yè)對自身資金流動狀況有一個清晰的認知，從而作為日常經(jīng)營管理工作和決策的參考。在資金管理工作當(dāng)中，一般主要是針對企業(yè)的營運資金進行管理。在整個企業(yè)的資金中，營運資金是全部來自于流動負債融資，還是來自于企業(yè)的長期資本，可以得出企業(yè)資金管理的策略，可以根據(jù)所在行業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險來搭配資金管理策略。

（二）中小制造業(yè)企業(yè)資金管理的重要性

1.資金管理有利于應(yīng)對外部環(huán)境變化

近年全球經(jīng)濟形勢發(fā)生了巨大的變化，中小制造業(yè)面臨著國內(nèi)外激烈的競爭及人們消費習(xí)慣的變化而發(fā)生了重大的變化。資金是企業(yè)的生命線，中小制造業(yè)企業(yè)相對于中大型企業(yè)資金普遍缺乏，而隨著人工智能、大數(shù)據(jù)以及互聯(lián)網(wǎng)+等新生事物的興起，資金的形式不再是原來單純的本位幣，已轉(zhuǎn)成了各種外匯、票據(jù)以及虛擬幣共存的狀態(tài)。企業(yè)在面臨多變的競爭環(huán)竟，除了關(guān)注產(chǎn)品本身的核心競爭力外，對于資金的管理方式與觀念也必須隨著新的模式而轉(zhuǎn)變才能適應(yīng)現(xiàn)有經(jīng)濟環(huán)境。而市場環(huán)境的多變，對中小制造業(yè)企業(yè)的各項要求均提高，而資金又是各環(huán)節(jié)變化的基礎(chǔ)，所以身處這樣的市場環(huán)境，企業(yè)必須做好資金規(guī)劃與管理來應(yīng)對各種變化。

2.資金管理有利于促進內(nèi)部各環(huán)節(jié)的流程梳理

制造業(yè)企業(yè)因為整體流程長，而占用資金相對較大，各個環(huán)節(jié)的滯留、積壓，加起來是一筆很大的資金占用，而中小制造業(yè)企業(yè)一般情況下資金量本來就不夠充足，所以必須做好資金管理才能能提高企業(yè)的效率與效益。梳理各項流程、利用科學(xué)的信息化手段及時收集各環(huán)節(jié)信息，減少各環(huán)節(jié)的資金占用，讓資金在企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)高效運轉(zhuǎn)。只有好的資金管理體系才能讓中小制造業(yè)企業(yè)資金良性流轉(zhuǎn)，讓其在激烈的競爭中有底氣，在發(fā)展的道路上有活力，在市場行為中有誠信，能加快企業(yè)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型的進程，因此，制造業(yè)企業(yè)必需真正認識到資金管理的重要性。

二、中小制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題

資金管理對于中小制造業(yè)企業(yè)的重要性及意義，但是如何進行有效的資金管理，需要先找到目前各中小制造業(yè)企業(yè)普遍存在的問題。

（一）缺乏合理的規(guī)劃與預(yù)算

目前很多中小制造業(yè)企業(yè)因整個資產(chǎn)規(guī)模不大，決策體系較為隨意，很多管理者為了在市場上有競爭力，或為了擴大市場份額，對設(shè)備等進行改造擴張或在產(chǎn)品銷售時實行寬松的信用政策，但是在實施這一系列方案時，沒有做好充分合理的變化應(yīng)對措施及資金規(guī)劃，所實施的方案與公司資金狀況不統(tǒng)一，導(dǎo)致資金短缺等。另外，原材料采購過程中，其與生產(chǎn)需求不匹配而追求量大價優(yōu)等方面，使得公司存貨積壓，造成資金使用效率低下。其次，在中小制造業(yè)企業(yè)中，大部份企業(yè)因其處于市場的相對弱勢方，作為采購方無法在供應(yīng)商處獲得信用額度，只能采取現(xiàn)款現(xiàn)貨的方式；而作為銷售方為擴大市場份額，占據(jù)一定的市場地位，前期會采取一些相對激進的信用政策來刺激消費，造成應(yīng)收賬款高，資金成本大，且管理不善很容易形成壞賬，造成資金的短缺。

（二）使用高成本的資金

中小制造業(yè)企業(yè)融資難、融資貴的問題普通存在，很多中小制造業(yè)企業(yè)因為本身資產(chǎn)規(guī)模不大，銀行融資時抵押物不夠，資金需求無法從金融企業(yè)得到滿足，所以民間融資在這類企業(yè)中較為普遍的存在，而民間融資因無抵押擔(dān)保、風(fēng)險較高，所以資金成本一般要比金融企業(yè)高出幾倍，而在充分競爭的市場經(jīng)濟下，中小制造業(yè)企業(yè)一般處于市場的乙方狀態(tài)，利潤空間并不是很高，高額的資金成本，大多數(shù)情況下吞噬掉了企業(yè)的大部分利潤。若遇到市場情況變化，企業(yè)營業(yè)情況下降，高額的資金成本會成為企業(yè)沉重的負擔(dān)，有很多的中小制造業(yè)企業(yè)最后資不抵債。

（三）存在盲目投資的現(xiàn)象

許多中小制造企業(yè)在有了一定積累或是籌集到資金后，在沒有對行業(yè)項目進行科學(xué)的研究與評價即實施盲目地擴張或跨行業(yè)進行投資，擴大再生產(chǎn)，購置土地、廠房等，對項目的投資回報率、回收期等過于樂觀，或者說是沒有以足夠的市場數(shù)據(jù)為依據(jù)進行測算，一旦項目不能如期投產(chǎn)或者產(chǎn)品銷售與預(yù)期相差較大，即會對企業(yè)的資金造成非常大的影響，要么就會立即出現(xiàn)資金短缺企業(yè)難以存續(xù)，要么是采用高利息資金繼續(xù)維持運轉(zhuǎn)，導(dǎo)致后期更大的災(zāi)難。

（四）資金周轉(zhuǎn)率低

企業(yè)的盈利模式大體有兩種：一種是采用低周轉(zhuǎn)高毛利，一種是高周轉(zhuǎn)低毛利的模式。大部分中小制造業(yè)企業(yè)因為技術(shù)、財力的限制其產(chǎn)品的毛利率并不高，所以周轉(zhuǎn)速度就決定了企業(yè)的盈利情況。然而在市場充分競爭的狀態(tài)下，許多中小制造業(yè)企業(yè)產(chǎn)品的管理機制并不完善，從采購、倉儲、生產(chǎn)、研發(fā)、銷售等各環(huán)節(jié)的周轉(zhuǎn)情況并不很明確，經(jīng)常出現(xiàn)存貨積壓、研發(fā)的產(chǎn)品生產(chǎn)出來后滯銷，銷售環(huán)節(jié)應(yīng)收賬款金額大等問題，導(dǎo)致企業(yè)整體周轉(zhuǎn)速度慢，企業(yè)進入低毛利低周轉(zhuǎn)的狀態(tài)，則會出現(xiàn)資金短缺的狀況，還會影響企業(yè)的正常經(jīng)營與發(fā)展。

（五）信息化管理水平不高

中小制造業(yè)企業(yè)因為其流程相對貿(mào)易企業(yè)、服務(wù)行業(yè)企業(yè)等更長，而各流程的所有環(huán)節(jié)對資金的占用都相對獨立，如采購、倉儲、生產(chǎn)、銷售應(yīng)收賬款等，所以資金管理需要實行全流程的動態(tài)管理，而實施全流程的動態(tài)管理必須要有及時準確的數(shù)據(jù)支撐，中小制造業(yè)企業(yè)屬于勞動密集型行業(yè)，人員素質(zhì)相對金融企業(yè)、高端科技領(lǐng)域要低很多，前期固有的一些管理理念很難打破。且中小制造業(yè)企業(yè)一般會把有限的資源優(yōu)先分配給能直接創(chuàng)造價值的產(chǎn)銷業(yè)務(wù)鏈上，對于企業(yè)的信息化建設(shè)投資少，嚴重缺乏信息化的管理手段，通常導(dǎo)致管理者無法及時準確地掌握到相關(guān)信息。信息的不及時、不準確會導(dǎo)致企業(yè)資金利用率低下，影響企業(yè)的投融資決策及可持續(xù)發(fā)展。

三、中小制造業(yè)企業(yè)加強資金管理的對策

針對上述普遍存在的問題，中小制造業(yè)企業(yè)對于資金管理可采用以下對策進行優(yōu)化，找到適合自己企業(yè)發(fā)展的資金管理方式。

（一）合理規(guī)劃與預(yù)算，使用業(yè)務(wù)發(fā)展與資金規(guī)模匹配助企業(yè)協(xié)調(diào)發(fā)展

中小制造業(yè)企業(yè)因為其資產(chǎn)規(guī)模不大，抗風(fēng)險能力相對較弱，則更應(yīng)該對資金進行合理規(guī)劃，做好預(yù)算，對資金管理實施事前規(guī)劃，事中控制，事后總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)并持續(xù)改進。公司在進行項目投資、擴產(chǎn)擴建、信用政策改變之前，應(yīng)該召集各業(yè)務(wù)部門人員，對目前各模塊資產(chǎn)的運營情況、變現(xiàn)能力進行全面分析評估，同時對于公司外部可融資的渠道、金額進行評估，綜合各項因素，企業(yè)目前的資金狀況是否支持上述的決策，是否有資金規(guī)模變動的應(yīng)對措施，保證決策在一定變動范圍內(nèi)有足夠的資金得以支持。決策做出后，在執(zhí)行過程中，需要各業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算及規(guī)劃，嚴格執(zhí)行，積極推動決策的進程，保證整個運行過程在計劃內(nèi)實施，若有超出預(yù)算計劃的，需及時與資金管理部門溝通，以備需要時啟動應(yīng)急預(yù)案，使其健康發(fā)展。事后需對整個決策的執(zhí)行結(jié)果進行分析，總結(jié)經(jīng)驗及教訓(xùn)，以使后期的決策成為可實現(xiàn)、可持續(xù)的項目，使業(yè)務(wù)發(fā)展與資金規(guī)模匹配來助力企業(yè)的協(xié)調(diào)發(fā)展。

另外，對于存貨的管理，應(yīng)該根據(jù)產(chǎn)供銷制定合理的批次采購，分析價與量的影響，根據(jù)生產(chǎn)需求確定合適的采購量，因為市場環(huán)境需求瞬息萬變，產(chǎn)品更新?lián)Q代極快，存貨采購不合理容易造成淘汰產(chǎn)品的積壓，導(dǎo)致資金占用超計劃的問題。應(yīng)收賬款的管理是企業(yè)資金占用的主要環(huán)節(jié)，有時為了市場占有率，中小制造業(yè)企業(yè)會放寬信用政策，導(dǎo)致應(yīng)收賬款急速增加。所以對于存貨、應(yīng)收賬款兩個資金占用的大環(huán)節(jié)的管理均要有科學(xué)的管理方法來保證其對資金占用的時間與額度。

（二）充分利用各種資金管理工具，提高資金使用效率

近年來國家各項金融政策開始關(guān)注中小微企業(yè)的融資難、融資貴的問題，推出各種支持中小企業(yè)融資的科技貸、稅貸等，貸款利率也逐年下降。中小制造業(yè)企業(yè)應(yīng)該關(guān)注各類政策，積極與金融機構(gòu)進行溝通交流，因各金融機構(gòu)支持的中小制造業(yè)企業(yè)各有側(cè)重，所以不要因為在一家機構(gòu)未獲授信的情況下就放棄，應(yīng)該多了解各機構(gòu)的政策，積極溝通讓自己在有限的擔(dān)保物的情況下，盡量爭取能滿足生產(chǎn)經(jīng)營的資金。另外，對于項目投資可以采取融資租賃等方式來進行融資，促使企業(yè)的固定資產(chǎn)投資有保障。中小制造業(yè)企業(yè)在充分利用各種融資渠道，避開高利息資金的同時，需要提高資金的使用效率，在項目投資上需要有科學(xué)的評估體系來評估項目的可行性、回收期、項目期各類資金的預(yù)算情況，并在后期的管理當(dāng)中促使項目運行與預(yù)算相近。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部控制，使用各項投資更健康

企業(yè)的投資決策，尤其是土地、房屋及大型設(shè)備的購置方面，前期需要有較詳細的規(guī)劃與調(diào)研，采用科學(xué)的方法進行深入的分析，根據(jù)企業(yè)本來的資產(chǎn)規(guī)模、可動用的資金狀況及現(xiàn)有的負債規(guī)模、融資渠道等合理地計算出企業(yè)可用于長期投資的資金額度，并分析產(chǎn)生偏差的可能性，同時對于項目的市場前景、投資回收期、投資收益，尤其是現(xiàn)金流指標進行詳細分析，綜合評價項目的可行性。最終確定項目可行后，確定專人進行管理，實時跟蹤，以防止市場或者其它一些條件發(fā)生產(chǎn)化時，能夠及時去調(diào)整和應(yīng)對，對整個項目的全過程進行監(jiān)督。如果經(jīng)過前期評價，項目可行性存在問題，或資金規(guī)模與企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)情況不匹配，則要充分評估其風(fēng)險，防止出現(xiàn)項目建設(shè)過程中缺少資金而被迫停工，或者建成后市場或產(chǎn)品發(fā)生變化，給企業(yè)帶來巨大的風(fēng)險，對于該類項目要慎之又慎，若確定要投資必須做好相關(guān)風(fēng)險應(yīng)對。

（四）提高資金的周轉(zhuǎn)率

中小制造業(yè)企業(yè)因其流通環(huán)節(jié)多，業(yè)務(wù)情況多變，致使其資金流入流出情況復(fù)雜多變，所以需要建立一套與其業(yè)務(wù)情況相匹配的科學(xué)的流程和監(jiān)督體系。通過前期的合進規(guī)劃與預(yù)算，與各部門的績效管理掛鉤，請購部門對于所請購物資的使用情況負責(zé)，超過預(yù)計使用期未使用的，必須要有相關(guān)的考核措施及相關(guān)物資的處置意見或后期使用規(guī)劃。對于采購部門的采購周期、質(zhì)量，應(yīng)爭取的信用額度等與其管理業(yè)績掛購；生產(chǎn)部與根據(jù)技術(shù)部門的技術(shù)要求使用材料，對于超標的，產(chǎn)生的殘次品等進行考核與管理；銷售部門應(yīng)該根據(jù)市場情況提交生產(chǎn)計劃，對客戶的信用額度進行嚴格管理，對于應(yīng)收賬款應(yīng)定期對賬催收。財務(wù)部門作為資金調(diào)度管理部門，應(yīng)該對各部門的使用情況進行全面控制與監(jiān)督，嚴格履行規(guī)定流程的審批。

（五）提高企業(yè)信息化管理水平

身處信息化高度發(fā)展的時代，中小制造業(yè)企業(yè)想要實現(xiàn)長遠的長展，其經(jīng)營管理必須要制度化，而制度的實施必須要依靠信息化，要建立與企業(yè)自身業(yè)務(wù)發(fā)展相符的資金管理體系。目前許多企業(yè)借助ERP系統(tǒng)來把產(chǎn)、供、銷、財務(wù)核算體系實現(xiàn)貫通，給不同的業(yè)務(wù)流程上不同層級的管理人員授權(quán)進行層層管控，利用信息系統(tǒng)來把各環(huán)節(jié)的市場風(fēng)險進行歸集，建立相關(guān)的風(fēng)險預(yù)警機制，以全面提升企業(yè)的資金管理水平及利用效率。

中小企業(yè)要實現(xiàn)信息化管理，不僅需要投入必要的硬件設(shè)施、管理系統(tǒng)來構(gòu)建信息化系統(tǒng)，同時需要引進或培養(yǎng)相關(guān)的人才，在生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)對信息化進行推進，目前中小制造業(yè)企業(yè)很多都投入了相關(guān)的硬件或管理系統(tǒng)，但是在人才、相關(guān)制度方面尚不具備信息有效實施的條件，有一些在企業(yè)發(fā)展過程中固有的流程、思維方式要想糾正非常難，所以這需要公司的最高管理層重視信息化建設(shè)，并認真梳理流程，制定相應(yīng)的制度，保證執(zhí)行力。同時，在信息化系統(tǒng)的使用過程中，需要對影響資金管理的各個業(yè)務(wù)點實行預(yù)警管理機制，配合公司相關(guān)的管理辦法，對于預(yù)警情況進行分析解決，保障資金安全及資金流的正常運轉(zhuǎn)。

四、結(jié)束語

中小制造業(yè)企業(yè)的資金管理是其生存與發(fā)展的生命線，公司需要通過合理規(guī)劃，根據(jù)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展情況充分使用各類融資工具與分配機制，降低資金成本，同時運用信息化技術(shù)優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理流程，科學(xué)管理生產(chǎn)經(jīng)營過程中各個環(huán)節(jié)的資金的使用與流轉(zhuǎn)，以降低企業(yè)資金管理風(fēng)險，提升企業(yè)資金的使用效率，為企業(yè)的發(fā)展提代堅實的基礎(chǔ)。

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