新常態(tài)背景下民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題及解決策略

馬俊麗

[摘 要]隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，GDP增速逐漸放緩，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷升級(jí)，全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢加快，國內(nèi)市場受國際貿(mào)易形勢的影響更加顯著，民營企業(yè)的發(fā)展受到更多制約。為在新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展，民營企業(yè)除積極開拓業(yè)務(wù)板塊外，還應(yīng)主動(dòng)變革，提升管理能力及適應(yīng)內(nèi)外部環(huán)境變化的能力。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理工作中的重要部分，關(guān)系到企業(yè)的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，只有深入分析經(jīng)濟(jì)新常態(tài)對(duì)民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響，并采用行之有效的策略應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)變化的影響，才能促進(jìn)民營企業(yè)的健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]新常態(tài)；民營企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）06-0025-03

當(dāng)前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，經(jīng)濟(jì)下行壓力持續(xù)加大，國際形勢復(fù)雜嚴(yán)峻，民營企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展也面臨諸多挑戰(zhàn)，尤其是財(cái)務(wù)管理中存在的問題，嚴(yán)重制約著民營企業(yè)的發(fā)展。

一、我國經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展背景及特征

（一）從高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長

經(jīng)濟(jì)增速換擋回落、從過去的高速增長轉(zhuǎn)為中高速增長是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的最基本特征。1978—2011年，我國平均經(jīng)濟(jì)增速高達(dá)9.98%。中國GDP總量世界排名由1978年的第10位躍居至2010年的第2位，占世界GDP比重由1980年的1.9%穩(wěn)步升至2010年的9.4%。我國經(jīng)濟(jì)增長的速度及規(guī)模是相當(dāng)可觀的，但我國經(jīng)濟(jì)仍面臨內(nèi)需不足、投資趨于飽和、出口增長難以為繼等巨大壓力，因此，經(jīng)濟(jì)的高速增長必然難以為繼。國家統(tǒng)計(jì)局的數(shù)據(jù)顯示，中國GDP增速從2012年起開始回落，2012—2021年，每年增量依然可觀，但除2021年GDP增速明顯高于2020年GDP增速外，其余年份GDP增速環(huán)比基本呈逐年下降的趨勢。這凸顯了經(jīng)濟(jì)增長階段的根本性轉(zhuǎn)換，在未來較長時(shí)期內(nèi)，中高速增長將取代此前的高速增長[1]。

（二）經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)

調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是經(jīng)濟(jì)新常態(tài)最核心的內(nèi)容和最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。GDP高速增長的同時(shí)，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域也暴露出一些矛盾和問題。目前，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中高耗能、高污染等重化工業(yè)產(chǎn)能嚴(yán)重過剩，制造業(yè)大而不強(qiáng)，仍處于全球價(jià)值鏈的中低端，第三產(chǎn)業(yè)比重依然偏低，需求結(jié)構(gòu)中消費(fèi)比例偏低，區(qū)域結(jié)構(gòu)上東中西部不平衡，收入分配差距過大以及對(duì)外貿(mào)易結(jié)構(gòu)中貨物貿(mào)易和服務(wù)業(yè)貿(mào)易不平衡。產(chǎn)品質(zhì)量不高、競爭力不強(qiáng)，缺乏有影響力的品牌和產(chǎn)品，低水平重復(fù)建設(shè)和低價(jià)競爭情況比較嚴(yán)重，資源浪費(fèi)嚴(yán)重，環(huán)境污染嚴(yán)重，企業(yè)生產(chǎn)成本持續(xù)上升，傳統(tǒng)競爭優(yōu)勢減弱，實(shí)體經(jīng)濟(jì)融資困難，地方債、影子銀行、民間非法融資等一些方面仍存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

由此可見，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理、經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量不高，影響了經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，亟待調(diào)整優(yōu)化。此項(xiàng)工作是我國未來相當(dāng)長時(shí)期內(nèi)發(fā)展的艱巨任務(wù)，對(duì)于促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義[2]。

（三）從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)

創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)是新常態(tài)發(fā)展的引擎和動(dòng)力。改革開放以來，依托我國豐富的勞動(dòng)力資源，引進(jìn)技術(shù)和管理，靠廉價(jià)要素投入和低價(jià)格優(yōu)勢，發(fā)展勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)，帶來經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展。

隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入新常態(tài)，我國人口老齡化程度加深，勞動(dòng)總?cè)丝谝呀?jīng)跨過峰值以及勞動(dòng)力成本的持續(xù)上漲，要素驅(qū)動(dòng)型發(fā)展模式面臨著瓶頸約束，已經(jīng)到了必須改變的階段；經(jīng)濟(jì)增長將更多依靠人力資本質(zhì)量和技術(shù)進(jìn)步，依靠科技力量、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)引領(lǐng)發(fā)展，已成為必然選擇[3]。

傳統(tǒng)的建立在過度依賴資源投入和投資驅(qū)動(dòng)基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)增長方式已不符合現(xiàn)階段的國情，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本邏輯發(fā)生了重大變化。2021年，《人民日報(bào)》文章《必須實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展》中明確提出：“由于世情國情發(fā)生深刻變化，科技創(chuàng)新對(duì)中國來說不僅是發(fā)展問題，更是生存問題。成功跨越中等收入陷阱，關(guān)鍵在于能否實(shí)現(xiàn)由要素投入驅(qū)動(dòng)向技術(shù)創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的跨越?！?h3>二、民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

新常態(tài)背景下，民營企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形勢日益嚴(yán)峻，財(cái)務(wù)管理存在的問題已成為其經(jīng)營中的難題，直接影響民營企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。

（一）財(cái)務(wù)管理制度不夠完善，內(nèi)部控制不健全

當(dāng)前形勢下，部分民營企業(yè)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)還存在不合理的情況，特別是部門之間責(zé)任模糊、溝通滯后、制度形式化問題頻現(xiàn)，部分小型民營企業(yè)無法結(jié)合實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)管理模式，只能照搬其他企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)單一、適用性較低，外部管理、監(jiān)督機(jī)制形同虛設(shè)，內(nèi)部控制職能難以實(shí)施。民營企業(yè)缺乏健全有效的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，缺乏相互約束與相互制衡的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)財(cái)務(wù)制度有待健全，財(cái)務(wù)制度有待優(yōu)化，財(cái)務(wù)管理失去了其在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用[4]。

（二）財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力有待提升、管理意識(shí)有待增強(qiáng)

提升財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力是提高財(cái)務(wù)管理成效的關(guān)鍵。大多數(shù)民營企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)較低，管理觀念陳舊，將財(cái)務(wù)管理簡化為會(huì)計(jì)工作，對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，財(cái)務(wù)人員無法真正認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理的作用，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與財(cái)務(wù)信息的使用意識(shí)匱乏，財(cái)務(wù)管理工作手段較為傳統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理工作難以順利開展。

在員工薪資待遇方面，員工缺少堅(jiān)實(shí)的制度保障，培訓(xùn)與績效考核不合理，對(duì)人才的激勵(lì)和約束機(jī)制不完善，員工管理素質(zhì)無法提升，人才招聘難度大。財(cái)務(wù)工作團(tuán)隊(duì)的工作質(zhì)量都亟待提高[5]。

（三）融資渠道單一，資金壓力大

融資難、融資貴、融資慢一直是困擾民營企業(yè)發(fā)展的大問題。新常態(tài)背景下，傳統(tǒng)企業(yè)不斷被市場淘汰，各行業(yè)之間的競爭日趨激烈，民營企業(yè)資金獲取難度加大，融資需要接受重重審核，存在發(fā)展緩慢、規(guī)模有限的融資劣勢，一旦受到政府融資限制，或民營企業(yè)信用等級(jí)發(fā)生變化，融資工作開展將更加雪上加霜[6]。

此外，我國在中小型民營企業(yè)的扶持體系方面仍有待完善，融資渠道有待拓寬。目前，大多數(shù)中小民營企業(yè)仍以內(nèi)部籌融資與銀行貸款為獲取資金的主要來源，難以獲得風(fēng)險(xiǎn)投資、上市融資等籌集資金的渠道。

（四）信息化建設(shè)相對(duì)滯后，管理手段單一

在信息化社會(huì)的發(fā)展環(huán)境下，大量民營企業(yè)的信息化建設(shè)工作水平有待提高，絕大多數(shù)民營企業(yè)的信息化水平僅停留在文字表格處理、會(huì)計(jì)電算化等辦公自動(dòng)化階段，硬件設(shè)備的引進(jìn)速度較慢，財(cái)務(wù)管理軟件應(yīng)用缺少完善性，軟件功能并未全面開發(fā)，工作速度、質(zhì)量有待提高。

此外，民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的價(jià)值發(fā)揮可配合內(nèi)部控制工作一同開展，民營企業(yè)可在內(nèi)部控制制度的建設(shè)、管理效率較低的情況下開展控制及管理工作，減輕目前人員編制中人力成本較高的壓力，使財(cái)務(wù)中各崗位協(xié)同融合，規(guī)避資金管理混亂現(xiàn)象，建立財(cái)務(wù)清查、成本核算等方面的審核機(jī)制，確保會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)科學(xué)有效，找出影響民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的障礙，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)扼殺在初始階段。

三、新常態(tài)背景下民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略

（一）更新財(cái)務(wù)制度，優(yōu)化財(cái)務(wù)體系

制度是企業(yè)經(jīng)營的“筋骨”，財(cái)務(wù)制度更是企業(yè)制度中的“精髓”，民營企業(yè)財(cái)務(wù)制度上的缺失必然會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部人員崗位工作的落實(shí)，制度上的漏洞會(huì)影響企業(yè)內(nèi)部的控制工作，因此，民營企業(yè)務(wù)必科學(xué)開展財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)體系的升級(jí)。

實(shí)際的落實(shí)工作可從多方面出發(fā)，包括逐步轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營理念，創(chuàng)新財(cái)務(wù)制度，方便后續(xù)各項(xiàng)工作在開展過程中能夠有章可循；財(cái)務(wù)目標(biāo)與財(cái)務(wù)制度體系同步建設(shè)，各崗位明確工作職責(zé)，切實(shí)執(zhí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算中的內(nèi)容，完善相關(guān)管理的計(jì)劃與策略；建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)與監(jiān)督制度，控制及規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）革新財(cái)務(wù)觀念，提升企業(yè)內(nèi)部員工素質(zhì)

民營企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分，務(wù)必規(guī)范經(jīng)營，以延長企業(yè)的經(jīng)營壽命，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。因此，民營企業(yè)在革新財(cái)務(wù)管理觀念的過程中，除應(yīng)考慮市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)面對(duì)的外部政策、市場現(xiàn)狀、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等外部因素外，要從企業(yè)內(nèi)部員工管理的角度出發(fā)，將建設(shè)一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)放在關(guān)鍵位置。

在財(cái)務(wù)觀念培養(yǎng)與財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)過程中，具體可落實(shí)以下幾個(gè)方面的工作。

一是建設(shè)一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。人才的質(zhì)量對(duì)企業(yè)未來的發(fā)展具有十分深遠(yuǎn)的影響，民營企業(yè)為在競爭激烈的市場中占據(jù)一席之地，一定要摒棄陳舊的用人觀念，敢于創(chuàng)新，引進(jìn)先進(jìn)的用人制度和管理理念。在對(duì)外大力招聘接受了先進(jìn)思想教育且有能力的高水平財(cái)務(wù)管理人員的同時(shí)，通過多種渠道加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)知識(shí)水平和工作能力。

二是樹立多元化的資本理念。在市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，資本市場呈開放狀態(tài)，財(cái)務(wù)管理工作可加強(qiáng)關(guān)注優(yōu)化企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)內(nèi)容，通過科學(xué)開展投融資活動(dòng)，保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，提高風(fēng)險(xiǎn)抵御和可持續(xù)發(fā)展的能力。

三是將財(cái)務(wù)管理理念與信息化技術(shù)相結(jié)合。目前，在IT技術(shù)、共享經(jīng)濟(jì)和人工智能快速發(fā)展的今天，信息技術(shù)發(fā)揮著重要的作用。因此，民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，可利用信息化技術(shù)，在第一時(shí)間獲取各項(xiàng)信息開展分析工作，綜合各方經(jīng)驗(yàn)與市場、企業(yè)的實(shí)際情況，制定合理的財(cái)務(wù)管理策略，開展資金運(yùn)營籌劃活動(dòng)。

四是建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理流程。企業(yè)在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，工作流程的質(zhì)量與內(nèi)部控制工作、資料信息采集等工作有關(guān)，比如，財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間要聯(lián)合工作，分析對(duì)接客戶的回款能力、信用情況、發(fā)展?jié)摿Φ龋坏┯胁糠止ぷ鳒蠡蚴琴|(zhì)量有限，企業(yè)的經(jīng)營、回款能力也將在存在漏洞的流程中受到限制。可見科學(xué)的財(cái)務(wù)流程、財(cái)務(wù)工作人員的流程執(zhí)行能力在財(cái)務(wù)管理中的價(jià)值。

（三）拓寬籌資渠道，提升籌資能力

籌資是企業(yè)保障運(yùn)營資金穩(wěn)定的重要手段之一，擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模是企業(yè)在發(fā)展到一定階段時(shí)必然要開展的工作，事關(guān)企業(yè)的發(fā)展命運(yùn)。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展與完善的環(huán)境下，相關(guān)內(nèi)容方面的政策體系并未為民營企業(yè)提供良好的發(fā)展環(huán)境，大量民營企業(yè)在發(fā)展中陷入經(jīng)營發(fā)展的困境。

因此，民營企業(yè)應(yīng)有針對(duì)性地拓寬籌資渠道，做好企業(yè)信譽(yù)管理，尋求銀行、股東等投資支持，保障企業(yè)運(yùn)營過程中現(xiàn)金流的穩(wěn)定性，提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力。

（四）健全內(nèi)部控制，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

民營企業(yè)在發(fā)展過程中，會(huì)面對(duì)諸多的風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部控制制度的建設(shè)可幫助民營企業(yè)在相應(yīng)的環(huán)節(jié)找到相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)問題，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)問題內(nèi)容開展控制工作。因此，在眾多風(fēng)險(xiǎn)因素突出的環(huán)境下，企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)不得不提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)注度，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)針對(duì)此方面內(nèi)容逐步加強(qiáng)控制及優(yōu)化。在開展具體工作的過程中，企業(yè)應(yīng)以內(nèi)部控制制度的建設(shè)與優(yōu)化為著力點(diǎn)，使其落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部的各部門、崗位中，保證崗位職責(zé)履行的規(guī)范性和全面性。

民營企業(yè)健全內(nèi)部控制制度要從以下幾個(gè)方面出發(fā)，具體為：完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境；明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制建立的重要性，確保內(nèi)控制度下風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的有效執(zhí)行；民營企業(yè)會(huì)計(jì)管理與內(nèi)控制度高效結(jié)合；開展內(nèi)部控制制度中的監(jiān)督工作；創(chuàng)建企業(yè)內(nèi)部信息交流平臺(tái)等。

四、結(jié)語

為解決民營企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中的問題，提升民營企業(yè)在市場中的競爭能力、可持續(xù)發(fā)展能力和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，文章提出更新財(cái)務(wù)制度、優(yōu)化財(cái)務(wù)體系，更新財(cái)務(wù)觀念、提升企業(yè)內(nèi)部員工素質(zhì)，拓寬籌資渠道、提升籌資能力，健全內(nèi)部控制、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)等措施，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下幫助民營企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

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