PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理的主要問題及對(duì)策

陸亨 中交（汕頭）東海岸新城投資建設(shè)有限公司

引言

PPP項(xiàng)目全生命周期從本質(zhì)上來講是公共基礎(chǔ)設(shè)施的一種項(xiàng)目合作方法，公共部門與私人企業(yè)作為合資的主體，共同致力于項(xiàng)目的科學(xué)規(guī)范運(yùn)行與發(fā)展，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，構(gòu)建共贏、多贏的氛圍。新形勢下，有許多私人企業(yè)逐漸意識(shí)到PPP項(xiàng)目全生命周期模式的重要性，紛紛采取各式各樣的方法來與公共部分達(dá)成合作。然而，在實(shí)際發(fā)展過程中，企業(yè)的資金管理工作存在著諸多問題，阻礙了PPP項(xiàng)目全生命周期的健康穩(wěn)定發(fā)展。例如，資金過度使用、資金使用不正確、資金管理效果較差等。因此，要想切實(shí)提高PPP項(xiàng)目全生命周期的發(fā)展的規(guī)范性與科學(xué)性，相關(guān)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者就應(yīng)該全面地認(rèn)識(shí)與了解PPP項(xiàng)目全生命周期的內(nèi)容與要點(diǎn)，提升對(duì)PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作的重視程度，及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)與解決資金管理工作的問題與難點(diǎn)，不斷探索出規(guī)范合理的資金管理模式與方式，進(jìn)而增強(qiáng)項(xiàng)目資金管理效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益協(xié)調(diào)發(fā)展目標(biāo)。

一、PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理的內(nèi)涵

資金管理工作的主要內(nèi)容是指企業(yè)對(duì)資金來源、資金運(yùn)轉(zhuǎn)以及資金使用等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范合理的計(jì)劃、監(jiān)督、管理、控制以及考核等工作，提高資金使用率，實(shí)現(xiàn)資金的有效配置。PPP項(xiàng)目全生命周期是指從項(xiàng)目開始、識(shí)別、選擇、準(zhǔn)備、設(shè)計(jì)、融資、運(yùn)行、維護(hù)直至結(jié)束的完整周期，對(duì)項(xiàng)目運(yùn)行與發(fā)展的全過程進(jìn)行監(jiān)督與管理[1]。根據(jù)項(xiàng)目的具體狀況與發(fā)展需求，可以將PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理分為三個(gè)階段，主要包括前期籌資階段、投資階段以及回款階段，三個(gè)階段缺一不可，對(duì)保障項(xiàng)目有序開展均有著不容小覷的作用。因此，PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理的工作人員應(yīng)從上述三個(gè)階段開展資金管理工作，增強(qiáng)管理與控制的力度，提高資金管理的正確性與系統(tǒng)性。

PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)收益的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，對(duì)增強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展具有關(guān)鍵作用。相關(guān)企業(yè)要想做好項(xiàng)目資金管理工作、提升資金管理效果，工作人員就需要對(duì)PPP項(xiàng)目全生命周期的資金運(yùn)行與使用情況進(jìn)行全方位深層次的分析與研究，結(jié)合實(shí)際情況，做好資金管理工作計(jì)劃，牢牢掌握住資金管理工作的重點(diǎn)與難點(diǎn)，降低資金潛在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防御能力，從而為增強(qiáng)PPP項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作中普遍存在的問題

（一）融資管理存在漏洞，融資困難程度存在差異性

由于PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作具有復(fù)雜性，所涉及的內(nèi)容較多、覆蓋面較廣，在實(shí)際管理過程中，具有一定的管理難度與挑戰(zhàn)。PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作中較為突出的問題就在于資金管理與運(yùn)作，項(xiàng)目資金無法按時(shí)到達(dá)，難以保障項(xiàng)目的順利開展，在一定程度上降低項(xiàng)目運(yùn)作的速度與水平[2]。因?yàn)镻PP項(xiàng)目規(guī)模大、周期長、內(nèi)容多等特點(diǎn)，所以在項(xiàng)目運(yùn)行與發(fā)展中需要大量的資金為各項(xiàng)活動(dòng)的開展提供充足的資金支持與保障。然而，有許多相關(guān)企業(yè)對(duì)資金管理工作缺乏高度重視，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與融資工作認(rèn)識(shí)得不夠全面與通透，導(dǎo)致企業(yè)融資較為困難、融資工作不能按時(shí)開展、無法滿足項(xiàng)目運(yùn)行需求等不良問題，制約了PPP項(xiàng)目全生命周期的發(fā)展，稍微嚴(yán)重點(diǎn)還會(huì)使其相關(guān)企業(yè)的資金鏈斷裂，有損企業(yè)的形象與信譽(yù)。據(jù)調(diào)查得知，少數(shù)企業(yè)在進(jìn)行PPP項(xiàng)目融資時(shí)，未能依據(jù)具體情況與相關(guān)要求設(shè)定融資計(jì)劃，使其融資工作具有隨意性，難以保障融資工作的規(guī)范性與準(zhǔn)確性，有時(shí)還會(huì)引發(fā)資金危機(jī)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，給相關(guān)企業(yè)造成不可換回的損失。

（二）資金預(yù)算管理制度缺乏完善性與實(shí)效性

PPP項(xiàng)目全生命周期資金預(yù)算管理工作在資金管理當(dāng)中占據(jù)著極為重要的角色，與相關(guān)企業(yè)未來的融資、投資以及項(xiàng)目開展等工作之間存在緊密的聯(lián)系，能夠科學(xué)合理地為企業(yè)制定具有實(shí)際應(yīng)用性的具體規(guī)劃與詳細(xì)安排，可以在最大限度上將預(yù)算管理的內(nèi)在價(jià)值與作用充分發(fā)揮出來，確保資金運(yùn)行與使用的精準(zhǔn)性，提高企業(yè)的資金管理與控制能力。然而，我國有些企業(yè)內(nèi)部缺乏較為完善的資金預(yù)算管理制度，無法為企業(yè)融資、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與活動(dòng)的運(yùn)行與開展提供制度保障[3]。其主要體現(xiàn)在以下兩方面上：一方面，在資金預(yù)算管理制度的編制上。由于相關(guān)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者忽視了資金預(yù)算管理工作的作用，未能加大資金投入，聘請(qǐng)具有專業(yè)知識(shí)與豐富經(jīng)驗(yàn)的團(tuán)隊(duì)或者人才，來開展資金預(yù)算管理制度的制定工作，而是將此項(xiàng)工作隨意地交給企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門，從而導(dǎo)致所制定出來的資金預(yù)算管理制度缺乏靈活性與適用性，實(shí)際意義與價(jià)值不大。與此同時(shí)，相關(guān)企業(yè)還沒有設(shè)定專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，未能對(duì)資金預(yù)算管理制度的落實(shí)與應(yīng)用進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)督與管理，不能及時(shí)準(zhǔn)確地發(fā)現(xiàn)資金預(yù)算管理制度內(nèi)部的不足，使其PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理效果與理想效果存在差異。另一方面，體現(xiàn)在缺乏資金預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)上。資金預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)不但可以為相關(guān)部門企業(yè)制定資金預(yù)算管理制度出謀劃策，提供真實(shí)有效的制定想法與意見，而且還能夠?yàn)槠髽I(yè)制定預(yù)算管理制度注入新鮮活力，充分調(diào)動(dòng)制定者的積極性與主動(dòng)性，從而提高資金預(yù)算管理制度的整體性與全面性。但是，大多數(shù)相關(guān)企業(yè)缺乏完善的資金預(yù)算管理組織，無法對(duì)整個(gè)資金預(yù)算活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)，導(dǎo)致資金預(yù)算管理制度的約束力不足，使其PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理不能很好地滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的需求。

（三）資金管理工作人員的綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力有待進(jìn)一步提升

資金管理工作人員是PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理的前提與重要基礎(chǔ)，各項(xiàng)資金管理工作的開展均離不開工作人員的支持。因此，資金管理工作人員自身的綜合素質(zhì)與工作能力成為影響資金管理工作整體質(zhì)量的首要因素[4]。然而，部分企業(yè)的資金管理工作人員綜合素質(zhì)與工作能力還有待提升，無法滿足新時(shí)期背景下PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理的要求與標(biāo)準(zhǔn)。主要表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)；

首先，相關(guān)企業(yè)有些資金管理工作人員沒有受過專業(yè)的培訓(xùn)，缺乏資金管理系統(tǒng)的知識(shí)，不能深刻認(rèn)識(shí)到資金管理工作的要點(diǎn)。甚至有些工作人員在進(jìn)行PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作時(shí)，采取消極的態(tài)度，未能全面仔細(xì)地對(duì)資金運(yùn)行與使用等方面進(jìn)行管理與控制，導(dǎo)致PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作的效率與質(zhì)量較差。

其次，企業(yè)資金管理工作人員的法律意識(shí)與職業(yè)素養(yǎng)較為淡薄，對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)見工作缺乏關(guān)注，無法對(duì)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理與把控，未能將思想意識(shí)的引導(dǎo)與帶動(dòng)作用全部展現(xiàn)出來，從而給PPP項(xiàng)目帶來負(fù)面影響。

最后，還有一些資金管理工作人員在開展資金管理工作時(shí)，仍然還在采用人工管理模式與方法，管理方法缺乏創(chuàng)新性與先進(jìn)性。由于資金管理工作人員接受新知識(shí)與新技能的能力有限，還沒有完全掌握住信息化技術(shù)，對(duì)資金管理信息化系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)與理解不夠，無法熟練應(yīng)用資金管理的信息化系統(tǒng)，使其資金管理工作極易出現(xiàn)錯(cuò)誤，難以切實(shí)地提高PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理水平。

三、PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理的有效策略

（一）充分合理使用信息化技術(shù)，強(qiáng)化對(duì)融資工作的管理與控制

受我國科學(xué)技術(shù)水平日漸完善與成熟的影響，信息化技術(shù)與互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等其他科學(xué)先進(jìn)技術(shù)逐漸被應(yīng)用到各行各業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，并且有著不可替代的推動(dòng)作用，對(duì)PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作也不例外。相關(guān)企業(yè)要想減輕融資的壓力與負(fù)擔(dān)、提高資金使用效率、為PPP項(xiàng)目的開展提供充足的資金保證，可以從以下入手；

一是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者就應(yīng)該加大對(duì)融資工作的管理與控制工作的重視，積極順應(yīng)時(shí)代的變化與發(fā)展，強(qiáng)化對(duì)信息技術(shù)的認(rèn)識(shí)，將信息化技術(shù)落實(shí)與引用到PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作的細(xì)節(jié)當(dāng)中[5]。企業(yè)資金管理工作者可以充分合理地運(yùn)用信息化技術(shù)，來建立信息化網(wǎng)絡(luò)與信息化融資平臺(tái)，擴(kuò)大融資渠道與客戶，吸引各方的注意，不斷激發(fā)各方投資的熱情與興趣，從而解決企業(yè)融資難的問題，為PPP項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)的開展提供資金支持與保證。

二是我國政府相關(guān)部門通過利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與信息化技術(shù)，進(jìn)一步完善與優(yōu)化信息公開制度，將PPP項(xiàng)目發(fā)展的各個(gè)階段展現(xiàn)給廣大人民群眾，解決政府部門與社會(huì)資信息數(shù)據(jù)不同步的問題。通過此種方法來提高民間資本參與PPP項(xiàng)目的自主性，從而促進(jìn)PPP項(xiàng)目招標(biāo)工作的穩(wěn)定進(jìn)行。

三是從承辦PPP項(xiàng)目企業(yè)的角度來講，應(yīng)與政府相關(guān)部門與公共部門保持一定的聯(lián)系與溝通，及時(shí)向政府部門反饋PPP項(xiàng)目開展的實(shí)際狀況，對(duì)PPP項(xiàng)目資金適應(yīng)情況進(jìn)行分析與研究，從而逐步獲取政府相關(guān)部門的支持與信任，使其政府相關(guān)部門為相關(guān)企業(yè)進(jìn)行金融擔(dān)保，保障企業(yè)用于開展PPP項(xiàng)目資金的數(shù)量與總體金額，進(jìn)而保障企業(yè)資金鏈的安全可靠性與穩(wěn)定性。

（二）建立完善系統(tǒng)的資金預(yù)算管理制度，發(fā)揮制度的約束與管理能力

全面、系統(tǒng)的資金預(yù)算管理制度既可以為資金管理工作開展提供保障，減少企業(yè)超前支出與過度支持等問題的出現(xiàn)，又能夠提高企業(yè)資金預(yù)算管理的工作水平與效率，推動(dòng)PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作向制度化、智能化、標(biāo)準(zhǔn)化方向轉(zhuǎn)變與發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)不斷完善資金預(yù)算管理制度，建立一套較為系統(tǒng)的資金預(yù)算管理制度?？梢詮囊韵聝牲c(diǎn)入手：

第一，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者應(yīng)提高對(duì)編制資金預(yù)算管理制度關(guān)注度，加大資金投入，聘請(qǐng)專業(yè)的人員來開展編制工作。在編制資金預(yù)算管理制度之前，編制人員應(yīng)自覺主動(dòng)地走進(jìn)企業(yè)PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作當(dāng)中，充分認(rèn)識(shí)與把握住PPP項(xiàng)目開展實(shí)際需要的資金，對(duì)PPP項(xiàng)目進(jìn)行合理的成本估算[6]。隨后，結(jié)合我國相關(guān)法律法規(guī)的要求與內(nèi)容，構(gòu)建完整的資金預(yù)算管理制度，提高資金預(yù)算管理制度的全面性與合法性，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層與管理層的資金決策提供具有實(shí)際價(jià)值的建議。

第二，企業(yè)還需要完善資金預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)。相關(guān)部門企業(yè)的內(nèi)部資金管理組織結(jié)構(gòu)主要包括決策層、管理層以及執(zhí)行層。在決策層面，可以優(yōu)化資金預(yù)算組織結(jié)構(gòu)，成立專門資金預(yù)算管理委員會(huì)，其主要負(fù)責(zé)識(shí)別資金風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)定資金預(yù)算管理目標(biāo)、發(fā)表資金預(yù)算管理指標(biāo)，從而為制定資金預(yù)算管理制度提供服務(wù)與幫助；在管理層面，可以賦予資金預(yù)算管理相關(guān)權(quán)利，發(fā)揮監(jiān)督職能，嚴(yán)格按照資金預(yù)算管理要求對(duì)資金運(yùn)轉(zhuǎn)與使用進(jìn)行監(jiān)督與管理；在執(zhí)行層面，應(yīng)依據(jù)按照預(yù)算的項(xiàng)目金額開展各個(gè)環(huán)節(jié)，在保證PPP項(xiàng)目有序開展的前提下，不再更改資金預(yù)算金額。

（三）開展教育與培訓(xùn)活動(dòng)，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才

若想提高PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理效果，就應(yīng)該加大對(duì)培養(yǎng)工作人員綜合素質(zhì)與業(yè)務(wù)能力的重視，培養(yǎng)更多專業(yè)復(fù)合型人才。項(xiàng)目企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者與管理者在資金管理部門內(nèi)部應(yīng)積極組織并開展教育與培訓(xùn)活動(dòng)，在培訓(xùn)過程中，圍繞著PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理基礎(chǔ)型性知識(shí)進(jìn)行拓展式教學(xué)，普及相關(guān)法律條文的要求，為資金管理工作人員學(xué)習(xí)新知識(shí)與新技能提供有利條件，在接受教育與培訓(xùn)的同時(shí)，強(qiáng)化工作人員對(duì)PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理工作要點(diǎn)的了解，增強(qiáng)工作人員的專業(yè)知識(shí)，優(yōu)化與調(diào)整工作人員自身的資金管理知識(shí)，幫助資金管理工作人員樹立管理意識(shí)與法律意識(shí)，從而促進(jìn)資金管理工作人員的可持續(xù)化發(fā)展，提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)與管理水平[7]。同時(shí)，還應(yīng)該定期對(duì)資金管理工作人員近期所學(xué)習(xí)的資金管理知識(shí)與技能進(jìn)行考核，并設(shè)定合理的考核指標(biāo)，對(duì)成績超過指標(biāo)的工作人員給予一定的資金獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成績未能超過指標(biāo)的工作人員進(jìn)行二次培訓(xùn)，提高工作人員學(xué)習(xí)的積極性與自覺性，以此來提高工作人員的資金管理能力。此外，還需要引進(jìn)一些具備信息化技術(shù)的人才，提高資金管理隊(duì)伍的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)PPP項(xiàng)目全生命周期資金風(fēng)險(xiǎn)防范與解決水平，為資金管理提供專業(yè)復(fù)合型人才。

結(jié)語

綜上所述，對(duì)PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理問題進(jìn)行分析與探究具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義與價(jià)值。因此，PPP項(xiàng)目相關(guān)企業(yè)應(yīng)強(qiáng)調(diào)資金管理工作的重要性，給予資金管理足夠的關(guān)注，對(duì)PPP項(xiàng)目全生命周期的各個(gè)工作環(huán)節(jié)開展所需要的資金進(jìn)行統(tǒng)籌與整合，嚴(yán)控資金風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高資金使用利用率，從而推動(dòng)PPP項(xiàng)目全生命周期資金管理創(chuàng)新發(fā)展，盡早實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資收益最大化目標(biāo)。