我國民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策

陶震 鐵嶺東大集團(tuán)

近些年來，我國經(jīng)濟(jì)獲得了較為迅速發(fā)展，為民營企業(yè)的發(fā)展提供了一定條件作為支持。但是，這從某種角度來說，也增加了民營企業(yè)競爭壓力。在這一情況下，民營企業(yè)想要占據(jù)競爭優(yōu)勢，就必須提高管理和內(nèi)部控制水平，并將財務(wù)管理作為工作重點(diǎn)，提高資金利用率，只有如此，才能夠?yàn)槊駹I企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供支持。

一、民營企業(yè)財務(wù)管理

（一）財務(wù)管理概念

財務(wù)管理是指在整體目標(biāo)支持下，合理的開展投資、運(yùn)營、利益分配管理。對于民營企業(yè)來說，一旦開展經(jīng)營活動，就需要分析資金和資產(chǎn)的應(yīng)用情況，從而提高財務(wù)管理水平。狹義的財務(wù)管理可以對于企業(yè)資金、資產(chǎn)運(yùn)行情況進(jìn)行管控，和企業(yè)的成本投入以及可獲得的經(jīng)濟(jì)收益聯(lián)系較為密切，在財務(wù)管理中最為關(guān)鍵的崗位是會計、出納。

（二）財務(wù)管理特征

民營企業(yè)財務(wù)管理是指在規(guī)模較為固定的企業(yè)中考慮到經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)所設(shè)置的資本融資、資金控制、利益分配等。由于規(guī)模和業(yè)務(wù)量的限制，民營企業(yè)可用的資金在流動資金中的占比較低。并且在發(fā)展過程中，很可能會產(chǎn)生可用資金較少的情況。在這一背景下，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要，大部分民營企業(yè)很可能會運(yùn)用銀行等融資手段，這就導(dǎo)致企業(yè)資金無法及時周轉(zhuǎn)，從某種角度來說，增加了企業(yè)發(fā)展壓力[1]。

（三）財務(wù)管理作用

在我國經(jīng)濟(jì)背景下，民營企業(yè)財務(wù)管理的作用可以表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)內(nèi)容：第一，行之有效的財務(wù)管理工作可以將企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險概率降到最低。民營企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動時，需要借助于行之有效的財務(wù)工作，確保企業(yè)活動的開展具有充足資金。在這個過程中，還需要保證資金的良性循環(huán)，打造完善的資金鏈，防止可用現(xiàn)金流較少，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營問題較多的情況出現(xiàn)。第二，財務(wù)管理可以增強(qiáng)企業(yè)整體管理能力。民營企業(yè)的運(yùn)營管理包含諸多方面內(nèi)容，財務(wù)管理作為管理的核心，和其他部門的聯(lián)系較為密切。這主要是因?yàn)閷τ谪攧?wù)管理制度進(jìn)行補(bǔ)充，可以提高企業(yè)運(yùn)營管理能力。第三，能夠使企業(yè)在競爭中占據(jù)優(yōu)勢。從宏觀角度來進(jìn)行分析，民營企業(yè)在市場中缺乏競爭力，而高效、優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理工作，能夠使企業(yè)在競爭中占據(jù)優(yōu)勢，減輕企業(yè)發(fā)展負(fù)擔(dān)。并且，在財務(wù)管理工作的支持下，企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動能夠有序開展，這對于民營企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級是非常關(guān)鍵的[2]。

二、民營企業(yè)財務(wù)管理較為常見問題

在信息化背景下，信息化技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)得到了較為充分應(yīng)用，這既能為民營企業(yè)的發(fā)展提供支持，也增加了民營企業(yè)發(fā)展壓力。特別是在對于虛擬資金、資產(chǎn)運(yùn)用時難度較高。因此，在大數(shù)據(jù)時代，要充分關(guān)注大數(shù)據(jù)分析在財務(wù)管理中的應(yīng)用。但是，當(dāng)前大多數(shù)民營企業(yè)尚未樹立將財務(wù)管理和大數(shù)據(jù)相關(guān)聯(lián)的觀念，并沒有構(gòu)建整體實(shí)力較強(qiáng)的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。

從整體角度分析發(fā)現(xiàn)，當(dāng)前我國民營企業(yè)所開展的財務(wù)管理需要考慮到市場、技術(shù)所帶來的影響，加大力度推動財務(wù)管理改革。但是，大部分民營企業(yè)在發(fā)展過程中仍然有著諸多不足之處，導(dǎo)致民營企業(yè)發(fā)展效果和預(yù)期存在較大差距。

對于客觀情況分析發(fā)現(xiàn)，民營企業(yè)財務(wù)管理問題較多?？梢詫⒇攧?wù)管理過程中較為常見問題總結(jié)為以下幾點(diǎn)：

（一）尚未形成健全的財務(wù)管理制度

從實(shí)際分析發(fā)現(xiàn)，民營企業(yè)所開展的內(nèi)部管理工作缺乏規(guī)范性，這主要是因?yàn)樵谶M(jìn)行財務(wù)管理工作時，并沒有完善的制度作為支持。比如說，民營企業(yè)所設(shè)置的財務(wù)管理制度僅是從宏觀角度出發(fā)的，所用管理制度比較片面，并沒有將財務(wù)管理工作落實(shí)到位。在這一情況影響下，財務(wù)管理工作比較隨意，在進(jìn)行賬目記錄和賬單處理時，流程并不明確，這就導(dǎo)致企業(yè)缺乏賬單，如果這一問題被長期堆積，很可能會加劇財務(wù)工作壓力，導(dǎo)致財務(wù)效果并不符合預(yù)期[3]。

（二）資金管理工作存在問題

在民營企業(yè)中進(jìn)行財務(wù)管理最為關(guān)鍵的是對于資金進(jìn)行應(yīng)用。但是，從現(xiàn)實(shí)分析發(fā)現(xiàn)，部分民營企業(yè)在開展資金管理時存在諸多疏忽，這就導(dǎo)致資金利用率較低，難以提高財務(wù)管理質(zhì)量。比如說，部分企業(yè)在開展項(xiàng)目推進(jìn)工作時，對于資金的運(yùn)用并不科學(xué)，在結(jié)束項(xiàng)目之后，很可能會出現(xiàn)現(xiàn)實(shí)成本超出規(guī)劃成本的情況。這一問題的出現(xiàn)，致使企業(yè)難以獲取到理想效益。但是因?yàn)橘Y金的使用缺乏科學(xué)性，阻礙了后續(xù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的開展。之所以會出現(xiàn)這一問題，主要是由于民營企業(yè)資金管理存在疏漏，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動時，難以集中進(jìn)行資金管控，導(dǎo)致企業(yè)資源無法被合理應(yīng)用，資金消耗較為嚴(yán)重，企業(yè)無法在第一時間發(fā)現(xiàn)存在的不足，只有在業(yè)務(wù)活動結(jié)束以后才能夠意識到問題的存在。除此之外，民營企業(yè)所存在的資金管理問題還存在應(yīng)收賬款管理不合理這一情況，這就導(dǎo)致在和多個客戶進(jìn)行合作時，可能會出現(xiàn)資金難以被第一時間回收等問題，導(dǎo)致企業(yè)資金占比較高，無法滿足資金周轉(zhuǎn)需要。比如說，企業(yè)流動資金占比擴(kuò)大，無法科學(xué)地進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)，在開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推廣時，很可能會由于可用資金較少暫停業(yè)務(wù)，導(dǎo)致爛賬。

（三）未將預(yù)算管理落實(shí)到位

民營企業(yè)在開展運(yùn)營管理工作時，需要財務(wù)人員定期的和其他部門進(jìn)行溝通，獲取到全面的預(yù)算數(shù)據(jù)資料，并將其作為基礎(chǔ)，將資金下發(fā)給其他部門。但是，從現(xiàn)實(shí)來看，在對于資金數(shù)據(jù)進(jìn)行搜集時，大部分企業(yè)財會人員并未深刻的分析解讀各部門信息資料，很可能會出現(xiàn)部門所上報的預(yù)算超出自身實(shí)際需要的情況，導(dǎo)致資源浪費(fèi)較為嚴(yán)重[4]。除此之外，預(yù)算管理較為常見的問題還有預(yù)算人員和業(yè)務(wù)人員缺乏聯(lián)系，這就導(dǎo)致所開展的預(yù)算管理存在滯后性。業(yè)務(wù)部門只有在通過其他部門獲取到資金之后，才能夠重新進(jìn)行各項(xiàng)工作，在這一情況下，很可能會失去先機(jī)。

（四）融資管理不當(dāng)

對于我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況分析發(fā)現(xiàn)，融資已經(jīng)變?yōu)榱嗣駹I企業(yè)發(fā)展過程中的一種常用手段。但是，由于一些因素的影響，我國大部分民營企業(yè)在進(jìn)行融資時仍有問題?？梢詫栴}總結(jié)為以下幾點(diǎn)：一，民營企業(yè)進(jìn)行融資較為困難。這主要是因?yàn)槊駹I企業(yè)可用資金較少、信譽(yù)等級并不高、很可能會無法在規(guī)定時間內(nèi)償還貸款。導(dǎo)致大部分商業(yè)銀行并不愿意幫助民營企業(yè)辦理貸款，這增加了民營企業(yè)融資壓力。二，部分民營企業(yè)雖然運(yùn)用了民間貸款、銀行貸款等方式獲取資金，但是大部分企業(yè)并未合理控制融資規(guī)模，這就導(dǎo)致民營企業(yè)融資規(guī)模不斷擴(kuò)大，增加了企業(yè)融資負(fù)擔(dān)。在這一背景下，如果企業(yè)業(yè)務(wù)無法正常開展，就無法在第一時間歸還借款，就會導(dǎo)致資金鏈中斷，提高出現(xiàn)風(fēng)險概率。

三、民營企業(yè)財務(wù)管理對策

在民營企業(yè)而言，財務(wù)管理工作是非常關(guān)鍵的，可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)進(jìn)行工作：

（一）對于現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進(jìn)行補(bǔ)充

從民營企業(yè)的角度來進(jìn)行分析，想要獲得更好的發(fā)展，就必須明確自身進(jìn)一步發(fā)展方向，制定適宜的發(fā)展目標(biāo)。并在這一目標(biāo)的支持下，按照要求自我管理。在進(jìn)行財務(wù)工作時，想要提高工作效果，必須遵循管理制度來對于這一工作進(jìn)行把控，提高財務(wù)工作的規(guī)范程度。因此，企業(yè)要借助于制度展現(xiàn)出財務(wù)工作對于企業(yè)的關(guān)鍵作用。在設(shè)置管理制度時，還需要考慮到自身實(shí)際，明確財務(wù)管理內(nèi)容和各流程，為這一工作的開展提供參考。為了增強(qiáng)財務(wù)工作的規(guī)范程度，民營企業(yè)管理人員需要考慮到財務(wù)管理現(xiàn)實(shí)情況對于現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行補(bǔ)充、優(yōu)化。比如說，要明確各人員的責(zé)任和義務(wù)，從而在財務(wù)管理出現(xiàn)問題之后，對于出現(xiàn)錯誤人員進(jìn)行懲處。并在這一制度的支持下開展財務(wù)監(jiān)督，將民營企業(yè)財務(wù)制度落實(shí)到位，有針對性的彌補(bǔ)財務(wù)管理不足之處。而且，對于這一制度進(jìn)行應(yīng)用，可以找出財務(wù)活動和制度并不一致的地方，并由監(jiān)督部門告知給相關(guān)人員，防止財務(wù)工作和預(yù)期不符的情況出現(xiàn)。如果在長時間監(jiān)督時出現(xiàn)較多重復(fù)問題，就必須及時通知管理人員，防止會計信息失真的情況。此外，還需要在明確這些問題以后，找出導(dǎo)致財務(wù)問題出現(xiàn)原因，并從企業(yè)現(xiàn)實(shí)出發(fā)設(shè)計改善措施，確保財務(wù)管理工作能夠有序開展。最后，民營企業(yè)管理人員要具備制度觀念，確保財務(wù)管理人員可以在不同工作環(huán)境下進(jìn)行實(shí)踐，并運(yùn)用這一措施，增強(qiáng)企業(yè)管理能力，這也是推動企業(yè)發(fā)展，使企業(yè)在競爭中占據(jù)優(yōu)勢的重要手段[5]。

（二）加大力度管控資金

資金管理作為非常重要的環(huán)節(jié)，需要在民營企業(yè)意識到相關(guān)問題之后，對于不科學(xué)的資金管理工作作出調(diào)整，提高資金利用率。因此，民營企業(yè)要考慮到自身經(jīng)營情況，集中管控資。假如企業(yè)需要同時開展多種業(yè)務(wù)，就需要認(rèn)識到各業(yè)務(wù)工作環(huán)節(jié)資金投入情況，并將評估結(jié)果作為依據(jù)，合理的分配資金。假如在開展特殊項(xiàng)目或者是特殊階段資金花費(fèi)較高，就必須明確導(dǎo)致這一因素出現(xiàn)的原因，并將資金使用量控制在適宜范圍內(nèi)，從而確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有充足資金作為保障，杜絕資金消耗較為嚴(yán)重情況，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造較多收益。因此，在開展財務(wù)管理工作時運(yùn)用資金需要將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)水平作為基礎(chǔ)而進(jìn)行優(yōu)化。在這個過程中，民營企業(yè)還需要委派專門的工作人員負(fù)責(zé)進(jìn)行會計核算，假如在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時需要花費(fèi)的資金較多，則必須重復(fù)的開展核算，提高會計核算的精準(zhǔn)程度，防止資金問題的出現(xiàn)。除此之外，民營企業(yè)在進(jìn)行資金管控時，還需要對于現(xiàn)有的應(yīng)收賬款管理工作作出調(diào)整，提高工作質(zhì)量。因此，民營企業(yè)應(yīng)該構(gòu)建應(yīng)收賬款表，并根據(jù)時間進(jìn)行分類。如果客戶無力償還賬款，就必須運(yùn)用法律手段來保障自身權(quán)益。假如存在賬款難以在第一時間被回收的狀況，民營企業(yè)就需要科學(xué)的選擇合作客戶，確?？蛻艟哂休^強(qiáng)的信用等級和充足的資金。而在和普通客戶進(jìn)行業(yè)務(wù)交流時，如果應(yīng)收賬款難以被及時回收，企業(yè)就必須和客戶簽訂合同，保障自身權(quán)益，從而將資金風(fēng)險出現(xiàn)概率降到最低。

（三）將預(yù)算工作落實(shí)到位

各部門定期進(jìn)行的預(yù)算屬于民營企業(yè)常態(tài)化操作，但是在對于這一工作進(jìn)行落實(shí)時，財會人員不但需要匯總各部門出現(xiàn)的預(yù)算信息，還需要加大力度分析預(yù)算信息是否合理。假如特定部門所報的預(yù)算和現(xiàn)實(shí)需求不符，就必須減少預(yù)算額度，從而防止資金的過度消耗。在這個過程中，企業(yè)預(yù)算人員還需要和業(yè)務(wù)部門建立聯(lián)系，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)推行過程中的資金運(yùn)用情況。假如有現(xiàn)實(shí)需要，就必須提高資金投入，從而確保業(yè)務(wù)部門可以抓住機(jī)遇，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益和社會影響力。除此之外，民營企業(yè)還需要合理地進(jìn)行預(yù)算規(guī)劃。比如說，在年初制定總體規(guī)劃，并意識到各階段需要花費(fèi)的資金，有針對性的落實(shí)。在這個過程中，企業(yè)還要大力進(jìn)行監(jiān)督管控，在第一時間找出其中存在問題，并及時制定措施進(jìn)行處理。借助于這一措施，可以使民營企業(yè)認(rèn)識到預(yù)算資金管理不足之處，并適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行整改，從而滿足企業(yè)可持續(xù)發(fā)展需要。

（四）提高企業(yè)融資效果

在新時期，經(jīng)濟(jì)獲得了迅速發(fā)展，民營企業(yè)想要提高融資水平，就必須借助于內(nèi)部融資措施，增加可用資金。比如說，民營企業(yè)可以運(yùn)用股權(quán)來進(jìn)行融資工作。和其他融資手段進(jìn)行對比，這一融資活動的開展，不需要企業(yè)償還利息，也不會產(chǎn)生逾期貸款的風(fēng)險。合理的運(yùn)用這些資金，可以將民營企業(yè)融資過程中出現(xiàn)風(fēng)險概率降到最低。并且，為了使內(nèi)部資金得到充分應(yīng)用，民營企業(yè)可以成立專項(xiàng)資金來開展業(yè)務(wù)活動，比如說研發(fā)現(xiàn)代化技術(shù)、開發(fā)高端項(xiàng)目等。在現(xiàn)實(shí)應(yīng)用時，民營企業(yè)還能夠使用縮減內(nèi)部開支這一措施，提高自身資金收益，挑選企業(yè)運(yùn)行模式，增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)營能力。從民營企業(yè)的角度來看，隨著企業(yè)規(guī)模和經(jīng)濟(jì)實(shí)力的提高，企業(yè)可以運(yùn)用發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券手段豐富融資途徑[6]。

（五）構(gòu)建完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制

在新時期，民營企業(yè)經(jīng)營壓力較大，很可能會由于諸多因素的影響引發(fā)風(fēng)險。運(yùn)用財務(wù)分析來辨別風(fēng)險，是當(dāng)前民營企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵一環(huán)。在這一情況下，民營企業(yè)財務(wù)人員和其他專業(yè)人員需要構(gòu)建專門的風(fēng)險管控隊(duì)伍，并從財務(wù)角度出發(fā)了解到企業(yè)可能會出現(xiàn)的風(fēng)險，并及時進(jìn)行防控。此外，民營企業(yè)相關(guān)人員還要做好財務(wù)數(shù)據(jù)分析，并明確資金、債務(wù)等環(huán)節(jié)可能會產(chǎn)生的風(fēng)險，從實(shí)際出發(fā)將業(yè)務(wù)規(guī)模控制在一定范圍內(nèi)，調(diào)整資金融資手段，防止資金鏈中斷等問題，增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益，滿足民營企業(yè)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展需要，從而推動我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、總結(jié)

根據(jù)上文來進(jìn)行分析，民營企業(yè)所開展的財務(wù)管理工作有著非常關(guān)鍵的作用，能夠推動企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動和業(yè)務(wù)活動的有序進(jìn)行，滿足企業(yè)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展需要。但是，在經(jīng)營過程中，有一些因素的影響，大部分民營企業(yè)所開展的財務(wù)管理工作效果并不理想，難以借助于財務(wù)管理推動企業(yè)發(fā)展。在這一情況下，需要民營企業(yè)明確當(dāng)前財務(wù)管理較為常見問題，并制定適宜措施進(jìn)行優(yōu)化，在提高財務(wù)管理能力的基礎(chǔ)上，滿足企業(yè)健康、長遠(yuǎn)發(fā)展需求。