財稅信息化下的企業(yè)財稅風險管理與內部控制探討

唐晨

（聯(lián)想融資租賃有限公司，天津 300456）

1 引言

在經濟和社會持續(xù)發(fā)展的背景下，信息技術在各企業(yè)中的應用程度越來越廣。但是在信息化環(huán)境下，企業(yè)所面臨的風險也與日俱增，所以企業(yè)在發(fā)展的過程中必須要加強風險管理和內部控制，結合自身的實際情況來針對各項風險進行有效的管控。

2 財稅信息化的作用

財稅信息化主要強調的是現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展過程中能夠將信息技術廣泛應用到企業(yè)財稅管理之中，深度開發(fā)和利用不同的信息資源，以提高企業(yè)管理和服務水平，推動企業(yè)流程再造，完成企業(yè)財稅管理現(xiàn)代化建設。在現(xiàn)代社會快速發(fā)展的背景下，企業(yè)必須要針對內部的管理模式來進行合理優(yōu)化，在信息化技術出現(xiàn)之后，企業(yè)能夠構建信息化的平臺，更為高效地去處理企業(yè)的不同信息，也能夠進一步提升企業(yè)的實際工作效率。在此情形下，對于企業(yè)的發(fā)展能夠產生非常明顯的積極影響。

3 企業(yè)財稅風險管理與內部控制的必要性

財稅風險屬于非系統(tǒng)性的風險，在企業(yè)發(fā)展過程中，財稅風險管理能夠對企業(yè)發(fā)展產生比較明顯的現(xiàn)實作用。在進行財稅風險管理過程中，企業(yè)可以通過內部控制措施來進行科學的規(guī)避，相關人員可以圍繞現(xiàn)階段企業(yè)的實際經營情況、各項財務報告來進行綜合的分析，借助一系列的管控程序和制度來進行約束，以此防范企業(yè)在發(fā)展過程中可能會面臨的各類不同風險。

不僅如此，進行財稅風險管理和內部控制能夠進一步推動企業(yè)的長遠發(fā)展。之前許多企業(yè)管理人員更加關注企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定，或者是企業(yè)未來的長遠發(fā)展計劃。在這個過程中，企業(yè)沒有合理地去分析現(xiàn)階段可能會存在的生產、經營風險。在這種情形下，會導致部分企業(yè)在發(fā)展的過程中可能會遭遇一些財務財稅危機或者是漏洞。在此情形下，會導致企業(yè)受到明顯的損害。但是在進行財稅風險管理和內部控制的階段，企業(yè)管理人員會專門要求相關人員定期圍繞著經營情況進行分析，并且圍繞著企業(yè)的各類財稅行為進行合理的核對，確保各項業(yè)務的操作完全契合稅法的要求。在此情形下，能夠幫助企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標的過程中規(guī)避一系列的不確定因素和風險因素，讓企業(yè)能夠實現(xiàn)穩(wěn)定、可持續(xù)的發(fā)展。

4 財稅信息化背景下企業(yè)所面臨的財稅問題

通過財稅信息化，能夠使得企業(yè)不斷地提升自身的發(fā)展水平和管理效率，但是在財稅信息化背景下，企業(yè)所面臨的財稅風險也有所增加。

第一，在財稅信息化背景下，企業(yè)容易遇到交易風險。因為在信息化環(huán)境下，除了傳統(tǒng)的線下交易模式之外，當前企業(yè)還可以采用線上交易模式，通過一些電子賬戶來完成相關交易。但是在財稅信息化背景下，可能會出現(xiàn)交易對象開具虛假發(fā)票的現(xiàn)象或者是發(fā)票內容不合規(guī)。在這個過程中，如果企業(yè)沒有及時處理業(yè)務，就會導致企業(yè)遭受非常明顯的經濟和財稅風險損失，影響到了企業(yè)的健康發(fā)展。

第二，在財稅信息化背景下，對于企業(yè)相關財稅工作開展的要求有所提升。例如，在以往的企業(yè)發(fā)展過程中，財稅工作人員可以在深入研究一些稅收法規(guī)的前提條件下來選擇一些不同的措施，以達到減少稅款的目的，但是在目前的財稅信息化環(huán)境下，企業(yè)各項交易明細以及不同商品類目的金額會進行透明的呈現(xiàn)，相關財稅部門可以直接利用信息化環(huán)境去了解到企業(yè)的整個經營情況。在這個過程中，如果企業(yè)出現(xiàn)了一些涉稅行為，會直接被稅務機關發(fā)現(xiàn)，會增加企業(yè)在財稅遵從上的實際風險。

第三，在財稅信息化背景下，對于企業(yè)財稅人員的個人要求會更高。例如，在進行涉稅業(yè)務操作的過程中，由于部分操作人員對于一些最新的稅收法規(guī)或者是納稅流程等內容的了解程度不夠深，可能會操作失誤而導致操作風險的增加。財稅信息化環(huán)境是與營改增相輔相成的，在這個過程中，傳統(tǒng)的一些納稅流程、發(fā)票管理和稅收籌劃等模式都有所變化。在這個過程中，對于財稅相關人員所提出的要求較高，可能部分財稅相關人員無法及時應對變化，無法快速適應業(yè)務流程。在這個過程中，容易出現(xiàn)操作失誤的情況。

第四，在財稅信息化背景下會存在信息安全風險。網絡具有明顯的開放性和交互性，企業(yè)在運用一系列現(xiàn)代信息化設備來處理相關工作的過程中，需要以計算機網絡為載體。在這個過程中，有可能會存在不法分子竊取重要財稅數(shù)據的現(xiàn)象。在此情形下，會直接影響企業(yè)的實際運行。并且，在企業(yè)信息化建設中，硬件和軟件的開發(fā)需要相關技術人員不斷進行研究，及時找到系統(tǒng)運行的風險和漏洞。但是在這個過程中，可能部分企業(yè)在發(fā)展的階段不具有較強的更新和維護意識，在企業(yè)信息系統(tǒng)沒有長時間更新、升級的前提條件下，可能會受到一些不法分子的惡意攻擊和泄露，造成了重要信息的泄露，影響了企業(yè)的正常經營管理。

5 財稅信息化背景下的企業(yè)財稅風險管理與內部控制措施

由以上可見，在財稅信息化背景下，企業(yè)會面臨不同的財務風險，所以在財稅信息化背景下，作為企業(yè)的管理人員，需要圍繞財務風險管理和內部控制展開深入的研究，能夠采取多種措施來確保企業(yè)財稅風險管理的實際效果，推動企業(yè)的良性運行?；诖?，下文就圍繞財稅信息化背景下企業(yè)財稅風險管理和內部控制進行探討。

5.1 加強內部管理，合理規(guī)避風險

在財稅信息化背景下，企業(yè)相關財稅人員需要運用一些信息化手段來處理不同的工作。在進行財稅風險管理和內部控制的過程中，企業(yè)需要針對內部人員進行有效管控。例如，在企業(yè)財稅信息工作開展過程中，圍繞財務信息管理系統(tǒng)的內容，必須要設置相關的密鑰。在登錄系統(tǒng)的過程中要設置相應的身份驗證程序，不同崗位的人員不可以隨意登錄。在這個過程中，如果存在人員泄露個人身份信息而使重要信息泄露的情況，則需要承擔責任，以此能夠增強相關人員在工作過程中的嚴謹性。圍繞企業(yè)財稅工作的開展，企業(yè)需要制定相應的年度工作計劃。在制定計劃之后，將工作任務落實到每位工作人員之中，在具體的財稅工作開展階段，要采用問責到人模式，如果相關人員沒有嚴格按照企業(yè)的規(guī)定來處理工作事宜，則需要承擔相應的責任。甚至是一些行為惡劣的員工，可以直接對其進行開除或者是追究刑事責任。借助這樣的方式，能夠確保企業(yè)財稅人員在遵循相關財稅法規(guī)的前提條件下更加科學地去處理財稅工作，規(guī)避企業(yè)在發(fā)展過程中可能會存在的各類風險。

5.2 進行有效優(yōu)化，營造健康環(huán)境

在財稅信息化背景下，目前企業(yè)的各項經營活動或者是交易有可能會受到一些影響。在這個過程中，為確保各類交易活動的順利進行，減少在交易過程中可能會出現(xiàn)的一些風險情況，企業(yè)需要針對目前的交易環(huán)境進行有效的優(yōu)化，為財稅風險管理打造良好的環(huán)境。例如，在內部控制的過程中，環(huán)境控制是非常重要的一個環(huán)節(jié)，也是企業(yè)在進行風險管理時需要考慮的關鍵條件，所以企業(yè)必須要利用內部控制機制來實現(xiàn)對風險的有效管理。

第一，在內部控制環(huán)節(jié)，企業(yè)需要提升人員的財稅風險管理意識。例如，在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展過程中，除了關注人員的業(yè)務素質提升之外，還需要加大培訓力度，讓其了解到自己在利用相關信息化平臺處理工作時可能會存在的一些交易風險。在這個過程中，能夠使得相關人員在處理工作的過程中保持嚴謹性。例如，相關人員需要圍繞企業(yè)各項業(yè)務的支票內容或者是一些交易方式進行嚴格的核對，避免因操作失誤而造成企業(yè)經濟損失的情況出現(xiàn)。

第二，在現(xiàn)階段的企業(yè)發(fā)展過程中，需要圍繞企業(yè)內部財稅業(yè)務活動進行有效的監(jiān)督。例如，在財稅信息化建設背景下，財稅人員需要利用信息化手段來完成各項業(yè)務操作。在這個過程中，圍繞著不同的業(yè)務操作情況，相關人員都需要在系統(tǒng)里面及時進行記錄，如果遇到了一些問題或者是一些突發(fā)事件，需要及時向管理人員進行反饋。借助這樣的方式，能夠保證企業(yè)與外部信息化環(huán)境之間的有效對接。

第三，圍繞目前財稅風險管理工作的開展制定相應的考評機制。對于部分財稅人員而言，可能沒有較強的風險防范意識，認為自身只需要按部就班完成工作即可。因此，為進一步改變財稅人員的實際想法，在現(xiàn)階段的財稅信息化背景下，圍繞著具體的財稅操作內容，企業(yè)可以提出相應的獎懲機制。例如，那些具備較強風險防范意識及工作效率較高的工作人員，可以獲得更多的物質獎勵或者是晉升獎勵；針對在工作中出現(xiàn)明顯失誤的工作人員，則需要接受相應的懲罰，以此有效約束財稅人員，保證其工作的效率和參與財稅風險管理的積極性。

5.3 進行有效評估，合理應對風險

在企業(yè)發(fā)展的過程中，面對可能會出現(xiàn)的一些財稅風險，企業(yè)可以采取可行的措施。因為之前部分企業(yè)管理人員沒有圍繞著企業(yè)可能會存在的一些財稅風險原因進行分析，在遇到風險時無法及時規(guī)避。因此，在財稅信息化背景下，企業(yè)的相關人員可以合理發(fā)揮財稅信息化的優(yōu)勢。企業(yè)可以借助相關信息化手段來進行分析，研究現(xiàn)階段企業(yè)可能會出現(xiàn)的一些財稅風險，如企業(yè)在經營過程中增值稅發(fā)票的真實合法性或者是增值稅稅額抵扣值以及企業(yè)的各類資產是否存在違規(guī)營銷的風險。通過信息化手段的應用，能夠提高目前信息收集的完整性和效率。在完成收集之后，企業(yè)可以通過內部控制的手段，從風險評估的視角來針對風險元素或者是已經出現(xiàn)的一些風險內容進行合理的評估，然后采取相應的措施來進行有效的規(guī)避。例如，企業(yè)可以結合自身的實際情況去轉移財稅風險或者是減少財稅風險，使得企業(yè)各項工作能夠高效率地開展，推動企業(yè)的良性運行。

5.4 合理轉換思路，進行有效控制

在企業(yè)出現(xiàn)財稅風險之后，要從內部控制的角度對財稅風險工作進行有效的管理。在財稅信息化背景下，企業(yè)的各項經營活動以及會計信息會存在明顯的透明性，如果企業(yè)出現(xiàn)弄虛作假的情況，會直接被相關的財稅部門發(fā)現(xiàn)。因此，在現(xiàn)階段的財稅信息化背景下，作為企業(yè)的財稅人員，需要針對內部的收支加大管理力度，如要核實企業(yè)是否存在一些虛假信息、稅法漏洞。在核實企業(yè)各項會計資料的過程中，如果采用人工的模式進行核對，效率較低，也有可能會造成人工疏忽的情況出現(xiàn)，因此，在企業(yè)發(fā)展的過程中，可以有效地發(fā)揮大數(shù)據的實際優(yōu)勢來圍繞企業(yè)的各類財務數(shù)據進行統(tǒng)籌的分析，及時找到企業(yè)可能會存在的虛假或者是不真實的信息內容。不僅如此，在現(xiàn)代企業(yè)快速發(fā)展的背景下，企業(yè)需要立足于財稅籌劃政策來進行分析。在財稅信息化背景下，相關財稅部門會及時地發(fā)布一些相關的政策內容，也會對企業(yè)提出更多的要求，企業(yè)需要嚴格地按照稅收文件的要求來完成一系列的經營活動。在企業(yè)發(fā)展的過程中，可以立足于營改增以及財稅信息化的實際要求，針對企業(yè)原有的一些稅收政策合理進行優(yōu)化，在考慮到財稅風險的情況下去進行稅負的控制。在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)也可以借助相應的信息化手段去學習其他企業(yè)在進行財稅風險管理過程中所運用的一些措施，能夠立足于現(xiàn)階段的企業(yè)實際情況進行合理的優(yōu)化和調整。在這種情形下，就能夠及時地去解決企業(yè)在發(fā)展過程中可能會存在的不同運營或者是管理風險，推動企業(yè)的良性運行。

5.5 構建科學體系，完善信息管理

在財稅信息化背景下，企業(yè)在進行財稅風險管理內部控制的過程中，除了采取傳統(tǒng)的人工模式之外，其實還可以構建現(xiàn)代信息化管理體系，針對企業(yè)的各項風險進行合理的分析。例如，在企業(yè)發(fā)展過程中，除了招聘一些業(yè)務人員之外，還需要招聘更多的技術人員，技術人員可以在企業(yè)內部員工的輔助之下圍繞著企業(yè)的經營來構建相應的信息化系統(tǒng)。在信息化系統(tǒng)中，相關人員可以了解到企業(yè)的一些實際經營情況以及風險信息，在找到風險信息之后，部門人員可以合理地進行檢查。在現(xiàn)階段的信息化系統(tǒng)建設過程中，除了由相關的財稅人員去分析信息之外，其他部門也可以運用信息化系統(tǒng)來針對部門內部的一些數(shù)據或者是各項操作情況進行有效的研究，為企業(yè)進行風險管控提供充足的參考依據。同時，在現(xiàn)階段的財稅信息背景下，企業(yè)也需要加強內部的培訓力度，如可以讓相關財稅人員不斷地去了解一些專業(yè)的技術知識，在操作的過程中可以合理規(guī)避風險，使得相關財稅人員能夠更好地適應財稅信息化的實際優(yōu)勢，高質量地處理工作。

6 結語

綜上所述，在財稅信息化背景下，企業(yè)在發(fā)展的過程中擁有了更多的契機，可以針對于傳統(tǒng)的財稅管理模式進行合理的優(yōu)化。但是在這一背景下，企業(yè)也有可能會面臨新的財稅風險。因此，在新時期背景下，企業(yè)需要重視企業(yè)財稅風險管理，通過不同的內部控制手段來解決企業(yè)在發(fā)展過程中的各類問題，提升企業(yè)的管理水平。