稅務(wù)會(huì)計(jì)是企業(yè)規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的“守門員”

文/周仕丁 東莞市眾和企業(yè)事務(wù)代理有限公司

企業(yè)在不斷發(fā)展壯大過(guò)程中，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)會(huì)越來(lái)越復(fù)雜，需要結(jié)合國(guó)家稅收政策,從稅收成本、稅收管理等方面不斷加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理體系建設(shè)。高度重視企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)管理工作在企業(yè)發(fā)展中的積極作用，有助于企業(yè)優(yōu)化配置資金，完善企業(yè)納稅體系，提升企業(yè)納稅的合法性與合規(guī)意識(shí)，推動(dòng)企業(yè)在完善稅務(wù)會(huì)計(jì)管理工作機(jī)制的同時(shí)提升自身規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的功能

企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作主要是記錄企業(yè)資金的運(yùn)行，督促企業(yè)在資金運(yùn)行過(guò)程中能夠符合國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況繳納稅收，積極配合國(guó)家稅務(wù)部門的稽查工作。其次，稅務(wù)會(huì)計(jì)工作要根據(jù)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況，結(jié)合國(guó)家相關(guān)政策規(guī)定進(jìn)行稅收籌劃和稅收方案的制定，避免出現(xiàn)重復(fù)納稅或者偷漏稅的情況，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合法性。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作要結(jié)合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與自身經(jīng)營(yíng)狀況，以稅法為開(kāi)展工作的依據(jù)，保證企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的作用，主要體現(xiàn)在以下方面：

首先是提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益。不斷完善稅務(wù)管理，使企業(yè)的資金統(tǒng)籌和投資利潤(rùn)分配等工作都以稅務(wù)會(huì)計(jì)工作為基準(zhǔn)，有助于減少企業(yè)管理者盲目投資造成的資金浪費(fèi)，從而降低企業(yè)的稅收成本，獲得更高的利潤(rùn)，保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

其次是促進(jìn)資源合理配置。稅務(wù)會(huì)計(jì)工作能有效減少企業(yè)進(jìn)行稅負(fù)較高的經(jīng)營(yíng)投資，使企業(yè)的納稅金額在可控范圍內(nèi)。稅務(wù)會(huì)計(jì)還可以為企業(yè)管理者提供納稅節(jié)點(diǎn)，使其利用這一優(yōu)勢(shì)進(jìn)行企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理方式的調(diào)節(jié)，為企業(yè)發(fā)展贏得更好的政策支持，使企業(yè)資金得到充分利用，提升企業(yè)的資源運(yùn)用能力和管理水平。

稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題

稅務(wù)工作過(guò)程的復(fù)雜性。稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的開(kāi)展要結(jié)合企業(yè)會(huì)計(jì)制度與核算方法，不斷加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)制度與核算方法的調(diào)整，使稅務(wù)工作與企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求相匹配。在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，一些企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行稅務(wù)工作處理時(shí)并沒(méi)有掌握相應(yīng)的工作技巧，導(dǎo)致稅務(wù)核算缺乏準(zhǔn)確性，從而引發(fā)一系列稅務(wù)問(wèn)題。

稅務(wù)工作中的監(jiān)督力度有待加強(qiáng)。稅務(wù)會(huì)計(jì)工作是隸屬于企業(yè)會(huì)計(jì)部門的一個(gè)分支，存在著內(nèi)部控制和管理等多方面的問(wèn)題，導(dǎo)致在工作中出現(xiàn)權(quán)責(zé)不分的現(xiàn)狀。當(dāng)前，一些企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員并沒(méi)有依照稅務(wù)工作的需求進(jìn)行明確分工，企業(yè)會(huì)計(jì)部門的員工責(zé)任與權(quán)力混雜不清，沒(méi)有突出稅務(wù)工作在企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督力度也比較松散和疲軟，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作在核算中發(fā)揮不了應(yīng)有的作用，無(wú)法體現(xiàn)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的優(yōu)勢(shì)。

稅務(wù)部門與其他部門的關(guān)聯(lián)性太強(qiáng)。在我國(guó)一些企業(yè)，尤其是中小企業(yè)，并沒(méi)有重視稅務(wù)工作的開(kāi)展。在稅務(wù)信息資料采集與傳送過(guò)程中，也要受到各部門的制約，頻繁出現(xiàn)其他部門不配合工作的現(xiàn)象，因此無(wú)法在稅務(wù)會(huì)計(jì)工作過(guò)程中對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)管，導(dǎo)致稅務(wù)報(bào)告不夠精確，不能正常發(fā)揮其資金監(jiān)管作用。

稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員專業(yè)素質(zhì)較低。企業(yè)負(fù)責(zé)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的人員一般都是從財(cái)會(huì)人員中抽調(diào)過(guò)來(lái)的，無(wú)論是業(yè)務(wù)能力還是專業(yè)素質(zhì)都達(dá)不到專業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)的水平，尤其是在相關(guān)法律法規(guī)與政策制度掌握方面，存在著諸多不足。同時(shí)，企業(yè)在對(duì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員培養(yǎng)方面更是存在缺失，相關(guān)財(cái)務(wù)工作人員在業(yè)務(wù)核算等工作處理過(guò)程中存在多方面的問(wèn)題，影響企業(yè)稅務(wù)工作的效率，導(dǎo)致企業(yè)在稅務(wù)管理方面出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)不良影響。

稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的優(yōu)化管理

構(gòu)建完善的績(jī)效管理體系。企業(yè)要重視稅務(wù)會(huì)計(jì)工作在經(jīng)營(yíng)中的重要性，明確工作負(fù)責(zé)人，將工作進(jìn)行合理分配，以便一旦出現(xiàn)稅務(wù)問(wèn)題，能夠找到相關(guān)負(fù)責(zé)人并進(jìn)行及時(shí)補(bǔ)救。利用職責(zé)到人的工作方式，提升稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的責(zé)任感，完善稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的績(jī)效管理，將績(jī)效管理工作的開(kāi)展與個(gè)人工作的薪酬相結(jié)合，使績(jī)效管理的制定能夠激勵(lì)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員的積極性。

注重企業(yè)稅務(wù)籌劃方案的制定。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要重視稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理，有效減少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中產(chǎn)生的稅負(fù)，同時(shí)結(jié)合稅務(wù)工作在財(cái)務(wù)管理中的重要作用，降低企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)工作開(kāi)展，需要結(jié)合我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)，在合理合法的基礎(chǔ)上有效規(guī)避稅負(fù)。合理規(guī)劃企業(yè)的納稅金額，使企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)狀況得到改善，要結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)的需求將各項(xiàng)活動(dòng)與稅務(wù)會(huì)計(jì)工作聯(lián)系在一起，并以此制定相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案，從而減少企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難等問(wèn)題。

加強(qiáng)稅務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)。一是專業(yè)能力的提升。企業(yè)要委派專人負(fù)責(zé)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行定期與不定期的培訓(xùn)，結(jié)合稅務(wù)會(huì)計(jì)工作中業(yè)務(wù)認(rèn)定、核算、申報(bào)、優(yōu)惠等相關(guān)政策，進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，在遵守國(guó)家相關(guān)稅收政策的基礎(chǔ)上提高專業(yè)工作人員的素養(yǎng)。同時(shí)，要跟外界建立良好的溝通關(guān)系，委派優(yōu)秀稅務(wù)會(huì)計(jì)工作人員外出交流學(xué)習(xí)，以完善的培訓(xùn)機(jī)制為會(huì)計(jì)人員創(chuàng)造提升自我的環(huán)境與條件。二是自身專業(yè)道德素養(yǎng)提升。在企業(yè)加強(qiáng)培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)會(huì)計(jì)人員要具備自我素質(zhì)提升的意識(shí)，通過(guò)持續(xù)不斷地學(xué)習(xí)熟悉相應(yīng)的法律法規(guī)，同時(shí)結(jié)合自身工作需求，按照企業(yè)的整體規(guī)劃開(kāi)展稅務(wù)工作，以此來(lái)確保企業(yè)在合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

企業(yè)在重視稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的同時(shí)，要在國(guó)家稅法的監(jiān)管下根據(jù)企業(yè)自身需求從各方面進(jìn)行稅收工作的合理規(guī)劃，在保障企業(yè)利益達(dá)到最大化的同時(shí)，有效減少企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保把稅務(wù)會(huì)計(jì)工作的作用發(fā)揮到極致。