大數(shù)據(jù)背景下國有企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的路徑

趙玉乾

（山東博選礦物資源技術(shù)開發(fā)有限公司，山東 濟寧 272073）

現(xiàn)如今，大數(shù)據(jù)技術(shù)已開始廣泛應用，不論市場營銷，還是公共服務都在積極嘗試應用大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用大數(shù)據(jù)塑造優(yōu)勢。而大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用，改變了當前的市場環(huán)境與生產(chǎn)方式，使數(shù)據(jù)信息成為了一種重要資源。企業(yè)利用這些信息資源，創(chuàng)造商業(yè)機會，預測財務風險、經(jīng)營風險、市場風險，爭奪發(fā)展機會。新形勢、新環(huán)境下，國有企業(yè)應正視大數(shù)據(jù)的影響，定制財務管理轉(zhuǎn)型計劃，積極利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來彌補傳統(tǒng)財務管理模式的不足。

一、大數(shù)據(jù)背景下國有企業(yè)財務轉(zhuǎn)型的意義

大數(shù)據(jù)時代背景下，財務管理轉(zhuǎn)型是國有企業(yè)適應新經(jīng)濟環(huán)境，增強自身競爭力，強化企業(yè)風險防控能力，進一步降低企業(yè)財務管理成本的重要舉措。因此，本文通過分析大數(shù)據(jù)背景下國有企業(yè)財務轉(zhuǎn)型的意義，為后續(xù)理論的提出奠定基礎。

1.幫助企業(yè)適應新經(jīng)濟環(huán)境

大數(shù)據(jù)時代，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化，網(wǎng)絡經(jīng)濟影響力越來越大，貨幣無紙化成為一種趨勢[1]。2020年，國內(nèi)網(wǎng)民數(shù)量已達到9.86億，相較2019年新增8540萬，互聯(lián)網(wǎng)普及率達70.4%，產(chǎn)業(yè)數(shù)字化規(guī)模3.76億元。顯然，當前的經(jīng)濟發(fā)展模式，正在逐步邁向一個全新的階段，“新經(jīng)濟”一詞已被多次寫入《政府工作報告》，未來企業(yè)數(shù)字化的虛擬業(yè)務將越來越多，財務信息化已成為必然趨勢。因此，國企要想適應新的經(jīng)濟環(huán)境，就要進行財務管理轉(zhuǎn)型，構(gòu)建符合時代需求的管理模式，從而為企業(yè)轉(zhuǎn)型升級奠定基礎，為企業(yè)深化改革創(chuàng)造有利條件，促進企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

2.增強企業(yè)核心競爭力

由于大數(shù)據(jù)時代的信息傳播速度快、傳播范圍廣、數(shù)據(jù)內(nèi)容豐富，很多企業(yè)借助大數(shù)據(jù)技術(shù)，制定針對性經(jīng)營策略，從而保持優(yōu)勢，這使得市場競爭不斷加劇[2]。傳統(tǒng)財務管理模式，會計信息提煉速度慢，各部門之間存在信息差，財務分析難度大、效率低，無法幫助國有企業(yè)形成信息資源優(yōu)勢、市場競爭優(yōu)勢。且當前是買方市場，大部分商品都是供過于求，只有掌握市場關(guān)鍵信息，塑造財務信息優(yōu)勢，提高企業(yè)決策正確性，國有企業(yè)才能形成市場競爭力。因此，國有企業(yè)要借助大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢，進行財務管理轉(zhuǎn)型升級，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行財務數(shù)據(jù)分析，對財務報表進行深度加工、提煉，預測前景、規(guī)劃目標、考核績效，強化企業(yè)對財務資源與非財務資源的控制能力，幫助企業(yè)明確經(jīng)營目標，找出財務管理優(yōu)化方向，增強企業(yè)核心競爭力，為創(chuàng)造新的發(fā)展機會，打造大數(shù)據(jù)時代新優(yōu)勢。

3.強化企業(yè)風險防控能力

財務管理具有組織企業(yè)資金運動，處理財務及財務關(guān)系的功能，影響著企業(yè)一切經(jīng)濟活動。而任何經(jīng)濟活動都具有風險性，財務風險的發(fā)生往往會對企業(yè)經(jīng)營造成負面影響。如，資金風險、債務風險、金融風險等，尤其是不可控財務風險，甚至會危及企業(yè)資金安全，使企業(yè)陷入經(jīng)營困境[3]。但財務風險客觀存在，不以人為意識轉(zhuǎn)移，只能通過科學的管理手段來降低風險的負面影響。而國企傳統(tǒng)的財務管理模式重報告輕分析，企業(yè)財務風險預測能力、防控能力薄弱，對財務風險的敏感度較低，很多時候只能事后彌補，難以提前應對、預防風險。加強對大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用，整合企業(yè)財務信息，對大量財務風險因素與事件進行分析，預測財務風險發(fā)生概率，找出風險源，提前制定風險應對方案，在風險發(fā)生前就對企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務作出合理調(diào)整，實時監(jiān)控經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生與發(fā)展，便可有效增強企業(yè)財務風險防控與感知能力，幫助企業(yè)正確規(guī)避財務風險，從而減少不必要的風險損失。

4.進一步降低財務管理成本

根據(jù)企業(yè)生存法則理論，利潤=收入-成本[4]。毫無疑問，成本決定著企業(yè)利潤結(jié)構(gòu)，企業(yè)要想獲得更多利潤，就要合理壓縮企業(yè)非剛性支出。而財務管理成本是企業(yè)經(jīng)營管理成本重要組成部分之一，企業(yè)實施財務管理的過程，會產(chǎn)生相關(guān)的成本費用，需要投入諸多的人力、物力、財力到數(shù)據(jù)整理、匯總統(tǒng)計、會計核算、報表制作等基礎工作中。如辦公費用、資料費用、人工費用、協(xié)調(diào)費用等，而且還要付出相應的時間成本。尤其在傳統(tǒng)財務管理模式下，由于基礎工作量大，企業(yè)基層財務人員占部門總數(shù)人數(shù)的80%左右，財務管理程序執(zhí)行過程中需付出較高的人工成本。進行財務管理轉(zhuǎn)型，利用大數(shù)據(jù)平臺，通過信息系統(tǒng)匯總、采集數(shù)據(jù)，可降低財務工作難度，減少工作量，便可去掉部分傳統(tǒng)崗位，減少企業(yè)財務管理的成本投入，進一步降低企業(yè)財務管理成本的同時提高管理產(chǎn)出效益。

二、大數(shù)據(jù)背景下國有企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型中的問題

財務轉(zhuǎn)型升級對國有企業(yè)未來發(fā)展有很大幫助，目前很多國有企業(yè)都在嘗試適應大數(shù)據(jù)時代，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進行財務管理轉(zhuǎn)型升級。但各企業(yè)實際轉(zhuǎn)型效果卻普遍不樂觀，諸多方面存在問題，難以實現(xiàn)預期轉(zhuǎn)型目標，反而浪費了企業(yè)管理資源。為提出合理的轉(zhuǎn)型建議，本文將通過以下幾點預先分析大數(shù)據(jù)背景下國有企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型中的問題。

1.財務信息化程度低

財務信息化是財務管理轉(zhuǎn)型，適應大數(shù)據(jù)時代的重要措施之一。財務信息化程度越高，管理效率越高，會計核算越靈活[5]。但一些國有企業(yè)對財務管理信息化缺乏正確認識，停留在簡單的報表處理層面，財務管理系統(tǒng)不成熟，信息技術(shù)應用程度低。造成這種情況的原因是，信息意識淡薄，以眼前利益為先，認為進行財務信息化建設，需要投入過多的資金，卻不一定能獲得預期管理效益。因此，多數(shù)國企沒有嚴謹?shù)呢攧展芾硇畔⒒ㄔO規(guī)劃，沒有信息建設專項資金。由于缺少資金支持，導致企業(yè)財務信息化建設停留在喊口號階段。

2.財務分析能力薄弱

大數(shù)據(jù)時代企業(yè)經(jīng)濟活動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息量龐大，且信息類型多樣化，要想為財務決策、經(jīng)營決策、戰(zhàn)略規(guī)劃提供有效數(shù)據(jù)，就要做好財務分析工作，對海量的信息進行數(shù)據(jù)提煉。但很多的國有企業(yè)財務分析能力薄弱，財務報表的利用率低，很多時候只是以數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)，財務分析流于表面，忽視非財務信息的表達，沒有做到真正意義上的數(shù)據(jù)信息“提純”，產(chǎn)生的分析結(jié)果，無法為財務決策提供有力支撐。且由于企業(yè)財務分析能力的低下，導致國有企業(yè)對財務風險動因的敏感度低，很多時候不能準確預知風險概率和風險源。

3.缺少相關(guān)專業(yè)人才

大數(shù)據(jù)背景下的財務管理工作方式、工作內(nèi)容、工作重點、服務主體、工作標準都已開始發(fā)生轉(zhuǎn)變，逐步向管理會計轉(zhuǎn)型。而管理會計主要是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動、經(jīng)濟活動進行管控，并根據(jù)自身經(jīng)營狀態(tài)，提供對內(nèi)報告，為管理層提供企業(yè)相關(guān)的財務信息與非財務信息，呈現(xiàn)出的報表、報告形式多樣，信息量大，主要是為決策提供支持，而不是簡單地進行會計核算。但這對財務人員工作能力、工作經(jīng)驗、專業(yè)素養(yǎng)提出了更高要求，會計人員不僅要懂傳統(tǒng)憑證填制、賬簿填寫、報表匯編等技術(shù)，還要熟悉信息技術(shù)，懂數(shù)據(jù)分析，具備財務分析能力。然而，國有企業(yè)現(xiàn)有人員大多不具備信息意識，只掌握著簡單的信息技術(shù)，無法將信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)融入工作，難以適應財務管理轉(zhuǎn)型后的工作模式。

4.缺少配套管理制度

財務管理轉(zhuǎn)型必須要有制度依據(jù)，從而使轉(zhuǎn)型方案順利落地。實際上，財務管理轉(zhuǎn)型后，管理模式發(fā)生轉(zhuǎn)變，以往的管理制度不能完全適用，需要進行制度革新，從而為財務管理轉(zhuǎn)型提供配套制度支撐，通過制度來引導轉(zhuǎn)型過程，確保財務行為的嚴謹性、制度性。但一部分國有企業(yè)雖然在嘗試進行財務管理轉(zhuǎn)型，卻沒有縝密的規(guī)劃和設計，相關(guān)會計體系更新建設不徹底，沒有及時革新配套的管理制度，只是盲目開展“一刀切”的轉(zhuǎn)型計劃。由于缺少制度的支持，導致轉(zhuǎn)型過程脫離實際情況，給財務管理工作推進帶來了諸多新問題。

5.忽視信息安全問題

應用大數(shù)據(jù)技術(shù)，進行財務信息化轉(zhuǎn)型，前提條件是確保信息安全，保證企業(yè)財務信息的安全性、可用性、保密性、可靠性。企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型后，信息安全管理成為重要內(nèi)容，影響企業(yè)會計信息的因素來自多個方面，既有內(nèi)部因素，也有外部因素。從內(nèi)部來講，如硬件故障、網(wǎng)絡故障、系統(tǒng)故障、人為誤操作；從外部來講，如網(wǎng)絡攻擊、網(wǎng)絡病毒、網(wǎng)絡威脅等。根據(jù)互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)，我國約83%的計算機用戶曾感染計算機病毒，被病毒破壞全部數(shù)據(jù)的用戶占14%，破壞部分數(shù)據(jù)的用戶占57%。顯然，當前國內(nèi)的網(wǎng)絡信息安全態(tài)勢并不樂觀，信息安全威脅多種多樣。然而，國有企業(yè)普遍不重視財務信息安全管理，在財務管理轉(zhuǎn)型的過程中，大多未采取信息安全防護措施，存在信息安全隱患。

三、大數(shù)據(jù)背景下國有企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的具體措施

造成國有企業(yè)財務轉(zhuǎn)型不理想的原因是對大數(shù)據(jù)技術(shù)的影響缺乏正確認識，企業(yè)財務信息化建設程度低，財務分析能力薄弱，缺少相關(guān)專業(yè)人才，缺少配套管理制度，忽視信息安全問題，導致財務管理轉(zhuǎn)型難以實現(xiàn)。因此，本文將結(jié)合大數(shù)據(jù)時代特點，通過以下幾點對國有企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型提出具體的建議，望改善國企財務管理轉(zhuǎn)型的現(xiàn)狀。

1.加速財務管理信息化建設進程

國有企業(yè)應認清財務管理發(fā)展的趨勢，加速財務信息化建設進程，為財務管理轉(zhuǎn)型創(chuàng)造條件。具體來講，國有企業(yè)要將信息技術(shù)廣泛融入財務管理工作，從信息輸入、控制過程、成果表達三方面入手，對財務管理機制進行重新設計，創(chuàng)建規(guī)范化的數(shù)據(jù)庫，進行高效的會計信息歸集、計量、記錄、運用。例如，加強對ERP系統(tǒng)、SAP系統(tǒng)的應用，借助數(shù)據(jù)庫，建立完善數(shù)字化財務報表系統(tǒng)。此外，國有企業(yè)要制定詳細的轉(zhuǎn)型計劃，關(guān)注財務工作細節(jié)，規(guī)定轉(zhuǎn)型節(jié)點，明確工作步驟變化、管理體系變化、部門職能變化情況，從而降低財務管理轉(zhuǎn)型難度，使轉(zhuǎn)型工作有序推進。另外，國有企業(yè)要根據(jù)需要，設立信息化建設專項資金，為財務管理轉(zhuǎn)型奠定物質(zhì)基礎，解決軟硬件設施升級資金缺乏的問題。

2.強化自身財務分析能力

大數(shù)據(jù)時代市場經(jīng)濟環(huán)境復雜，信息資源增多，財務分析難度增加，傳統(tǒng)財務分析方式難以獲得有價值的信息。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)進行財務管理轉(zhuǎn)型的目的之一就是強化企業(yè)財務風險能力，幫助企業(yè)獲取關(guān)鍵信息資源，找出財務風險源。因此，國有企業(yè)應以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎，轉(zhuǎn)變企業(yè)財務分析的方法與分析指標體系，優(yōu)化財務分析的基本模式，合理選擇財務分析的內(nèi)容，從而為企業(yè)財務風險的預測提供數(shù)據(jù)依據(jù)。國有企業(yè)可基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，利用歷史數(shù)據(jù)，采用矩陣分析法，對各項財務指標來進行深入分析。例如：盈利指標分析過程中，不僅要考慮過去的營業(yè)數(shù)據(jù)，分析現(xiàn)有盈利能力，還要利用大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)分析功能，預測潛在盈利能力。潛在盈利能力決定著企業(yè)持續(xù)盈利的能力，找出企業(yè)潛在盈利點，企業(yè)就能展開針對性營銷，幫助企業(yè)突破業(yè)績瓶頸，獲得更多利潤。此外，在財務風險指標分析中，不僅要進行內(nèi)部分析，尋找內(nèi)部風險，還要利用大數(shù)據(jù)的信息收集與整理能力，對外部因素進行分析，對企業(yè)風險系數(shù)進行有效驗證，強化企業(yè)風險敏感度。

3.強化相關(guān)工作人員的專業(yè)素質(zhì)

若相關(guān)從業(yè)者自身知識體系存在問題，不能完全適應新的工作模式，自然無法滿足財務管理轉(zhuǎn)型的需求，將導致財務管理轉(zhuǎn)型工作難以推進。顯然，財務管理轉(zhuǎn)型對財務人員的信息素養(yǎng)有更高要求，要求相關(guān)人員熟練操作信息系統(tǒng)，懂大數(shù)據(jù)技術(shù)應用。因此，國有企業(yè)要優(yōu)化人才結(jié)構(gòu)，強化相關(guān)工作人員專業(yè)素質(zhì)。一方面，要根據(jù)財務管理轉(zhuǎn)型對人才能力的需要，進行公正、公開的社會招聘，聘請具有豐富財務信息化管理能力的專業(yè)人才。另一方面，要對現(xiàn)有人員進行培訓，可基于崗位特性，組織“真賬實操+強化訓練+職業(yè)素養(yǎng)訓練”的實訓活動，從而完善現(xiàn)有人員知識體系，豐富理論實踐經(jīng)驗。而財務人員自身也要端正心態(tài)，主動適應工作變化，積極學習財務管理轉(zhuǎn)型涉及的技術(shù)和知識。

4.完善配套管理制度

在企業(yè)進行財務管理轉(zhuǎn)型的過程中，新舊制度過渡期間，難免會出現(xiàn)規(guī)則漏洞。若缺少制度的約束和引導，易造成管理上的混亂，完善配套管理制度至關(guān)重要。因此，在大數(shù)據(jù)背景下，國有企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的首要任務是完善配套管理制度，使轉(zhuǎn)型工作有章可循。國有企業(yè)可結(jié)合轉(zhuǎn)型計劃，根據(jù)轉(zhuǎn)型目標、工作流程，制定相關(guān)的責任制度、管理制度、權(quán)責制度，規(guī)范核算方法與計量標準，加強財務內(nèi)控。建立配套制度，通過制度規(guī)定轉(zhuǎn)型后的工作標準、指標體系、明確權(quán)責、操作規(guī)定，便可為轉(zhuǎn)型提供方向，使相關(guān)的人員了解自身工作內(nèi)容，使其配合財務管理轉(zhuǎn)型工作，推動國有企業(yè)財務管理信息化的健康發(fā)展。

5.加強財務信息安全管理

財務管理轉(zhuǎn)型，財務信息化建設，必須確保信息安全。尤其是國有企業(yè)相關(guān)的財務信息中多含有大量商業(yè)機密，一旦財務信息泄密，將嚴重影響國有企業(yè)的發(fā)展，甚至是誘發(fā)財務風險事件。國有企業(yè)財務信息安全管理要從軟件、硬件系統(tǒng)兩個方面入手。財務管理中大數(shù)據(jù)技術(shù)的應用，對硬件系統(tǒng)有一定依賴性，一旦硬件系統(tǒng)故障，財務管理系統(tǒng)就無法正確運作，自然要影響財務管理工作的開展。因此，為確保硬件系統(tǒng)運行的穩(wěn)定，降低故障率，避免財務信息丟失、損壞，要求根據(jù)轉(zhuǎn)型需求，建設專門的信息技術(shù)部門，定期為硬件系統(tǒng)進行維護，為財務管理轉(zhuǎn)型提供技術(shù)支撐，確保硬件系統(tǒng)在出現(xiàn)故障時，可盡快恢復系統(tǒng)的運作。而在軟件系統(tǒng)方面，則要加強安全防護，對財務軟件進行加密，設置相應登陸權(quán)限，拒絕非認證用戶訪問，盡可能降低會計信息泄密的可能性。尤其是財務軟件選用方面，必須謹慎做好軟件安全性審查工作。當前市面上的財務軟件數(shù)以千計，安全性、技術(shù)水平更是參差不齊，一部分財務軟件本身就存在安全性問題，給了財務舞弊可趁之機。選購軟件要進行資質(zhì)審查，堅持使用合法軟件，符合安全要求才能投入使用。

四、結(jié)語

大數(shù)據(jù)技術(shù)在財務管理工作中的應用，為企業(yè)創(chuàng)造了更多商業(yè)機會，為企業(yè)營銷提供了信息支撐，促進了企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型。因此，國企應轉(zhuǎn)變管理理念，積極利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加速財務管理轉(zhuǎn)型，強化自身風險預測能力、財務分析能力，提高經(jīng)營決策的正確性。為實現(xiàn)財務管理轉(zhuǎn)型的目標，國有企業(yè)要根據(jù)轉(zhuǎn)型需要完善相關(guān)制度，進行財務信息化建設，革新相關(guān)人員知識體系，構(gòu)建全新的財務管理機制和模式，為財務管理轉(zhuǎn)型創(chuàng)造條件。