國際風(fēng)電總承包項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃設(shè)定分析

王亮亮 吳 凡

（中國電建集團(tuán)華東勘測設(shè)計(jì)研究院有限公司，浙江 杭州 310000）

1 新能源項(xiàng)目市場前景

隨著人類社會的快速發(fā)展，人們逐漸認(rèn)識到人類活動(dòng)對環(huán)境的影響、氣候的變化，為減少人類活動(dòng)對環(huán)境的影響，減緩全球氣候的變化速度，以及考慮常規(guī)能源的有限性、污染性，各國的越來越重視環(huán)保和可再生為特質(zhì)的新能源。在新能源開發(fā)市場中，水力發(fā)電技術(shù)已經(jīng)較為成熟，并取得了長足的發(fā)展，太陽能、風(fēng)能開發(fā)處于飛速發(fā)展階段。2022年6月22日，國際能源署（IEA）發(fā)布的2022年《世界能源投資報(bào)告》中指出，今年全球能源領(lǐng)域投資將大幅增長，同比漲幅預(yù)計(jì)高達(dá)8%，其中清潔能源投資規(guī)模預(yù)計(jì)將超過1.4萬億美元，占整個(gè)能源領(lǐng)域增長的3/4[1]。風(fēng)資源作為環(huán)境友好型清潔能源，其資源非常豐富，且成本低廉、開發(fā)方便，因此，在新能源開發(fā)項(xiàng)目中，風(fēng)電項(xiàng)目占相當(dāng)大的比例，有廣闊的市場前景[2]。

2 該課題研究的必要性

隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的進(jìn)一步深化，我國能源企業(yè)越來越多地參與到國際風(fēng)電項(xiàng)目建設(shè)過程中，并呈增長趨勢。在風(fēng)電項(xiàng)目執(zhí)行過程中，合同模式一般為EPC總承包合同，合同中的付款條件也以按里程碑付款居多。在按里程碑付款條件下，里程碑付款節(jié)點(diǎn)和付款權(quán)重的設(shè)定直接影響項(xiàng)目的現(xiàn)金流，關(guān)系著項(xiàng)目執(zhí)行的難易程度，甚至關(guān)系到項(xiàng)目的成敗。因此，根據(jù)項(xiàng)目的特性，對項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃進(jìn)行研究，確定合理的付款里程碑節(jié)點(diǎn)和付款權(quán)重，對項(xiàng)目的順利執(zhí)行至關(guān)重要。

3 項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃

3.1 項(xiàng)目基本信息

我院在越南的一個(gè)風(fēng)電EPC總承包項(xiàng)目總裝機(jī)容量為30 MW，包括6臺高120.9 m 5.0MW風(fēng)力發(fā)電機(jī)及集電線路、場內(nèi)道路、吊裝平臺等BOP項(xiàng)目；合同采用EPC合同模式，項(xiàng)目總工期近15個(gè)月；風(fēng)機(jī)供貨商為GE（中國），由業(yè)主指定。項(xiàng)目主合同付款條件為按里程碑付款。在進(jìn)行分包合同采購時(shí)，為與項(xiàng)目主合同對應(yīng)，優(yōu)化項(xiàng)目現(xiàn)金流，分包合同均采用按里程碑付款的方式。

3.2 項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃設(shè)定

在主合同談判期間，對項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃進(jìn)行設(shè)定，并達(dá)成一致意見。首先在雙方（業(yè)主和承包商）已確認(rèn)的項(xiàng)目基準(zhǔn)進(jìn)度計(jì)劃內(nèi)選取一定數(shù)量的里程碑節(jié)點(diǎn)，然后根據(jù)里程碑節(jié)點(diǎn)具體情況分配付款權(quán)重，最終確定項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃。在里程碑付款計(jì)劃設(shè)定時(shí)，業(yè)主和總包方為降低各自的工程成本及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，都想將里程碑付款計(jì)劃設(shè)置得更有利于己方。在合同談判階段，總包方應(yīng)力爭有利于項(xiàng)目執(zhí)行的付款里程碑節(jié)點(diǎn)和權(quán)重，確保項(xiàng)目執(zhí)行期間現(xiàn)金流始終為正值，避免出現(xiàn)墊資等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

在合同談判期間，考慮風(fēng)機(jī)設(shè)備供貨和現(xiàn)場施工的區(qū)別，該項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃分Off-shore（設(shè)備供貨）里程碑付款計(jì)劃和On-shore（現(xiàn)場施工）里程碑付款計(jì)劃。

3.3 Off-shore里程碑付款計(jì)劃

Off-shore里程碑付款計(jì)劃根據(jù)設(shè)備供貨進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行制定，其里程碑節(jié)點(diǎn)主要是設(shè)備生產(chǎn)制造進(jìn)度節(jié)點(diǎn)，其目的是及時(shí)支付設(shè)備供應(yīng)商進(jìn)度款，確保風(fēng)機(jī)設(shè)備按時(shí)交貨。根據(jù)項(xiàng)目主合同，Off-shore里程碑付款計(jì)劃見表1。

表1 Off-shore里程碑付款計(jì)劃

3.4 On-shore里程碑付款計(jì)劃

On-shore里程碑付款計(jì)劃根據(jù)現(xiàn)場施工進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行制定，其里程碑節(jié)點(diǎn)主要是現(xiàn)場施工進(jìn)度節(jié)點(diǎn)，其目的是為現(xiàn)場施工活動(dòng)提供資金，確?，F(xiàn)場施工活動(dòng)順利進(jìn)行。根據(jù)項(xiàng)目主合同，On-shore里程碑付款計(jì)劃見表2。

表2 On-shore里程碑付款計(jì)劃

4 項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃分析

里程碑付款計(jì)劃包括付款節(jié)點(diǎn)和付款比例，應(yīng)進(jìn)行綜合分析。以該風(fēng)電項(xiàng)目為例，對合同內(nèi)里程碑付款計(jì)劃進(jìn)行分析并提出相關(guān)應(yīng)對策略。

4.1 Off-shore里程碑付款計(jì)劃分析及應(yīng)對

主合同Off-shore里程碑付款計(jì)劃應(yīng)與設(shè)備供貨合同里程碑付款計(jì)劃一致。在設(shè)備供應(yīng)商提供支撐材料申請付款時(shí)，總包方應(yīng)及時(shí)利用相關(guān)支撐材料向業(yè)主申請支付進(jìn)度款，確保在合同規(guī)定的期限內(nèi)完成支付工作，確保設(shè)備生產(chǎn)、發(fā)運(yùn)按計(jì)劃進(jìn)行。

該項(xiàng)目Off-shore里程碑付款計(jì)劃（表1）屬于比較常規(guī)的付款計(jì)劃，其里程碑節(jié)點(diǎn)選取和相應(yīng)的付款比例均是大型設(shè)備采購的常規(guī)設(shè)定，在可接受范圍內(nèi)。同時(shí)，考慮該項(xiàng)目風(fēng)機(jī)供貨商由業(yè)主指定，風(fēng)機(jī)設(shè)備采購合同內(nèi)的里程碑付款計(jì)劃與主合同對應(yīng)，付款里程碑節(jié)點(diǎn)和付款比例基本一致。

對表1中M3里程碑：“完成設(shè)備廠驗(yàn)工作”，部分廠家要求廠驗(yàn)工作完成后、設(shè)備發(fā)貨前，必須完成此進(jìn)度款支付工作。但對業(yè)主來說，業(yè)主更希望在設(shè)備到場驗(yàn)收后支付此進(jìn)度款。如果業(yè)主堅(jiān)持設(shè)備到場后付款，會導(dǎo)致業(yè)主向總包方付款晚于總包方向設(shè)備供應(yīng)商付款，這兩筆付款之間存在一個(gè)時(shí)間差，即貨物集港、清關(guān)、海運(yùn)及到港后的清關(guān)和內(nèi)陸運(yùn)輸時(shí)間，此時(shí)間差根據(jù)設(shè)備生產(chǎn)國和項(xiàng)目所在國別不同，一般為1～4個(gè)月。對風(fēng)電、光伏等“短平快”項(xiàng)目，主體設(shè)備生產(chǎn)、供貨進(jìn)度直接影響項(xiàng)目總進(jìn)度，生產(chǎn)好的設(shè)備延遲發(fā)貨是不可接受的。為避免設(shè)備發(fā)貨延遲，總包方須墊資支付此筆進(jìn)度款，同時(shí)承擔(dān)墊資帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)機(jī)設(shè)備屬項(xiàng)目主體大型設(shè)備，其供貨合同額一般占總合同額的60%以上（如該項(xiàng)目），前期生產(chǎn)、發(fā)貨前的里程碑付款權(quán)重一般較大，對項(xiàng)目本身來說是一筆大額資金，應(yīng)避免墊資情況發(fā)生。當(dāng)墊資情況不可避免時(shí)，可退而求其次，在合同談判階段，將合同內(nèi)的里程碑付款計(jì)劃進(jìn)行分解，以降低墊資額度。一般情況下，可分解為如下里程碑（貨到現(xiàn)場付款的情況下）：1）塔筒設(shè)備到貨。2）機(jī)艙及內(nèi)部設(shè)備到貨。3）葉片到貨等。

在對里程碑付款計(jì)劃進(jìn)行分解后，即使存在墊資現(xiàn)象，也可大幅降低墊資額度，減少項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)項(xiàng)目規(guī)模較大、風(fēng)機(jī)數(shù)量較多時(shí)，可分多批次進(jìn)行設(shè)備發(fā)運(yùn)，分批次申請進(jìn)度款，以減小墊資額度。即在合同談判階段里程碑付款計(jì)劃設(shè)定時(shí)，增加付款里程碑?dāng)?shù)量，降低單個(gè)里程碑付款比例，即增加付款次數(shù)，降低單個(gè)里程碑付款額度。

在承包商不愿或無法承受墊資帶來的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可考慮將設(shè)備供貨放在業(yè)主合同范圍內(nèi)，我方負(fù)責(zé)監(jiān)造、運(yùn)輸?shù)确?wù)，以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

在Off-shore里程碑付款計(jì)劃設(shè)定時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持“不求有功，但求無過”的原則，即不指望業(yè)主提前支付里程碑進(jìn)度款，只求業(yè)主按時(shí)支付進(jìn)度款，避免墊資現(xiàn)象，特別是在風(fēng)機(jī)設(shè)備供應(yīng)商由業(yè)主指定的情況下。

4.2 On-shore里程碑付款計(jì)劃分析及應(yīng)對

與Off-shore里程碑付款計(jì)劃相比，雖然On-shore付款總額度比Off-shore付款總額度低，但是其考慮因素比Off-shore付款多，其主要原因在于現(xiàn)場活動(dòng)類型多、分包商多。因此，在制定On-shore里程碑付款計(jì)劃時(shí)，應(yīng)詳細(xì)分析、合理選取里程碑節(jié)點(diǎn)和付款權(quán)重。

該項(xiàng)目On-shore里程碑付款計(jì)劃（表2）未與項(xiàng)目施工進(jìn)度計(jì)劃嚴(yán)密結(jié)合，導(dǎo)致項(xiàng)目整體現(xiàn)金流較差，出現(xiàn)墊資現(xiàn)象，并對項(xiàng)目順利執(zhí)行產(chǎn)生較大影響。詳細(xì)分析如下。

在表2中，M1里程碑：“預(yù)付款”，其付款比例為20%On-shore合同額，對總包方來說是比較可觀的，常規(guī)合同預(yù)付款比例一般在10%至15%之間。

對比表2中M3和M4、M5和M6里程碑的付款比例，可以發(fā)現(xiàn)其付款比例分別是相同的，具有一定的規(guī)律性，恰恰是這種規(guī)律性，體現(xiàn)出整個(gè)里程碑付款計(jì)劃的不合理性。On-shore里程碑付款計(jì)劃的目的是為現(xiàn)場施工活動(dòng)提供資金，確?，F(xiàn)場施工活動(dòng)順利進(jìn)行，在項(xiàng)目不墊資的情況下，每個(gè)里程碑收款應(yīng)能支撐項(xiàng)目推進(jìn)至下一個(gè)里程碑付款節(jié)點(diǎn)。下面以該項(xiàng)目為例進(jìn)行簡單說明。

該項(xiàng)目On-shore部分簡化版工期計(jì)劃見表3，各里程碑完成時(shí)間分布見表3。在項(xiàng)目不墊資的情況下，須滿足以下條件。

表3 項(xiàng)目簡化版工期計(jì)劃

“M+序號”為表2中里程碑編號，在此表中代表每個(gè)里程碑的付款額度?！癈+序號”表示根據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃，當(dāng)月施工費(fèi)用總計(jì)，“序號”表示項(xiàng)目執(zhí)行的月份。

根據(jù)表2中數(shù)據(jù)，完成里程碑M3和M4及M5和M6，其付款比例分別是相同的。

根據(jù)以上分析內(nèi)容，里程碑M3和M4及M5和M6其所含費(fèi)用差別應(yīng)是較大的。根據(jù)各項(xiàng)工作占合同總額的實(shí)際百分比，粗略計(jì)算各里程碑應(yīng)付款比例見表4。對比單個(gè)里程碑的付款比例，原合同設(shè)定的付款比例與理論付款比例差別是較大的，其累計(jì)付款比例差值見表4中第五列。根據(jù)表中數(shù)據(jù)，當(dāng)按合同設(shè)定的付款比例收款時(shí)，在完成M3里程碑后，向M4里程碑推進(jìn)時(shí)，項(xiàng)目會出現(xiàn)資金缺口，缺口約為8% On-shore合同額。在完成M5里程后，向M6里程碑推進(jìn)時(shí)，項(xiàng)目資金缺口最大，約為項(xiàng)目On-shore合同額的11%。

表4 On-shore里程碑付款計(jì)劃對比分析

項(xiàng)目On-shore資金缺口為On-shore總合同額的11%，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)已不足以覆蓋此資金缺口，必須進(jìn)行墊資以保證項(xiàng)目正常推進(jìn)，對項(xiàng)目順利執(zhí)行產(chǎn)生較大影響。為避免項(xiàng)目出現(xiàn)墊資現(xiàn)象，應(yīng)提高項(xiàng)目前期付款里程碑收款比例。付款比例應(yīng)經(jīng)嚴(yán)格計(jì)算后確定，其計(jì)算依據(jù)為經(jīng)雙方認(rèn)可的項(xiàng)目基準(zhǔn)施工計(jì)劃。在付款比例設(shè)定時(shí)，其控制原則如下。

當(dāng)項(xiàng)目墊資風(fēng)險(xiǎn)不可避免時(shí)，可將項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃進(jìn)行分解，增加付款里程碑?dāng)?shù)量（即增加收款次數(shù)），以減小墊資額度，降低風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，也可以通過分包合同將墊資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給分包商，但在確定風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移前，必須先評估分包商的墊資能力。在分包商資金充足、有足夠能力承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，該方法才能使用，如果分包商不具備承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力，應(yīng)嚴(yán)禁將墊資風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給分包商，以免導(dǎo)致分包商停工，影響項(xiàng)目整體推進(jìn)進(jìn)度。

以上分析主要針對在里程碑節(jié)點(diǎn)已經(jīng)確定的情況下，如何設(shè)定付款比例。在里程碑付款計(jì)劃設(shè)定時(shí)，合理地選取里程碑付款節(jié)點(diǎn)對項(xiàng)目的順利執(zhí)行也至關(guān)重要。根據(jù)表3里程碑節(jié)點(diǎn)分布，可以發(fā)現(xiàn)里程碑M3和M4及M5和M6間的時(shí)間跨度較大，相鄰兩個(gè)里程碑時(shí)間跨度大將增加項(xiàng)目執(zhí)行的不確定性，如果存在墊資現(xiàn)象，也將增大墊資額度，可以將M4和M6時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行適當(dāng)前移，以使里程碑付款節(jié)點(diǎn)在時(shí)間分布上相對均勻。在選取付款里程碑節(jié)點(diǎn)時(shí)，必須結(jié)合雙方已確認(rèn)的項(xiàng)目基準(zhǔn)進(jìn)度計(jì)劃，合理選取付款里程碑節(jié)點(diǎn)，以降低項(xiàng)目執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。

5 結(jié)語

在當(dāng)下及未來的一段時(shí)間內(nèi)，風(fēng)電項(xiàng)目在新能源建設(shè)領(lǐng)域中具有廣闊的市場前景。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，EPC合同模式將得到廣泛應(yīng)用，按里程碑付款方式也將成為首選。在項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃制定時(shí)，業(yè)主和承包商不能僅考慮單方面利益而增大項(xiàng)目實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)，如果項(xiàng)目不能正常履約，將是雙輸?shù)木置妗Ｏ喾?，業(yè)主和承包商應(yīng)相互理解，制定合理的項(xiàng)目里程碑付款計(jì)劃，共同推進(jìn)項(xiàng)目的順利實(shí)施，努力實(shí)現(xiàn)共贏。