公司財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化探析

陳雅玲 廈門(mén)建發(fā)股份有限公司

引言

當(dāng)前，全球經(jīng)濟(jì)遭遇嚴(yán)重逆風(fēng)，下行壓力加劇。我國(guó)經(jīng)濟(jì)在過(guò)去幾年高速增長(zhǎng)之后，隨著互聯(lián)網(wǎng)、工業(yè)4.0等新經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的前所未有的沖擊，發(fā)生了一系列天翻地覆的變化，未來(lái)將往貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展方向前進(jìn)。在此背景下，企業(yè)必須緊跟時(shí)代的步伐，不斷進(jìn)行自我改革，尋求商業(yè)模式創(chuàng)新。為此，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體系亟須不斷優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)職能的轉(zhuǎn)型，適應(yīng)企業(yè)變革的需求。通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)共享建設(shè)、業(yè)財(cái)融合管理控制系統(tǒng)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息化和智能化建設(shè)，更好地支持管理并賦能業(yè)務(wù)發(fā)展，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作提供高效率、高質(zhì)量的支持，助力企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)和高質(zhì)量發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)組織架構(gòu)優(yōu)化

對(duì)企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理體系的優(yōu)化，首先需要進(jìn)行財(cái)務(wù)管理整體框架的搭建，構(gòu)建一個(gè)適應(yīng)企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)。財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)的使命是以企業(yè)的戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)為導(dǎo)向，深度嵌入業(yè)務(wù)流程，管控風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)調(diào)資源、協(xié)同并助力業(yè)務(wù)促成公司的價(jià)值創(chuàng)造；財(cái)務(wù)管理職能由傳統(tǒng)的以反映和監(jiān)督為核心的會(huì)計(jì)核算職能，著重向以賦能支持和風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的綜合性財(cái)務(wù)管理職能進(jìn)行轉(zhuǎn)型發(fā)展，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算、服務(wù)支持、風(fēng)險(xiǎn)防控、價(jià)值創(chuàng)造、績(jī)效評(píng)價(jià)融為一體的新型財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)。

在全新的財(cái)務(wù)組織架構(gòu)中，明確不同的財(cái)務(wù)處理工作細(xì)節(jié)，包括但不限于：會(huì)計(jì)核算中的收付款項(xiàng)入賬、采購(gòu)銷(xiāo)售發(fā)票核算、報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用入賬等，財(cái)務(wù)管理中的業(yè)務(wù)流程跟進(jìn)、全鏈條風(fēng)險(xiǎn)管控等，以及財(cái)務(wù)賦能中的業(yè)務(wù)服務(wù)與支持、協(xié)調(diào)資源、協(xié)同價(jià)值創(chuàng)造等方面的各項(xiàng)工作。按照財(cái)務(wù)管理體系對(duì)組織架構(gòu)進(jìn)行劃分，在組織架構(gòu)中對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行細(xì)分，不斷完善和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，通過(guò)信息化、智能化財(cái)務(wù)管理平臺(tái)，讓財(cái)務(wù)工作實(shí)現(xiàn)集約化處理，提高了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理質(zhì)量，也讓財(cái)務(wù)管理工作效率得到提高，以此助力公司發(fā)展成長(zhǎng)。比如，某公司設(shè)計(jì)了十個(gè)財(cái)務(wù)管理工作模塊，分別為會(huì)計(jì)稅票處理、往來(lái)賬款處理、收入成本核算、資產(chǎn)核算分析、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)稅申報(bào)處理、合同履約跟蹤、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控、資本投融分析、財(cái)務(wù)內(nèi)控稽核。按照上述模塊進(jìn)行財(cái)務(wù)管理人員的崗位劃分，讓財(cái)務(wù)管理工作和公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相貼合。在組織架構(gòu)構(gòu)建中，要以資金管理、發(fā)票管理、成本核算為核心，進(jìn)而推動(dòng)業(yè)財(cái)一體化管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)共享的作用價(jià)值，有效進(jìn)行核算工作，為企業(yè)創(chuàng)產(chǎn)增收。在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的構(gòu)建中，必須對(duì)基層的細(xì)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，以減少管理成本，構(gòu)建一個(gè)和財(cái)務(wù)共享、業(yè)財(cái)融合相契合的組織架構(gòu)，從而強(qiáng)化融合支持力度，讓企業(yè)穩(wěn)定、和諧、可持續(xù)發(fā)展[1]。

二、財(cái)務(wù)管理模式優(yōu)化

在公司開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的過(guò)程中，需對(duì)公司轉(zhuǎn)型發(fā)展新階段的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行優(yōu)化，明確財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作處理流程和處理細(xì)節(jié)。根據(jù)公司發(fā)展的不同階段，探索完善差異化財(cái)務(wù)管理模式。目前，大型企業(yè)大多建立在堅(jiān)持集團(tuán)化運(yùn)作、集約化管理的前提下，強(qiáng)化集團(tuán)重要財(cái)務(wù)規(guī)則制定權(quán)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)管理權(quán)、重點(diǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)監(jiān)督權(quán)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)對(duì)各級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)管控的“遠(yuǎn)程投放”和“標(biāo)準(zhǔn)化復(fù)制”，實(shí)現(xiàn)集中監(jiān)管與放權(quán)授權(quán)相統(tǒng)一、管好與放活相統(tǒng)一。同時(shí)，結(jié)合數(shù)字化時(shí)代企業(yè)管理轉(zhuǎn)型需要，探索推動(dòng)財(cái)務(wù)運(yùn)行機(jī)制從“金字塔”模式向“前中后臺(tái)”模式轉(zhuǎn)變，從流程驅(qū)動(dòng)為主向流程驅(qū)動(dòng)與數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)并重轉(zhuǎn)變，努力實(shí)現(xiàn)管理層級(jí)扁平化、管理顆粒精細(xì)化、管理視角多維化、管理場(chǎng)景動(dòng)態(tài)化、管理信息實(shí)時(shí)化，確保反應(yīng)敏捷、運(yùn)轉(zhuǎn)高效。[2]大型企業(yè)集團(tuán)在構(gòu)建財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的過(guò)程中，需要考慮到集團(tuán)后期擴(kuò)張發(fā)展需求，建立集團(tuán)所屬的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，讓公司融資、運(yùn)營(yíng)資金得到集中統(tǒng)籌管理，提高資金使用效率，避免閑置資金影響公司整體運(yùn)營(yíng)成本的控制。在構(gòu)建財(cái)務(wù)管理模式的過(guò)程中，可以按照分層賦能的理念，根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，以及集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況，明確不同公司的財(cái)務(wù)職責(zé)。比如：打造總部財(cái)務(wù)、專業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)的三級(jí)財(cái)務(wù)管理體系，在提升財(cái)務(wù)專業(yè)性的同時(shí)進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)財(cái)融合，支持公司業(yè)務(wù)發(fā)展。需要注意的是，公司在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理模式的過(guò)程中，需要遵循相應(yīng)的法律法規(guī)、公司章程，對(duì)財(cái)務(wù)權(quán)限進(jìn)行配置，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)籌、資金協(xié)同發(fā)展，讓財(cái)務(wù)共享理念得到真正的落實(shí)。新時(shí)期，公司在構(gòu)建財(cái)務(wù)管理工作模式的過(guò)程中，需要打造出一體化的管理模式，為后續(xù)的財(cái)務(wù)管理工作奠定良好的基礎(chǔ)[3]。

三、財(cái)務(wù)管理職能優(yōu)化

在企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)、業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新發(fā)展的背景下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)職能如何轉(zhuǎn)型，才能更好地管理并賦能業(yè)務(wù)發(fā)展，需要我們深思并優(yōu)化完善。以某公司的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為案例，該公司原來(lái)是以單一產(chǎn)品的傳統(tǒng)采銷(xiāo)業(yè)務(wù)模式為主，在商業(yè)模式轉(zhuǎn)型升級(jí)后，以多品類(lèi)產(chǎn)品的采銷(xiāo)，嵌入物流、信息、金融、商務(wù)等一系列模式組合，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)模式的個(gè)性化、多樣化創(chuàng)新發(fā)展。以進(jìn)口業(yè)務(wù)為例，原來(lái)從國(guó)外進(jìn)口到國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)鏈條為簽訂進(jìn)口采購(gòu)合同、支付采購(gòu)貨款、貨到國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售發(fā)貨、收款結(jié)算開(kāi)票，業(yè)務(wù)模式單一，財(cái)務(wù)結(jié)算和管控相對(duì)簡(jiǎn)單。轉(zhuǎn)型升級(jí)后的業(yè)務(wù)鏈條則延伸為多品類(lèi)的國(guó)外進(jìn)口，采購(gòu)原料輔料等、支付采購(gòu)貨款、國(guó)際運(yùn)輸、貨到清關(guān)報(bào)關(guān)等港口作業(yè)操作、國(guó)內(nèi)運(yùn)輸、生產(chǎn)加工、倉(cāng)庫(kù)存儲(chǔ)、銷(xiāo)售出倉(cāng)、收款開(kāi)票結(jié)算等多環(huán)節(jié)的復(fù)雜業(yè)務(wù)模式。業(yè)務(wù)鏈條的不斷延長(zhǎng)，業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的不斷增加，財(cái)務(wù)賦能和風(fēng)險(xiǎn)管控的職能也需不斷提升，特別是在服務(wù)支持、風(fēng)險(xiǎn)防控、價(jià)值創(chuàng)造的財(cái)務(wù)職能上需重點(diǎn)優(yōu)化，并協(xié)同其他財(cái)務(wù)職能，完善健全各級(jí)財(cái)務(wù)崗位設(shè)置，確保財(cái)務(wù)資源科學(xué)配置，保障資金管控、稅務(wù)管理等基礎(chǔ)財(cái)務(wù)職能，深化資本運(yùn)作、投融管理等價(jià)值創(chuàng)造職能，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)運(yùn)作高效協(xié)同。并通過(guò)信息化、數(shù)字化手段，以數(shù)字技術(shù)與財(cái)務(wù)管理深度融合為抓手，實(shí)現(xiàn)科技賦能財(cái)務(wù)數(shù)字化發(fā)展，為業(yè)務(wù)發(fā)展創(chuàng)造更多的價(jià)值。

（一）服務(wù)支持助力業(yè)務(wù)

在業(yè)財(cái)融合的大背景下，公司在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，必須提升財(cái)務(wù)在服務(wù)與支持業(yè)務(wù)發(fā)展、實(shí)現(xiàn)賦能業(yè)務(wù)職能的重要作用，重點(diǎn)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在運(yùn)營(yíng)支持、投資支持、戰(zhàn)略支持等方面的功能。積極參與重大業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和投資決策全過(guò)程，通過(guò)多維度和精細(xì)化的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，為業(yè)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、高效的信息支持，并主動(dòng)及時(shí)發(fā)表具有財(cái)務(wù)專業(yè)性、對(duì)業(yè)務(wù)決策有建設(shè)性意義的財(cái)務(wù)意見(jiàn)，助力業(yè)務(wù)做出科學(xué)理性的決策。

財(cái)務(wù)管理人員必須對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)形成充分的認(rèn)識(shí)。在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，充分考慮到企業(yè)的實(shí)際需要，保證數(shù)據(jù)的科學(xué)處理和維護(hù)，使數(shù)據(jù)的價(jià)值最大化。企業(yè)在組織架構(gòu)和工作流程優(yōu)化的時(shí)候，都是以企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向?yàn)橐罁?jù)的，而財(cái)務(wù)管理落實(shí)到公司日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，也是為了更好地服務(wù)于企業(yè)的工作，所以在實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，必須對(duì)其進(jìn)行精細(xì)的功能設(shè)計(jì)[4]。通過(guò)建立事前、事中、事后全方位支持的業(yè)財(cái)融合體系，財(cái)務(wù)人員主動(dòng)融入業(yè)務(wù)全程，幫助識(shí)別業(yè)務(wù)機(jī)會(huì)和目標(biāo)，有效解決業(yè)務(wù)痛點(diǎn)和難點(diǎn)，為業(yè)務(wù)開(kāi)展優(yōu)化賦能，讓業(yè)財(cái)融合貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條。在業(yè)務(wù)開(kāi)展前期，財(cái)務(wù)要深入業(yè)務(wù)前端，學(xué)習(xí)、了解業(yè)務(wù)背景和流程，通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的分析，理解業(yè)務(wù)的商業(yè)模式，懂得業(yè)務(wù)規(guī)劃的核心，服務(wù)新業(yè)務(wù)拓展和新模式的探索，參與業(yè)務(wù)談判和流程設(shè)計(jì)，幫助配置相應(yīng)的資金、期貨套保等資源，呈現(xiàn)精細(xì)化多維度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)測(cè)算，支持業(yè)務(wù)決策判斷。在業(yè)務(wù)落地過(guò)程中，堅(jiān)持流程優(yōu)化，做好各環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)服務(wù)和支持，對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行跟蹤管控；通過(guò)積極獲取各類(lèi)銀行資源，降低資金成本，實(shí)現(xiàn)金融賦能支持業(yè)務(wù)發(fā)展。在業(yè)務(wù)執(zhí)行完成后，幫助業(yè)務(wù)進(jìn)行完結(jié)復(fù)盤(pán)，通過(guò)多維度的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，總結(jié)和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)績(jī)效。

在公司投資和戰(zhàn)略決策支持中，財(cái)務(wù)人員要積極參與投資項(xiàng)目相關(guān)工作，如投前的財(cái)務(wù)盡調(diào)和盈利預(yù)測(cè)、投中的合作條款設(shè)計(jì)、投后的項(xiàng)目管理和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等。財(cái)務(wù)管理要真正做到業(yè)財(cái)融合，通過(guò)建立統(tǒng)一的過(guò)程標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)的數(shù)據(jù)中心，加強(qiáng)綜合數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，綜合分析各行業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，明確各行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，對(duì)各行業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的控制，迅速應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)發(fā)展突發(fā)情況，打造出一個(gè)良好的財(cái)務(wù)管理工作體系。以價(jià)值鏈為視角，建立一個(gè)特定的財(cái)務(wù)金融數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，有效地提升了公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)行效果，同時(shí)也可以更好地服務(wù)于公司，支持公司的投資戰(zhàn)略落地。[5]

隨著信息化、數(shù)字化技術(shù)的革新發(fā)展，財(cái)務(wù)要主動(dòng)運(yùn)用OCR數(shù)據(jù)識(shí)別、RPA人工智能、區(qū)塊鏈等新技術(shù)，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理向數(shù)字化轉(zhuǎn)型發(fā)展，將原來(lái)以會(huì)計(jì)核算為主要職能，向業(yè)務(wù)賦能為核心職能進(jìn)行轉(zhuǎn)型，努力引領(lǐng)和推動(dòng)企業(yè)數(shù)字化變革，為提升財(cái)務(wù)服務(wù)與支持業(yè)務(wù)發(fā)展注智賦能。財(cái)務(wù)所關(guān)注的數(shù)據(jù)不再僅局限于歷史數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)需要全方位、多品類(lèi)的數(shù)據(jù)采集與運(yùn)用，通過(guò)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算、成本控制、合同管理、報(bào)表分析等自動(dòng)化的數(shù)據(jù)處理分析功能，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)在賦能支持方面的職能。

近幾年各大公司積極推進(jìn)銀企、稅企直聯(lián)方面的信息化建設(shè)，重點(diǎn)加強(qiáng)數(shù)據(jù)鏈路建設(shè)，實(shí)現(xiàn)收付款和發(fā)票信息數(shù)據(jù)的交互。通過(guò)銀企直聯(lián)，實(shí)現(xiàn)銀行賬戶的對(duì)接和收付數(shù)據(jù)的交互，為財(cái)務(wù)信息化打造多個(gè)一站式運(yùn)用場(chǎng)景，有效解決了資金收付信息交互不及時(shí)的問(wèn)題，在保障資金安全的同時(shí)加快了業(yè)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)。稅企直聯(lián)方面，通過(guò)鏈接稅務(wù)總局電子底賬庫(kù)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)發(fā)票從獲取、查驗(yàn)、入賬、抵扣全鏈條數(shù)字化管理；同時(shí)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售電子發(fā)票線上開(kāi)具、自動(dòng)推送等功能；稅企直聯(lián)的深化運(yùn)用，極大壓縮了公司操作人員錄入、核對(duì)等時(shí)間，大量減少人工處理的過(guò)程，縮短單據(jù)流轉(zhuǎn)的時(shí)間，提高了單據(jù)錄入的準(zhǔn)確性。通過(guò)數(shù)據(jù)自動(dòng)交互，在會(huì)計(jì)核算方面實(shí)現(xiàn)憑證無(wú)紙化與自動(dòng)化的賬務(wù)處理，使傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步輕量化，為全業(yè)務(wù)鏈條提速升級(jí)。財(cái)務(wù)信息化水平的提升，有利于提高財(cái)務(wù)工作的實(shí)效性和準(zhǔn)確度，也有利于財(cái)務(wù)人員更好地服務(wù)和支持業(yè)務(wù)，為財(cái)務(wù)賦能業(yè)務(wù)的效能發(fā)揮邁進(jìn)了一個(gè)新臺(tái)階。

（二）風(fēng)險(xiǎn)防控保障業(yè)務(wù)

在企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新發(fā)展的同時(shí)，經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)也將伴隨其間。根據(jù)過(guò)往的公司財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)展經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，在公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)履約風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、敞口風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等多方面內(nèi)容。隨著企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不斷增加，財(cái)務(wù)在風(fēng)險(xiǎn)管控方面不能僅片面追求制度的完善，而忽視對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程的跟蹤以及對(duì)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的管控；否則，將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控失效，無(wú)法保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。因此，構(gòu)建完善全面有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系刻不容緩。通過(guò)加強(qiáng)源頭治理，全面深度監(jiān)測(cè)，有效執(zhí)行制度，運(yùn)用合適的管理方法和控制手段，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)精準(zhǔn)識(shí)別、及時(shí)預(yù)警，才能真正做到高效防控風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)保駕護(hù)航。公司應(yīng)健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，完善財(cái)務(wù)內(nèi)控體系，平衡發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)，以規(guī)則的確定性應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性，才能夠有效提升公司的內(nèi)部控制水平和質(zhì)量，切實(shí)增強(qiáng)公司的整體競(jìng)爭(zhēng)力。

根據(jù)公司的不同發(fā)展階段優(yōu)化管控模式，區(qū)分不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)、不同地區(qū)政策等情況，因業(yè)施策、因地制宜，實(shí)行差異化管理，真正實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。可以建立以總經(jīng)辦、稽核部、財(cái)務(wù)部為成員的內(nèi)控監(jiān)察聯(lián)合小組，對(duì)公司整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行定期評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控和風(fēng)險(xiǎn)釋放情況進(jìn)行定期與不定期監(jiān)督檢查。同時(shí)協(xié)同第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)公司內(nèi)控方面存在的問(wèn)題進(jìn)行整改，確保公司內(nèi)部控制得到有效實(shí)施，公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)控制。

在管理及監(jiān)督模式優(yōu)化的基礎(chǔ)上，為防范履約風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員需對(duì)貨權(quán)、信用、逾期結(jié)算等信息數(shù)據(jù)進(jìn)行持續(xù)性跟蹤，抓好關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控措施的有效實(shí)施。例如，通過(guò)賬實(shí)差異檢查及發(fā)票系統(tǒng)預(yù)警，排查貨權(quán)風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)定期發(fā)函對(duì)賬，明確債權(quán)債務(wù)信用情況；通過(guò)定期跟蹤業(yè)務(wù)結(jié)算，及時(shí)反饋處置進(jìn)度，排查異常風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)商品市場(chǎng)行情跟蹤、客戶輿情監(jiān)控、庫(kù)存周轉(zhuǎn)情況預(yù)警等多種手段，對(duì)潛虧、逾期等潛在的業(yè)務(wù)異常進(jìn)行摸排，及時(shí)采取措施，以降低可能的損失。為防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，需強(qiáng)化資金管理，防控資金風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)擔(dān)保、借款等重大事項(xiàng)的集中管理，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)管理措施，建立完善的資金內(nèi)控體系；通過(guò)信息化技術(shù)嵌入資金合規(guī)管理、金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金信息數(shù)據(jù)采集、動(dòng)態(tài)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)配集約管理，有息負(fù)債在安全可控的范圍內(nèi)滿足日常業(yè)務(wù)的需要，確保公司現(xiàn)金流安全。為控制敞口風(fēng)險(xiǎn)，在獲取利潤(rùn)與控制敞口風(fēng)險(xiǎn)方面實(shí)現(xiàn)較好的平衡，統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)控制與成本優(yōu)化。例如，對(duì)現(xiàn)貨敞口進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，采取“敞口上限”和“回撤限額”等方法進(jìn)行控制，并定期對(duì)其浮盈虧變化進(jìn)行統(tǒng)計(jì)跟蹤，嚴(yán)格按相應(yīng)的管理辦法有效實(shí)施。對(duì)于匯率敞口進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，以“鎖定風(fēng)險(xiǎn)、控制成本”為主要目標(biāo)，通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)售匯、期權(quán)等外匯衍生產(chǎn)品進(jìn)行套保，鎖定匯率風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制匯率敞口。同時(shí)，需要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，重視對(duì)稅收政策研究和涉稅事項(xiàng)管理，根據(jù)不同業(yè)務(wù)按照稅種類(lèi)型，分地區(qū)國(guó)別加強(qiáng)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的梳理，出臺(tái)具有針對(duì)性的管控辦法，開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查自糾，加強(qiáng)稅務(wù)知識(shí)日常宣導(dǎo)，向業(yè)務(wù)灌輸重視稅務(wù)合規(guī)的經(jīng)營(yíng)理念。

在財(cái)務(wù)信息化、智能化發(fā)展的推動(dòng)下，通過(guò)構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為中心的內(nèi)部信息管理體系，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，提升財(cái)務(wù)風(fēng)控的自動(dòng)化水平，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)控標(biāo)準(zhǔn)化、流程化、智能化，確保業(yè)務(wù)流程管理清晰流暢、有條不紊，業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范有效得當(dāng)，進(jìn)而帶動(dòng)企業(yè)運(yùn)行高效規(guī)范。以某公司為例，通過(guò)建立財(cái)務(wù)管理交易風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)，實(shí)時(shí)獲取、自動(dòng)披露交易對(duì)手的內(nèi)外部交易風(fēng)險(xiǎn)信息；通過(guò)內(nèi)置的風(fēng)評(píng)模型自動(dòng)添加風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)簽，幫助各環(huán)節(jié)審批人員進(jìn)行交易決策；通過(guò)債務(wù)到期預(yù)警平臺(tái)，動(dòng)態(tài)展示負(fù)債信息，到期預(yù)警，自動(dòng)推送消息，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)精細(xì)化債務(wù)管理；通過(guò)采購(gòu)發(fā)票預(yù)警系統(tǒng)，對(duì)異常發(fā)票實(shí)時(shí)或定期推送預(yù)警信息，提示相關(guān)人員關(guān)注異常信息，排查風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)預(yù)置控制模型，對(duì)于異常的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)情況實(shí)現(xiàn)自動(dòng)駁回或提示預(yù)警信息，提高財(cái)務(wù)人員審批效率的同時(shí)，達(dá)到較好控制風(fēng)險(xiǎn)的效果；通過(guò)全面預(yù)算管理跟蹤系統(tǒng)，可以對(duì)成本的運(yùn)用進(jìn)行全面的監(jiān)測(cè)，合理分配相關(guān)的財(cái)務(wù)指標(biāo)，通過(guò)計(jì)算和對(duì)比，找出費(fèi)用運(yùn)用中的問(wèn)題，找出超出預(yù)算范圍的因素，從而實(shí)現(xiàn)部門(mén)的整體發(fā)展，促進(jìn)公司的持續(xù)發(fā)展。

在開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的過(guò)程中，還要健全財(cái)務(wù)人才選拔、培養(yǎng)、使用、管理和儲(chǔ)備機(jī)制，培養(yǎng)與企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)相匹配的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才，同時(shí)通過(guò)加強(qiáng)宣導(dǎo)、系統(tǒng)管控等手段，強(qiáng)化對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)的遵從，堅(jiān)持底線思維，嚴(yán)控財(cái)務(wù)邊界，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。同時(shí)，定期開(kāi)展對(duì)業(yè)務(wù)合規(guī)性的自查、檢查及風(fēng)險(xiǎn)排查等工作，加強(qiáng)業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控，堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)管理理念，確保企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)安全保障，避免發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事故。

（三）價(jià)值創(chuàng)造賦能業(yè)務(wù)

隨著企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展，財(cái)務(wù)管理除了為業(yè)務(wù)發(fā)展提供服務(wù)支持和防控保障外，財(cái)務(wù)管理人員要充分運(yùn)用全面預(yù)算、成本管控、稅務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)信息化等有效工具，通過(guò)資金運(yùn)作、資產(chǎn)管理、資源配置、資本運(yùn)營(yíng)等有效手段，主動(dòng)創(chuàng)造財(cái)務(wù)價(jià)值，促進(jìn)提升企業(yè)價(jià)值。要積極開(kāi)放協(xié)同，對(duì)內(nèi)深化業(yè)財(cái)融合、產(chǎn)融協(xié)同，對(duì)外保持與投資者、債權(quán)人的有效溝通，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈的深度鏈接，協(xié)調(diào)各方主體、整合各類(lèi)資源及要素，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部利益相關(guān)者共生雙贏。

首先，通過(guò)強(qiáng)化資本運(yùn)作，運(yùn)用金融產(chǎn)品創(chuàng)利，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造。財(cái)務(wù)人員要遵循價(jià)值創(chuàng)造理念，根據(jù)資本市場(chǎng)規(guī)律，實(shí)現(xiàn)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化，激發(fā)資本活力。有效運(yùn)用專業(yè)化整合、資產(chǎn)證券化等運(yùn)作手段，盤(pán)活存量，做優(yōu)增量，促進(jìn)資本在流動(dòng)中增值，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)優(yōu)化調(diào)整。積極協(xié)同業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)創(chuàng)造多樣化金融產(chǎn)品，提升資本效益，如通過(guò)使用理財(cái)產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)創(chuàng)利；通過(guò)盤(pán)整固定資產(chǎn)融資再投資到相關(guān)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)資金的盤(pán)活和獲利；通過(guò)對(duì)境內(nèi)外利率和匯率的分析，設(shè)計(jì)出多樣化的結(jié)構(gòu)性金融產(chǎn)品，在業(yè)務(wù)鏈條中嵌入銀行存貸產(chǎn)品，出現(xiàn)境內(nèi)外匯率窗口期時(shí)，通過(guò)鎖定境內(nèi)外跨市價(jià)差，賺取無(wú)風(fēng)險(xiǎn)金融收益。通過(guò)強(qiáng)化金融業(yè)務(wù)管理，提高資金運(yùn)營(yíng)效率，降低資金運(yùn)營(yíng)成本，從而加大產(chǎn)融協(xié)同力度，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)融銜接、以融促產(chǎn)，爭(zhēng)取更多的價(jià)值創(chuàng)造。

其次，通過(guò)強(qiáng)化稅務(wù)管理，爭(zhēng)取財(cái)稅政策紅利，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)價(jià)值創(chuàng)造。財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)財(cái)稅政策研究，建立稅務(wù)政策、資源、信息、數(shù)據(jù)的統(tǒng)籌調(diào)度和合理使用；指導(dǎo)各級(jí)子公司合理利用各地的財(cái)稅優(yōu)惠政策，做到財(cái)稅“應(yīng)繳盡繳”，優(yōu)惠“應(yīng)享盡享”。比如，在各級(jí)財(cái)稅扶持政策的指引下，幫助企業(yè)規(guī)劃合理的商業(yè)鏈條，統(tǒng)籌并指導(dǎo)企業(yè)在各自的業(yè)務(wù)領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與籌劃，應(yīng)享盡享實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)政策紅利。隨著國(guó)家各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策的逐步完善，財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，合理稅務(wù)籌劃，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅創(chuàng)收。通過(guò)提前預(yù)判各法人主體稅務(wù)利潤(rùn)情況，運(yùn)用合理手段及時(shí)調(diào)節(jié)業(yè)務(wù)分配，幫助公司領(lǐng)導(dǎo)層及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)主體；充分運(yùn)用稅收組合式優(yōu)惠政策，盤(pán)活增值稅留抵，補(bǔ)充現(xiàn)金流，獲取財(cái)務(wù)利息；通過(guò)增值稅加計(jì)抵減、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，實(shí)現(xiàn)降本增效；通過(guò)研判法文，稅局政策探討，及時(shí)修訂合同條款，調(diào)整股權(quán)投資結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)規(guī)范高效，合理稅收籌劃。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，涉及企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，處于重要核心地位。在全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境日益復(fù)雜的背景下，公司要結(jié)合自身發(fā)展階段和需求，不斷迭代更新適宜的管理方式，持續(xù)優(yōu)化革新有效的管理措施，主動(dòng)運(yùn)用智慧科學(xué)的管理工具，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性、前瞻性、有效性、合規(guī)性，更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全，更好提升質(zhì)量和效率，有力支撐業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展。