風(fēng)險導(dǎo)向視域下企業(yè)資金管理優(yōu)化路徑探索

王鮮花 杭州玻璃集團有限公司

雖然財務(wù)風(fēng)險存在著許多不確定性，但是組織的財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生因素一般包括組織內(nèi)部存在著道德風(fēng)險、組織的管理人員對財務(wù)風(fēng)險沒有準(zhǔn)確的了解、組織的財務(wù)管理決定過程缺乏科學(xué)化等。在對這些因素做出分析和認(rèn)識之后，組織的財務(wù)工作人員才對財務(wù)風(fēng)險原因有一個相對全面的了解，才能根據(jù)具體的方向提出避免財務(wù)風(fēng)險的具體舉措。在對財務(wù)風(fēng)險原因做出認(rèn)識后，對財務(wù)風(fēng)險原因進行正確辨識與評估則成了預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的關(guān)鍵，只有通過正確辨別風(fēng)險內(nèi)涵與程度，才能采取相應(yīng)的應(yīng)急措施和處理對策，有的放矢地、針對性地對具體的風(fēng)險原因加以避免，以便取得較好的風(fēng)險避免效益。

一、企業(yè)加強資金風(fēng)險防范的重要性

（一）是財務(wù)管理所有工作的出發(fā)點和落腳點

資金管理指的是企業(yè)或單位對資金來源、資金使用情況以及資金使用計劃所進行了一系列了解、監(jiān)督、管理等措施和方法的統(tǒng)稱?？茖W(xué)合理的資金管理工作可以有效防范和緩解企業(yè)的資金緊張、困難等困境，有效防止企業(yè)面臨更大的危機，從而確保企業(yè)安全度困，促進其平穩(wěn)有序的經(jīng)營發(fā)展局面。

（二）有效防范財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生

企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)情況是決定其長遠(yuǎn)健康發(fā)展的重要衡量指標(biāo)。因此，規(guī)范有效的資金管控可以為企業(yè)的長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展提供有力的支持與保障。而混亂無效的資金管控必然會為企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)營危機，最終讓企業(yè)遭受被淘汰的命運。由此可見，企業(yè)資金管控是一切經(jīng)營管理活動的重中之重，特別是企業(yè)內(nèi)部資金的流動往往不被企業(yè)所重視，這就容易引發(fā)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。與此同時，一家企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，必然會涉及大量的資金流轉(zhuǎn)，如果資金流轉(zhuǎn)問題出現(xiàn)異常情況，那么也就意味著企業(yè)財務(wù)管理的其他業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)也出現(xiàn)了異常情況，因此，為了有效確保企業(yè)的財務(wù)安全，必須努力提升資金的管控能力和效果，對資金的收支情況進行嚴(yán)密的跟蹤監(jiān)管，確保企業(yè)的資金支付、償還等業(yè)務(wù)處于正常狀態(tài)。另外，企業(yè)還需要不斷完善資金管理制度，保證企業(yè)的各項資金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)都能夠嚴(yán)格按照制度規(guī)定運轉(zhuǎn)，能夠提前研判或者及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險隱患，從而采取有效措施來保證風(fēng)險得到及時的消除和解決。構(gòu)建嚴(yán)格規(guī)范的資金管理制度，能夠為企業(yè)員工的資金使用提供明確的指導(dǎo)，從而有利于促進企業(yè)各項經(jīng)營管理活動的正常有序開展，為企業(yè)實現(xiàn)更好的發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

（三）有助于企業(yè)資金管理

所謂公司資本管理工作，是指對公司本身的資本籌措、調(diào)配、核算及其資本的營運活動實施一體化的管理工作。資金管理工作涵蓋公司的全部經(jīng)營歷程，屬于公司財務(wù)管理的一個組成部分，同時又是公司財務(wù)管理工作的核心。公司資金管理工作在公司經(jīng)營中有著十分關(guān)鍵的地位，通過對公司實施資金管理工作，能夠?qū)镜牟煌?jīng)營階段所面臨的財務(wù)狀況做出預(yù)測，以便準(zhǔn)確掌握公司自身的經(jīng)營情況，從而適時調(diào)整公司自身的管理經(jīng)營策略，進而保證公司的穩(wěn)健有序經(jīng)營。

（四）提升企業(yè)風(fēng)險防范能力

關(guān)于企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)防，主要是指公司在其自我發(fā)展經(jīng)營過程中采用合理的技術(shù)手段來防止公司經(jīng)營中風(fēng)險問題的出現(xiàn)，或者對公司本身已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)營風(fēng)險情況減少公司損失的產(chǎn)生，以便確保公司可以根據(jù)自己的經(jīng)營規(guī)劃成功運作，并最終達(dá)到公司的自身目標(biāo)。目前市場競爭日益劇烈，導(dǎo)致企業(yè)本身存在的經(jīng)營風(fēng)險情況越來越多變，在這個形勢下企業(yè)更應(yīng)做好對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的預(yù)警管理工作，增強企業(yè)本身對市場經(jīng)濟的適應(yīng)性，進而提高企業(yè)的持續(xù)化發(fā)展。

二、企業(yè)在資金管理與風(fēng)險防范中存在的主要問題

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)能夠減少公司的總體資產(chǎn)價值水平，提高公司的效益。而在目前的企事業(yè)機構(gòu)高速成長的時代，問題往往是因為企業(yè)資金有限，依靠銀行貸款來解決，高負(fù)債企業(yè)的貸款比例過高，而過度依靠貸款的企業(yè)在重大風(fēng)險發(fā)生后，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和企業(yè)負(fù)債資金比率過大，財務(wù)壓力上升，資金流缺失，將對公司的健康成長造成重大的安全隱患。融資方式的不合理造成企業(yè)財務(wù)狀況負(fù)擔(dān)沉重，企業(yè)融資途徑逐漸趨向多樣化，不論是銀行借款或是企業(yè)貸款，各種途徑均面臨經(jīng)營風(fēng)險，債務(wù)融資比率過大，償債功能明顯欠缺，從而形成財務(wù)危機。

（二）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制有待完善

內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)管機構(gòu)是企業(yè)財務(wù)管理中十分關(guān)鍵的系統(tǒng)，但目前中國許多企事業(yè)單位內(nèi)部還沒有健全的、獨立的內(nèi)部監(jiān)管機構(gòu)，根本就不能形成一個完整的、全面的、有效的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)監(jiān)管體系。還有的企業(yè)盡管有內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，但實施并不規(guī)范，沒有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，在財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，內(nèi)部審計報告制度沒有獨立性，管理方法簡單，不能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)控的功能，甚至出現(xiàn)了控制和監(jiān)管合二為一的現(xiàn)象，內(nèi)部會計制度形式化，沒有企業(yè)的財務(wù)流失與責(zé)任追究機制，給企業(yè)財務(wù)工作造成了很大的障礙。

（三）資金回流不暢

由于中國市場經(jīng)濟的發(fā)達(dá)，商業(yè)市場上已經(jīng)形成了買方市場，許多公司為提高企業(yè)利潤率，增加市場占有率，公司在營銷過程中往往不知道目標(biāo)顧客的企業(yè)信用等級，而通過采用賒銷的方法進行了大量的營銷商品，甚至盲目賒銷，這樣從商業(yè)會計的角度上的確可以增加企業(yè)利潤，但由于流動資金一直被債務(wù)人和存貨所占據(jù)，致使應(yīng)收賬款一直得不到償還，進而擴大了壞賬損失，甚至形成呆賬，從而使得企業(yè)缺乏了充裕的資金流。企事業(yè)機構(gòu)的資本流動性和安全遭到了很大的沖擊，使其無奈地進入了財務(wù)危機，最后造成公司運作的損失。

（四）缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前很多公司的管理人員沒有現(xiàn)金管理制度意識，因此就導(dǎo)致很多公司自身沒有健全的財務(wù)管理體系。健全的資本管理體系系統(tǒng)是確保企業(yè)正常進行資本管理工作的重要基石，但現(xiàn)狀是大多數(shù)企業(yè)自身并沒有一套健全完備的管理制度系統(tǒng)，因此造成企業(yè)的資本管理工作無從著手，進而造成企業(yè)內(nèi)部在開展資本管理的工作上比較凌亂，這就不利于企業(yè)正常進行資本管理。

三、企業(yè)資金風(fēng)險防范路徑

（一）深化財務(wù)風(fēng)險防范的認(rèn)識

企業(yè)想要獲得較為理想的資金風(fēng)險防范效果，要引導(dǎo)員工牢固樹立風(fēng)險意識，這是提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范水平的前提和基礎(chǔ)。如果企業(yè)上下都能夠增強風(fēng)險防范意識，那么就能夠嚴(yán)格按照制度流程來開展相關(guān)工作，從而為各項資金管理工作的高質(zhì)量、高效率開展打下了良好的基礎(chǔ)。因此，企業(yè)管理層要率先垂范、以身作則，為員工樹立一個榜樣，動員全體員工要牢固樹立財務(wù)風(fēng)險意識，讓其深刻地認(rèn)識到，維護企業(yè)的財務(wù)安全，就是在維護自己的切身利益，從而為確保企業(yè)的財務(wù)安全以及實現(xiàn)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展提供根本保障[1]。

（二）及時了解經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)

社會經(jīng)濟發(fā)展政策的變化必然能夠給企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展造成重要的影響。為了有效提升企業(yè)的資金風(fēng)險防范能力，企業(yè)要及時了解掌握經(jīng)濟政策的變化，善于站在宏觀的角度對經(jīng)濟發(fā)展的態(tài)勢進行深入的分析研判，通過準(zhǔn)確把握宏觀經(jīng)濟的發(fā)展走向，來制定有利于企業(yè)發(fā)展的決策和規(guī)劃，從而有效避免宏觀經(jīng)濟因素對企業(yè)的資金管理造成的不利影響。

（三）提升財務(wù)數(shù)據(jù)分析水平，為財務(wù)風(fēng)險防范措施的制定提供明確可靠的依據(jù)

首先，企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)清醒地認(rèn)識到，財務(wù)風(fēng)險在企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展過程中是必然存在的，只要企業(yè)還在，就無法從根本上杜絕財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，也就是說，想要完全消除財務(wù)風(fēng)險是無法做到的。因此，企業(yè)的財務(wù)管理不可能永遠(yuǎn)獲得零風(fēng)險或低風(fēng)險的效果，而是要通過專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢攧?wù)管理工作，秉承成本效益的基本原則來盡可能地對財務(wù)風(fēng)險進行有效的防范和應(yīng)對，只有持有這種正確的思想認(rèn)識，才能為企業(yè)各項財務(wù)管理工作的開展定下正確的基調(diào)。其次，企業(yè)財務(wù)部門要加強財務(wù)數(shù)據(jù)的收集和分析，定期為企業(yè)管理層提供準(zhǔn)確、詳細(xì)的動態(tài)化財務(wù)數(shù)據(jù)信息，從而為企業(yè)做出正確的管理決策提供有力依據(jù)。與此同時，企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)的價值，善于在各種財務(wù)信息數(shù)據(jù)中準(zhǔn)確查找相關(guān)風(fēng)險和問題，從而為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層妥善處理財務(wù)風(fēng)險提供參考和依據(jù)。另外，企業(yè)財務(wù)部門要對企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)狀況進行全方位的跟蹤監(jiān)督，結(jié)合最新的經(jīng)濟發(fā)展形勢，來對企業(yè)資金管理的安全性進行準(zhǔn)確的評估，并且要通過專業(yè)方法的運用，去分析查找更深層次的資金安全隱患，并制定有效的對策和建議，從而通過完善嚴(yán)密的財務(wù)內(nèi)部控制來確保企業(yè)資金的安全。

（四）強化資金風(fēng)險防控，有效防范債務(wù)違約風(fēng)險

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)成立資金風(fēng)險管控領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，專門負(fù)責(zé)投融資計劃、資金收支平衡等事務(wù)的研究審核，在企業(yè)內(nèi)部，對資金周轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的各種問題進行有效協(xié)調(diào)；在外部，加強與金融機構(gòu)、合作企業(yè)的溝通交流，盡量爭取有利于企業(yè)資金鏈安全的相關(guān)資源。其次，構(gòu)建信貸資金、債務(wù)風(fēng)險防范機制。定期對企業(yè)的借貸、擔(dān)保、應(yīng)收賬款等業(yè)務(wù)進行風(fēng)險排查和評估，確保風(fēng)險問題得到及時地發(fā)現(xiàn)，并采取相應(yīng)的對策。再次，完善資金管控制度，提升法人意識，提前制定完善合理的債務(wù)違約應(yīng)急處置預(yù)案，為債務(wù)違約的妥善處理提供有效的指導(dǎo)，有效降低和控制違約風(fēng)險的發(fā)生。最后，強化資金管控力度，確保企業(yè)各項資金管理業(yè)務(wù)的規(guī)范平穩(wěn)地運行，將債務(wù)違約、逾期違約列為資金管理業(yè)務(wù)的“紅線”，有效促進資金管理責(zé)任的充分落實。

（五）創(chuàng)建良好的資本經(jīng)營平臺

公司將加強培養(yǎng)管理層對資本經(jīng)營得嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真意識，形成良好的經(jīng)營行為，為資本經(jīng)營的高效實施創(chuàng)造條件保證。另外，建立完善的資金控制環(huán)境，明晰具體的職能權(quán)限，避免不合理的管理模式，一切資金管理工作的開展都應(yīng)該在有關(guān)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上開展。在招聘財務(wù)人員的流程中要堅持競選上崗原則，嚴(yán)禁有裙帶關(guān)系，所有財會人員都必須經(jīng)過專業(yè)訓(xùn)練并擁有資質(zhì)證書，對沒有合格證的員工也必須淘汰出去。

（六）健全財務(wù)管理制度

根據(jù)機構(gòu)設(shè)置的科學(xué)合理性，依照財會規(guī)章制度，建立健全組織部門，建立健全的財務(wù)管理模式。此機制建立過程中，要包括規(guī)劃、實施、管理、監(jiān)控幾方面的工作，全方位精細(xì)地管理好公司的財務(wù)，促進財政部門和資本使用單位實現(xiàn)良性的配合，共同實現(xiàn)資本經(jīng)營戰(zhàn)略。

（七）做好公司風(fēng)險管理

首先，管理項目風(fēng)險；公司的任何項目都應(yīng)該按項目和資金的規(guī)模來確定具體的批準(zhǔn)權(quán)限，并做好可行性研究，預(yù)測實際可能出現(xiàn)的情況并提出適當(dāng)?shù)拇胧?。其次，管理融資風(fēng)險；不論是融資的成本、結(jié)構(gòu)、費用或者企業(yè)償債計劃、還款時間等都應(yīng)該做好事前評估、事中監(jiān)控、事后評估，重點就是提高資產(chǎn)的平衡度，調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，不但應(yīng)提高資金效益，利用舉債經(jīng)營來獲得財務(wù)資金利潤，同時也要避免財務(wù)困境現(xiàn)象的出現(xiàn)，避免因為大量舉債而造成巨大的財務(wù)危機隱患。公司將在各個控制點的基礎(chǔ)上建立健全的經(jīng)營風(fēng)險體系，并采取經(jīng)營風(fēng)險識別、經(jīng)營風(fēng)險評估、風(fēng)險分析等各種措施，以全面預(yù)防各項問題的出現(xiàn)。

四、企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新管理要點分析

（一）嚴(yán)格預(yù)算管理

隨著市場競爭得越發(fā)激烈，企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展經(jīng)常會面臨著諸多不確定因素，而實施全面預(yù)算管理，是企業(yè)面對各種因素和風(fēng)險挑戰(zhàn)的重要措施和手段，是企業(yè)發(fā)展規(guī)劃非常重要的組成部分，同時也是最為有效的資金安全管理方法。構(gòu)建和完善剛性的預(yù)算管理機制體系，可以讓各個主體的責(zé)任、權(quán)限得到明確的劃分，這樣一來，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理的相關(guān)人員便能夠準(zhǔn)確地了解資金收支計劃和目標(biāo)，從而為企業(yè)各項經(jīng)營決策活動以及員工的資金使用行為提供有效的指導(dǎo)和約束?？傊瑖?yán)格實行全面的財務(wù)預(yù)算管理，是提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量和效果的關(guān)鍵，為企業(yè)各項財務(wù)管理業(yè)務(wù)活動的規(guī)范有序開展提供了有力保證。

（二）完善財務(wù)分析制度

財務(wù)風(fēng)險防范是建立在企業(yè)完善規(guī)范的經(jīng)營管理制度的基礎(chǔ)上的，只有經(jīng)營管理制度的嚴(yán)格規(guī)范實施，才能夠為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范措施的有效落實提供有力的支持與保障。作為企業(yè)經(jīng)營管理制度的重要組成部分，完善財務(wù)分析制度在確保企業(yè)資金安全當(dāng)中發(fā)揮著極為關(guān)鍵的作用。首先，要確保各項財務(wù)數(shù)據(jù)收集、記錄的準(zhǔn)確性和完整性，其次，財務(wù)人員要提升專業(yè)水平和責(zé)任心，能夠運用專業(yè)的方法和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度完成財務(wù)分析的各項工作。

（三）夯實財務(wù)核算基礎(chǔ)

財務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所依靠的重要工具，是企業(yè)財務(wù)管理工作平穩(wěn)有序運行的根本支撐。因此，企業(yè)必須在立足于自身實際的基礎(chǔ)上扎實嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亻_展財務(wù)預(yù)算管理工作，財務(wù)部門要運用專業(yè)可靠的方法來規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亻_展預(yù)算管理工作，充分保證財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量，為此，企業(yè)要加強財務(wù)管理隊伍的規(guī)范化建設(shè)，通過招聘、培訓(xùn)等多種措施，來努力打造一支業(yè)務(wù)熟練、能力優(yōu)秀、態(tài)度負(fù)責(zé)的財務(wù)管理隊伍，以此來為提升企業(yè)財務(wù)創(chuàng)新管理水平提供強大的人才保障。

五、結(jié)語

綜上所述，企業(yè)資金安全是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的根本所在。只有充分確保企業(yè)資金的平穩(wěn)有序地運轉(zhuǎn)，才能夠為企業(yè)實現(xiàn)長遠(yuǎn)穩(wěn)定的發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。與此同時，企業(yè)資金風(fēng)險防范能力和企業(yè)財務(wù)管理是相輔相成的，有效的資金風(fēng)險防范可以有效地促進企業(yè)管理水平的提升，而企業(yè)財務(wù)管理的提升，可以為企業(yè)的資金安全提供有力保證。因此，企業(yè)要善用運用創(chuàng)新的理念和方法來促進企業(yè)財務(wù)管理水平的提升，這樣一來，企業(yè)資金風(fēng)險防范能力也得到了進一步的加強，從而為企業(yè)長遠(yuǎn)健康的經(jīng)營發(fā)展奠定了堅實的基礎(chǔ)。