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    集團(tuán)公司資金管理存在的問題及應(yīng)對措施

    2022-11-23 21:21:31劉大鴻廣西交通投資集團(tuán)有限公司
    品牌研究 2022年31期
    關(guān)鍵詞:集團(tuán)公司資金管理

    文/劉大鴻(廣西交通投資集團(tuán)有限公司)

    集團(tuán)公司通過進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理,可以科學(xué)降低集團(tuán)公司以及下屬子公司的經(jīng)營成本、提高收益,同時也有利于規(guī)避企業(yè)經(jīng)營過程中的風(fēng)險。在實踐中,需要集團(tuán)公司,結(jié)合總公司以及各下屬子公司的經(jīng)營現(xiàn)狀,通過完善資金管理機(jī)制和管理平臺,拓寬子公司的資金申請渠道,擴(kuò)大融資范圍,針對重點合作項目,要予以動態(tài)的資金審查,盤活集團(tuán)公司以及子公司的流動資金存量,提升資金資源的利用效率,從而為促進(jìn)集團(tuán)公司和各子公司的有序發(fā)展提供保障。

    一、資金管理的概述

    (一)定義

    對于集團(tuán)公司來講,資金管理是總公司對旗下各子公司的資金來源和資金使用情況進(jìn)行考核、監(jiān)督、控制等工作的總稱。作為財務(wù)管理工作的重要組成部分,資金管理包括專項資金管理、流動資金管理以及固定資金管理三種類型。對于集團(tuán)公司來講,開展資金管理一般指的是資金集中管理,主要目的是組織資金的及時有效供應(yīng),確??偣疽约捌煜赂髯庸旧a(chǎn)經(jīng)營活動能夠不間斷的持續(xù)進(jìn)行,節(jié)約資金的同時,提升資金資源的利用效率,并為資金的合理使用提供措施和意見,促進(jìn)總公司和子公司經(jīng)營管理水平的提高,并持續(xù)引進(jìn)新技術(shù)、擴(kuò)大生產(chǎn)范圍。

    (二)控制手段

    首先,落實好現(xiàn)金管理的工作。對于集團(tuán)公司來講,對各業(yè)務(wù)對接過程中的資金進(jìn)行統(tǒng)一的管控、規(guī)劃、使用,需要樹立先進(jìn)的現(xiàn)金流量觀念,并制定明確的現(xiàn)金流量計劃表、長期現(xiàn)金流量報告等,加強(qiáng)對現(xiàn)金流量的分析,控制資金流入與流出,謹(jǐn)慎使用和投入資金,使總公司以及子公司能夠始終具備良好的償債能力和支付能力[1]。

    其次,要進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)信息化建設(shè)。伴隨著信息時代的到來,集團(tuán)公司在落實資金管理的過程中,需要引入高端的信息科技,采取統(tǒng)一的財務(wù)處理軟件,對資金的往來情況以及財務(wù)信息,進(jìn)行系統(tǒng)的把控和有效的監(jiān)督,例如通過建立集團(tuán)財務(wù)共享系統(tǒng),進(jìn)一步提升資金管理的效能,努力實現(xiàn)業(yè)財融合,使各業(yè)務(wù)與財務(wù)之間能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)信息的互通,將資金的管理落實到企業(yè)生產(chǎn)的全過程。

    最后,要強(qiáng)化監(jiān)督效能。例如加強(qiáng)對集團(tuán)公司的內(nèi)部控制工作,尤其在項目對接之前,需要做好事前審批,了解項目合作方的信用情況和經(jīng)營現(xiàn)狀,并做好事中執(zhí)行和事后監(jiān)督的相關(guān)工作。與此同時,也要增強(qiáng)集團(tuán)公司的資金風(fēng)險防控意識,對業(yè)務(wù)部門的采購、銷售流程進(jìn)行系統(tǒng)的節(jié)點盤查,了解資金使用流向。如果發(fā)現(xiàn)弄虛作假的行為,需要立即懲處,使經(jīng)營風(fēng)險降到最低。必要情況下,需要建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督考核機(jī)制,將事后監(jiān)督行為分解為事前審查、事中管理和事后核算,及時跟蹤、定期檢查資金的使用情況,發(fā)現(xiàn)不明來源的資金要立即上報,確保公司資金的完整和安全。

    二、集團(tuán)公司資金管理的意義

    (一)資金集中管理的外部優(yōu)勢分析

    首先,可以降低集團(tuán)公司的機(jī)會成本。集團(tuán)公司由于經(jīng)營規(guī)模相對較大,旗下子公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容廣泛,雖然流動資金量多,但是鮮少有閑置資金,一旦需要臨時投資,很難湊齊資金總量。但是通過設(shè)立明確的資金集中管理機(jī)制,可以幫助集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)配資金資源,并開展統(tǒng)一的投資工作,持續(xù)降低集團(tuán)公司的機(jī)會成本。

    其次,有利于形成規(guī)模經(jīng)濟(jì)。在市場經(jīng)濟(jì)條件不斷改革的背景下,規(guī)模經(jīng)濟(jì)能夠為集團(tuán)公司帶來可觀的額外經(jīng)濟(jì)收益,甚至能夠形成競爭壟斷和行業(yè)壟斷的趨勢。規(guī)模經(jīng)濟(jì)形成之前,需要前期投入大量的優(yōu)質(zhì)資源和研發(fā)成本,這需要集團(tuán)公司能夠控制好資金存量,做好資金的統(tǒng)一安排和調(diào)度。因此通過強(qiáng)化資金管理,可以實現(xiàn)以上目標(biāo),并增強(qiáng)集團(tuán)公司的競爭實力。

    最后,有利于提高集團(tuán)公司的融資能力。集團(tuán)公司對旗下子公司的資金往來情況和資金運作情況進(jìn)行統(tǒng)一的管控,并提高資金資源的調(diào)配效率,可以確??偣净蜃庸驹谌谫Y的時候,獲得充足的流動性資金,不僅不用擔(dān)心還款壓力,同時還可以滿足突發(fā)性的投資需求,避免出現(xiàn)融資難的情況。

    (二)資金集中管理的內(nèi)部優(yōu)勢分析

    首先,有利于提高總公司對子公司的財務(wù)管控效率。集團(tuán)公司在實施資金管理工作的時候,通過成立相應(yīng)的資金集中管理中心,能夠?qū)ψ庸救粘5呢攧?wù)業(yè)務(wù)往來情況進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配,通過下發(fā)統(tǒng)一的資金賬戶,無論是資金的轉(zhuǎn)入還是轉(zhuǎn)出,都由總公司全程監(jiān)控,一定程度上對子公司的業(yè)務(wù)行為進(jìn)行了集中約束,有利于規(guī)避風(fēng)險并提高財務(wù)管控效能。

    其次,有利于優(yōu)化集團(tuán)公司的資源配置效率。集團(tuán)公司應(yīng)用傳統(tǒng)的資金管理模式,由于單位資金存量相對較少,因此往往將目光聚焦于重點的項目投資上,雖然收益高,但與此同時也失去了一些投資機(jī)會和競爭機(jī)會。但是通過對資金進(jìn)行統(tǒng)一的配置和調(diào)度,集團(tuán)公司內(nèi)的資金存量大幅升級,可以對各類項目進(jìn)行統(tǒng)一的部署和安排,確保采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)加工環(huán)節(jié)以及銷售環(huán)節(jié)的靈活應(yīng)用資金,優(yōu)化了資源的配置,甚至幫助公司獲得額外價值。

    最后,有利于加速資金的周轉(zhuǎn)。對于大型的集團(tuán)企業(yè)來講,只有提高資金運轉(zhuǎn)速度,才能創(chuàng)造更多的利潤價值。因此通過對資金進(jìn)行集中的管控,有利于集團(tuán)公司定時匯總資金存量,了解當(dāng)前資金的擁有情況,進(jìn)行定向投資和定向的調(diào)配,不僅提升了資金利用效率,同時也加速了資金周轉(zhuǎn)[2]。

    三、集團(tuán)公司資金管理存在的問題分析

    (一)資金預(yù)算管理制度不健全

    部分集團(tuán)公司在開展資金管理的時候,雖然成立了相對完善的資金集中管理中心,并加大了經(jīng)濟(jì)投入力度,建設(shè)了高端的資金管理平臺。但是在實際執(zhí)行過程中,并沒有設(shè)置科學(xué)有效的資金預(yù)算管理機(jī)制,導(dǎo)致資金的安排調(diào)度工作不明確,資金的流入流出記錄也不清晰,預(yù)算方案缺乏可行性。究其原因,是部分集團(tuán)公司并沒有重視資金預(yù)算管理工作,在制度體制建設(shè)方面存在不協(xié)調(diào)的問題,很難為后續(xù)的資金集中管理,提供切實可行的指導(dǎo)意見。例如,當(dāng)子公司向集團(tuán)公司申請資金調(diào)度的時候,集團(tuán)公司財務(wù)部門未能對子公司的資金使用計劃進(jìn)行深入地研究,未了解子公司的合作單位是否存在經(jīng)營不善或信譽(yù)問題而直接撥款,這種缺乏預(yù)算管理的行為,不僅間接影響了子公司的投資決策效果,同時也不利于信息對接,容易誘發(fā)資金應(yīng)用危機(jī)。

    (二)缺少支撐資金管理的體系

    當(dāng)前部分集團(tuán)公司在開展資金管理工作的時候,由于資金管理流程不協(xié)調(diào),信息化平臺的建設(shè)也不合理,再加上沒有設(shè)置完善的資金集中管理中心,導(dǎo)致資金的歸集困難,流入流出工作缺乏有效的統(tǒng)計和監(jiān)督。例如,雖然部分集團(tuán)公司為各子公司開設(shè)了單獨的財務(wù)賬戶,實時統(tǒng)一監(jiān)管。但是當(dāng)子公司想要使用資金,尤其是臨時調(diào)用資金的時候,存在時效性差的問題,不僅需要移交多項手續(xù),而且還存在諸多限制,嚴(yán)重影響了子公司參與資金管理的積極性,容易誘發(fā)集團(tuán)公司和子公司之間的矛盾。再加上部分資金集中管理調(diào)度缺乏外部的監(jiān)督,出現(xiàn)問題后,子公司與集團(tuán)總部相互推諉責(zé)任,嚴(yán)重影響了公司的經(jīng)營效益。

    (三)資金預(yù)算和實際情況差異

    對于集團(tuán)公司旗下的各子公司而言,資金預(yù)算工作本身受各類主客觀因素的影響,包括財務(wù)人員的綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)安排以及投資成果等,財務(wù)預(yù)算能力和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算能力參差不齊。例如部分子公司的資金預(yù)算編制相對隨意,無論是資金的支出、收入還是資金的調(diào)配使用,都缺乏統(tǒng)一的監(jiān)管和信息支持。還有部分企業(yè)的預(yù)算項目沒有實現(xiàn)精細(xì)化和完整的管理,在資金使用方面缺乏事前的管控、事中的調(diào)配和事后的分析,實際收支與資金預(yù)算存在相對較大的差異,資源資金浪費嚴(yán)重,并且在項目對接中容易滋生資金使用危機(jī)[3]。

    (四)集權(quán)和分權(quán)管理之間的摩擦

    部分集團(tuán)公司為了能夠全面提高資金集中管理的效能,采取了專制化和行政化的管理手段。要求各自公司定期上交財務(wù)報表、資金使用計劃、預(yù)算編制以及額定配比的經(jīng)營效益,雖然全面提高了集中管理的效能,但是往往容易在信息對接中,與子公司出現(xiàn)摩擦問題。例如子公司臨時需要大額資金周轉(zhuǎn)經(jīng)營或開展重要投資,需要向總公司移交申請,并通過層層審批。整個過程不僅漫長,而且流程復(fù)雜,短期內(nèi)子公司的資金周轉(zhuǎn)容易出現(xiàn)問題,或誘發(fā)投資決策失效,嚴(yán)重影響了子公司的發(fā)展效益,也不利于提高子公司參與資金集中管理的積極性,激化了集權(quán)與分權(quán)管理的矛盾。

    四、集團(tuán)公司資金管理問題的應(yīng)對策略

    (一)健全資金預(yù)算管理制度

    集團(tuán)公司由于規(guī)模大,旗下的子公司數(shù)量多,經(jīng)營范圍十分廣泛,因此在落實資金管理尤其是集中管理的工作中,必須要加強(qiáng)資金的預(yù)算管理工作。通過制定科學(xué)完善的資金預(yù)算管理制度,對集團(tuán)內(nèi)外的資金使用情況、調(diào)配情況等進(jìn)行全面的預(yù)算分析。例如通過制定科學(xué)的資金管控制度和資金支出審核制度,使資金的集中管理能夠科學(xué)有效,保證各項行為在制度的范圍內(nèi)有序執(zhí)行。

    實踐中,要求集團(tuán)公司的管理層以及財務(wù)主管部門,充分重視資金預(yù)算管理的相應(yīng)工作,引入科學(xué)化、系統(tǒng)化的全面預(yù)算管理機(jī)制,并將該機(jī)制覆蓋到資金管理、資金使用以及投融資計劃的全過程當(dāng)中,進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行方案的可信度和可行性。必要情況下,集團(tuán)公司還可以將財務(wù)工作和業(yè)務(wù)工作進(jìn)行雙向?qū)?,實現(xiàn)信息化的業(yè)財融合,并針對集團(tuán)公司和各子公司中的重點項目,進(jìn)行細(xì)致的投資審查。例如,通過制定考核機(jī)制和預(yù)算審計監(jiān)督機(jī)制,分析項目合作方的經(jīng)營現(xiàn)狀、信用情況,全面了解該項目的投資預(yù)期以及合作收益等,從多個角度增強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理成效。

    (二)集團(tuán)統(tǒng)籌高效調(diào)度資金

    對于集團(tuán)公司來講,資金的管理尤其是集中管理,不僅要將各個子公司的資金有效統(tǒng)籌和歸集起來,同時也要優(yōu)化資金收集流程,重新分配資金,并科學(xué)開展監(jiān)管等一系列工作。在實踐中,為了確保以上工作的有效落實,需要集團(tuán)公司的管理層聯(lián)合財務(wù)主管部門,利用信息化手段科學(xué)統(tǒng)籌資金,并提高資金的調(diào)用效能。例如引入第三方資金管理軟件,利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng),對集團(tuán)公司內(nèi)部的資金安排進(jìn)行統(tǒng)一的歸類和監(jiān)管,為資金的運用和歸集提供幫助與參考[4]。

    除此之外,集團(tuán)公司還需要充分利用現(xiàn)代化信息管控手段,充分建立完整的資金集中管理體系。例如與當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行建立深度全面的業(yè)務(wù)合作聯(lián)系,獲得額度更高的銀行授信,使集團(tuán)公司在開展融資業(yè)務(wù)的時候能夠暢通無阻,便于集團(tuán)公司統(tǒng)一安排,并調(diào)度對子公司的財務(wù)管控。在平臺監(jiān)管過程中,如果發(fā)現(xiàn)子公司業(yè)務(wù)對接時存在虛報賬單和虛假申請撥款的行為,需要及時且嚴(yán)厲地制止并實施懲處,切實降低資金的應(yīng)用和調(diào)配風(fēng)險。

    (三)強(qiáng)化資金預(yù)算的準(zhǔn)確性

    為了能夠進(jìn)一步提高集團(tuán)公司資金管理的成效,要求公司管理層及財務(wù)主管部門能夠根據(jù)總公司以及各分公司的實際運營情況,結(jié)合集團(tuán)公司整體的戰(zhàn)略布局規(guī)劃,編制年度和季度資金預(yù)算文件,并將這些預(yù)算細(xì)則分解到每一個月份,要求子公司嚴(yán)格遵守,并按預(yù)算編制執(zhí)行系統(tǒng)的項目合作。例如在預(yù)算編制中,要求子公司每個月都應(yīng)該向集團(tuán)總部編制資金計劃,通過層層審批,確保各子公司有充足的資金流量,用于業(yè)務(wù)往來和經(jīng)營投資。需要注意的是,集團(tuán)公司在分析子公司上交的編制資金計劃時,需要按照輕重緩急進(jìn)行資金的調(diào)度和安排,充分確保資金能夠落到實處,并完善預(yù)算執(zhí)行和后續(xù)跟蹤工作,提升預(yù)算管理的科學(xué)性和有序性。

    為了可以進(jìn)一步強(qiáng)化資金預(yù)算的準(zhǔn)確性,還要求集團(tuán)公司能夠加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計人員的專業(yè)化培訓(xùn),提升資金集中管理的效能。例如,定期考察企業(yè)財務(wù)部門工作人員資金管理知識的掌握情況,了解他們在日常工作中有哪些突出的成就、發(fā)現(xiàn)了哪些問題。開展專業(yè)化和系統(tǒng)的培訓(xùn),甚至通過實踐類考試的方式,建立更科學(xué)的財務(wù)人員考核體系和管理監(jiān)督體系,切實提高集團(tuán)公司財務(wù)人員的管理能力和專業(yè)素質(zhì)。

    (四)確保資金管理的專職化和專業(yè)化

    對于集團(tuán)公司來講,資金管理是一項專業(yè)系統(tǒng)的工作,因此應(yīng)該成立相應(yīng)的資金集中管理中心,并設(shè)置專職人員,負(fù)責(zé)與子公司的財務(wù)對接。例如可以設(shè)置專職部門,統(tǒng)一負(fù)責(zé)集團(tuán)資金的管理工作,包括融資安排、現(xiàn)金流量調(diào)度,有效控制資金成本。

    需要注意的是,資金管理中心在與子公司進(jìn)行財務(wù)對接的時候,尤其在審批子公司上交的預(yù)算編制時,需要根據(jù)編制需要切實了解子公司的經(jīng)營現(xiàn)狀。例如,當(dāng)子公司發(fā)生資金周轉(zhuǎn)困難的時候,需要集團(tuán)總部及時出手,撥出一定的經(jīng)費,幫助子公司渡過難關(guān)。當(dāng)子公司需要臨時投資大規(guī)模項目時,總公司需要調(diào)配相應(yīng)的負(fù)責(zé)人進(jìn)行項目審查,在最快的時間內(nèi)做出精準(zhǔn)判斷,及時撥款,有效提高子公司的發(fā)展效益,使整個資金管理呈現(xiàn)出專職化和專業(yè)化的特征[5]。

    五、結(jié)束語

    集團(tuán)公司落實好完善的資金管理工作,不僅能夠提高集團(tuán)總部內(nèi)的資金存量,同時也能提高對各子公司的財務(wù)管控效能,增強(qiáng)集團(tuán)公司整體的發(fā)展效益。在實踐中,需要集團(tuán)公司管理層以及財務(wù)主管部門成立相應(yīng)的資金集中管理中心,進(jìn)一步健全資金預(yù)算管理制度,高效統(tǒng)籌資金調(diào)度計劃,強(qiáng)化資金預(yù)算的準(zhǔn)確性,使資金管理能夠朝著專職化和專業(yè)化的方向發(fā)展,為提高集團(tuán)公司和子公司的發(fā)展效能保駕護(hù)航。

    相關(guān)鏈接

    集團(tuán)公司是為了一定的目的組織起來共同行動的團(tuán)體公司,是指以資本為主要聯(lián)結(jié)紐帶,以母子公司為主體,以集團(tuán)章程為共同行為規(guī)范的,由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯(lián)合體。一般意義上的集團(tuán)公司,是指擁有眾多生產(chǎn)、經(jīng)營機(jī)構(gòu)的大型公司。它一般都經(jīng)營著規(guī)模龐大的資產(chǎn),管轄著眾多的生產(chǎn)經(jīng)營單位,并且在許多其他企業(yè)中擁有自己的權(quán)益。

    《公司法》中并沒有“集團(tuán)”一說,只有有限責(zé)任公司和股份有限公司的提法。但是在現(xiàn)實中,我們常??吹侥衬臣瘓F(tuán)公司的名頭,其實這不過是多個公司在業(yè)務(wù)、流通、生產(chǎn)等等方面聯(lián)系緊密,從而聚集在一起形成的公司(或者企業(yè))聯(lián)盟罷了。另外有的公司進(jìn)行多元化經(jīng)營戰(zhàn)略,在多個領(lǐng)域均成立了相應(yīng)的子公司,這樣,母子公司之間也會因為這種“血緣”關(guān)系組成一個企業(yè)集團(tuán),頗類似于軍隊當(dāng)中的集團(tuán)軍。這些就是我們常說的集團(tuán)公司的由來。

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