基于信息化元素的事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理策略

文/羅秋華（荊州市自然資源和規(guī)劃信息中心）

信息化元素的引進(jìn)和應(yīng)用可以使個(gè)人所得稅管理的相關(guān)信息得到高水平傳遞，在提高信息處理效率的同時(shí)，有效提升個(gè)人所得稅管理質(zhì)量。因此，在當(dāng)前事業(yè)單位改革個(gè)人所得稅管控方法的需求較為強(qiáng)烈的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息化元素的有效應(yīng)用，是很多事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理人員重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

一、信息化元素在事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理工作中的重要應(yīng)用價(jià)值

在信息化元素應(yīng)用的過(guò)程中，事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理工作的實(shí)施效率將得到大幅度優(yōu)化，個(gè)人所得稅征管業(yè)務(wù)將可以實(shí)現(xiàn)工作模式和制度的有效調(diào)節(jié)，使事業(yè)單位的稅收工作風(fēng)險(xiǎn)管理能力得到進(jìn)一步加強(qiáng)，信息化元素的應(yīng)用還可以使事業(yè)單位的稅收管理能力得到有效提升，尤其在數(shù)據(jù)技術(shù)得到合理操作的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅信息的精準(zhǔn)分析，使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效的預(yù)測(cè)，為個(gè)人所得稅征管工作的改良提供更加有力的支持。信息化元素的應(yīng)用還可以使事業(yè)單位的稅制改革得到更加有效的推進(jìn)，尤其可以使個(gè)人所得稅管理的主要經(jīng)驗(yàn)得到吸收和應(yīng)用，使稅務(wù)工作模式的改革擁有更加理想的基礎(chǔ)條件。信息化元素在應(yīng)用的過(guò)程中，事業(yè)單位可以提升外部成功經(jīng)驗(yàn)的吸收借鑒水平，使稅收制度改革可以獲得更加廣泛的外部支持。

二、基于信息化元素的事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理存在的問(wèn)題

（一）個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)水平較差

部分事業(yè)單位在制定個(gè)人所得稅隨管理方法的創(chuàng)新策略過(guò)程中，對(duì)于中介服務(wù)的相關(guān)情況重視程度較低，缺乏對(duì)新稅制相關(guān)要求的重視，未能對(duì)事業(yè)單位工作人員的工作結(jié)構(gòu)和收入來(lái)源等關(guān)鍵性信息進(jìn)行完整分析，導(dǎo)致信息技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)難以得到顯現(xiàn)，也使得事業(yè)單位的個(gè)人所得稅管理中介無(wú)法得到高水平的創(chuàng)新。一些事業(yè)單位雖然進(jìn)行了個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)的改良，但對(duì)于納稅人主體權(quán)益的維護(hù)情況缺乏足夠重視，未能對(duì)中介群體違規(guī)操作問(wèn)題進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致違法行為的規(guī)避控制需求無(wú)法得到滿足，難以在個(gè)人所得稅流失問(wèn)題得到有效控制的基礎(chǔ)上，為中介服務(wù)方法的創(chuàng)新提供經(jīng)驗(yàn)支持。一些事業(yè)單位在制定個(gè)人所得稅中介服務(wù)的改革策略過(guò)程中，對(duì)于外部經(jīng)驗(yàn)的吸收借鑒存在不足，缺乏對(duì)綜合服務(wù)與分類(lèi)服務(wù)的有效結(jié)合，導(dǎo)致中介服務(wù)的創(chuàng)新無(wú)法與稅務(wù)代理工作的運(yùn)行需求相適應(yīng)，難以在提高稅務(wù)中介社會(huì)影響力的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅信息的有效挖掘，也使得事業(yè)單位的個(gè)人所得稅管理人員難以借此提高對(duì)中介機(jī)構(gòu)的心理認(rèn)同感。一些事業(yè)單位在創(chuàng)新個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)的過(guò)程中，對(duì)于涉稅信息的供給情況缺乏有效關(guān)注，未能在提高中介工作影響力的同時(shí)，保證納稅人參與到涉稅信息的挖掘工作之中，導(dǎo)致個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)無(wú)法得到有效的優(yōu)化，難以保證中介服務(wù)的作用得到優(yōu)化，也使得信息技術(shù)的應(yīng)用價(jià)值無(wú)法獲得更高水平的開(kāi)發(fā)。

（二）事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理方法的創(chuàng)新存在不足

目前，一些事業(yè)單位在探索個(gè)人所得稅管理方法的創(chuàng)新路徑過(guò)程中，雖然嘗試了信息技術(shù)的應(yīng)用，但對(duì)于事業(yè)單位各部門(mén)的發(fā)展均衡性重視程度較低，缺乏對(duì)不同部門(mén)間稅制要素的總結(jié)，導(dǎo)致扣除額區(qū)域的設(shè)置無(wú)法具備足夠的彈性，難以在個(gè)人所得稅管理制度得到改良的基礎(chǔ)上，為個(gè)人所得稅管理方法的進(jìn)一步調(diào)整創(chuàng)新提供幫助。部分事業(yè)單位在探索個(gè)人所得稅管理方法的創(chuàng)新路徑過(guò)程中，對(duì)于個(gè)人所得稅征收范圍的構(gòu)成情況缺乏足夠重視，未能對(duì)寬稅基原則進(jìn)行有效貫徹，導(dǎo)致超額累進(jìn)稅率無(wú)法得到有效的控制，難以在邊際稅率得到合理設(shè)定的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅率結(jié)構(gòu)的有效調(diào)整，也使得所得稅管理方法無(wú)法在業(yè)務(wù)曾經(jīng)得到合理設(shè)置的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新發(fā)展。部分事業(yè)單位在制定所得稅管理方法的具體創(chuàng)新方案過(guò)程中，對(duì)于稅負(fù)公平原則的重視程度較低，缺乏對(duì)納稅標(biāo)準(zhǔn)與納稅范圍構(gòu)成情況的考察，導(dǎo)致納稅人界限模糊等問(wèn)題無(wú)法得到有效控制，也使得所得稅管理方法的創(chuàng)新無(wú)法在信息技術(shù)的支持之下得到進(jìn)一步優(yōu)化。部分事業(yè)單位雖然進(jìn)行了個(gè)人所得稅管理理念的調(diào)整，但對(duì)于稅收公平原則的貫徹存在不足，未能對(duì)各部門(mén)的稅款繳納情況進(jìn)行有效調(diào)整，導(dǎo)致個(gè)人所得稅管理方法的創(chuàng)新無(wú)法與優(yōu)惠政策實(shí)現(xiàn)有效結(jié)合，難以在調(diào)整個(gè)人所得稅管理工作的基礎(chǔ)規(guī)定情況下，為個(gè)人所得稅管理方法的進(jìn)一步創(chuàng)新提供幫助。

（三）稅收征管信息化水平較低

目前，一些事業(yè)單位的個(gè)人所得稅管理工作在探索創(chuàng)新的過(guò)程中，雖然實(shí)現(xiàn)了信息技術(shù)的引進(jìn)，但對(duì)于傳統(tǒng)稅費(fèi)征管模式的特點(diǎn)重視程度較低，未能將提高稅收征管信息化水平作為重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，導(dǎo)致稅收征管和納稅服務(wù)等工作無(wú)法實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新調(diào)整，難以在合理配置人力資源和時(shí)間資源的情況下，憑借信息手段進(jìn)一步降低納稅成本。部分事業(yè)單位在探索稅收征管信息化的途徑過(guò)程中，對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)的信息傳播優(yōu)勢(shì)缺乏有效利用，未能結(jié)合有利減稅政策的特征實(shí)現(xiàn)對(duì)信息化技術(shù)的全面完整應(yīng)用，導(dǎo)致稅收征管工作的創(chuàng)新無(wú)法在信息手段的靈活應(yīng)用之下得到調(diào)節(jié)，也使得數(shù)據(jù)信息手段很難在規(guī)避稅務(wù)工作風(fēng)險(xiǎn)方面發(fā)揮積極影響。一些稅收征管信息化業(yè)務(wù)體系在構(gòu)建的過(guò)程中，對(duì)于信息管稅的重要性認(rèn)知存在不足，缺乏對(duì)稅務(wù)征管改革突破口的探索創(chuàng)新，導(dǎo)致信息技術(shù)的應(yīng)用無(wú)法在納稅編碼識(shí)別等工作中取得進(jìn)展，難以在提高稅收征管工作信息化水平的同時(shí)，提高事業(yè)單位的個(gè)人所得稅管理質(zhì)量。一些事業(yè)單位在探索提高稅收征管信息化水平的具體路徑過(guò)程中，對(duì)于個(gè)人收入和稅款繳納等主要資料的分析存在不足，未能結(jié)合收入所得信息進(jìn)行個(gè)人所得稅管理信息庫(kù)的有效構(gòu)建，導(dǎo)致信息的統(tǒng)計(jì)與分析工作無(wú)法保證其具備有利的基礎(chǔ)條件，難以在提高稅款繳納質(zhì)量的基礎(chǔ)上，凸顯出信息化技術(shù)的應(yīng)用優(yōu)勢(shì)。部分事業(yè)單位在開(kāi)展個(gè)人所得稅管理的過(guò)程中，對(duì)于納稅申報(bào)和資料建檔等基礎(chǔ)性工作的價(jià)值認(rèn)知存在不足，缺乏對(duì)內(nèi)部臺(tái)賬建設(shè)和分級(jí)情況的關(guān)注，未能對(duì)納稅服務(wù)制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整創(chuàng)新，導(dǎo)致信息技術(shù)的應(yīng)用無(wú)法在改良個(gè)人稅務(wù)誠(chéng)信等級(jí)公示制度方面發(fā)揮作用，也使得稅務(wù)征管工作難以在廣泛積累實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步提升信息化技術(shù)的應(yīng)用水平。

（四）收入分配缺乏足夠的公正性

目前，一些事業(yè)單位在探索個(gè)人所得稅管理工作的改革路徑過(guò)程中，缺乏對(duì)各項(xiàng)收入分配合理性的考察，未能從調(diào)整傳統(tǒng)稅務(wù)管理意識(shí)的角度出發(fā)，對(duì)個(gè)人所得稅管理行為進(jìn)行有效創(chuàng)新，導(dǎo)致事業(yè)單位的個(gè)人所得稅管理工作依然受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代思維的限制，無(wú)法在合理設(shè)置個(gè)人所得稅管理各項(xiàng)權(quán)限的情況下，進(jìn)一步提高收入分配的公正性。一些事業(yè)單位在應(yīng)用信息技術(shù)的過(guò)程中，對(duì)于漏稅問(wèn)題的占比情況重視程度較低，缺乏對(duì)稅法遵從意識(shí)的有效樹(shù)立，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)成員無(wú)法實(shí)現(xiàn)在信息技術(shù)的幫助之下提高個(gè)人所得稅管理行為的規(guī)范性，難以在提高收入分配公正程度的同時(shí)，為事業(yè)單位優(yōu)化個(gè)人所得稅管理方法提供有力支持。

（五）納稅管理人員的信息化思維未能得到有效樹(shù)立

目前，一些事業(yè)單位在開(kāi)展個(gè)人所得稅管理工作的過(guò)程中，對(duì)于樹(shù)立信息化思維的重要性認(rèn)知存在不足，缺乏對(duì)信息技術(shù)引進(jìn)過(guò)程中，稅務(wù)管理方法變化情況的有效總結(jié)，導(dǎo)致大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用無(wú)法在改良稅收征管方法方面發(fā)揮作用，也使得納稅人群體的適應(yīng)性和主動(dòng)性無(wú)法得到強(qiáng)化，難以凸顯出信息化思維對(duì)納稅主體的引導(dǎo)作用。

三、基于信息化元素的事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理工作改良策略

（一）提高個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)水平

事業(yè)單位在探索提高個(gè)人所得稅管理質(zhì)量的路徑過(guò)程中，一定要對(duì)中介服務(wù)的突出作用進(jìn)行有效總結(jié)，根據(jù)信息技術(shù)的應(yīng)用原理，對(duì)個(gè)人所得稅中介服務(wù)的具體改革途徑進(jìn)行有效探索，以此提高信息化元素應(yīng)用價(jià)值的開(kāi)發(fā)水平。事業(yè)單位在制定個(gè)人所得稅管理工作的具體改革策略過(guò)程中，要加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位工作人員工作節(jié)奏和收入來(lái)源等問(wèn)題的關(guān)注，根據(jù)多元化收入的特征制定個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)的創(chuàng)新策略，使信息化技術(shù)的應(yīng)用方案可以具備更高的針對(duì)性。事業(yè)單位的個(gè)人所得稅管理人員要加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的分析考察，根據(jù)個(gè)人所得稅管理的相關(guān)需要，對(duì)提高中介服務(wù)規(guī)范性的途徑進(jìn)行有效探索，使個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)的改革可以在保障事業(yè)單位工作人員基本權(quán)益方面得到改進(jìn)，并保證在中介服務(wù)的幫助下，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行為的有效規(guī)避。事業(yè)單位要將規(guī)避個(gè)人所得稅流失作為工作重點(diǎn)，根據(jù)信息技術(shù)的特征制定中介服務(wù)的具體創(chuàng)新方案，并保證外部成功經(jīng)驗(yàn)可以得到有效地吸收借鑒，使中介服務(wù)工作可以與稅務(wù)代理工作實(shí)現(xiàn)有效融合，保證在涉稅信息得到有效挖掘的情況下，促進(jìn)個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)的改良，使信息技術(shù)的應(yīng)用價(jià)值可以在這一過(guò)程中獲得更加完整的開(kāi)發(fā)。事業(yè)單位的工作人員還需要結(jié)合信息技術(shù)的應(yīng)用原理，對(duì)個(gè)人所得稅管理工作進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，提高對(duì)中介機(jī)構(gòu)的心理認(rèn)同度，并保證在涉稅信息得到有效傳遞的情況下，提高稅務(wù)中介相關(guān)方的信息共享質(zhì)量，使稅務(wù)機(jī)構(gòu)與納稅主體的信息對(duì)稱度得到提升，為事業(yè)單位改良個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)提供幫助。事業(yè)單位還需要借助信息技術(shù)的有利條件對(duì)稅務(wù)服務(wù)中介的監(jiān)管措施進(jìn)行調(diào)整創(chuàng)新，尤其要對(duì)監(jiān)管性質(zhì)工作法規(guī)進(jìn)行調(diào)整優(yōu)化，使稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)的信息共享權(quán)限可以得到優(yōu)化，并保證在收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)得到完善的同時(shí)，有效提升收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范程度，以此提升個(gè)人所得稅管理中介服務(wù)質(zhì)量。事業(yè)單位還需要積極調(diào)整稅務(wù)管理相關(guān)工作的流程，尤其要對(duì)稅務(wù)工作主體機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)進(jìn)行有效落實(shí)，以便能夠在有效保障納稅人合法權(quán)益的情況下，為信息技術(shù)的有效應(yīng)用提供幫助。

（二）提高事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理方法的創(chuàng)新質(zhì)量

事業(yè)單位要借助信息技術(shù)推廣普及的有利條件，探索個(gè)人所得稅管理方法的創(chuàng)新途徑，尤其要對(duì)事業(yè)單位各部門(mén)發(fā)展均衡性缺失的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行有效應(yīng)對(duì)，使個(gè)人所得稅管理方法的創(chuàng)新可以在提高各部門(mén)平衡性方面發(fā)揮積極影響，使稅制和稅基的調(diào)整可以擁有更加理想的條件，以此提高事業(yè)單位的個(gè)人所得稅管理方法創(chuàng)新質(zhì)量。要加強(qiáng)對(duì)個(gè)人所得稅彈性扣除區(qū)域特征的研究，尤其要在扣除額設(shè)計(jì)過(guò)程中，實(shí)現(xiàn)對(duì)超額累進(jìn)稅率的有效調(diào)整，并使邊際稅率得到有效管控，使稅率結(jié)構(gòu)的調(diào)整可以在個(gè)人所得稅管理方法創(chuàng)新方面發(fā)揮積極影響，并保證在累進(jìn)極差和級(jí)數(shù)上得到科學(xué)調(diào)整的同時(shí)，進(jìn)一步提高事業(yè)單位的個(gè)人所得稅管理質(zhì)量。要結(jié)合信息技術(shù)的特點(diǎn)制定個(gè)人所得稅管理工作的創(chuàng)新方案，尤其要對(duì)影響稅負(fù)公平的各方面因素進(jìn)行總結(jié)，使納稅界限模糊等問(wèn)題可以得到更加有效的應(yīng)對(duì)，以便能夠在稅率結(jié)構(gòu)得到調(diào)整的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息技術(shù)的充分應(yīng)用，進(jìn)而提高個(gè)人所得稅管理方法的創(chuàng)新質(zhì)量。在制定個(gè)人所得稅管理方法創(chuàng)新的具體策略過(guò)程中，一定要加強(qiáng)對(duì)稅收公平性原則的關(guān)注，尤其要對(duì)個(gè)人所得稅管理的相關(guān)措施進(jìn)行改良，使優(yōu)惠政策的利用價(jià)值可以得到完整的顯現(xiàn)，以此為個(gè)人所得稅管理方法的調(diào)整創(chuàng)新提供幫助。

（三）提高稅收征管工作的信息化水平

事業(yè)單位在探索提高個(gè)人所得稅稅收征管信息化水平的具體過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)傳統(tǒng)稅收征管模式局限性的關(guān)注，尤其要對(duì)稅收征管與納稅服務(wù)的銜接情況進(jìn)行有效研究，使納稅成本管控措施可以得到相應(yīng)的調(diào)節(jié)，以便能夠在稅收征收成本得到準(zhǔn)確把控的情況下，實(shí)現(xiàn)對(duì)信息技術(shù)的精準(zhǔn)應(yīng)用。要加強(qiáng)對(duì)信息技術(shù)效率優(yōu)勢(shì)的關(guān)注，尤其要根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作特點(diǎn)，對(duì)信息化手段的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行全面總結(jié)，使數(shù)據(jù)信息手段的價(jià)值可以得到更加充分的開(kāi)發(fā)，以便能夠在信息技術(shù)的有效支持之下，更好地提升稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使稅收征管行動(dòng)可以獲得高質(zhì)量的技術(shù)支持。在探索應(yīng)用信息化技術(shù)的具體路徑中，一定要加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)管理技術(shù)多方面應(yīng)用價(jià)值的關(guān)注，尤其要對(duì)納稅編碼進(jìn)行合理應(yīng)用，使事業(yè)單位的工作人員可以按照納稅工作的實(shí)際需要對(duì)稅款繳納材料進(jìn)行有效提交，以便能夠在收入所得信息庫(kù)得到成熟構(gòu)建的基礎(chǔ)上，有效提高稅務(wù)管理效率，并保證納稅申報(bào)管理和納稅資料建檔等工作可以得到相應(yīng)的改進(jìn)，使信息技術(shù)中稅收征管工作的價(jià)值可以得到更加完整的開(kāi)發(fā)。事業(yè)單位需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部臺(tái)賬構(gòu)成情況的關(guān)注，尤其要對(duì)個(gè)人所得稅分級(jí)管理服務(wù)內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整，使信息技術(shù)的應(yīng)用可以在優(yōu)化納稅服務(wù)方面發(fā)揮更大的作用，并保證為事業(yè)單位優(yōu)化個(gè)人稅務(wù)誠(chéng)信制度積累經(jīng)驗(yàn)。

（四）提高收入分配的公正性

事業(yè)單位在設(shè)計(jì)個(gè)人所得稅管理方案的過(guò)程中，需要加強(qiáng)對(duì)收入分配公正性影響因素的研究，從提高收入分配規(guī)范性的角度出發(fā)，制定信息技術(shù)的有效應(yīng)用策略，并使事業(yè)單位工作人員的遵從意識(shí)得到高水平樹(shù)立，以便在納稅主體成員的納稅意識(shí)得到優(yōu)化的情況下，保證稅費(fèi)漏征等問(wèn)題得到有效應(yīng)對(duì)，使事業(yè)單位可以進(jìn)一步提高收入分配的公正水平。事業(yè)單位要結(jié)合信息技術(shù)的應(yīng)用經(jīng)驗(yàn)，制定個(gè)人所得稅管理理念的調(diào)整方案，尤其要對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代收入分配方案的局限性加以總結(jié)，使事業(yè)單位能夠在信息技術(shù)應(yīng)用過(guò)程中，切實(shí)提高收入分配到公正水平，使個(gè)人所得稅管理工作的優(yōu)勢(shì)得到凸顯。

（五）有效樹(shù)立納稅管理人員的信息化思維

事業(yè)單位在制定納稅管理人員思維創(chuàng)新方案的過(guò)程中，一定要對(duì)信息化思維的重要作用加以研究，尤其要根據(jù)個(gè)人所得稅管理工作的特點(diǎn)，制定提高稅務(wù)工作人員適應(yīng)性和主動(dòng)性的具體策略，使納稅管理人員的信息化思維在建設(shè)過(guò)程中，可以在規(guī)避稅源流失方面取得更大進(jìn)展，以便能夠在轉(zhuǎn)化納稅人員思想意識(shí)的同時(shí)，凸顯出信息化思維的重要指導(dǎo)性價(jià)值，以此提高事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理綜合質(zhì)量，并使信息技術(shù)的突出優(yōu)勢(shì)得到顯現(xiàn)。

四、結(jié)論

個(gè)人所得稅管理是事業(yè)單位的一項(xiàng)重要工作，在技術(shù)層面創(chuàng)新個(gè)人所得稅管理方法，可以有效地提升事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理綜合質(zhì)量。因此，對(duì)信息化元素在事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理方面應(yīng)用的相關(guān)問(wèn)題加以研究，并制定具體問(wèn)題的改進(jìn)策略，對(duì)提升事業(yè)單位個(gè)人所得稅管理工作綜合質(zhì)量，具有十分重要的意義。