湖北省科技型中小企業(yè)信用現(xiàn)狀、問題及對策研究*

文/林江鵬 黃雯穎（湖北經(jīng)濟學院 金融學院）

一、引言

隨著科技的突飛猛進，科技型中小企業(yè)的作用日顯突出。然而，科技型中小企業(yè)發(fā)展中面臨著“融資難”這一世界性難題，其原因很多，但信用問題是一大原因[1]。因此，本文試圖從信用這一視角，為解決科技型中小企業(yè) “融資難”貢獻綿薄之力。

二、湖北省科技型中小企業(yè)發(fā)展及其信用的現(xiàn)狀

（一）湖北省科技型中小企業(yè)的主要特征

科技型中小企業(yè)并不是“中小企業(yè)+創(chuàng)新型企業(yè)”的簡單疊加，其內(nèi)涵豐富，作用有目共睹，尤其在科技創(chuàng)新、發(fā)展新能源、增加就業(yè)崗位等方面，發(fā)揮著獨特之作用。有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，截至2021年8月5日，湖北省科技型中小企業(yè)入選國家科技型中小企業(yè)庫的數(shù)量首次超過萬家，達到10025家的巔峰數(shù)值。而在2020年，湖北省科技型中小企業(yè)入庫總量僅為7439家。不難看出，僅2021年前7個月的數(shù)據(jù)就已經(jīng)遠超于2020年科技型中小企業(yè)的入庫總量。這些入庫的科技型中小企業(yè)中，從行業(yè)的集中度來看，生物醫(yī)藥、光芯屏端網(wǎng)、新能源新材料尤為耀眼。

湖北省科技型中小企業(yè)主要有以下三個特征：第一是優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)的高度集中，湖北省入庫的企業(yè)中81.01%是光芯屏端網(wǎng)、生物醫(yī)藥、新能源、新材料等省重點產(chǎn)業(yè)。第二是科技型中小企業(yè)的地理分布相對集中，入庫的企業(yè)中74.59%是在武漢、襄陽、宜昌的區(qū)域。第三是科技型中小企業(yè)的核心競爭力不斷提升，省政府為了緩解科技型中小企業(yè)研發(fā)資金不足的問題，為入庫的企業(yè)投入202.67億元用于研發(fā)支出，湖北省建立的省級研發(fā)機構(gòu)共計241個，以提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的能力，同時加強對知識產(chǎn)權(quán)保護。

（二）湖北省科技型中小企業(yè)發(fā)展的金融支持力度加大

為了促進科技型中小企業(yè)的培育，“加快培育1萬家高新技術(shù)后備企業(yè)”的目標在2021年的省政府工作報告中明確提出。湖北省科技廳通過多措施促使湖北省科技型中小企業(yè)擁有良好的發(fā)展環(huán)境，如改善科技企業(yè)的政務環(huán)境、市場環(huán)境等；創(chuàng)新科技金融服務體制，吸引更多的科技型中小企業(yè)入駐，增強湖北省高新技術(shù)的數(shù)量與質(zhì)量的提升，加快將湖北省建成科技強省。

尤其是在2021年11月2日，湖北省政府發(fā)布《紓解全省中小微企業(yè)融資難融資貴問題的若干措施》。該措施針對湖北省中小企業(yè)的融資問題提出了24條具體解決方案，旨在加強湖北省內(nèi)銀行等金融機構(gòu)為中小企業(yè)服務的能力，使中小企業(yè)能獲得更多資金來維持其發(fā)展。為了保證該措施的要求能夠落實到位，湖北省將各地區(qū)緩解中小企業(yè)的融資問題的成效作為金融環(huán)境評估指標之一，同時，建立金融機構(gòu)服務評價制度，將負責人的薪酬與其貸款的數(shù)量與質(zhì)量相結(jié)合，來增強金融機構(gòu)服務中小企業(yè)的意愿。

不難看出，在湖北省內(nèi)科技型中小企業(yè)有很多家，同時湖北省政府對于其發(fā)展是高度重視的。從所頒布的各種措施中可以看出政府也在從實處來緩解科技型中小企業(yè)所面臨的融資問題，為科技型中小企業(yè)創(chuàng)造一個良好的金融環(huán)境，使其能夠健康地發(fā)展。

（三）湖北省科技型中小企業(yè)信用現(xiàn)狀影響其融資

科技型中小企業(yè)是國家經(jīng)濟的重要組成部分，其對我國經(jīng)濟的發(fā)展、科技的創(chuàng)新、就業(yè)問題等方面都有著積極作用。國家創(chuàng)新戰(zhàn)略實施以來，對科技型中小企業(yè)的重視程度有增無減，具體表現(xiàn)在：稅收優(yōu)惠、融資支持等政策的實施，激勵其創(chuàng)新力。盡管我國在政策制度、融資環(huán)境方面正在逐步完善，但是目前的科技型中小企業(yè)仍然處于“融資貴、融資難”的處境，可以看出科技型中小企業(yè)在自身信用方面存在缺陷。

在企業(yè)群體中，科技型中小企業(yè)競爭力十分有限，其在資源配置力、R&D、管理水平、創(chuàng)新活力、人力資源、信息獲取等方面都處于非領(lǐng)導地位，尤其在融資方面存在嚴重不足。并且科技型中小企業(yè)具有投資成本較高、盈利情況難以確定、技術(shù)創(chuàng)新風險大等特點，使其信用資質(zhì)難以被承認，其中還有許多科技型中小企業(yè)是“信用白戶”，導致科技型中小企業(yè)的信貸能力較差。商業(yè)銀行不愿貸款給企業(yè)，主要有兩種情況，第一是由于科技型中小企業(yè)本身信譽不佳，第二是商業(yè)銀行對其信用狀況不清楚。兩者效應疊加，商行的“惜貸”便“順理成章”。

此外，有些科技型中小企業(yè)的高管在取得了銀行的貸款之后，不是用于生產(chǎn)經(jīng)營，而是采取某些手段將資金占為己有、謀取私利，使資金提供方損失了大量的資金，這種惡劣的現(xiàn)象在很大程度上降低了科技型中小企業(yè)的信用水平，讓銀行等金融機構(gòu)有了防范之心，使整個科技型中小企業(yè)變得更難融資。

三、湖北省科技型中小企業(yè)信用問題

科技型中小企業(yè)所存在的“融資難、融資貴”問題，主要是由于商業(yè)銀行不愿意與其貸款。為了加快湖北省科技型中小企高質(zhì)量發(fā)展，如上所述，“大力拓寬融資渠道，紓解企業(yè)融資難問題”“推動降低融資成本，紓解企業(yè)融資貴問題”“強化中小微企業(yè)支持政策合力”等舉措，成為湖北省的亮點和熱點，旨在引導更多資金來保證科技型中小企業(yè)發(fā)展，著力紓解融資問題。相信在接下來的幾年中，如果湖北省的各類金融機構(gòu)能夠全面落實這些有益的舉措，那么中小企業(yè)的融資難融資貴的問題會得到相應的緩解。

盡管湖北省政府在政策方面提供了相應的措施，但是企業(yè)自身的信用仍存在一些問題。這些信用問題如果不能從企業(yè)自身根本解決，那么即便是有了上述措施的執(zhí)行，科技型中小企業(yè)的融資難、融資貴的問題也無法被解決。所以，下文將分析科技型中小企業(yè)信用問題的四種表現(xiàn)形式。

（一）科技型中小企業(yè)內(nèi)部人員文化素質(zhì)低

科技型中小企業(yè)的發(fā)展會受到企業(yè)領(lǐng)導者的影響。毫不夸張地說，企業(yè)長遠發(fā)展仰仗領(lǐng)導者的高素質(zhì)和高能力。對于科技型中小企業(yè)來說，其發(fā)展更需要管理者的科技文化和創(chuàng)新能力等素質(zhì)；同時技術(shù)作為科技型中小企業(yè)在市場上的主要競爭手段，而員工作為技術(shù)的載體，因此員工的素質(zhì)對于科技型中小企業(yè)的發(fā)展也是非常重要的[2]。

湖北省內(nèi)的科技型中小企業(yè)中，有相當一部分的企業(yè)領(lǐng)導者文化素質(zhì)不高，對企業(yè)沒有明確的發(fā)展方向，而科技型中小企業(yè)在前期是需要巨大的成本時間的投入，領(lǐng)導者文化素質(zhì)低、缺乏專業(yè)知識，使得企業(yè)隨時可能面臨解散的風險。同時有部分企業(yè)員工的文化素質(zhì)也并不高，大部分經(jīng)過專業(yè)培訓或者在科技型領(lǐng)域有專業(yè)知識的人，在選擇工作的時候更愿意選擇大型或者已經(jīng)在研究方面有所進展、有前景的公司，而并非是剛起步的一些小企業(yè)，這就使得科技型中小企業(yè)的員工素質(zhì)相較于大公司而言可能偏低。對于任何一個企業(yè)來說，領(lǐng)導者和員工的文化素質(zhì)都是企業(yè)發(fā)展的“基石”，但是在科技型中小企業(yè)中員工的文化素質(zhì)都相對偏低。這使得企業(yè)的發(fā)展目標和方向不夠明確、盲目性較大、抗風險的能力低，從而管理資金的能力較弱，信用相對較低。

（二）科技型中小企業(yè)誠信缺失

在我國，誠信缺失的問題廣泛存在于中小企業(yè)中，企業(yè)的誠信缺失會使中小企業(yè)的對外信用受到影響，以至于其向商業(yè)銀行貸款受到阻礙。

中國大約99%的企業(yè)屬于中小企業(yè)，它們的發(fā)展具有重要的經(jīng)濟和社會影響力，它們的誠信狀況很大程度上能夠反映我國的整體誠信水平。但是在我國，中小企業(yè)普遍都存在著誠信缺失的現(xiàn)象，企業(yè)的誠信缺失主要表現(xiàn)在摻雜使假、以次充好、合同欺詐、虛假承諾、拖欠賴賬、不按時履約等[3]。有的企業(yè)蓄意逃廢銀行債務，導致銀行對于中小企業(yè)的不良貸款率較高，銀行基于規(guī)避風險的目的而對中小企業(yè)借貸采取謹慎放貸或者回避的態(tài)度。長此以往，中小企業(yè)的融資變得難上加難。

（三）科技型中小企業(yè)會計信息失真

簡言之，會計信息失真即指會計信息的虛假性，借此歪曲顛倒企業(yè)的經(jīng)營活動。

會計信息對于科技型中小企業(yè)發(fā)展十分重要，它可以真實揭示企業(yè)的財務狀況，將經(jīng)營成果信息通過適當?shù)耐緩桨l(fā)布、傳遞給投資人或者債權(quán)人。對于投資者和債權(quán)人來說，企業(yè)的會計信息失真會使其無法做出正確的判斷，進而損失自身的利益，同時會計信息失真會影響企業(yè)的發(fā)展，也不利于國家經(jīng)濟的穩(wěn)定。

有意失真和無意失真是會計信息失真的兩種表現(xiàn)形式。其中，有意失真性質(zhì)惡劣，負面效應更大，系財務人員的非誠信，主觀上偽造、粉飾財務數(shù)據(jù)和報表，是一種舞弊和違反法規(guī)的行為，造成中小企業(yè)會計信息與實際情況不相符的情況。這些情況在中小企業(yè)會計信息中十分常見，大部分是公司管理者為了減少稅收負擔或者謀取私利指使會計人員做假賬。此外，還存在會計人員與企業(yè)管理者從屬關(guān)系突出，會計人員的工作缺乏獨立性，單純聽從管理者意見而導致的中小企業(yè)會計失真比例較大。無意失真即會計信息的失真是由非會計人員的主觀性造成的，會計人員的專業(yè)素質(zhì)不高是引起無意失真的重要原因，從而在財務信息的處理過程中，不知不覺地“迷迷糊糊”出現(xiàn)差錯。有些中小企業(yè)的會計記賬由第三方代理，即便有自己的會計機構(gòu)，但是其結(jié)構(gòu)單一、分工不明確，甚至有些會計人員都是處于無證上崗的狀態(tài)，這些情況都會間接使會計信息失真。由于中小企業(yè)會計信息失真現(xiàn)象普遍存在，所以作為中小企業(yè)的投資人在考察企業(yè)的財務狀況時會持有懷疑的態(tài)度，從而加劇了科技型中小企業(yè)融資難。

（四）科技型中小企業(yè)的信用評價體系針對性不夠

在我國乃至我省，科技型中小企業(yè)都沒有一套針對性十分強的信用評價體系，這也導致銀行等金融機構(gòu)對其信用的評價并不準確?，F(xiàn)在我國普遍“眉毛胡子一把抓式”地把科技型中小企業(yè)視為一般的中小企業(yè)，甚至當作大企業(yè)，沒有很好把握評價對象的特殊性及復雜性[4]。事實上，科技型中小企業(yè)相較于大企業(yè)來說，在財務指標和信用方面都存在很大差別，所以這樣就會很難準確評估科技型中小企業(yè)的信用，導致科技型中小企業(yè)在商業(yè)銀行等金融機構(gòu)信用評價差、借款難，融資難的情況也一直存在，無法緩解。

四、研究結(jié)論與建議

本文的研究結(jié)論如下：一是湖北省科技型中小企業(yè)發(fā)展迅猛；二是湖北省多措并舉緩解科技型中小企業(yè)融資問題；三是湖北省科技型中小企業(yè)的融資問題，盡管有著政府政策的扶持，但是企業(yè)自身的信用問題也是造成融資難的主要原因；四是湖北省科技型中小企業(yè)在信用方面存在企業(yè)人員文化素質(zhì)低、企業(yè)誠信缺失、企業(yè)信息失真、企業(yè)沒有針對性信用評價體系四大問題，因而其信用普遍較低，從而導致商業(yè)銀行會謹慎或者回避貸款給科技型中小企業(yè)，使科技型中小企業(yè)的融資難問題普遍存在。

基于此，提出以下建議：第一，增強對科技型中小企業(yè)員工文化素質(zhì)的教育，員工文化素質(zhì)水平的提高可以提升企業(yè)的信用水平，并且可對其管理者加強企業(yè)管理經(jīng)營等方面的教育，使管理者對企業(yè)的經(jīng)營有獨特的見解，明確知道企業(yè)的發(fā)展方向，有助于企業(yè)長期發(fā)展。第二，湖北省政府應大力開展科技型中小企業(yè)的信用文化教育，增強誠信經(jīng)營的意識，讓誠信經(jīng)營觀念融入企業(yè)文化之中[5]，使整個湖北省的科技型中小企業(yè)都擁有一個良好的誠信環(huán)境。第三，加強對科技型中小企業(yè)中的會計人員的道德和理論制度的教育，減少會計人員為了公司或者個人利益而做假賬的可能性，避免會計人員與企業(yè)管理者之間存在從屬關(guān)系。同時提高企業(yè)管理者對會計信息質(zhì)量要求的法律意識，保證良好的會計工作氛圍，保障財務數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。第四，建立科技型中小企業(yè)信用評價體系。評價主體應該在借鑒國外先進的評級方法基礎(chǔ)上，結(jié)合我國科技型中小企業(yè)這一評價對象的特殊性以及環(huán)境的復雜多變性，在評價權(quán)重方面厚看軟信息，突出企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Γ荒軐ζ浜唵蔚厣蔡子么笃髽I(yè)的信用評價體系進行評估。