汽車4S店資金管理存在的問題及對(duì)策

費(fèi)敏

（江蘇益昌集團(tuán)如皋益昌盛達(dá)豐田汽車銷售服務(wù)有限公司，江蘇 南通 226500）

自2020年12月起，汽車芯片短缺問題從某品牌汽車廠家開始發(fā)酵，經(jīng)半年時(shí)間的傳遞，現(xiàn)如今各大主要汽車生產(chǎn)廠商均出現(xiàn)了不同程度的缺芯現(xiàn)況，汽車4S店作為汽車銷售終端感受最為深切，主要汽車品牌均出現(xiàn)了銷售車輛現(xiàn)貨少、訂貨周期延長等情況。芯片缺貨給汽車生產(chǎn)、交付帶來了一定的壓力，汽車4S店提車難、現(xiàn)貨緊張，訂車至少需要一個(gè)月?！叭毙尽笔袌霏h(huán)境下，汽車4S店舉步維艱，行業(yè)競爭加劇，要在未來競爭中占據(jù)一席之地，汽車4S店必須進(jìn)行精細(xì)化管理，充分發(fā)揮資金流、物流的價(jià)值最大化。因此資金管理被越來越多的汽車4S店關(guān)注并重視，部分汽車4S店加強(qiáng)資金預(yù)算管理，整合人、財(cái)、物、信息等資源，達(dá)到合理配置資源、協(xié)同作業(yè)、貫徹戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增長的目標(biāo)，但大部分企業(yè)卻仍存在許多問題。因此，本文首先闡述了汽車4S店資金管理的特點(diǎn)，然后結(jié)合實(shí)踐剖析公司資金管理遇到的問題，并提出對(duì)策。論文對(duì)于提高4S店資金管理水平具有一定的參考價(jià)值。

一、資金管理的內(nèi)涵及目標(biāo)

本文所說的資金是指貨幣資金，即在生產(chǎn)經(jīng)營過程中暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金，短時(shí)間內(nèi)能夠調(diào)用的貨幣資金。對(duì)于汽車4S店而言，是指在汽車銷售過程中，暫時(shí)停留在貨幣形態(tài)的資金。

資金管理是指企業(yè)對(duì)資金行使的所有權(quán)、使用權(quán)、處置權(quán)和收益權(quán)的管理活動(dòng)，包括企業(yè)對(duì)資金來源、運(yùn)用、日常管理等各環(huán)節(jié)所進(jìn)行的管理。具體到汽車4S店，資金管理是對(duì)店里或資金池中的資金，以及外部籌資等進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等各項(xiàng)工作的總稱。

資金管理的目標(biāo)具體有三個(gè)層次：第一目標(biāo)是確保能夠長期生存下來；第二目標(biāo)是確保資產(chǎn)的穩(wěn)定增長；第三目標(biāo)是獲取高的收益率。

對(duì)于汽車4S店而言，一方面，由于各種動(dòng)機(jī)，必須持有一定數(shù)量的資金。比如交易性動(dòng)機(jī)，即為了維持正常生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)需要向主機(jī)廠購買新車、支付工資、納稅等，因此為了這些交易必須持有一定數(shù)量的資金。此外，4S店持有資金的動(dòng)機(jī)還包括預(yù)防性動(dòng)機(jī)和投機(jī)性動(dòng)機(jī)，比如預(yù)防未知風(fēng)險(xiǎn)，以及投資擴(kuò)張等不時(shí)之需。另一方面，持有資金需要付出一定的代價(jià)，如管理費(fèi)用和機(jī)會(huì)成本，因此4S店資金管理的目標(biāo)是確定合理的資金持有量，使資金的收支在數(shù)量上、時(shí)間上能相互銜接，既能滿足生產(chǎn)經(jīng)營所需，又盡量減少閑置資金，提高資金使用效率和收益。

二、汽車4S店資金的特點(diǎn)分析

4S店全稱為汽車銷售服務(wù)4S店（Automobile Sales Servicshop 4S），是由經(jīng)銷商投資建設(shè)，按照汽車主機(jī)廠標(biāo)準(zhǔn)建造的，店內(nèi)外陳列統(tǒng)一，設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化，環(huán)境舒適，銷售汽車品牌具有排他性。

汽車4S店不同于生產(chǎn)性企業(yè)，它屬于服務(wù)行業(yè)企業(yè)。一般地，4S店除了銷售汽車這一業(yè)務(wù)外，還從事汽車維修、汽車保養(yǎng)和汽車美容等服務(wù)業(yè)務(wù)。其經(jīng)營模式是以“四位一體”為核心的汽車特許經(jīng)營模式，即包括銷售、零配件、售后服務(wù)、信息反饋。由于經(jīng)營模式特殊，汽車4S資金管理有其自身特點(diǎn)，概括起來主要有以下幾點(diǎn)。

（一）資金投入資金大、投資回收期長

汽車4S店根據(jù)各品牌的汽車廠家任務(wù)的要求，投入大量的資金建設(shè)店面和統(tǒng)一裝潢，以及人員定期培訓(xùn)，因此投資額巨大。此外，汽車4S店從汽車廠家采購汽車和配件、精品都是通過不賒賬的模式，因此需要大量運(yùn)營資金，由于資金投入量大，因此占用資金的機(jī)會(huì)成本高，導(dǎo)致汽車4S店的資金運(yùn)營成本較高。

近年來汽車廠家在國內(nèi)銷售渠道布局已近乎飽和，競爭進(jìn)入白熱化。據(jù)汽車流通協(xié)會(huì)今年上半年經(jīng)銷商盈利情況的統(tǒng)計(jì)，經(jīng)銷商虧損面積下降至30.4%，盈利比例尚未提升，反而下降至33.6%。受到芯片短缺以及9.19費(fèi)改的影響，上半年新車和售后利潤占比雖有所提升，但綜合毛利率仍低于普遍低于15%，資產(chǎn)收益率低于10%，投資回收期較長。

（二）庫存資金占用額大

汽車4S店主要的資金融資來源是依靠與授權(quán)廠家合作的各銀行，采用三方協(xié)議（授信銀行、汽車4S店、監(jiān)管方簽署的合作協(xié)議）抵押出廠新車合格證的貸款方式來進(jìn)行新車采購：即4S店則按照合作銀行的要求繳納新車一定比例的保證金或預(yù)付金，合作銀行把新車款全額支付給廠家，廠家收到資金后再給4S店發(fā)車。當(dāng)新車銷售后，4S店歸還貸款贖回車輛合格證，獲取新車上牌資格。銀行委托第三方駐店監(jiān)管，此項(xiàng)融資必須?？顚Ｓ?。汽車4S店融資前支付銀行一定比例抵押金，導(dǎo)致庫存資金占用額大。

（三）廣告宣傳投入大

各主機(jī)廠會(huì)根據(jù)市場情況，定期和不定期推出商務(wù)政策，擴(kuò)大某一汽車型號(hào)的宣傳，提高品牌影響力，增加銷售，并對(duì)汽車4S店進(jìn)行考核。4S店為了配合主機(jī)廠的商務(wù)活動(dòng)，勢必加大資金投入來完成市場開拓和宣傳活動(dòng)。因此，汽車4S店廣告宣傳投入較大，占用資金較多。

三、汽車4S店資金管理存在的問題

（一）認(rèn)識(shí)不足，忽視資金流的管理

現(xiàn)階段我國很多汽車4S店存在忽視資金流管理問題，盲目追求銷量。由于汽車生產(chǎn)商與汽車4S店之間存在直接合作關(guān)系，且多數(shù)汽車生產(chǎn)商以一定時(shí)間段內(nèi)汽車4S店達(dá)成銷售指標(biāo)的比例決定獎(jiǎng)勵(lì)多寡。這種獎(jiǎng)勵(lì)政策下，汽車4S店必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)積極完成銷售指標(biāo)，大量購買整車和汽車配件，由此引發(fā)的庫存積壓、資金占用問題未得到足夠重視。為占領(lǐng)市場，汽車4S店還需要花費(fèi)大量資金開發(fā)市場，相關(guān)宣傳工作消耗的大量資金也不容忽視，如市場調(diào)研費(fèi)用、廣告費(fèi)用。為增加銷量，當(dāng)下很多汽車4S店存在鼓勵(lì)客戶貸款購車行為，如支付車價(jià)的40%作為首付，有的汽車4S店還會(huì)提供更低的首付金額。由于需要客戶做金融貸款，受到客戶信用資質(zhì)、車型進(jìn)貨等條件制約，汽車4S店收到款項(xiàng)的時(shí)間不可避免地被延長。但由于汽車4S店需全款從生產(chǎn)商處購車，收支不對(duì)等問題便會(huì)因此出現(xiàn)，并引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢情況也可能出現(xiàn)，由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)和損失未引起汽車4S店足夠重視。

（二）融資渠道單一，授信業(yè)務(wù)品種不能靈活運(yùn)用

受大環(huán)境等因素的影響，現(xiàn)階段我國銀行對(duì)汽車4S店是銀根收緊的狀態(tài)。鑒于汽車以及4S店本身資金特點(diǎn)，近年來很多汽車4S店面臨融資難問題。汽車4S店需要基于主機(jī)廠的任務(wù)投入大量資金，開展店面投資，營銷活動(dòng)，以及人員培訓(xùn)等，而同時(shí)，向主機(jī)廠購入汽車，汽車4S店需要現(xiàn)款采購，資金營運(yùn)成本帶來極大的挑戰(zhàn)。汽車4S店融資渠道單一，主要以銀行三方協(xié)議貸款作為融資渠道，三方協(xié)議貸款需要向銀行抵押車輛合格證，銀行會(huì)嚴(yán)格開展車輛合格證監(jiān)管，合格證在車輛款支付后方可由汽車4S店贖回。銀行委托第三方駐店監(jiān)管，監(jiān)管很嚴(yán)格，所以此項(xiàng)融資必須專款專用。隨著國家對(duì)環(huán)保要求越來越高，如今融資也與環(huán)保接軌，從銀行處融資的難度進(jìn)一步加大，很多汽車4S店因此陷入更為嚴(yán)峻的生存狀態(tài)。

現(xiàn)階段，從汽車廠家合作的銀行或金融公司獲取授信是汽車4S店主要的融資渠道。一般情況下，銀行和金融公司提供選擇的授信業(yè)務(wù)品種有：貸款、銀行承兌匯票、法人透支。貸款優(yōu)勢時(shí)間長，通常為1年，正好符合廠家要求的試駕車一年換新的政策要求，因此試駕車融資選擇貸款居多；劣勢保證金比例高，利率高。銀行承兌匯票優(yōu)勢保證金比例低，劣勢為一旦開具計(jì)息期、計(jì)息金額就已固定，即使市場變化很大，汽車4S店也不具有可操作性，因而更適合車輛供給穩(wěn)定的市場。商品庫存車融資通常使用銀行承兌匯票；法人透支優(yōu)勢靈活性強(qiáng)，劣勢是保證金比例比銀行承兌匯票保證金高。通常銀行默認(rèn)法人透支180天融資期，但計(jì)息期、計(jì)息金額具有一定的靈活性，以實(shí)際使用天數(shù)、金額計(jì)息，最長不超過180天，因而更適合車輛供給不穩(wěn)定的市場。然而目前，部分汽車4S店對(duì)授信業(yè)務(wù)品種的靈活運(yùn)用還存在問題。

（三）年度預(yù)算缺乏科學(xué)性，執(zhí)行不到位

年度預(yù)算的編制屬于汽車4S店資金管理的重要工作之一。但首先，很多汽車4S店并未預(yù)測年度企業(yè)現(xiàn)金流量，只著眼于利潤指標(biāo)，規(guī)劃欠缺引發(fā)的一系列問題。汽車4S店均建立了獨(dú)立的資金管理部門，并會(huì)按年度制定不同的經(jīng)營預(yù)算方案、售后經(jīng)營方案、銷售經(jīng)營方案，但這類方案很多時(shí)候在可執(zhí)行性、完善性、科學(xué)性方面存在欠缺，預(yù)算的分析、實(shí)施、監(jiān)督也往往在經(jīng)營中存在欠缺。其次，目前作為資金管理工作的重要組成部分，預(yù)算至關(guān)重要。但如果汽車4S店忽視資金預(yù)算，存在先行消費(fèi)再申請(qǐng)、相關(guān)監(jiān)督缺乏等情況，如臨時(shí)審核大額資金流通、較為隨意的資金使用、存在不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)暮贤炇饒?zhí)行，導(dǎo)致資金運(yùn)用不合理或浪費(fèi)?？傮w來說，現(xiàn)階段我國汽車4S店資金預(yù)算管理存在普遍性的松懈、授權(quán)不充分、制度不健全、資金使用浪費(fèi)大、財(cái)務(wù)管理部門執(zhí)行不到位等現(xiàn)象。

（四）資金監(jiān)管不規(guī)范，現(xiàn)金流預(yù)測失真

部分汽車4S店過分專注業(yè)務(wù)，對(duì)成本核算缺乏足夠的認(rèn)識(shí)和支持，內(nèi)控管理不完善，財(cái)務(wù)監(jiān)管措施不到位。比如，汽車4S店的環(huán)保成本，因不是業(yè)務(wù)直接產(chǎn)生，盲從的進(jìn)行成本核算，使成本核算不具有合理性，進(jìn)而導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)信息與實(shí)際發(fā)生不相符。4S店的資金周轉(zhuǎn)快，積極開展日常業(yè)務(wù)少不了使用現(xiàn)金流預(yù)測信息。但是，因會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，內(nèi)控缺失，導(dǎo)致現(xiàn)金流預(yù)測失真，給資金科學(xué)管理工作帶來極大不便，進(jìn)而影響各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源的分配、考核、控制，以及4S店整體運(yùn)營效果。

四、汽車4S店資金管理的對(duì)策

（一）強(qiáng)化資金管理理念，鼓勵(lì)員工參與資金預(yù)算編制

對(duì)于汽車4S店的經(jīng)營與發(fā)展而言，不僅需要實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)換營銷與服務(wù)思維，強(qiáng)化先進(jìn)的資金管理理念，同時(shí)還需要加強(qiáng)對(duì)員工的資金管理宣傳，鼓勵(lì)員工積極參與。而4S店則需要針對(duì)資金管理流程，對(duì)員工進(jìn)行教育和培訓(xùn)，使他們樹立正確的理念，加強(qiáng)員工之間、部門之間的相互配合與協(xié)助，結(jié)合4S店實(shí)際經(jīng)營狀況，以及市場發(fā)展需求，科學(xué)制定出各部門的資金預(yù)算方案，并呈報(bào)給預(yù)算部門，再由預(yù)算部門上報(bào)管理部門精準(zhǔn)審核與整理，最終敲定資金預(yù)算管理方案，反饋到各個(gè)部門。以此，不僅強(qiáng)化了汽車4S店的資金預(yù)算管理意識(shí)，形成了系統(tǒng)性的流程，同時(shí)還鼓勵(lì)了員工與各部門的積極參與，配合管理部門實(shí)施精準(zhǔn)的資金預(yù)算管理，進(jìn)一步為汽車4S店的健康經(jīng)營與發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。

（二）加強(qiáng)融資管理，融資渠道多樣化

汽車4S店一般會(huì)以銀行貸款作為其主要的融資方式，但通常難以滿足企業(yè)需要。在實(shí)踐中，4S店融資管理應(yīng)當(dāng)做好以下幾點(diǎn)內(nèi)容。一是探索股權(quán)融資方式，通過引入股權(quán)資金，一方面滿足企業(yè)運(yùn)營的長效資金，另一方面，降低高杠桿的財(cái)務(wù)費(fèi)用。二是探索現(xiàn)有授信品種的靈活運(yùn)用?，F(xiàn)有授信品種有貸款、銀行承兌匯票、法人透支。貸款特點(diǎn)比較適合試駕車，而商品庫存車融資通常使用銀行承兌匯票和法人透支，銀行承兌匯票適合車輛供給穩(wěn)定的市場。法人透支更適合車輛供給不穩(wěn)定的市場。要結(jié)合現(xiàn)有授信品種的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，進(jìn)行疊加、靈活運(yùn)用。三是探索明股實(shí)債方式的融資資金來源。發(fā)揮社會(huì)零散資金的作用，為我所用，實(shí)現(xiàn)融資渠道的多元化。

（三）加強(qiáng)資金預(yù)算編制科學(xué)性與合理性

在汽車4S店全面預(yù)算編制管理當(dāng)中，從層次上可以還分為整車、市場、財(cái)務(wù)、資金、人力、售后等線路，針對(duì)每一條線都要實(shí)施針對(duì)性和深入性的預(yù)算管理，如加強(qiáng)部門之間目標(biāo)的協(xié)調(diào)，通過橫向與縱向的預(yù)算編制把控，將整車銷售部門、市場部門和售后客服部門的綜合預(yù)算數(shù)據(jù)，進(jìn)行統(tǒng)籌編制與計(jì)劃，并延伸到各部門之間預(yù)算計(jì)劃的協(xié)調(diào)與匹配層面上，通加強(qiáng)部門溝通，劃分預(yù)算控制重點(diǎn)，提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性和有效性。此外，4S店在預(yù)算編制中，要根據(jù)各部門的計(jì)劃需求，結(jié)合公司運(yùn)營主線，強(qiáng)化控制體系，對(duì)各部門實(shí)際需求情況與預(yù)算計(jì)劃，進(jìn)行匹配性檢測，并及時(shí)做好評(píng)估工作。而各部門的編制都要以業(yè)務(wù)預(yù)算為基準(zhǔn)，進(jìn)而資金預(yù)算科學(xué)性與規(guī)范性編制，這樣不僅可以使資金預(yù)算管理更為科學(xué)和規(guī)范，同時(shí)還會(huì)強(qiáng)化各部門之間的溝通與聯(lián)系，對(duì)于4S店預(yù)算執(zhí)行工作，提供保障。

（四）加強(qiáng)4S店的精細(xì)化管理

汽車4S店的運(yùn)營管理重點(diǎn)在于售后毛利率、費(fèi)用率和存貨管理的控制。4S店要分析業(yè)務(wù)核算內(nèi)容，量化考核指標(biāo)。比如，售后毛利率是4S店售后部門的效能指標(biāo)，該指標(biāo)主要受零配件毛利率和工時(shí)影響。汽車4S店可關(guān)注售后毛利率波動(dòng)情況，及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)重點(diǎn)。費(fèi)用率控制重點(diǎn)分析與監(jiān)控汽車4S店的變動(dòng)費(fèi)用，如庫存融資利息和費(fèi)用、業(yè)務(wù)部門員工的薪資獎(jiǎng)金、廣告費(fèi)和市場費(fèi)用等。在年度總預(yù)算的前提下，科學(xué)合理制定各項(xiàng)費(fèi)用的參考值，一旦有異常偏離發(fā)生則應(yīng)及時(shí)反饋并進(jìn)行有效分析，同時(shí)采取具有針對(duì)性的方法進(jìn)行有效監(jiān)督，來確保費(fèi)用的合規(guī)合理。在存貨采購管理上，銷售部門每日要及時(shí)統(tǒng)計(jì)與分析車型的訂單情況，結(jié)合市場的實(shí)際情況來科學(xué)預(yù)測出各類車型的需求量。此外，維修部門也應(yīng)每天檢查與記錄汽車零配件使用情況，并向采購部門提供采購信息。存貨部門應(yīng)依據(jù)實(shí)際存貨情況來準(zhǔn)確地反映出業(yè)務(wù)成本，進(jìn)行精細(xì)化控制。

五、結(jié)束語

汽車4S店的資金特點(diǎn)有其行業(yè)獨(dú)特性，汽車4S店必須重視資金管理工作，拓展新的融資渠道和靈活運(yùn)用融資授信品種，落實(shí)資金預(yù)算管理，重視預(yù)算理念，完善管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算編制的科學(xué)性。汽車4S店結(jié)合自身實(shí)際加強(qiáng)細(xì)節(jié)管理，統(tǒng)籌規(guī)劃好運(yùn)營資金，以保證汽車4S店資金暢通周轉(zhuǎn)，進(jìn)而促進(jìn)汽車4S店的長期平穩(wěn)良性發(fā)展。