企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式探討

張 楊 首都經(jīng)濟貿(mào)易大學

從我國建國以來，中國企業(yè)從計劃經(jīng)濟轉入市場經(jīng)濟，并且逐漸開始自主經(jīng)營，在這樣的時代背景下，我國企業(yè)跟隨著經(jīng)濟的發(fā)展而進行深刻變革，不斷吸收更先進的企業(yè)經(jīng)營方式，同時轉變企業(yè)的資金管理模式，以便更好地促進企業(yè)現(xiàn)代化的發(fā)展。其中對于企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的創(chuàng)新是企業(yè)制定未來發(fā)展戰(zhàn)略的核心要素之一，不斷變化的市場經(jīng)濟企業(yè)的資金管理方式，將在很大程度上影響企業(yè)的資金戰(zhàn)略決策，因此，建立健全企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式，將有利于企業(yè)進行轉型升級。

一、企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的作用

企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式給企業(yè)的資金使用指明了方向，讓企業(yè)的資金得到有效的利用，甚至還能夠規(guī)范企業(yè)人員使用資金的行為，充分了解到企業(yè)之間的周轉情況和使用的具體信息，方便企業(yè)相關人員控制企業(yè)的使用狀況，防止有人挪用企業(yè)的款項，甚至可以讓企業(yè)以較少的資金投入，從而獲得最大的利益。此外，企業(yè)資金管理模式其實就是在企業(yè)內部形成的資金管理體系，對于相應的資金管理制度、機構、規(guī)章以及人員培訓都形成相應的工作流程，甚至能夠讓企業(yè)將每一步的管理流程形成工作任務，通過完善相關的管理模式，使得企業(yè)帶有自身的特色的資金管理模式，從而更好地為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務。

二、企業(yè)資金戰(zhàn)略和管理模式的特點

目前對于企業(yè)來說，資金的戰(zhàn)略和管理模式是企業(yè)進行資金管理的關鍵部分，尤其是對于企業(yè)資金的內控起著關鍵作用，所以企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式主要能夠讓企業(yè)科學地管理資金，嚴格控制資金的使用與周轉。在企業(yè)面對資源不穩(wěn)定、生產(chǎn)水平不穩(wěn)定以及經(jīng)濟效益不穩(wěn)定的時候，加強對企業(yè)資金戰(zhàn)略和管理模式的控制力，其實在一定程度上是能夠穩(wěn)定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，甚至能夠解決這一方面的問題，從而提升企業(yè)的核心競爭力。

三、企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式

(一)企業(yè)資金預算管理

對于企業(yè)來說，資金的預算管理和預算編制是重中之重，因為企業(yè)在進行資金戰(zhàn)略決策之前，就需要對企業(yè)的資金進行有效的預算編制，讓企業(yè)的資金通過預算編制制定合理科學且有用的資金戰(zhàn)略，能夠讓企業(yè)站在全局的立場上去制定資金戰(zhàn)略決策。此外，企業(yè)通過資金預算管理可以了解到企業(yè)目前所需要使用的資金數(shù)量，再根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，規(guī)劃資金的使用，從而有利于企業(yè)更好且更有效地利用有限的資金進行生產(chǎn)運營。而在進行企業(yè)資金預算的時候，首先就需要企業(yè)資金管理人員了解企業(yè)目前所處的市場環(huán)境以及現(xiàn)有的資金狀況，根據(jù)企業(yè)往年的財務報告，從而分析企業(yè)的在資金方面的決策是否合理，通過制定合理的資金戰(zhàn)略，讓企業(yè)走在正確的資金使用道路上。

(二)企業(yè)資金控制管理

當企業(yè)完善資金預算管理和預算編制之后，那企業(yè)就需要把資金預算管理所制定的策略貫徹落實到企業(yè)的各個生產(chǎn)經(jīng)營部門和活動過程當中。值得注意的是，企業(yè)部門在接到預算策略之后，需要嚴格按照企業(yè)預算管理策略進行，而在這個過程當中，需要企業(yè)相關管理人員控制資金的使用范圍，確保所使用的資金在企業(yè)預算范圍之內。在進行控制資金使用的過程當中，要不斷地關注資金的使用狀況，甚至追蹤資金的使用情況，通過有效的資金控制，讓企業(yè)能夠加強財務管理，提高企業(yè)財務管理水平。

(三)企業(yè)資金評估管理

在企業(yè)資金戰(zhàn)略得到相關部門執(zhí)行之后，就需要追蹤相關部門資金控制情況，根據(jù)各部門資金使用實際情況，對企業(yè)資金戰(zhàn)略進行評估。在對評估的結果進行分析之后，企業(yè)根據(jù)所得出的結果重新規(guī)劃企業(yè)資金戰(zhàn)略，這些都有利于企業(yè)進行企業(yè)的資金戰(zhàn)略的完善，并促進企業(yè)資金戰(zhàn)略管理，從而促進企業(yè)的資金有效配置，讓企業(yè)的資金達到最優(yōu)利用標準。

(四)企業(yè)資金考核管理

在企業(yè)對資金戰(zhàn)略進行調整之后，需要對企業(yè)的資金戰(zhàn)略進行考核，即找出企業(yè)使用資金的差異值，從而對差異值進行分析，并且收集各個環(huán)節(jié)的具體使用情況，此外，還需要從資金使用主體中獲得資金的具體使用信息，針對這些情況進行相關的資金戰(zhàn)略分析，最終幫助企業(yè)制定最佳的企業(yè)資金戰(zhàn)略。

四、企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的構造

目前，企業(yè)的資金戰(zhàn)略與管理是企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，通過建立資金戰(zhàn)略與管理模式，讓企業(yè)更好地去管理資金。

一般來說，企業(yè)在建立資金戰(zhàn)略與管理模式的過程當中，會使用到平衡計分卡評價體系。首先，企業(yè)會對財務與非財務進行評價指標規(guī)定，主要涉及到企業(yè)財務、企業(yè)客戶、企業(yè)內部財務流程以及企業(yè)財務學習和成長。其次，企業(yè)會對資金戰(zhàn)略與管理模式設置相應的框架，而框架主要包含了企業(yè)資金預算的編制、控制、評價和考核，而這四個環(huán)節(jié)形成了企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的大框架。接著企業(yè)會根據(jù)相關的實際情況了解各部門生產(chǎn)經(jīng)營所需的資金狀況，從而制定相應的資金戰(zhàn)略和管理模式。最后，企業(yè)會根據(jù)所制定的模式設置相應的監(jiān)督管理部門，主要是監(jiān)督企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的實施狀況和事后反饋。通過嚴格的監(jiān)督執(zhí)行，在每一個階段結束之后進行考核，而考核所得出來的結果會送到企業(yè)相關部門進行分析，通過分析企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式在執(zhí)行中所遇見的問題，而企業(yè)在根據(jù)這些問題制定新的資金戰(zhàn)略與管理模式，并對資金戰(zhàn)略與管理模式進行全方位的完善，最終目的是為了幫助企業(yè)提高自身的市場競爭能力，以及讓企業(yè)獲得更多的社會效益和經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標和戰(zhàn)略目標。

五、企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式現(xiàn)狀分析

(一)企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理體系不完善

目前不同的企業(yè)所面臨的實際情況是不相同的，但是企業(yè)并沒有根據(jù)自己的實際情況以及自身的特色制定符合企業(yè)自身發(fā)展的資金戰(zhàn)略與管理模式，從而使得企業(yè)在某個方面存在偏差，甚至還出現(xiàn)不重視企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式執(zhí)行等情況。因為企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式涉及到整個企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展，模式的執(zhí)行需要依靠企業(yè)各個部門，并且還需要依靠企業(yè)各個管理層，最終落實到基層員工身上，而基層員工如果對企業(yè)的資金戰(zhàn)略和管理模式?jīng)]有深刻的認知，那么就容易出現(xiàn)兵不聽令等問題。

此外，企業(yè)并沒有建立健全資金戰(zhàn)略與管理模式制度，正因為如此，企業(yè)在進行資金控制以及預算編制等工作時就容易出現(xiàn)偏差，而工作行為也容易出現(xiàn)問題，甚至有一些企業(yè)員工會在思想上跑偏，從而無法保障企業(yè)資金戰(zhàn)略和管理的貫徹執(zhí)行，以至于企業(yè)的資金就存在浪費和使用不當?shù)葐栴}。

(二)企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式導向性不足

企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式首先主要是從企業(yè)發(fā)展全局來看，就容易忽視企業(yè)的實際發(fā)展情況以及企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境的變化，因為企業(yè)在制定資金戰(zhàn)略與管理模式的過程當中，往往是依據(jù)企業(yè)以前的發(fā)展情況進行，那么就容易存在企業(yè)制定好的資金戰(zhàn)略與管理模式無法適應未來所面臨的問題，從而無法實現(xiàn)與時俱進的發(fā)展要求。因此，企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式缺乏相應的導向性，無法正確且有效指導企業(yè)實施合理的戰(zhàn)略。如果需要制定合理的資金戰(zhàn)略與管理模式，反而需要企業(yè)不斷地根據(jù)外部環(huán)境的分析進行調整，而在調整過程當中所消耗的人力、物力、財力也非常龐大。故對于企業(yè)來說，企業(yè)的資金預算如果趕不上企業(yè)的發(fā)展步驟，那么所制定的資金戰(zhàn)略與管理模式也發(fā)揮不出其有效的作用。

(三)企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式缺乏科學性

在企業(yè)制定相應的資金戰(zhàn)略與預算管理模式的過程當中，主要以企業(yè)的未來發(fā)展方向為目標，還需要依據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況和資金使用情況作為企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式構建的基礎，然而在制定出來的企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式，并沒有根據(jù)自身的實際情況進行制定，甚至還會將企業(yè)引入不恰當?shù)陌l(fā)展方向當中，因此，企業(yè)所制定的資金戰(zhàn)略與管理模式的科學性不足。

(四)企業(yè)缺乏專業(yè)人員來制定資金戰(zhàn)略與管理模式

雖然社會上有數(shù)不盡的企業(yè)，但是能夠指導企業(yè)制定專業(yè)的資金戰(zhàn)略與管理模式的人才并不多，因為培養(yǎng)一個專業(yè)且能夠有效指導企業(yè)制定相關的資金戰(zhàn)略與管理模式的人才所需要的時間不是一兩年，而且還需要才人在成長的過程中不斷地抓住時機，不斷地積累相關的經(jīng)驗和知識，才能夠讓自己具備長遠的思想戰(zhàn)略意識。此外，企業(yè)在制定資金戰(zhàn)略和管理模式的過程當中，往往需要一個專業(yè)的團隊，然而專業(yè)團隊當中時常會出現(xiàn)觀念不同的情況，而這些情況往往無法在短時間內解決，甚至也無法在短時間內看出效果，所以企業(yè)所制定出來的資金戰(zhàn)略與管理模式存在較大的問題。

六、企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的完善策略

(一)完善企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的體系

企業(yè)在建立健全資金戰(zhàn)略與管理模式的過程當中，首先，要制定相關的制度和規(guī)章，還要根據(jù)相關的政策與法律法規(guī)完善企業(yè)資金管理體系，構建相關的運行機制，從而打通企業(yè)的資金戰(zhàn)略與管理模式的建立和運行。其次，企業(yè)在制定完善相應的規(guī)章制度時，則需要建立健全相應的執(zhí)行機構，而執(zhí)行機構主要負責企業(yè)的資金戰(zhàn)略、資金預算、資金控制以及資金監(jiān)督等崗位內容，而匹配相關崗位的工作人員主要是為了建立完整的資金戰(zhàn)略與管理模式，同時還為了監(jiān)督企業(yè)是否嚴格按照所制定的模式執(zhí)行，故需要企業(yè)給予一定的資金支持和重視度，才不至于讓專職機構逐步邊緣化。最后，企業(yè)需要做好部門協(xié)調工作，加強各部門之間的溝通與交流，將反饋的信息能夠有效且快速地傳遞給相關部門，讓相關部門有足夠的反應時間去制定完善的資金戰(zhàn)略與管理模式，從而做好相關的資金預算決策、控制決策、評估決策。這在一定程度上也是加強了企業(yè)內部員工的凝聚力，甚至讓企業(yè)進入一個健康發(fā)展的狀態(tài)當中。

(二)做好企業(yè)資金基本信息收集，提高企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的科學性

企業(yè)在制定資金戰(zhàn)略與管理模式的過程當中，不僅僅是要參照以往的經(jīng)營財務報表以及部門資金使用情況，還需要參考企業(yè)部門的預算目標、經(jīng)營目標以及戰(zhàn)略目標，同時還需要考慮企業(yè)未來的發(fā)展方向，站在過去、現(xiàn)在和將來這三個立場上去思考企業(yè)的資金戰(zhàn)略與管理模式的制定，這些都有利于企業(yè)立足于實際情況，從而在一定程度上也提高了企業(yè)制定資金戰(zhàn)略與管理模式的科學性，甚至還能夠提高企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的導向性，引領企業(yè)走進健康可持續(xù)的發(fā)展道路。

(三)建立健全企業(yè)人才培訓系統(tǒng)，做好人才儲備建設

人才對于一個企業(yè)來說是非常重要的，而在企業(yè)制定資金戰(zhàn)略與管理模式的過程當中，就需要專業(yè)的人才給予相應的指導。因此，企業(yè)就需要通過自身的力量去建立健全企業(yè)人才培訓系統(tǒng)，讓企業(yè)的人才在工作的時候，也能夠學習到更多的知識，讓企業(yè)的工作人員與企業(yè)的發(fā)展處于同一起跑線上，而不至于企業(yè)在得到較快發(fā)展之后，企業(yè)員工的工作理念以及相關的思想觀念沒有得到轉變，這些其實會制約企業(yè)的發(fā)展。除此之外，企業(yè)還要考慮到企業(yè)員工的發(fā)展需求，讓員工的發(fā)展需求與企業(yè)的發(fā)展目標相一致，從而有利于激發(fā)員工的學習興趣和積極性，還要給予企業(yè)的員工相應的鍛煉機會，從而構建企業(yè)自身的人才基礎，做好人才儲備工作。

最后，企業(yè)可以充分利用互聯(lián)網(wǎng)等信息工具，建立健全企業(yè)培訓課程體系，并且還要設置相應的課程考核以及工作專業(yè)能力考核，再結合員工的業(yè)務能力績效，最終讓企業(yè)全面了解企業(yè)員工的實際情況，這將有利于企業(yè)更好地分配崗位以及提供相應的發(fā)展資源。

(四)建立健全企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的監(jiān)督機制

企業(yè)在制定資金戰(zhàn)略與管理模式之后，就需要各大部門進行協(xié)同配合，并且還要有效地執(zhí)行。因此，建立健全監(jiān)督機制，首先就需要明確權責問題，其次企業(yè)可以與外部的監(jiān)督機構合作，從而制定符合企業(yè)自身情況的監(jiān)督機制、制度以及相關規(guī)則，讓企業(yè)擁有符合自身特色的監(jiān)督機制與管理部門。此外，企業(yè)還需要完善各部門之間的制度，通過制度來保障戰(zhàn)略的執(zhí)行與貫徹，以及快速反饋戰(zhàn)略執(zhí)行情況，讓企業(yè)能夠及時地了解到基層執(zhí)行情況，做好戰(zhàn)略修改。

(五)建立健全企業(yè)的獎懲制度

企業(yè)需要相應的制度來保證企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的執(zhí)行，所以企業(yè)可以引路績效考核制度和獎懲機制來加強資金預算管理。有了明確的績效考核制度，那么就能夠讓企業(yè)的員工了解到自身崗位的工作任務，從而激發(fā)工作人員的積極性，這在一定程度上是能夠提高企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的可靠性和針對性，而合理的獎懲制度能夠提升員工的執(zhí)行力度，確保企業(yè)相關決策貫徹執(zhí)行，幫助企業(yè)更好更快地發(fā)展。

七、結語

總而言之，本文通過對企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的探討，了解到企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的作用和特點，然而了解企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式，主要涉及到企業(yè)資金預算管理、資金控制管理、資金評估管理以及資金考核管理；再者，本文對企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的構造進行論述，最后通過分析企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的現(xiàn)狀，得知企業(yè)目前存在資金戰(zhàn)略管理體系不完善、導向性不足、缺乏科學性以及缺乏專業(yè)人員指導等問題。針對以上這些問題，本文提出了建立健全企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式體系；做好企業(yè)資金基本信息收集，提高企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的科學性；建立健全企業(yè)人才培訓系統(tǒng)，做好人才儲備建設；建立健全企業(yè)資金戰(zhàn)略與管理模式的監(jiān)督機制以及建立健全企業(yè)的獎懲制度，希望通過以上這些完善措施，能夠幫助企業(yè)提高資金的利用率，實現(xiàn)企業(yè)利益最大化目標。