水運(yùn)工程調(diào)整概算編制方法的探討

蔣丁丁 安徽省交通勘察設(shè)計(jì)院有限公司

1.調(diào)整概算的時(shí)間

根據(jù)《安徽省發(fā)展改革委關(guān)于申請(qǐng)安徽省內(nèi)預(yù)算內(nèi)投資調(diào)整概算的管理規(guī)定》第十三條：“調(diào)整概算原則上應(yīng)在土建主體工程量完成80%之后進(jìn)行。”

由于僅限一次調(diào)整概算，建議項(xiàng)目交工驗(yàn)收后進(jìn)行調(diào)整概算，此時(shí)各項(xiàng)費(fèi)用已經(jīng)明確，各種超概因素已經(jīng)體現(xiàn)，此刻調(diào)整的概算更能體現(xiàn)工程實(shí)際的投資費(fèi)用，有助于投資控制。

2.調(diào)整概算的內(nèi)容

根據(jù)《安徽省發(fā)展改革委關(guān)于申請(qǐng)安徽省內(nèi)預(yù)算內(nèi)投資調(diào)整概算的管理規(guī)定》第十三條：“因項(xiàng)目建設(shè)期價(jià)格大幅上漲，政策調(diào)整、地質(zhì)條件出現(xiàn)重大變化和發(fā)生自然災(zāi)害等不可抗力因素等原因?qū)е略硕ǜ潘悴荒軡M足工程實(shí)際需要的，可以向省發(fā)展改革委申請(qǐng)調(diào)整概算。”主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。

（1）政策性因素引起的費(fèi)用變化，如計(jì)稅方式的變化、建設(shè)期貸款利率的提高、征地拆遷標(biāo)準(zhǔn)的提高等；

（2）建筑材料價(jià)格上漲引起的投資增加；

（3）由于設(shè)計(jì)變更引起的費(fèi)用；

（4）不可抗力如地震、洪水、泥石流引起的費(fèi)用變化；

（5）由于采用新標(biāo)準(zhǔn)、新規(guī)范，新材料、新工藝引起的費(fèi)用變化；

（6）其他原因引起的費(fèi)用變化。

3.調(diào)整概算編制的方法

3.1 編制單位的委托

調(diào)整概算一般由原概算編制單位編制，因?yàn)樵幹茊挝粚?duì)設(shè)計(jì)方案、初步設(shè)計(jì)概算等都比較熟悉，對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)及施工階段的項(xiàng)目進(jìn)展情況都比較了解。

3.2 調(diào)概的編制依據(jù)

1）國家及地方人民政府發(fā)布的有關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、規(guī)章規(guī)程等；2）規(guī)定和相關(guān)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；3）初步設(shè)計(jì)及概算文件，相應(yīng)審批、核準(zhǔn)文件或備案信息；4）設(shè)計(jì)變更、費(fèi)用變化及批準(zhǔn)文件；5）施工圖設(shè)計(jì)文件；6）工程施工、服務(wù)采購合同及合同變更文件；7）建設(shè)用地用海、環(huán)保、水土保持等有關(guān)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、協(xié)議、批準(zhǔn)文件；8）工程結(jié)算文件及資料；9）相關(guān)費(fèi)用支付證明文件；10）貸款協(xié)議及利率、匯率；11）國家或行業(yè)主管部門發(fā)布的相關(guān)價(jià)格指數(shù)，以及工程建設(shè)期間市場(chǎng)價(jià)格資料；12）其他相關(guān)資料。

3.3 編制原則與辦法

根據(jù)《水運(yùn)建設(shè)工程概算預(yù)算編制規(guī)定》JTS/T116-2019，調(diào)整概算應(yīng)以原初步設(shè)計(jì)概算為基礎(chǔ)，根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更工程量，根據(jù)調(diào)概編制期建筑材料價(jià)格信息資料、國家政策性文件、合同和結(jié)算資料等，編制工程項(xiàng)目調(diào)整概算文件。目前常常采用編制調(diào)整概算報(bào)告的辦法有以下兩種。

辦法一：和原批復(fù)概算編制原則保持一致。

1）原則：按照原批復(fù)初步設(shè)計(jì)概算的編制原則，根據(jù)主管部門批復(fù)的施工圖設(shè)計(jì)文件、相關(guān)變更設(shè)計(jì)專題報(bào)告等資料調(diào)整原批復(fù)概算的相應(yīng)項(xiàng)目及工程量。

2）建筑及安裝工程單價(jià)：新增工程項(xiàng)目或工程數(shù)量，如和原初步設(shè)計(jì)相應(yīng)子目一致的，可采用原批復(fù)概算單價(jià)。如果發(fā)生施工工藝、施工條件等調(diào)整的，則需按初步設(shè)計(jì)概算的編制原則、建筑材料價(jià)格水平、取費(fèi)費(fèi)率，套用概算定額重新組價(jià)計(jì)算。

3）建筑及安裝工程價(jià)差：根據(jù)工程實(shí)施期間項(xiàng)目所在地發(fā)布的建筑材料信息價(jià)按數(shù)量加權(quán)平均后得到的加權(quán)平均信息價(jià)，與原初步設(shè)計(jì)概算的價(jià)格水平的差值乘以工程量并計(jì)入工程稅金，即得到建筑及安裝工程價(jià)差。

4）國家政策因素：由于政策性因素引起的費(fèi)用變化，例如營改增計(jì)稅方式的變化、建設(shè)期貸款利率的變化、征地拆遷標(biāo)準(zhǔn)的變化、編規(guī)的更新等，需按新政策調(diào)整概算。

辦法二：以合同價(jià)格為依據(jù)的調(diào)概方法。

1）國家現(xiàn)行的有關(guān)政策、法規(guī)：工程建設(shè)期間，國家如有新政策性調(diào)整(例如營改增計(jì)稅方式的變化、建設(shè)期貸款利率的變化、征地拆遷標(biāo)準(zhǔn)的變化、編規(guī)的更新等)，則應(yīng)根據(jù)新政策正式實(shí)行的時(shí)間對(duì)照本項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。

2）子目劃分：根據(jù)引起概算變化的幾個(gè)因素，將調(diào)整概算文件分為原初設(shè)已招標(biāo)內(nèi)容、原初設(shè)未招標(biāo)內(nèi)容、設(shè)計(jì)變更內(nèi)容、材料價(jià)差，并分別計(jì)算各個(gè)子項(xiàng)所占的費(fèi)用，最終合計(jì)在一起即為最終調(diào)整的概算。

3)建筑工程量及工程單價(jià)：已招標(biāo)的已完工工程項(xiàng)目采用實(shí)際結(jié)算工程量；已招標(biāo)的未完工項(xiàng)目可按照招標(biāo)合同中的未完工數(shù)量計(jì)算；未招標(biāo)工程項(xiàng)目的工程量按照施工圖設(shè)計(jì)工程量或原概算工程量。

已招標(biāo)的工程項(xiàng)目單價(jià)采用合同、補(bǔ)充協(xié)議單價(jià)；未招標(biāo)的工程項(xiàng)目采用調(diào)整概算編制方法計(jì)算工程單價(jià)。已完工工程項(xiàng)目價(jià)差按照施工期主要材料價(jià)格與合同價(jià)格差值計(jì)入稅金；未完工工程項(xiàng)目價(jià)差按照調(diào)整概算價(jià)格與合同價(jià)格差值計(jì)入稅金。

4）工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)算：已發(fā)生或已簽訂合同協(xié)議的費(fèi)用，按支付發(fā)票，收據(jù)或合同協(xié)議計(jì)算；未發(fā)生的費(fèi)用根據(jù)費(fèi)用內(nèi)容和相關(guān)規(guī)定或資料計(jì)算；項(xiàng)目調(diào)整概算所需的有關(guān)費(fèi)用，在項(xiàng)目建設(shè)其他相關(guān)費(fèi)用的相應(yīng)項(xiàng)目中計(jì)列；由于基本要素價(jià)格上漲增加的投資不作為計(jì)算工程建設(shè)其他費(fèi)用的計(jì)費(fèi)基數(shù)。

5）預(yù)留費(fèi)用的計(jì)算：已經(jīng)完成的工程不計(jì)列基本預(yù)備費(fèi)；未完成工程，已簽訂合同的，按未完工程合同金額的3%計(jì)列；未簽訂合同的，按預(yù)算費(fèi)用的5%計(jì)列；工程建設(shè)其他費(fèi)用已簽訂合同的，不計(jì)基本預(yù)備費(fèi)；無協(xié)議、合同的，按預(yù)算費(fèi)用的3%計(jì)列。

6）建設(shè)期利息的計(jì)算：根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況計(jì)算。

3.4 兩種編制辦法的特點(diǎn)

“和原批復(fù)概算編制原則保持一致”按照原批復(fù)概算的編制原則，同時(shí)考慮調(diào)價(jià)差、設(shè)計(jì)變更所增減的工程量等因素對(duì)概算進(jìn)行調(diào)整后得出的調(diào)概投資。這種調(diào)概方式采用初步設(shè)計(jì)概算的架構(gòu)進(jìn)行編制，方便進(jìn)行投資比較和原因分析。不足是所調(diào)整的概算一般偏高，和實(shí)際的投資情況差異可能較大。

“以合同價(jià)格為依據(jù)的調(diào)概方法”是以合同價(jià)格為基礎(chǔ)，同時(shí)進(jìn)行材料調(diào)價(jià)差、采用設(shè)計(jì)變更后的工程量。故調(diào)整的概算更能反映工程的實(shí)際費(fèi)用發(fā)生情況。缺點(diǎn)是由于調(diào)整概算所依據(jù)的合同整理工作量較大。由于調(diào)整概算與原批復(fù)概算的編制架構(gòu)差別較大，也為兩者的投資對(duì)比分析增加了不少難度。

3.5 調(diào)整概算文件組成

調(diào)整概算文件主要由封面、扉頁、目錄、編制說明、調(diào)整概算表格及附件等組成。文件格式及內(nèi)容應(yīng)按水運(yùn)編規(guī)文件附錄C相應(yīng)規(guī)定執(zhí)行，并應(yīng)符合下列規(guī)定。

1）封面包括建設(shè)項(xiàng)目名稱、編制單位及編制日期；扉頁包括建設(shè)項(xiàng)目名稱、編制負(fù)責(zé)人、審定人姓名及加蓋本專業(yè)造價(jià)工程師印章，參加人員姓名、技術(shù)職稱及本專業(yè)造價(jià)人員證書號(hào)等。

2）編制說明主要包括項(xiàng)目概述、調(diào)整概算的必要性、項(xiàng)目原概算及調(diào)整總概算、編制原則和依據(jù)、各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算說明、匯率及利率、費(fèi)用變動(dòng)幅度較大的主要項(xiàng)目、相關(guān)指標(biāo)變化及主要原因和其他有關(guān)說明，存在的主要問題等。

3）調(diào)整概算表格分為主要表格和輔助表格，主要表格是調(diào)整概算文件的主要組成部分，應(yīng)隨調(diào)整概算文件一并報(bào)送；輔助表格是調(diào)整概算的輔助性文件，應(yīng)根據(jù)管理需要報(bào)送。調(diào)整概算表格主要包括下列內(nèi)容：

主要表格包括調(diào)整概算總概算表、調(diào)整概算總概算對(duì)比表、建筑安裝單位工程調(diào)整概算表、設(shè)備購置單位工程調(diào)整概算表、工程建設(shè)其他費(fèi)用分項(xiàng)調(diào)整概算表和人工材料單價(jià)調(diào)整表；

輔助表格包括單項(xiàng)工程調(diào)整概算對(duì)比表、調(diào)整概算補(bǔ)充單位估價(jià)表、調(diào)整概算單位估價(jià)表。

4）附件主要包括原初步設(shè)計(jì)審批、核準(zhǔn)或備案文件，設(shè)計(jì)變更及批準(zhǔn)文件（工程設(shè)計(jì)變更匯總、費(fèi)用及價(jià)格變更專題報(bào)告等），相關(guān)合同文件資料，其他有關(guān)文件資料（重要監(jiān)理簽證、不可預(yù)見因素記錄、主要工程量及施工方案變動(dòng)、政策法規(guī)調(diào)整、基本要素價(jià)格及利率匯率變動(dòng)資料等）。

4.結(jié)語

批復(fù)后的調(diào)整概算是工程項(xiàng)目融資、投資控制管理、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、項(xiàng)目竣工結(jié)算和驗(yàn)收的重要依據(jù)。隨著近幾年新政策、建筑人工材料價(jià)格大幅度上漲，水運(yùn)工程項(xiàng)目工程投資突破批復(fù)概算也逐漸增多，如何科學(xué)合理的調(diào)整概算顯得越來越重要。