企業(yè)職工養(yǎng)老保險補繳存在的問題及優(yōu)化方向

苑偉嬌 晉能控股裝備制造集團大同機電裝備有限公司中央機廠

社會保險是構(gòu)成我國社會保障政策的主要管理措施之一，其中養(yǎng)老保險是社會保險的重要組成部分，與廣大職工密切相關(guān)，同時對社會穩(wěn)定發(fā)展起到關(guān)鍵性作用。企業(yè)員工基本養(yǎng)老保險要貫徹社會互濟與自我保障相結(jié)合、公平與效率兼顧、保障水平與生產(chǎn)力發(fā)展水平及各方面承受能力相適應(yīng)的原則?；攫B(yǎng)老保險基金分為單位繳納的養(yǎng)老保險費和員工個人繳納的養(yǎng)老保險費，主要是通過企業(yè)與職工自主繳費，國家輔助一定的補助。在實際基本養(yǎng)老繳費推行過程中，由于國家經(jīng)濟體制的變更，廣大勞動人員參加社會養(yǎng)老保險的意識不強，養(yǎng)老保險管理制度設(shè)計的局限等各類原因，現(xiàn)有的基本養(yǎng)老保險制度未全面覆蓋所有勞動者，因此對這類人群的老年生活會造成較大的負面影響。因此有必要加強基本養(yǎng)老保險補繳政策的推進，提升未覆蓋人群的生活保障水平。我國各省市、自治區(qū)等陸續(xù)推出了基本養(yǎng)老保險補繳制度，對未能按照標準制度享受養(yǎng)老保險福利的人群給予了一定的權(quán)益保障作用，但仍存在較多的養(yǎng)老保障問題有待優(yōu)化，因此對養(yǎng)老保險補繳存在的問題有待仔細研究，從而進一步加強補繳政策的優(yōu)化落地。

一、我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老補繳制度的產(chǎn)生原因和現(xiàn)狀

改革開放以來，我國的宏觀經(jīng)濟、工業(yè)發(fā)展、企業(yè)管理制度不斷的變革優(yōu)化，導(dǎo)致在社會保障層面的法律建設(shè)、政策制定存在階段性漏洞，因而企業(yè)把此作為逃避因政策歷史遺留問題導(dǎo)致的職工養(yǎng)老保險責任，此類原因不能把因無法享受養(yǎng)老保險造成的職工老齡化后的生活困難由職工個人承擔損失代價。職工隨著歷史進程的發(fā)展導(dǎo)致的全生命周期養(yǎng)老責任還是需要通過政府政策優(yōu)化，給予一定的補繳方式納入到現(xiàn)有的職工基本養(yǎng)老保險制度中，才能體現(xiàn)國家對此類人群的基本養(yǎng)老權(quán)益的公平公正，才能實現(xiàn)全面共享國家經(jīng)濟建設(shè)發(fā)展成果?，F(xiàn)有的參保人員90%核心主要覆蓋城鎮(zhèn)中大型企業(yè)職工從業(yè)人員，還有大部分的未參保人員未納入職工基本養(yǎng)老福利覆蓋范疇，主要包括非正規(guī)部門企業(yè)的就業(yè)人員和靈活就業(yè)人員、個體工商從業(yè)人員以及外來進城務(wù)工人員、小微企業(yè)從業(yè)人員等。通過調(diào)研分析，主要原因包括如下幾類：企業(yè)的自身利益原因（有的企業(yè)未按照規(guī)定為職工辦理基本養(yǎng)老保險，故意逃避為員工繳納基本養(yǎng)老保險的義務(wù)，致使員工無法補繳，也無法享受養(yǎng)老保險帶來的福利）、員工的未參保多拿工資的短期利益行為（有的企業(yè)給員工多發(fā)工資，把養(yǎng)老保險折算成工資給員工，導(dǎo)致退休后無法補繳）、員工個人經(jīng)濟能力限制行為（因為孩子上學(xué)、老人生病贍養(yǎng)等經(jīng)濟困難，無力繳納養(yǎng)老保險，等有一定經(jīng)濟基礎(chǔ)后，又超過了參保的有效年齡而無法補繳）、國家政策制度客觀限制原因（補繳年齡、補繳方式等不夠科學(xué)合理）等。因此，有必要擴大企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的覆蓋面，優(yōu)化現(xiàn)有補繳政策，為應(yīng)保未保人員提供科學(xué)有效的補繳管理措施，使此類人員逐步納入基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍，逐步提升企業(yè)職工參保率，進一步提升社會可持續(xù)發(fā)展。

伴隨著國有企業(yè)改革政策的實施，出臺了企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度，起初基本養(yǎng)老保險覆蓋面有限，由于企業(yè)用工制度不夠成熟，加上改革開放初期國家經(jīng)濟體制不斷調(diào)整優(yōu)化，導(dǎo)致很多集體企業(yè)員工未全面覆蓋職工基本養(yǎng)老保險，因此造成職工養(yǎng)老保險未繳、斷繳等各類問題，導(dǎo)致無法享受職工養(yǎng)老保險待遇。其中部分已退休的家庭困難勞動工作者由于以上階段背景導(dǎo)致無法及時參?；蚪永m(xù)職工養(yǎng)老保險，導(dǎo)致生活缺乏最基本的生活保障，逐步成為貧困人口，為社會穩(wěn)定發(fā)展帶來矛盾升級及潛在風險。由于此類現(xiàn)象人員的關(guān)注，全國各地逐步加強對企業(yè)職工養(yǎng)老保險斷保、集體企業(yè)職工退休人員養(yǎng)老保險發(fā)放存在的斷繳問題進行集中調(diào)研及政策探索，為企業(yè)職工參保制度的制定提供了參考，加快企業(yè)職工基本養(yǎng)老補繳政策的持續(xù)優(yōu)化及實施推進。自2021 年以來，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳制度面向全國20 多個省、市、自治區(qū)，如北京、天津、河北、山東、山西、湖南、重慶、江蘇、廣東、河南、湖北、陜西、安徽、寧夏、云南、海南等多地進行全面覆蓋推廣。通過企業(yè)職工基本養(yǎng)老補繳制度的推廣，各省市集體企業(yè)參保人數(shù)普遍提高，逐步解決由于歷史政策遺留問題導(dǎo)致的無法享受合理參保的現(xiàn)狀。

二、我國企業(yè)職工基本養(yǎng)老補繳制度存在的主要問題

企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳，已經(jīng)成為我國社會保障制度改革實踐的一個重點問題。養(yǎng)老保險補繳，是我國基本養(yǎng)老保險制度的一個階段性實踐產(chǎn)物，是政府解決廣大勞動群體養(yǎng)老權(quán)益矛盾的一個重要調(diào)控舉措。各地政府相繼出臺補繳政策來緩解勞工養(yǎng)老權(quán)益，但仍存在一定的養(yǎng)老保險補繳及聯(lián)代引發(fā)的問題。

企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳，主要是指用人單位或者個人對過去就業(yè)時期按照保險規(guī)定繳納但未正常繳納的保險進行一次性繳納。從補繳的性質(zhì)分類，主要包括：歷史補繳、欠費補繳和追認補繳。歷史補繳主要是由于國家宏觀政策調(diào)控、地方政策調(diào)整導(dǎo)致的非主觀原因造成的養(yǎng)老保險一次性繳納，主要是解決國家養(yǎng)老保險制度變革造成的歷史遺留問題，如臨近退休職工、政策性下崗職工及其他因為政策調(diào)整造成參保權(quán)益損失的人員。歷史補繳由嚴格的補繳時間要求和補繳范圍要求，不滿足政策要求的人員不能辦理歷史補繳。欠費補繳主要是用人單位或者個人由于欠費導(dǎo)致無法按期續(xù)?，F(xiàn)象；追認補繳，主要面向一些小微企業(yè)因為自身利益未對公司員工參保導(dǎo)致的社保關(guān)系追認。現(xiàn)有的基本養(yǎng)老補繳主要存在以下幾點問題。

（一）大部分省市制定的基本養(yǎng)老保險，是針對法定退休年齡的人員采取按規(guī)定繳納保險金額后享受養(yǎng)老金待遇，由于沒有考慮資金的長期時間增值效益，隨著現(xiàn)在人口老齡化、長壽化，補繳的金額針對目前的參保人員存在較大的支付壓力，給國家造成財務(wù)制度壓力增大。

（二）由于國家基本養(yǎng)老保險繳納政策不斷升級變革，早期補繳政策要求城鎮(zhèn)戶籍限制，導(dǎo)致大量因為土地征收形成的外來務(wù)工人員、下崗下鄉(xiāng)員工、企業(yè)倒閉破產(chǎn)人員不具備城市戶籍，因此形成的歷史遺留問題也形成大量的未參保、斷保勞工，對自身的養(yǎng)老權(quán)益造成一定的損失，影響此類人群的養(yǎng)老權(quán)益保障。

（三）目前的參保繳納制度缺乏一定的激勵措施，企業(yè)職工按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險形成的繳費額度和待遇水平跟補繳的就職人員相比較無明顯差別，對現(xiàn)有正常參保人員的正常繳納基本養(yǎng)老保險的正面激勵效果不直接，導(dǎo)致正常參與基本養(yǎng)老保險的人員積極性不高，有失國家社會保障福利的普惠性及公平性。

（四）由于近些年國家實行了新農(nóng)合參保政策，居民養(yǎng)老保險等政策，各類政策信息孤島、數(shù)據(jù)孤島，各部門、各類制度未充分有效銜接，導(dǎo)致職工多方重復(fù)參保，重復(fù)領(lǐng)取養(yǎng)老待遇，給國家造成較大的財政損失，有待于進一步實現(xiàn)養(yǎng)老保險的數(shù)據(jù)統(tǒng)籌管控。

三、辦理企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳過程中的影響因素

企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳，從補繳內(nèi)容上，養(yǎng)老保險補繳包括按年限提供補繳，補足國家規(guī)定的職工基本養(yǎng)老保險年限，按照養(yǎng)老保險基數(shù)提供補繳，即補足國家規(guī)定的養(yǎng)老保險繳費基數(shù)，繳費基數(shù)應(yīng)與參保人的實際工資基數(shù)掛鉤。其中企業(yè)退休人員養(yǎng)老金申領(lǐng)時間跟年限補繳有關(guān)，參保人退休后領(lǐng)導(dǎo)的養(yǎng)老金及養(yǎng)老待遇水平依賴于補繳基數(shù)。

企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳由多方因素影響，包括過往勞工關(guān)系是否清晰、是否具有補繳資格，補繳所在地的補繳形式、補繳基數(shù)、補繳范圍、補繳措施的有效性等。

（一）雙方勞工關(guān)系是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳的前提之一。隨著經(jīng)濟發(fā)展，從業(yè)者與企業(yè)之間的就業(yè)方式越來越靈活，合同形式多樣，如各類非正式合同、口頭約定、合同期滿未正式續(xù)期而繼續(xù)延續(xù)等等，導(dǎo)致形成各類不明確的勞動關(guān)系，在職工基本養(yǎng)老保險補繳過程中，無法有效確認職工補繳資格，對職工的工齡計算、繳費基數(shù)、繳費形式造成不確定性風險。

（二）在補繳資格確定后，補繳費率標準也是職工的基本養(yǎng)老保險補繳的影響因素之一。國家現(xiàn)在對企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳的比例各地未明確劃分，企業(yè)職工申請補繳時，當?shù)厣绫C構(gòu)通常以當?shù)匮a繳年度的繳費比例核定為補繳金額，但是該一刀切的規(guī)定不能科學(xué)保障職工的養(yǎng)老金權(quán)益。正常為企業(yè)未職工參保基于職工當月工資總額作為繳納基數(shù)核定養(yǎng)老保險費，由于隨著工作變換，時間拉長，難以提供真實有效的從業(yè)企業(yè)實際的工資額度證明，導(dǎo)致補繳職工的繳費基數(shù)降低，對職工養(yǎng)老保險繳費比例造成極大的不確定性風險，最終造成提供統(tǒng)一較低標準補繳基數(shù)和補繳比例標準，忽視實際職工個體收入差距和個體損失，造成補繳養(yǎng)老保險的職工比正常繳納養(yǎng)老保險的就業(yè)人員養(yǎng)老待遇存在較大差異，并且此差異與補繳的基數(shù)、補繳的年限長短存在正比例增長，因此不能科學(xué)合理地維護補繳職工的合法權(quán)益。

四、養(yǎng)老保險補繳制度未來的優(yōu)化方向

（一）由于企業(yè)與雇主之間各種利益關(guān)系，導(dǎo)致養(yǎng)老保險欠繳及糾紛較多，而現(xiàn)有的職工補繳制度缺乏統(tǒng)一管理規(guī)范、補繳條件限制較多，導(dǎo)致很多人無法享有養(yǎng)老保險福利。未來較長一段時間，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳制度仍是擴大養(yǎng)老保險覆蓋面，維護職工養(yǎng)老保險權(quán)益的重要支撐措施，因此科學(xué)有效地制定企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險補繳政策，優(yōu)化設(shè)計養(yǎng)老保險補繳程序，有效銜接各類保險管理機制，才能實現(xiàn)全民社會保障福利的可持續(xù)性發(fā)展。

（二）企業(yè)雇傭的勞工關(guān)系確認的職工工資額度及工齡是補繳的關(guān)鍵條件，明確的勞工關(guān)系有利于明晰補繳資格，雙方擔負的責任。因此在補繳政策制定過程中，應(yīng)設(shè)立簡化的勞動關(guān)系程序，可以支持除勞動合同之外的多類證明資料比如工資等其他相關(guān)證明材料作為補繳資格的參考，由于雇傭企業(yè)導(dǎo)致的補繳年齡超過退休年齡的，相關(guān)的補償責任應(yīng)由雇傭企業(yè)承擔賠償，并依法納入法院審理范圍，可以大幅提升職工補繳效率，保障職工養(yǎng)老保險權(quán)益。

（三）降低補繳基數(shù)審核條件限制

允許工資數(shù)據(jù)等多種類參考材料作為職工補繳基數(shù)審核范圍參考，補繳比例應(yīng)由補繳職工和補繳單位共同承擔，關(guān)于補繳基數(shù)雙方未達成一致的，可以基于法定劃定的統(tǒng)一繳費基準確定補繳比例和補繳基數(shù)，統(tǒng)一繳費基數(shù)標準設(shè)定要基于當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平波動和職工平均工資水平，科學(xué)合理調(diào)整職工養(yǎng)老保險的繳費檔次標準和繳費基數(shù)標準，制定科學(xué)合理的職工養(yǎng)老金核發(fā)制度，廣泛吸收未參保、斷保人群以合適的補繳措施參加基本養(yǎng)老保險，通過制度試點、制度不斷迭代優(yōu)化，逐步實現(xiàn)補繳制度的完善，進一步擴大覆蓋面積，逐步擴大不同類別補繳人群，逐步提升基本養(yǎng)老保險補繳覆蓋面。

（四）保障養(yǎng)老保險健康可持續(xù)發(fā)展

為保障養(yǎng)老保險健康可持續(xù)發(fā)展，需要從根本上制約雇傭企業(yè)及個人欠繳養(yǎng)老保險現(xiàn)狀，養(yǎng)老保險繳費制度應(yīng)與稅務(wù)、其他政府機構(gòu)及時集成信息共享，基于數(shù)據(jù)管理平臺，利用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)手段，實現(xiàn)職工養(yǎng)老保險信息的可追溯和可查詢，實現(xiàn)信息共享和辦公協(xié)同，規(guī)范繳納程序，全面提升勞動者的養(yǎng)老參保意識，實現(xiàn)國家的可持續(xù)發(fā)展。

五、結(jié)語

養(yǎng)老保險補繳制度是對現(xiàn)有社會保障制度缺失的一種有效彌補的手段，同時也是職工基本權(quán)益的保障。制定和實施養(yǎng)老保險補繳制度，有利于社會保障制度公平性的普及提升，有利于進一步擴大國家基本養(yǎng)老保險的覆蓋面，提升全民應(yīng)保盡保的意識，實現(xiàn)社會可持續(xù)發(fā)展，共建共同富裕的新篇章。