新時期小微企業(yè)財務(wù)管理研究

安 妮，孟祥利，李宇航

（錦州醫(yī)科大學，遼寧 錦州 121000）

0 引言

提高財務(wù)管理水平對小微企業(yè)生存和發(fā)展有著積極作用，小微企業(yè)應(yīng)明確自身優(yōu)勢和不足之處，加強現(xiàn)代化信息技術(shù)的應(yīng)用，推動財務(wù)管理模式的創(chuàng)新，獲取真實完整的財務(wù)信息，幫助管理者制定管理決策，促使財務(wù)管理更加規(guī)范化、精細化、科學化，以便充分適應(yīng)市場經(jīng)濟環(huán)境變化，攻克發(fā)展道路上的重重難關(guān)，實現(xiàn)長遠健康發(fā)展。

1 新時期小微企業(yè)做好財務(wù)管理工作的重要性

1.1 有利于維護小微企業(yè)的根本利益

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要構(gòu)成部分，企業(yè)所有資金業(yè)務(wù)活動都囊括在內(nèi)，如預算管理、庫存管理、資源配置和財務(wù)監(jiān)督等，任何一個環(huán)節(jié)都不容有失，否則會對企業(yè)根本利益造成損害，影響企業(yè)的健康發(fā)展。新時期，我國各行各業(yè)都在積極進行改革和轉(zhuǎn)型，這給小微企業(yè)發(fā)展帶來了一定挑戰(zhàn)。小微企業(yè)應(yīng)該高度重視財務(wù)管理工作，做好財務(wù)管理工作，嚴格落實財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)控制等工作，將財務(wù)管理滲透到所有經(jīng)濟活動中，從而有效發(fā)揮財務(wù)管理的價值和職能，增強小微企業(yè)的內(nèi)控能力，降低經(jīng)濟風險發(fā)生概率，減少經(jīng)濟損失，維護小微企業(yè)的根本利益，為小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

1.2 有利于提高小微企業(yè)的經(jīng)濟效益

一直以來，如何用最小的成本投入獲得更多的經(jīng)濟效益是小微企業(yè)積極探索和研究的重要課題，這將直接關(guān)系到小微企業(yè)未來的發(fā)展。企業(yè)以財務(wù)管理工作為抓手，加強財務(wù)信息的收集、整理和分析，采用大數(shù)據(jù)技術(shù)深入挖掘財務(wù)信息潛在的價值，能準確把握企業(yè)當前投資、融資、經(jīng)營等活動的開展情況，并且可以基于各種活動的開展情況進行各方面的改革，盤活閑置資本，優(yōu)化資源配置，提高資金利用率，盡量減少各項不必要的損耗，從而提高小微企業(yè)的經(jīng)濟效益。

1.3 有利于增強小微企業(yè)的競爭力

小微企業(yè)做好財務(wù)管理工作，將財務(wù)信息公開，通過向外界提供真實的財務(wù)信息，讓投資者清晰了解小微企業(yè)當前的經(jīng)營和發(fā)展狀況，贏得廣大投資者的信賴，就可以獲得更多的資金，用于革新技術(shù)工藝，增強自身產(chǎn)品的競爭力和吸引力，提高自身產(chǎn)品的市場占有率。此外，銀行審核小微企業(yè)的貸款申請，以及稅務(wù)部門征收稅款時，也會充分考慮這些財務(wù)信息。小微企業(yè)依法開展經(jīng)濟活動，能樹立良好的企業(yè)形象，與金融機構(gòu)和政府部門保持有效溝通，將得到各方的大力支持。而這些依賴于財務(wù)管理工作的高效開展，以保證財務(wù)信息的準確性、時效性和透明度。

1.4 有利于提高小微企業(yè)決策的科學性

小微企業(yè)通過對財務(wù)信息的分析，可以發(fā)現(xiàn)當前企業(yè)經(jīng)營管理活動中存在哪些缺陷和漏洞，在事態(tài)進一步惡化之前及早進行處理，持續(xù)優(yōu)化小微企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控體系，提高決策的科學性、可行性，確保小微企業(yè)制定的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃能夠符合發(fā)展要求。此外，小微企業(yè)做好財務(wù)管理工作，能從財務(wù)信息中發(fā)覺各部門之間是否能夠高效溝通與協(xié)作，生產(chǎn)、營銷、庫存管理等環(huán)節(jié)是否緊密銜接，企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)是否得到客戶認可，以此整合企業(yè)全體人員的智慧和力量解決這些問題，健全內(nèi)控制度，促進小微企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。

2 新時期小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

2.1 企業(yè)經(jīng)營者對財務(wù)管理的重視度不足

我國各個地區(qū)都有數(shù)量龐大的小微企業(yè)，這些小微企業(yè)的投資者通常就是企業(yè)的經(jīng)營者，在決策制定、人員調(diào)度、職責劃分等方面擁有較大權(quán)力。經(jīng)濟發(fā)展新形勢下，經(jīng)營者管理素質(zhì)較低導致小微企業(yè)財務(wù)管理工作效果不佳，最終制約企業(yè)發(fā)展的事件屢見不鮮。有些經(jīng)營者對財務(wù)管理工作的重視程度不足，將財務(wù)管理等同于會計核算，僅僅在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置會計崗位，卻沒有安排專業(yè)人員對財務(wù)信息進行整理分析。這種錯誤理念看似節(jié)約了成本，實際上嚴重影響了財務(wù)管理的有效性，財務(wù)信息價值難以完全發(fā)揮出來，小微企業(yè)的發(fā)展備受影響。

2.2 缺乏健全的財務(wù)管理制度

財務(wù)管理是一項系統(tǒng)性較強的工作，與小微企業(yè)經(jīng)濟活動和所獲效益聯(lián)系密切，因此小微企業(yè)需要建立健全的財務(wù)管理制度，實現(xiàn)專業(yè)化、規(guī)范化的管理，保證資金、資源的配置和利用有據(jù)可依，降低小微企業(yè)的財務(wù)風險。但是，目前部分小微企業(yè)的財務(wù)管理制度并不完善，財務(wù)預算編制不夠科學嚴謹，缺少對財務(wù)信息的精準分析，財務(wù)控制工作沒有得到有效落實，預算執(zhí)行期間經(jīng)常會出現(xiàn)預算超支的情況，導致小微企業(yè)長期處于入不敷出的狀態(tài)，加重了小微企業(yè)的經(jīng)營負擔。小微企業(yè)一旦資金鏈斷裂，生產(chǎn)經(jīng)營活動無法正常開展，就會被市場淘汰。

2.3 財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平較低

財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平高低對財務(wù)管理工作專業(yè)化、精細化開展是否順利有重大影響?，F(xiàn)如今，有些小微企業(yè)的財務(wù)管理人員并不具備專業(yè)資格，上崗之前也沒有接受過系統(tǒng)性的培訓，沒有明確自己的崗位職責，甚至依據(jù)主觀想法行事，增加了小微企業(yè)的財務(wù)風險。除此之外，部分小微企業(yè)對于財務(wù)管理隊伍建設(shè)的重要性未能產(chǎn)生清晰的認知，沒有對財務(wù)管理人員的招聘及在崗員工的培訓給予足夠的重視，財務(wù)管理人員的素質(zhì)和能力無法滿足新時期財務(wù)管理工作要求，其創(chuàng)新意識比較薄弱，影響了財務(wù)管理模式和方法的創(chuàng)新，使得財務(wù)信息的利用率降低，財務(wù)信息作用和價值得不到有效發(fā)揮，小微企業(yè)的發(fā)展受到影響。

3 新時期小微企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化策略

3.1 加強企業(yè)對外財務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)

現(xiàn)階段，小微企業(yè)承受的財務(wù)壓力有增無減，企業(yè)經(jīng)營者必須明確當前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營面臨的困難，積極協(xié)調(diào)與投資者、原材料供貨商、客戶、銀行等的財務(wù)關(guān)系，爭取得到各方的支持，構(gòu)建互利互惠、協(xié)同發(fā)展的格局。一是與銀行進行溝通，積極爭取能夠延長貸款本息償付期限，獲得新的短期貸款，以增加企業(yè)短期流動資金，維持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。二是與投資者進行協(xié)商，真實地闡述企業(yè)的運營情況，并取得投資者的信任，爭取能夠獲得投資人的追加投資。三是與原材料供貨商進行積極溝通，協(xié)商好原材料的供應(yīng)情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動正常開展。如果原供應(yīng)商不能充足供應(yīng)原材料，則要另外尋找新的原材料供貨商洽談合作事宜，與之建立良好的合作關(guān)系。四是積極與客戶進行聯(lián)絡(luò)與溝通，加大應(yīng)收賬款催收力度，防止出現(xiàn)呆賬、壞賬，減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

3.2 制定完善的財務(wù)管理制度

小微企業(yè)要加強財務(wù)管理制度建設(shè)，為財務(wù)管理工作規(guī)范化、科學化開展提供制度保障，有力約束財務(wù)管理人員的行為，促使財務(wù)管理人員之間相互監(jiān)督，使其產(chǎn)生危機感，嚴格落實崗位職責。小微企業(yè)財務(wù)管理制度中應(yīng)該包含對各個崗位職責的細致說明，讓財務(wù)管理人員知道自己應(yīng)該履行的責任和需要完成的財務(wù)管理工作目標，以財務(wù)管理制度為依托，高效完成工作任務(wù)，致力于從源頭上防范主觀因素引起的財務(wù)風險。

3.3 加強財務(wù)管理信息化建設(shè)

信息化建設(shè)需要投入大筆資金，這使得不少小微企業(yè)的經(jīng)營者望而卻步，擔憂成本投入過高導致資金壓力增大，生產(chǎn)經(jīng)營活動缺乏資金支持會難以開展，因此我國小微企業(yè)的財務(wù)管理信息化建設(shè)普遍比較落后，許多工作仍然依靠人工完成，財務(wù)信息的處理效率低，財務(wù)信息的價值難以得到最大化挖掘。對此，企業(yè)要加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，這樣不但可以為小微企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)控制創(chuàng)造更好的條件，還能實現(xiàn)財務(wù)信息的公開，促進小微企業(yè)與其他單位之間更好地交流，贏得投資者和金融機構(gòu)的好感，拓寬融資渠道，獲得資金支持，有利于小微企業(yè)做大做強。另外，小微企業(yè)可以在互聯(lián)網(wǎng)平臺上找尋風險小、潛力大的項目，對被投資對象進行詳細調(diào)查，計算項目投資收益，科學編制投資方案，以達到投資最優(yōu)化的目的。

3.4 利用云會計進行財務(wù)管理

傳統(tǒng)的會計流程包括根據(jù)原始憑證編制會計憑證，以及根據(jù)原始憑證和會計憑證登記庫存現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總賬，然后根據(jù)會計憑證、日記賬、總賬編制利潤表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。在大數(shù)據(jù)時代，利用云計算平臺的小微企業(yè)可以將原始憑證上傳到云端，會有專業(yè)級別較高的會計師進行認證和審計，可以迅速準確生成所需賬簿。在大數(shù)據(jù)時代，基于云會計平臺，通過收集與小微企業(yè)有關(guān)的國家或政府出臺的優(yōu)惠政策信息，小微企業(yè)可以通過云會計稅務(wù)主題數(shù)據(jù)模塊的功能為企業(yè)制訂稅務(wù)計劃提供支持。另外，通過云會計平臺，小微企業(yè)可以設(shè)置重要的風險監(jiān)管指標，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)狀況，通過云會計中的財務(wù)風險預警功能幫助企業(yè)減少財務(wù)風險。除此之外，云會計通過將企業(yè)融資計劃上傳到云計算平臺，并使用融資活動管理模塊的功能，為企業(yè)推薦最優(yōu)籌資活動計劃?？傊?，小微企業(yè)要利用云會計進行財務(wù)管理，以提高財務(wù)管理效率，促進企業(yè)健康發(fā)展。

3.5 加強資金流動性管理

小微企業(yè)的流動資金必須能夠滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求，但也不宜過多，企業(yè)在資金需求量預測時應(yīng)綜合分析企業(yè)生產(chǎn)需求和經(jīng)營目標，并對產(chǎn)品銷售情況進行綜合評估，準確把握企業(yè)在一段時間內(nèi)創(chuàng)造的價值及消耗的成本，通過各項因素的分析對企業(yè)經(jīng)營所需的資金量進行預估，避免資金短缺或堆積問題產(chǎn)生。小微企業(yè)應(yīng)確定最佳的資金持有量，一方面防止現(xiàn)金過多導致機會成本上升，同時也要避免資金短缺導致經(jīng)營成本上升，防止生產(chǎn)中斷而影響企業(yè)的正常運行；另一方面，企業(yè)進行現(xiàn)金管理還會產(chǎn)生管理成本，而企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量就是使各項成本降到最低。因此，小微企業(yè)要加強資金流動性管理。具體來說，小微企業(yè)應(yīng)該利用信息技術(shù)和管理系統(tǒng)對現(xiàn)金收支進行嚴格的記錄，明確每一筆資金的用途，動態(tài)監(jiān)測資金的使用狀況，嚴格控制流動的現(xiàn)金余額。另外，小微企業(yè)可以根據(jù)自身的特點，結(jié)合國家出臺的新政策，大力發(fā)展其他業(yè)務(wù)，使企業(yè)獲得穩(wěn)定的收入來源，維持現(xiàn)金流穩(wěn)定。除此之外，加強對應(yīng)收賬款的管理。應(yīng)收賬款會占用企業(yè)的流動資金，長時間不收回的話，發(fā)生壞賬的概率就會大大提高，從而使企業(yè)的財務(wù)風險增加，所以要盡量縮短應(yīng)收賬款回收的時間，加快資金的流動。

3.6 加強財務(wù)風險管理

首先，小微企業(yè)要樹立高度的財務(wù)風險意識，認識到財務(wù)風險的形成機制和產(chǎn)生的重大危害，加大資金管理力度，保持適度的負債經(jīng)營，妥善處理成本投入、效益獲取與企業(yè)發(fā)展的關(guān)系，防止過多資金分流到非生產(chǎn)性投資領(lǐng)域。其次，建立財務(wù)風險預警機制，充分利用好財務(wù)信息，多方搜集小微企業(yè)所處市場的相關(guān)發(fā)展信息，主動研究市場發(fā)展動態(tài)，全程監(jiān)控小微企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，在發(fā)現(xiàn)財務(wù)風險的第一時間作出預警，防止風險擴大。最后，實行預算管理制度，定期編制現(xiàn)金流量預算表，通過財務(wù)報表為小微企業(yè)經(jīng)營者提供及時可靠的財務(wù)風險預警信號，使企業(yè)經(jīng)營者及時采取相應(yīng)措施來應(yīng)對財務(wù)風險，減少企業(yè)的損失。

4 結(jié)語

新時期，小微企業(yè)的發(fā)展越來越快，為國民經(jīng)濟發(fā)展作出的貢獻得到社會各方的充分肯定。小微企業(yè)要想在市場經(jīng)濟環(huán)境下始終保持健康穩(wěn)定發(fā)展，必須要高度重視財務(wù)管理的創(chuàng)新和財務(wù)風險的控制，積極轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，制定完善的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)財務(wù)管理人才，保證財務(wù)信息公開、透明、真實、有效，與社會各界密切交流，以獲得更多的支持，減輕資金壓力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。