從人力資源管理的角度看社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防控

李?lèi)?ài)茹

(樂(lè)亭縣社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心，河北 唐山 063600)

社會(huì)保險(xiǎn)基金是參保人員的保障，是參保人員的養(yǎng)老錢(qián)，可以幫參保人員渡過(guò)失業(yè)時(shí)的困難時(shí)期，可以在參保人員發(fā)生工傷時(shí)提供補(bǔ)償。社會(huì)保險(xiǎn)基金非常重要，關(guān)系到參保人員的切身利益，是廣大人民群眾關(guān)注的“錢(qián)袋子”。一旦有人動(dòng)了這“錢(qián)袋子”，給社會(huì)穩(wěn)定帶來(lái)的影響和破壞將無(wú)法估量，政府的公信底線也會(huì)被突破。因此，有人說(shuō)基金安全比保值增值更重要不無(wú)道理。

1 社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理的現(xiàn)狀

社會(huì)保險(xiǎn)基金必須是安全的，監(jiān)督管理是目前主要的基金風(fēng)險(xiǎn)防控手段，因此各地一直都在不斷地努力，以期完善監(jiān)管機(jī)制，織密扎牢防范基金風(fēng)險(xiǎn)的安全網(wǎng)，但監(jiān)督管理仍然存在一些問(wèn)題：現(xiàn)場(chǎng)抽查和事后審核是主要監(jiān)管手段，事前監(jiān)控和預(yù)測(cè)預(yù)警停留在制度層面，監(jiān)督力量和手段明顯不足；監(jiān)管檢查明顯滯后，時(shí)松時(shí)緊，“跑冒滴漏”現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，大案要案一鳴驚人，經(jīng)常是出事之后才會(huì)人社系統(tǒng)震蕩，敲一陣子警鐘，做不到警鐘長(zhǎng)鳴。

以H省為例，H省重點(diǎn)圍繞預(yù)決算編制和執(zhí)行、專(zhuān)戶管理、績(jī)效監(jiān)督和信息化監(jiān)管開(kāi)展了社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督工作，取得了一定的成效，但監(jiān)督力度明顯不夠，機(jī)制有待完善。一些縣(市、區(qū))監(jiān)督檢查工作不深入不細(xì)致，有制度不按制度執(zhí)行，制度成了應(yīng)付檢查的擺設(shè)，監(jiān)督工作流于形式。制度建設(shè)方面也不完善，東拼西湊，專(zhuān)業(yè)化程度不高，可操作性不強(qiáng)。個(gè)別縣區(qū)仍然存在一人多崗、不對(duì)賬或不及時(shí)對(duì)賬等高風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)署公布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于2019年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，發(fā)現(xiàn)全國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要存在以下問(wèn)題：2020年，應(yīng)保盡保有漏缺，違規(guī)收支46.3億元。有24個(gè)省197家單位違規(guī)少繳、截留1.2億元，18個(gè)省3359家單位應(yīng)獲未獲保費(fèi)減免1.6億元，全國(guó)有4.62萬(wàn)人重復(fù)領(lǐng)取待遇3.7億元；2019年，基金管理使用不夠嚴(yán)格，有13省向不符合條件的1526人違規(guī)發(fā)放養(yǎng)老金4709.3萬(wàn)元，有10個(gè)省未按規(guī)定及時(shí)辦理66.89萬(wàn)人的個(gè)人賬戶資金轉(zhuǎn)移、清退，涉及資金19.52億元。

2 對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理的文獻(xiàn)研究及批判性看法

有的研究人員提出建設(shè)社會(huì)保險(xiǎn)監(jiān)督體系、創(chuàng)新監(jiān)督檢查工作機(jī)制、加大檢查力度、完善內(nèi)部控制辦法、加強(qiáng)預(yù)決算和收支管理、加快立法、加強(qiáng)行政和內(nèi)部監(jiān)督、社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)垂直管理、提升風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)、加強(qiáng)信息化管理和財(cái)務(wù)管理、健全內(nèi)部控制體系等措施，彌補(bǔ)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理方面出現(xiàn)的漏洞。

以上措施都有合理之處，可以在一定程度上有利于基金風(fēng)險(xiǎn)防控，但是不能完全保證基金的安全，原因是這些措施只是著眼于外在制度，而忽視了人心，忽視了人的主觀能動(dòng)性。

再好的制度也需要有人來(lái)執(zhí)行。社會(huì)保險(xiǎn)基金的環(huán)節(jié)較多、鏈條較長(zhǎng)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外的監(jiān)督再嚴(yán)密，檢查再頻繁，如果社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部人員動(dòng)了歪心思，基金風(fēng)險(xiǎn)之大，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)之多不可估量，防不勝防。

如果沒(méi)有社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員的積極努力工作，再好的制度也會(huì)形同虛設(shè)，再好的政策落實(shí)起來(lái)也會(huì)比較困難。

就像前文中提到的，應(yīng)獲未獲保費(fèi)減免，全國(guó)有4.62萬(wàn)人重復(fù)領(lǐng)取待遇3.7億元，有10個(gè)省未按規(guī)定及時(shí)辦理66.89萬(wàn)人的個(gè)人賬戶資金轉(zhuǎn)移、清退，涉及資金19.52億元。沒(méi)有做不到，只有想不到和不想做、拖延做。如果社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員積極努力工作，想要知道哪些單位應(yīng)獲保費(fèi)減免不是難事，重復(fù)領(lǐng)取待遇追回也不會(huì)是難題。

在基金風(fēng)險(xiǎn)防控方面，最有話語(yǔ)權(quán)的應(yīng)該是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員。只有他們知道哪里有風(fēng)險(xiǎn)，如何才能徹底防控風(fēng)險(xiǎn)。可是，現(xiàn)在的基金風(fēng)險(xiǎn)防控一直在致力于頂層設(shè)計(jì)，而忽略了基層。

3 從人力資源管理的角度提出幾點(diǎn)基金風(fēng)險(xiǎn)防控建議

正如上文所述，基金風(fēng)險(xiǎn)防控如果只停留在監(jiān)督、檢查之類(lèi)的“控制”層面而不是“防范”層面，結(jié)果只能是治標(biāo)不治本。要想基金足夠安全，要想治本就要重視人，重視社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的工作人員的內(nèi)心，要充分調(diào)動(dòng)他們的積極性和工作熱情，提升工作滿意度和投入度，讓他們發(fā)自內(nèi)心地去保護(hù)基金安全，只有這樣才能將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在源頭。

為了調(diào)動(dòng)經(jīng)辦工作人員的工作積極性和熱情，提升工作滿意度和投入度，提升工作績(jī)效，激發(fā)他們的組織公民行為和安全行為，讓他們發(fā)自內(nèi)心地保護(hù)基金安全，文章從人力資源管理的角度提出以下建議：

(1)實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)垂直管理，統(tǒng)一進(jìn)行信息化建設(shè)、人員管理，實(shí)行統(tǒng)一的經(jīng)辦流程，等等。

社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障體系的重要支柱，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是社會(huì)保險(xiǎn)政策的具體執(zhí)行者和業(yè)務(wù)承擔(dān)者，是基金的保護(hù)者，是基金安全的第一衛(wèi)士。加快社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)體系的建設(shè)，能夠更好地為人民服務(wù)、保障人民的切身利益。

截至2016年年底，全國(guó)縣級(jí)以上社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)有7937個(gè)，其中省級(jí)59個(gè)，地市級(jí)1007個(gè)，縣區(qū)級(jí)6871個(gè)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)儼然已經(jīng)成為一個(gè)龐大的體系，但是實(shí)際卻是一盤(pán)散沙。社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)該是整個(gè)國(guó)家層面的，應(yīng)該是全國(guó)統(tǒng)一的政策、信息系統(tǒng)、經(jīng)辦模式和經(jīng)辦流程、人員設(shè)置，統(tǒng)一的著裝，統(tǒng)一的經(jīng)辦大廳，等等。只有“統(tǒng)一”才能顯示社會(huì)保險(xiǎn)的重要地位，也只有“統(tǒng)一”才能實(shí)現(xiàn)“事前預(yù)防和事中監(jiān)控”。但實(shí)際上，7937個(gè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理體制和設(shè)置模式在各地不盡相同，執(zhí)行的社會(huì)保險(xiǎn)政策、運(yùn)用的經(jīng)辦信息系統(tǒng)、經(jīng)辦流程等也不相同，導(dǎo)致人民群眾對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦產(chǎn)生了各種各樣的誤解和抱怨，加大了社會(huì)保險(xiǎn)的基金風(fēng)險(xiǎn)，影響了社會(huì)保險(xiǎn)基金的保值增值。

以H省為例，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)所使用的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)有好幾個(gè)，要完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)，需要在好幾個(gè)系統(tǒng)中進(jìn)行不斷切換，如果趕上網(wǎng)絡(luò)不給力，業(yè)務(wù)就要停滯，陷入長(zhǎng)時(shí)間的等待中。業(yè)務(wù)后臺(tái)保障也差強(qiáng)人意。有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)時(shí)不時(shí)出錯(cuò)，只能填寫(xiě)數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)表請(qǐng)后臺(tái)工程師修改，但是不知什么原因，多張數(shù)據(jù)維護(hù)申請(qǐng)表打上去就像石沉大海，業(yè)務(wù)中斷，無(wú)法進(jìn)行后續(xù)操作，有些和待遇領(lǐng)取人有關(guān)的業(yè)務(wù)中斷后導(dǎo)致其不能享受相關(guān)待遇，待遇領(lǐng)取人很是著急。有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)出錯(cuò)，無(wú)法緩解部分基金壓力，延誤投資運(yùn)營(yíng)，影響基金的增值。有好多業(yè)務(wù)不是工作人員不作為，而是其無(wú)能為力。有的群眾不滿其待遇低，質(zhì)問(wèn)社保工作人員為什么相同的情況下自己的待遇相比別的省的同類(lèi)人員低很多，這讓社保工作人員無(wú)法解釋。有的城鄉(xiāng)居民不明白為什么有些政策在別的省份有而在自己的省份就沒(méi)有，這也讓社保工作人員無(wú)法解釋。

要想實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)一的政策、信息系統(tǒng)、經(jīng)辦模式和經(jīng)辦流程、人員設(shè)置等，需要大量的人力物力和財(cái)力投入，單靠某一個(gè)縣、市甚至省是做不到的。只有盡快實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)垂直管理，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的頂層設(shè)計(jì)，才能夠做到全國(guó)統(tǒng)一和聯(lián)動(dòng)。

(2)實(shí)行基金安全和保值增值績(jī)效評(píng)價(jià)。目前，很多地區(qū)實(shí)行整個(gè)單位定額績(jī)效工資和個(gè)人均攤制績(jī)效工資，未實(shí)行真正的績(jī)效評(píng)價(jià)，所以干多干少一個(gè)樣，干好干壞一個(gè)樣。在社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員的心中，只要自己沒(méi)有盜用基金，那就事不關(guān)己高高掛起。其實(shí)這種想法是非常錯(cuò)誤的，也是非常危險(xiǎn)的?；鸢踩捅Ｖ翟鲋祽?yīng)該是社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦人員最重要的工作之一，應(yīng)該將其列入績(jī)效評(píng)價(jià)和考核中。

(3)參照績(jī)效薪金制將績(jī)效和報(bào)酬結(jié)合起來(lái)。績(jī)效薪金制的主要優(yōu)點(diǎn)在于可以減少管理者的工作量，因?yàn)閱T工會(huì)為了獲得更高的薪金自發(fā)努力工作，大大降低監(jiān)督的成本。把基金安全和保值增值納入績(jī)效考核，就要將考核結(jié)果和薪酬掛鉤，因?yàn)橹挥凶詈诵牡睦娌拍艽騽?dòng)考核參與者，否則績(jī)效評(píng)價(jià)就會(huì)流于形式。

(4)運(yùn)用參與管理的激勵(lì)方法進(jìn)行內(nèi)控和監(jiān)管決策。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦的工作十分復(fù)雜，細(xì)節(jié)非常多，工作之間相互依賴程度較高，要想保證基金安全，必須群策群力，應(yīng)該允許經(jīng)辦人員共同參與內(nèi)控決策，讓了解更多情況的人有所貢獻(xiàn)，而不只是讓一些基金監(jiān)管和審計(jì)等這些不懂社會(huì)保險(xiǎn)實(shí)際業(yè)務(wù)的上層人士制定內(nèi)控和監(jiān)管決策。參與決策可以使參與者對(duì)做出的決策有認(rèn)同感，有利于決策的執(zhí)行。

(5)設(shè)置專(zhuān)項(xiàng)高額的舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度。正如前文所述，基金監(jiān)管檢查明顯滯后，有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人員套取基金的行為進(jìn)行了幾年才被發(fā)現(xiàn)，造成了很壞的影響，追回困難，基金流失嚴(yán)重。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一線工作人員要想發(fā)現(xiàn)這種惡劣行為相對(duì)容易，只是平時(shí)大家沒(méi)有注意罷了。專(zhuān)項(xiàng)高額的舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)制度可以將一線工作人員的關(guān)注點(diǎn)引導(dǎo)到基金安全上，這對(duì)于基金安全有很積極的意義。

(6)創(chuàng)建“社保是我家，基金安全靠大家”的組織文化氛圍。組織文化有導(dǎo)向、規(guī)范、凝聚、激勵(lì)、創(chuàng)新和輻射作用。如果社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的一線工作人員不再把社保工作當(dāng)成是養(yǎng)家糊口的手段，而是將社保工作作為自己為之奮斗和驕傲的事業(yè)，基金安全和保值增值將不再是一件困難的事情。

(7)做好職位分析與職位設(shè)計(jì)，根據(jù)勝任素質(zhì)模型進(jìn)行人員招聘、培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)。各地經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的人員結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜，事業(yè)編制、人事代理、事業(yè)聘用、勞務(wù)派遣、公益崗、見(jiàn)習(xí)崗等都有，人員素質(zhì)參差不齊。除了事業(yè)編制外，人事代理和事業(yè)聘用人員還算相對(duì)穩(wěn)定，但其他類(lèi)型的工作人員流動(dòng)性非常強(qiáng)，這對(duì)基金安全是很不利的。

社保工作比較復(fù)雜，環(huán)節(jié)較多，經(jīng)辦方式日新月異，對(duì)一線工作人員的素質(zhì)要求非常高。一些不能靈活運(yùn)用電腦和網(wǎng)絡(luò)知識(shí)的老員工已經(jīng)不再適應(yīng)崗位的需要，即使經(jīng)過(guò)培訓(xùn)和開(kāi)發(fā)也不行，但礙于編制和體制的限制不能退出工作崗位，又得不到妥善的安排。

為應(yīng)對(duì)以上的情況，更要做好職位分析與職位設(shè)計(jì)，建立勝任素質(zhì)模型。要根據(jù)職位分析結(jié)果和勝任素質(zhì)模型進(jìn)行人員招聘、培訓(xùn)與開(kāi)發(fā)。

(8)優(yōu)化社保經(jīng)辦人員的薪酬結(jié)構(gòu)，提升績(jī)效工資的地位，設(shè)置個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)工資和團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)工資。

獎(jiǎng)勵(lì)工資和績(jī)效工資可以讓社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)工作人員有更積極的工作熱情，可以更積極地投入到基金征繳和擴(kuò)面工作當(dāng)中。

基金的風(fēng)險(xiǎn)不僅在于支付環(huán)節(jié)，也在于征繳和擴(kuò)面環(huán)節(jié)。在征繳收入與基金支付不能保持收大于支、收支平衡的情況下，基金風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)出現(xiàn)。

高效的征繳和擴(kuò)面對(duì)于基金的正常、可持續(xù)運(yùn)營(yíng)和保值增值有著非常重要的意義。其可以彌補(bǔ)基金收支缺口，讓基金有累計(jì)結(jié)余可用，在基金有足夠的累計(jì)結(jié)余的情況下，可以用于運(yùn)營(yíng)投資，獲取投資收益。每年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)面參保和征繳都是有任務(wù)的，是每個(gè)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的大事件，但著急上火的基本都是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的單位負(fù)責(zé)人，普通工作人員是沒(méi)有任何心理壓力的。因?yàn)闆](méi)有壓力，所以沒(méi)有動(dòng)力，也因?yàn)闆](méi)有動(dòng)力，所以沒(méi)有壓力，但是征繳擴(kuò)面并不是單位負(fù)責(zé)人一個(gè)人就能完成的，群策群力才能將其很好地完成。

4 結(jié)論

綜上所述，要想保證基金安全，內(nèi)外結(jié)合、制度和人心結(jié)合、監(jiān)督和獎(jiǎng)懲結(jié)合的一體化監(jiān)管體系才是最有效的。監(jiān)管體系不能只關(guān)注頂層設(shè)計(jì)，要高度重視社會(huì)保險(xiǎn)工作最前沿的一線人員的想法、工作滿意度和投入度，允許其對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金安全和保值增值工作有所貢獻(xiàn)，肯定其貢獻(xiàn)，獎(jiǎng)勵(lì)其貢獻(xiàn)，鼓勵(lì)其互相監(jiān)督，重視基金的安全。唯其如此，基金才能真正安全，但是具體相關(guān)細(xì)節(jié)的設(shè)計(jì)還需要做進(jìn)一步細(xì)致的研究，文章只是初步探討。