貴州省江口至都格高速公路甕安至開陽(yáng)段第Ⅵ合同段責(zé)任成本管理探討

王景岳

（貴州省公路工程集團(tuán)有限公司，貴州 貴陽(yáng) 550008）

1 工程概況

貴州省江口至都格高速公路第Ⅵ合同段土建工程起訖里程K36+625～K43+200段，路線全長(zhǎng)6.574474km（以右幅計(jì)），路面工程起訖里程K35+428～K48+497.959，線路全長(zhǎng)約13.069km，橋隧比61.37%。合同造價(jià)10.05億元，合同工期48個(gè)月。項(xiàng)目路基寬24.50m，全線均按照雙向四車道高速公路等級(jí)設(shè)計(jì)，限制運(yùn)行速度100km/h。該項(xiàng)目路基挖方221.11萬(wàn)m3，路基填方76.61萬(wàn)m3，棄土方148.7萬(wàn)m3，軟基袋裝砂井處理工程量為19.7萬(wàn)m，CFG樁為2.94萬(wàn)m；橋梁9座（特大橋2座，大橋4座，中橋1座，跨線橋2座，現(xiàn)澆箱梁3座），其中開州湖特大橋橋長(zhǎng)1257m，橋跨布置為3×30m現(xiàn)澆箱梁+1100m單跨鋼板梁懸索橋+2×30m先簡(jiǎn)支后連續(xù)預(yù)應(yīng)力混凝土T梁，主纜邊跨分別為143m、302m，主纜中跨為1100m，垂跨比1/10；隧道1座，四坪隧道左幅起訖樁號(hào)為ZK36+693～ZK37+989，長(zhǎng)1296m，最大埋深約145m，右幅起訖樁號(hào)YK36+693～YK37+990，全長(zhǎng)1297m，最大埋深152m。

2 責(zé)任成本管理過(guò)程

責(zé)任成本管理將公司各生產(chǎn)單位和業(yè)務(wù)部門劃分成若干個(gè)責(zé)任中心，然后根據(jù)各中心的責(zé)任范圍，將成本和費(fèi)用依據(jù)統(tǒng)一的編制辦法進(jìn)行責(zé)任預(yù)算，并采取合同的形式逐級(jí)承包。依據(jù)各項(xiàng)規(guī)定和格式把完成這個(gè)項(xiàng)目的軟硬要素通過(guò)反復(fù)優(yōu)化固定下來(lái)，進(jìn)而計(jì)算出完成這個(gè)項(xiàng)目最低的總成本，并以此作為總目標(biāo)再進(jìn)行目標(biāo)的分解、責(zé)任的劃分和獎(jiǎng)懲的約定，最終達(dá)到兩個(gè)目的。一是要確保整個(gè)項(xiàng)目的總費(fèi)用控制在總成本范圍之內(nèi)，并以此來(lái)達(dá)到利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)。二是確?？偸杖肱c總支出之差足額上交公司，公司再根據(jù)事先約定按一定的比例返還項(xiàng)目，項(xiàng)目按貢獻(xiàn)分配給各責(zé)任人。責(zé)任成本管理就是圍繞這樣一個(gè)工作思路的活動(dòng)過(guò)程?？紤]到該高速公路所屬工程公司在責(zé)任成本管理方面已經(jīng)擁有較為成熟的經(jīng)驗(yàn)，在項(xiàng)目中標(biāo)后便展開責(zé)任成本管理。

2.1 責(zé)任成本管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置

第Ⅵ合同段責(zé)任成本管理設(shè)置工程公司和項(xiàng)目部?jī)杉?jí)管理體制[1]。工程公司組建責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)和副組長(zhǎng)分別由總經(jīng)理和經(jīng)濟(jì)管理部長(zhǎng)擔(dān)任，主要進(jìn)行規(guī)章制度制定、項(xiàng)目責(zé)任預(yù)算審批下達(dá)、施工方案制定。項(xiàng)目部則組建責(zé)任成本管理機(jī)構(gòu)，組長(zhǎng)和副組長(zhǎng)由項(xiàng)目經(jīng)理、總經(jīng)濟(jì)師擔(dān)任，主要職責(zé)包括落實(shí)責(zé)任預(yù)算，組織施工過(guò)程，考核責(zé)任中心，控制項(xiàng)目成本。該公路第Ⅵ合同段責(zé)任成本管理機(jī)構(gòu)見圖1。

圖1 責(zé)任成本管理機(jī)構(gòu)

2.2 責(zé)任成本預(yù)算編制

在完成施工組織設(shè)計(jì)及施工方案優(yōu)化的基礎(chǔ)上，經(jīng)管部門進(jìn)行了各工序工程費(fèi)、材料費(fèi)、直接費(fèi)等費(fèi)用紅線的測(cè)算，并進(jìn)行了項(xiàng)目責(zé)任成本預(yù)算和目標(biāo)控制成本的編制與確定。該公路工程第Ⅵ合同段責(zé)任成本預(yù)算主要由總預(yù)算收入、責(zé)任成本、上交款等部分構(gòu)成。

結(jié)合責(zé)任成本管理運(yùn)行機(jī)制的內(nèi)在要求，該第Ⅵ合同段項(xiàng)目部擬定出方案逐級(jí)優(yōu)化、項(xiàng)目經(jīng)理基金管理等制度，同時(shí)對(duì)具體制度對(duì)應(yīng)的內(nèi)涵、經(jīng)濟(jì)利益的分配方案等予以細(xì)化。同時(shí)構(gòu)建其圍繞各責(zé)任中心的核心責(zé)任成本運(yùn)行體系，并具體化考核指標(biāo)，以表格形式明確相關(guān)部門、班組工作任務(wù)，防止出現(xiàn)職責(zé)不清、任務(wù)不明。根據(jù)分解責(zé)任預(yù)算、分解工程數(shù)量、分解崗位職責(zé)等要求，并結(jié)合項(xiàng)目部職責(zé)、班組等情況，將第Ⅵ合同段管理范圍劃分成20個(gè)責(zé)任中心，具體包括：以財(cái)務(wù)部為責(zé)任主體的管理費(fèi)用、資金使用責(zé)任中心，以工程部為責(zé)任主體的臨時(shí)工程和施工方案責(zé)任中心、以協(xié)調(diào)部為責(zé)任主體的征地拆遷責(zé)任中心，以計(jì)劃合同部為責(zé)任主體的合同風(fēng)險(xiǎn)、勞務(wù)單價(jià)及費(fèi)用責(zé)任中心，以物資設(shè)備部為責(zé)任主體的材料費(fèi)用、材料消耗單價(jià)責(zé)任中心，以測(cè)量班為責(zé)任主體的測(cè)量責(zé)任中心，以隧道進(jìn)洞、出洞架子隊(duì)為責(zé)任主體的隧道進(jìn)洞、出洞工程責(zé)任中心，以現(xiàn)澆梁、橋梁下部架子隊(duì)為責(zé)任主體的橋梁工程責(zé)任中心。為達(dá)到各責(zé)任中心各項(xiàng)費(fèi)用的平衡，還應(yīng)增設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理控制中心，主要進(jìn)行稅金、暫列資金、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)獎(jiǎng)罰款、二次分解的責(zé)任預(yù)算差額等無(wú)法準(zhǔn)確歸集至各責(zé)任中心的費(fèi)用的管理[2]。

2.3 責(zé)任預(yù)算二次分解

第Ⅵ合同段責(zé)任中心按照成本費(fèi)用優(yōu)先、價(jià)格數(shù)量分控、崗位職能補(bǔ)充的原則進(jìn)行責(zé)任預(yù)算編制，向各中心逐級(jí)分解責(zé)任，具體情況見表1。表中并未列舉到的合同風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任中心、資金使用責(zé)任中心、技術(shù)指導(dǎo)及測(cè)量責(zé)任中心等在項(xiàng)目責(zé)任成本管理過(guò)程中僅分解崗位責(zé)任，不分配責(zé)任預(yù)算金額。對(duì)于責(zé)任預(yù)算所無(wú)法分解的、明確責(zé)任人不確定的、不可控的費(fèi)用則由項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任中心承擔(dān)。

表1 不同石粉摻量下硅灰組機(jī)制砂高強(qiáng)混凝土工作性能的影響

在進(jìn)行各責(zé)任中心預(yù)算金額二次分解的基礎(chǔ)上，必須經(jīng)審批后由項(xiàng)目經(jīng)理與相應(yīng)的責(zé)任中心負(fù)責(zé)人簽訂責(zé)任合同，在工程實(shí)施期間不得調(diào)整。

2.4 責(zé)任成本過(guò)程分析

第Ⅵ合同段責(zé)任成本管理過(guò)程控制主體是項(xiàng)目部，項(xiàng)目部主要依據(jù)工程實(shí)際執(zhí)行情況調(diào)整和完善成本預(yù)控方案。該合同段根據(jù)經(jīng)濟(jì)實(shí)用原則對(duì)駐地進(jìn)行優(yōu)化，并成為全線第一個(gè)驗(yàn)收合格的標(biāo)段；橋涵臺(tái)背填料從中粗砂變更為石屑后單位施工成本降低15元/m3；針對(duì)第Ⅵ合同段邊坡噴播植草防護(hù)措施，進(jìn)行了三維網(wǎng)植草防護(hù)方案優(yōu)化，不再設(shè)置塹頂截水溝，這種優(yōu)化節(jié)省工程造價(jià)185萬(wàn)元。此外，公路第Ⅵ合同段石方爆破開挖火工品由民爆公司配送，并在施工場(chǎng)地增設(shè)臨時(shí)炸藥庫(kù)，這種處理比修建炸藥庫(kù)的方案節(jié)省投資約30萬(wàn)元?；ネㄊ搅⒔滑F(xiàn)澆連續(xù)箱梁原滿堂支架施工工藝下所測(cè)算的碗扣件租賃費(fèi)、搭設(shè)拆除人工費(fèi)、地基加固處理費(fèi)等總共需要560萬(wàn)元左右，而變更為鋼管樁配工字鋼和貝雷架的施工工藝后，整個(gè)費(fèi)用將節(jié)省350萬(wàn)元。

第Ⅵ合同段所需要的施工材料和設(shè)備均委托交投商貿(mào)采購(gòu)平臺(tái)集中采購(gòu)，零星材料工器具則通過(guò)邀請(qǐng)招標(biāo)方式采購(gòu)。第Ⅵ合同段所需鋼材和混凝土共為1.65萬(wàn)t和27.1萬(wàn)m3，并在隧道進(jìn)洞出洞口、互通區(qū)等混凝土、鋼材用量較為集中的區(qū)域搭建混凝土拌和站和鋼筋加工廠，為降低能耗，保證材料供應(yīng)質(zhì)量，還積極引入數(shù)控加工、機(jī)械連接等工藝，配備專職檢驗(yàn)員和配料員。工程所需碎石料、填料等如果直接采購(gòu)，則運(yùn)輸距離遠(yuǎn)，運(yùn)費(fèi)高，為此項(xiàng)目部在隧道進(jìn)洞出洞口搭建起臨時(shí)碎石料加工場(chǎng)，使石料價(jià)格降低約35元/m3。

第Ⅵ合同段項(xiàng)目部在全面核算各工序消耗指標(biāo)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)班組、工期總額控制，并針對(duì)工地庫(kù)房實(shí)施臺(tái)賬管理，隨時(shí)掌握各類物料消耗情況。與此同時(shí)，還推行機(jī)械設(shè)備單機(jī)單車核算，通過(guò)合理調(diào)度安排以及定人、定機(jī)、定消耗的做法，提升機(jī)械設(shè)備使用率。

3 責(zé)任成本管理的評(píng)價(jià)

公路工程責(zé)任成本管理要求全員參與，在充分認(rèn)識(shí)和理解責(zé)任成本管理內(nèi)涵的基礎(chǔ)上提升管理人員素質(zhì)，制定規(guī)范性管理方法，從客觀層面保證公路工程責(zé)任成本管理成效。以項(xiàng)目部為責(zé)任成本管理控制的主體，加大對(duì)材料、設(shè)備、路基路面、橋涵隧道、臨時(shí)工程等成本的管控力度。通過(guò)加強(qiáng)過(guò)程分析以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，糾偏改正，并按照月度和季度重點(diǎn)、年度綜合的要求加強(qiáng)成本消耗情況分析，不斷優(yōu)化改進(jìn)。

考核是提升管理效率、助力公路工程責(zé)任成本管理的重要手段，杜絕重獎(jiǎng)打折扣、重罰不落實(shí)的消極應(yīng)付情況，嚴(yán)守獎(jiǎng)罰信用[3]，切實(shí)推進(jìn)公路第Ⅵ合同段責(zé)任成本管理模式的有效實(shí)施。

4 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，該高速公路第Ⅵ合同段在開展責(zé)任成本管理后，對(duì)項(xiàng)目做到了開工前的預(yù)測(cè)、施工中的控制、項(xiàng)目完成后的分析，將責(zé)任指標(biāo)細(xì)化量化，進(jìn)行了全方位的管理優(yōu)化，整個(gè)項(xiàng)目的推進(jìn)科學(xué)、有序、合理。項(xiàng)目管理水平顯著提升，通過(guò)建立崗位責(zé)任制，打破了沉寂多年的平均主義分配制度，提高了職工的積極性，真正激發(fā)了職工的主人翁意識(shí)，全員均在項(xiàng)目開始前就明確了各自的責(zé)任范圍、責(zé)任目標(biāo)及獎(jiǎng)懲依據(jù)，在后續(xù)的工程施工過(guò)程中也始終貫徹責(zé)權(quán)利統(tǒng)一原則，保證了施工方案優(yōu)化、材料機(jī)械消耗量、分部分項(xiàng)工程成本等均處于可控水平，并且促使職工集思廣益，充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，促進(jìn)了施工手段和施工工藝的改進(jìn)。此外，責(zé)任成本管理模式實(shí)施后還扭轉(zhuǎn)了過(guò)去項(xiàng)目組平均分配的局面，使相關(guān)人員的積極性大大提高，責(zé)任目標(biāo)考核兌現(xiàn)和獎(jiǎng)罰信用機(jī)制的建立和落實(shí)，也助推了責(zé)任成本管理模式的順利實(shí)施。