發(fā)揮財務分析在企業(yè)財務管理中核心作用的探討

馮曉敏

摘 要：任何一家企業(yè)經營的目的就是為了盈利，而企業(yè)唯有把內部財務分析做好，進而提高管理效能才能推動企業(yè)的健康良性發(fā)展。通過財務分析可為企業(yè)的正常運行、收支盈虧提供最根本性最有利的指導，能有效減少企業(yè)不必要的開銷，節(jié)省更多資金，可以有效維護企業(yè)經營的穩(wěn)定性，保證企業(yè)資金的流通性，保障企業(yè)的生產與銷售效益，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供源源不竭的內生動力。極大程度上降低企業(yè)經營成本，更好提升經濟效益最終達到放大企業(yè)的經營效益。本文以財務分析的數據在企業(yè)財務管理中起到的關鍵作用進行詳細的分析，以供參考。

關鍵詞： 財務分析; 財務管理; 關鍵作用

財務管理對于任何企業(yè)的發(fā)展運行都起著非常重要的作用。伴隨著十四五的啟航，我國改革力度的加大對外開放程度的不斷加深，中國特色社會主義市場經濟不斷的創(chuàng)新發(fā)展。不論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)的管理任務工作就愈發(fā)困難。而企業(yè)的財務分析在企業(yè)的財務管理中卻占有很重要的地位。企業(yè)需要建立完善的企業(yè)財務分析體系，以提高企業(yè)財務的管理水平。通過財務分析的細致研究發(fā)現，得到的分析數據可為企業(yè)提供經營過程做出合理評估，企業(yè)管理層可根據財務分析得到的精準數據對企業(yè)的發(fā)展進行科學而有利于企業(yè)發(fā)展的正確決策，使企業(yè)的財務管理有明顯質的飛躍，提升企業(yè)在越發(fā)激烈的市場中的核心競爭力，更好地推動企業(yè)健康有序可持續(xù)的發(fā)展。

一、財務分析簡介

（一）財務分析的狀況

企業(yè)財務管理是企業(yè)高效發(fā)展的核心，財務需要借助資產負債表對的收支做出細致分析，主要涉及了企業(yè)的資金、盈虧負債以及所有者權益等內容，通過全方位的總結和分析，得出企業(yè)當下經營運轉狀況和經營規(guī)模情況，進而有效調配企業(yè)投資、員工工資發(fā)放、企業(yè)負債等板塊資金的使用，此外，對企業(yè)的資產架構和企業(yè)的運營狀況進行分析和總結，為企業(yè)提供具有針對性的改良方案和措施。

（二）財務分析企業(yè)盈利能力

通過財務分析得來的數據，可以直觀看出企業(yè)盈利能力，評估企業(yè)的發(fā)展上限。其中，企業(yè)經營利潤率及經營成本是首要指標數據，借助這些數據的波動變化趨勢，可以為企業(yè)的經營提出更加合理的經營策略，從根本上保證企業(yè)良性經營需求，達到企業(yè)實現可持續(xù)發(fā)展。

（三）財務分析企業(yè)流動資金

企業(yè)資金正常有序流動，才能保證企業(yè)正常平穩(wěn)運營，為企業(yè)帶來持續(xù)性利潤。反之，若企業(yè)在經營過程中存在資金流堵塞，甚至斷流的情況，企業(yè)可以針對性做出相應的調整，確保企業(yè)良性運營。從資金的流暢性可看出企業(yè)的負債償還能力和盈利能力，進而保障企業(yè)相關發(fā)展環(huán)節(jié)能夠有效運行。對于資金流通中的現金流動而言，企業(yè)領導層管理力度不夠，實時記錄現金使用監(jiān)管情況未能落實，現金使用和收入合理性無法得到保障，都會影響企業(yè)的高效發(fā)展需求。

（四）財務分析的方法

企業(yè)開展財務分析可以深入了解企業(yè)的財務現狀和企業(yè)經營成果現金流量信息。投資者可以借此看出企業(yè)經營績效投資收益，債權人可以分析得到企業(yè)短期和長期的償債能力，通過財務分析得到的數據對進行企業(yè)價值評估。企業(yè)高管可以根據財務分析得出企業(yè)運營資本、財務杠桿等指標，通過利率資產回報率、權益回報率等指標評估企業(yè)的整體盈利能力。

（五）財務分析的重要性

財務管理作為企業(yè)資金管理部門，決定了企業(yè)運營的進程和狀況。當前經濟高速發(fā)展，國內外環(huán)境日益變化，使得社會環(huán)境極為不穩(wěn)定，對企業(yè)的財務管理提出了更高的要求。企業(yè)財務管理和財務分析可精準分析得到企業(yè)的經營狀況，進而幫助企業(yè)精準把握市場信息，把收集到的信息有序地轉換成先進的科技生產力，使得企業(yè)的產品可以更快占據大份額市場，對企業(yè)快速執(zhí)行能力及財務分析能力提出較大要求。對外部環(huán)境及公司內部的生產經營現狀做詳細的財務分析報告，給企業(yè)提出針對性建議，說明財務分析對于企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的作用，加強領導對企業(yè)財務分析的重視程度，保證企業(yè)良性健康發(fā)展。

二、財務分析在企業(yè)財務管理中的作用

（一）財務分析能發(fā)現企業(yè)經營狀況

在企業(yè)的管理當中，財務人員通過多方面的財務分析，可以得出企業(yè)資金流動數據，制作出企業(yè)目前經營業(yè)務的資產負債表、資金周轉率等核心數據。對這些重要數據進行綜合分析，得到企業(yè)當前經營過程中財務管理的狀況，根據財務分析結果對企業(yè)的下一步發(fā)展提出建議與措施，避免企業(yè)造成損失。例如，在眾多企業(yè)中，企業(yè)的負債比率范圍在0至100%，通常情況下，企業(yè)負債比率在48%至68%左右。當然也有特殊的例子，比如金融行業(yè)，銀行的負債比率就可能達到90%以上，這并非說明其經營狀況不好，反而證明這個銀行經營狀況良好，高負債說明銀行的金融業(yè)務做得火熱，有信心和能力把業(yè)務做好。正常企業(yè)如果出現負債過高，說明這些企業(yè)經營存在財務上的危機，面臨破產的局面。倘若企業(yè)的負債率過于低下，從側面體現出企業(yè)的運營資金存在流動性不強，存在經營不善的問題。比如，某大型公司在往年年報顯示，公司的總資產為四千多億元，其資產負債率為68.4%，這說明公司僅是依靠客戶和供應商的資金就能正常運行經營，但發(fā)展經營狀況良好。當下的房地產行業(yè)資產負債率高達95.7%，受到國家政策的影響其負債率有所下降，不再有當初的井噴勢頭。從此可看出，財務分析在企業(yè)財務管理中可以清晰明了查詢到企業(yè)的經營狀況，扮演者將其重要的角色。

（二）有效防范財務風險

企業(yè)在經營過程中遇到遭遇不可預知的風險與挑戰(zhàn)是在所難免的，經過財務分析得到企業(yè)目前的經營狀況，發(fā)現企業(yè)財務管理中存在的薄弱漏洞，結合企業(yè)實際情況做出行之有效的應對措施，確保企業(yè)良性運營，有效提升企業(yè)發(fā)展速度。財務風險不可規(guī)避，換而言之，企業(yè)財務風險隨處存在，企業(yè)回避存在的風險問題，只能通過各種相對應的方法措施來應對各種財務風險，以此方式來降低企業(yè)的經濟損失。企業(yè)可以通過財務分析的方式來分析企業(yè)存在的各種風險，進而制定相應措施，降低財務風險，給企業(yè)提供一個安穩(wěn)平和的經營環(huán)境，實現企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（三）監(jiān)督企業(yè)運營情況

通過企業(yè)財務分析，可以通過分析數據進行甄別企業(yè)經營過程中存在的問題，做好監(jiān)督檢查報告，將財務監(jiān)督報告的內容反饋給管理層，為企業(yè)提供決策依據。進而保障企業(yè)的產品效益和經濟收入，提高企業(yè)管理運行的效率和秩序，營造通透明亮的企業(yè)環(huán)境。監(jiān)督制度的目的是一要保證公司財產安全與完整，二是控制有關數據的正確性與可靠性，三是保證會計資料真實完整進而提高企業(yè)經營過程中的效率，嚴防舞弊行為的出現，減低企業(yè)經營的風險。

（四）做出正確的決策

企業(yè)財務分析得到的資產負債數據，可以滿足企業(yè)領導、財務管理人員等對企業(yè)負債、所有者的權益、資產概況有一個清晰的認識。企業(yè)經營管理人員可以借助財務分析得到的資產負債表，有效提取出核心數據，可以了解企業(yè)資本以及資產結構，進而對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展提供保障。相關管理人員想要快速且全面了解企業(yè)的近況資產結構，對企業(yè)全周期資產比率的計算極為重要，通過財務分析有效掌握企業(yè)負債資金與企業(yè)自有資金情況，是管理人員與債權人了解當下企業(yè)資本結構的重要渠道。深入了解企業(yè)資產、資本結構，是企業(yè)相關管理人員對企業(yè)經營全過程的各種風險進行評估的基礎。通過對這些風險類型與風險影響的情況進行分析，再此基礎上制定和完善有效的管理措施。通過對財務分析得到的資產負債數據進行深入分析，在一定程度上滿足企業(yè)管理人員對企業(yè)全周期債務償債能力有一個較為精準的把控和評估，做好財務分析，才能在財務管理和整個企業(yè)的管理運行中有科學的決策依據。

三、加強財務分析在企業(yè)財務管理中的建議

（一）提高財務資料質量

財務是一個企業(yè)立足的核心，同時優(yōu)質的財務能夠滿足企業(yè)盈利需求，因此在企業(yè)中，提高財務資料質量尤為重要。財務分析向企業(yè)領導匯報企業(yè)資金存儲、企業(yè)經營所得利潤等重要信息。目前財務分析報告信息還不夠完善，需要對財務分析保持高度重視，提高信息的可操作性。企業(yè)需要關注財務分析數據報告的三個標準，第一要與年度財務報告相一致;第二是會計政策準則;第三是及時性準則。及時公布有效的企業(yè)財務信息，充分利用財務報告的時效性，可以在一定度上減少企業(yè)在市場經營過程中經濟損失，降低市場波動帶來的影響。保證企業(yè)的財務報表中填寫數據的真實性，嚴懲數據造假等惡劣現象，保障企業(yè)的經濟效益。

（二）優(yōu)化財務分析方法

在財務分析工作中，采用的分析方式和技巧低效容易影響工作質量，企業(yè)領導層需要專業(yè)的工作人員對財務報表進行嚴密審核，確保財務報表的真實和可靠。對于財務多板塊內容而言，需要專業(yè)審核人員進行財務報表的審核，確保審核的結果的準確性。由于財務報表涉及內容較廣，還要關注財務報表之外的其他相關信息。財務分析專員經過分析資產負債報表數據，能夠滿足企業(yè)在激烈的市場環(huán)境下保持高效發(fā)展。財務分析工作中也可以結合互聯網大數據進行分析，可以為企業(yè)提供多方面的參考數據，完善企業(yè)發(fā)展過程中存在的不足之處。有助于提升企業(yè)財務分析的綜合水準，進一步提高企業(yè)財務管理的效率和財務管理的質量，為企業(yè)實現可持續(xù)化發(fā)展奠定基礎。

（三）完善財務分析流程

完善財務分析的流程，對于企業(yè)而言，可以采用財務分析來滿足企業(yè)效益最大化。企業(yè)開展財務分析的過程中，需要做好以下幾個環(huán)節(jié)的任務，首先，科學選擇財務分析軟件，挑選出最適合的財務分析軟件才更迅捷的完成財務分析工作，得到精準無誤的財務數據。其次，科目編碼的合理性、規(guī)范性能提高財務分析的效能。提高各個科目之間的高效連接，為做好財務分析奠定良好的基礎。

（四）利用現代信息技術

當前處于互聯網高速發(fā)展時代，企業(yè)可以利用好現代信息科技的輔助作用做好財務分析，通過借助財務分析，把企業(yè)經營狀況中的經濟盈虧、銷售業(yè)績等數據精確無誤分析呈現出來，為企業(yè)高管提供對企業(yè)的下一步發(fā)展做出科學合理的決策，實現企業(yè)內部的財務信息規(guī)范化管理需求，做好實時企業(yè)賬目結算生成財務報表，提高對企業(yè)內部資金的管控。合理利用現代互聯網信息技術的作用，實現不同地區(qū)不同企業(yè)之間的信息共享，達到優(yōu)化企業(yè)資源的配置的目的。企業(yè)也可以利用現代互聯網信息技術，通過財務分析結合互聯網大數據對企業(yè)可能面臨的風險進行預估，進而針對性地提出相對應的解決措施，降低企業(yè)多面臨的風險，有效掌控企業(yè)內部的財務與管理，幫助企業(yè)更加有效做出決策。

（五）加強財務風險防控

企業(yè)具備完善的財務分析才能對財務風險進行防控。通過對企業(yè)內部財務分析，查實企業(yè)保障資金可穩(wěn)定供給的額度，確保企業(yè)正常運營進而促進企業(yè)的快速發(fā)展。企業(yè)要對財務風險防控工作下足功夫，逐漸完善企業(yè)內部的風險防控體系，讓企業(yè)的綜合實力逐漸增強。在加強企業(yè)財務風險管理的基礎上，完整的財務分析流程可以確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。經過財務分析后得到的數據信息，企業(yè)的領導層需要保障企業(yè)共同實施科學的決策，做好企業(yè)未來的規(guī)劃和發(fā)展方向，合理分配企業(yè)員工的薪酬。加強財務風險防控工作，更要時刻關注工作隊員的專業(yè)性和積極性，協(xié)調企業(yè)內分部門員工的關系。財務領導層要做好企業(yè)內部合理布置財務風險防控任務，企業(yè)的盈虧決定了一個企業(yè)的發(fā)展。在根據財務分析出企業(yè)面臨的具體的風險特征，企業(yè)內部共同協(xié)商決議提出針對性的解決對策，完善企業(yè)財務風險處理水平，切實保障到企業(yè)經濟的效益和長遠發(fā)展。

（六）提升財務人員的專業(yè)性

貫徹落實企業(yè)的財務管理工作，保障企業(yè)對高質量、高水平的會計財務人員需求。做好不定期的財務員工專業(yè)培訓，提升財務人員的整體業(yè)務水平，嚴格要求所屬財務部門人員全面掌握財務的相關知識，同時要求此類人員全面學習其他業(yè)務知識，努力培養(yǎng)成企業(yè)的復合型人才。建立企業(yè)所需的培訓機制，充分利用培訓課程增加財務員工的整體綜合素質，確保財務人員的專業(yè)性。另外企業(yè)也需要注重財務員工的道德教育，面對金錢的誘惑，很多人是保持不了理智和清醒的頭腦，有可能做出對企業(yè)不利的行為，進而保障企業(yè)財產的安全性。同時需要預防企業(yè)內部工作中出現不公平現象，避免出現財務人員利用職位便利犯下違法亂紀的行為，整體提高財務工作人員的服務水平和主觀能動性。

（七）加強財務監(jiān)督管理

企業(yè)經營的目的是為了盈利，而財務部門負責財務工作，難免出現一些道德上的問題，因此要對財務部門加強監(jiān)管，確保財務的廉潔公正性。企業(yè)建立完善財務的監(jiān)督和管理制度，企業(yè)高管要對財務開展定時抽查工作，實時提示財務工作人員要做到清廉、公平公正。對于工作中出現違反企業(yè)制度規(guī)章的要嚴懲不貸，企業(yè)紅線不可踩。對于守規(guī)矩的員工進行精神和物質上的雙重獎勵，營造企業(yè)的團隊氛圍，團結企業(yè)內同事，提高財務分析工作的效率，進而有效推動企業(yè)的快速發(fā)展，

（八）制定合理的考核目標

企業(yè)內部需要制定一個KPI考核，通過考核來找出企業(yè)經營過程中存在的問題。利用OKR目標管理量化企業(yè)發(fā)展目標，對目標實時跟進和調整。通過下發(fā)調查問卷、私底下與員工談話等方式，有效通過這種方式來了解企業(yè)財務流程，制定OKR，將全體員工的目標對齊跟進，保證員工的積極性，確保工作進行進度及最終目標順利完成，簡化企業(yè)生產經營流程，有利于企業(yè)實現可持續(xù)化發(fā)展，發(fā)揮管理層與財務員工的主觀能動性，節(jié)省企業(yè)的費用。

（九）提高管理層對財務分析的重視

在當下現代企業(yè)管理過程中，加強企業(yè)員工的財務分析能力，對企業(yè)在行業(yè)中保持競爭力具有重要作用。加強企業(yè)管理層與財務部門之間的溝通，強化管理層對財務分析的重視，從企業(yè)的整體的角度考慮，讓企業(yè)管理層充分認識到財務分析有利于企業(yè)長期實現可持續(xù)發(fā)展，在企業(yè)管理的重視和大力支持之下，財務分析的工作才能發(fā)揮巨大功效，為企業(yè)長遠發(fā)展打下根基。

四、結束語

企業(yè)財務管理核心在于企業(yè)內部的財務分析，所以企業(yè)需要更加重視企業(yè)內部財務管理中的財務分析的工作。做好企業(yè)的財務分析報告工作，發(fā)現企業(yè)存在的問題與不足，提出相對應的解決措施，進而到達為企業(yè)降低風險與成本，減少企業(yè)經營過程中造成的損失。發(fā)掘財務分析的職能，有助于企業(yè)對當下經濟市場的發(fā)展脈絡進行準確的預估，為企業(yè)提供幫助。增加企業(yè)內部對財務分析的人力物力支持，營造良好的財務分析工作外部環(huán)境，進一步提高企業(yè)在市場中的核心競爭力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展注入力量。

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