企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用

龔思怡

摘? 要：納稅籌劃工作的開展，除了促進我國財政收入、提升我國企業(yè)納稅人納稅意識以及提升現(xiàn)代企業(yè)財務管理水平之外，對于企業(yè)的經(jīng)營過程、籌資行為、收益分配均可起到積極的影響性。本文就企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用開展探討，在分析財務管理工作中那吹籌劃作用同時，指出提升財務管理階段納稅籌劃質(zhì)量的措施，以在促進我國企業(yè)納稅籌劃積極性同時，全面提升現(xiàn)代企業(yè)財務管理水準。

關鍵詞：財務管理;納稅籌劃;收益分配

企業(yè)在市場中經(jīng)營，均以追求經(jīng)濟效益最大化為經(jīng)營目標，而在企業(yè)盈利同時，需要履行面向國家納稅的義務。開展科學、有效的納稅籌劃工作，是確保企業(yè)在不越過法律界限的前提下實現(xiàn)稅負減少的有效措施，同時納稅籌劃也是符合我國稅法等一系列相關法律法規(guī)的企業(yè)稅負行為。故從事納稅籌劃作用的分析，是效避免企業(yè)為社會利益造成損害、使其在合理范疇下追求企業(yè)經(jīng)營價值的重要研究工作。

1.企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用分析

1.1企業(yè)經(jīng)營方面

通常，企業(yè)要以成本增加為主要籌劃方式，例如在以實際情況為依據(jù)選擇合理存貨計價方法期間，將一定程度讓企業(yè)面臨較高的存貨成本，特別是銷售存貨成本，從而促使企業(yè)當期利潤一定程度下降，實現(xiàn)在當下市場環(huán)境中降低稅負的目標。同時，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊階段，可通過合理的納稅籌劃方式，加強折舊方法使用的力度，使企業(yè)當期費用進一步增加，實現(xiàn)稅負的下降。

1.2企業(yè)籌資方面

企業(yè)開展籌資活動階段的納稅籌劃，可有效降低企業(yè)的納稅額度，實現(xiàn)企業(yè)利潤的增加，促進企業(yè)價值最大化。權益籌資、負債籌資為當下我國企業(yè)主要籌資途徑，不同的籌資活動中，企業(yè)須開展不同形式的納稅籌劃工作。如稅前階段，負債籌資所產(chǎn)生的借款費用可實現(xiàn)扣除，一定程度上可實現(xiàn)企業(yè)利潤的下降以降低納稅額度。但權益性籌資，通常會以稅后利潤為依據(jù)開展股息分派、利潤分配，故無法通過納稅籌劃降低稅負。因此，站在納稅籌劃角度分析，企業(yè)為降低稅負，進一步獲取經(jīng)濟利潤，應合理減少權益性籌資，增加負債性籌資。

1.3企業(yè)投資方面

企業(yè)開展投資活動階段進行科學、有效的納稅籌劃，可合理地對企業(yè)投資對象、投資行業(yè)與組織對象進行甄別，同時能夠讓企業(yè)合理利用當下我國宏觀的稅收政策、產(chǎn)業(yè)政策實現(xiàn)企業(yè)減負，促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化的實現(xiàn)。如企業(yè)在創(chuàng)辦階段，可基于稅收籌劃考量多種組織形式，法人企業(yè)、合伙企業(yè)二者之間有著不同的稅收政策，法人企業(yè)可以享受到各種稅收優(yōu)惠政策，但是繳納企業(yè)所得稅同時需一并繳納個人所得稅。合伙企業(yè)盡管無法享受各種稅收優(yōu)惠政策，但個人所得稅繳納期間，僅需按照個人的收入繳納相應額度即可。故站在所得稅視角分析，合伙企業(yè)相對有利。然而，合伙企業(yè)通常以小規(guī)模納稅主體為主，其增值稅中禁止對進項稅額進行抵扣，而法人企業(yè)的增值稅可以進行進項稅抵扣，因此站在進項稅抵扣這一角度，法人企業(yè)更具有優(yōu)勢。企業(yè)開展稅收籌劃期間，給予多方面的權衡，可以選擇最適宜的組織方式，從而在獲取最大化經(jīng)濟效益同時合理降低企業(yè)稅負。

1.4企業(yè)收益分配方面

企業(yè)在收益分配階段開展納稅籌劃活動，會自企業(yè)當下階段具體利潤情況以及分配政策維度入手，以企業(yè)檔期收益分配為依據(jù)開展納稅籌劃，從而進一步提升企業(yè)節(jié)稅率。例如企業(yè)在收益分配階段，可基于國家法律法規(guī)，在企業(yè)初創(chuàng)獲利時享受國家為企業(yè)提供的所得稅優(yōu)惠政策。企業(yè)可充分利用該期間進一步加強技術、產(chǎn)品研發(fā)投資，適當將企業(yè)獲利期限推遲，更大程度享受稅收優(yōu)惠政策。同時，在國家不斷頒布、實施各類稅收優(yōu)惠政策引導企業(yè)正確為投資背景下，企業(yè)還可基于國家的政策實現(xiàn)稅收減免，推進企業(yè)獲取預期經(jīng)濟效益[1]。

2.提升財務管理階段納稅籌劃質(zhì)量的措施

為充分發(fā)揮稅收籌劃效果，促進企業(yè)降低稅負同時實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化目標，應在加強財務人員稅收管理知識同時，組建高效的企業(yè)協(xié)稅網(wǎng)絡。同時國家應進一步加強稅收法律的完善，提升企業(yè)遵紀守法意識。

2.1加強財務人員稅收管理知識

為替身高稅收籌劃質(zhì)量，企業(yè)不僅需要要求財務人員熟悉掌握稅收相關法律法規(guī)，還需讓財務人員積極開展稅收管理、具體涉稅內(nèi)容的研究。通常，稅收工作研究范圍應固定在稅收內(nèi)容、稅收與征收管理、稅收相關文件材料、稅收影響環(huán)境，財務人員準確把握上述內(nèi)容，均可實現(xiàn)對各項稅收政策的高效利用，并確保企業(yè)正確執(zhí)行相關法律法規(guī)，真正落實“該交的一分不少，不該交的有效規(guī)避”。

2.2組建高效企業(yè)協(xié)稅網(wǎng)絡

企業(yè)建立協(xié)稅網(wǎng)絡，是切實提升社企業(yè)納稅籌劃水平的重要因素有。在建立協(xié)稅網(wǎng)絡期間，首先應由財務人員、專業(yè)法律顧問、信息技術人員組建協(xié)稅網(wǎng)絡人員結(jié)構，由財務人員對接稅務機關，積極和撇稅務機關開展稅務相關工作，當遇到稅務籌劃法律問題時，應積極尋求法律顧問的幫助、協(xié)調(diào)，確保企業(yè)、稅務部門之間的問題、矛盾及時得到解決，維護企業(yè)合法權益同時維護國家稅收機制。信息技術人員，除保協(xié)稅網(wǎng)絡信息化系統(tǒng)正常運轉(zhuǎn)之外，同時負責收集稅收相關政策的發(fā)布信息以及對稅收相關數(shù)據(jù)的計算。與此同時，企業(yè)會計人員也應不斷提升自身職業(yè)素養(yǎng)，保證財務部門人人具有高尚品德，規(guī)避道德風險的發(fā)生，最終在讓企業(yè)實現(xiàn)同稅務機關的長效溝通同時，保障企業(yè)依法開展稅收籌劃。

2.3完善稅收相關法律

國家相關部門應加強稅收法律的制定與完善，進一步明確企業(yè)稅收籌劃階段的行為規(guī)范，如此不僅可鼓勵企業(yè)積極開展納稅籌劃，且可對企業(yè)納稅籌劃起到有效指導。同時，在面向不同行業(yè)制定針對性稅收籌劃法律文件同時，政府部門應加強社會企業(yè)稅收籌劃行為的激勵與鼓勵，使其積極投入稅收籌劃工作中，提高遵紀守法意識，促進企業(yè)于社會經(jīng)濟落實可持續(xù)發(fā)展的目標[2]。

結(jié)語：綜上分析，企業(yè)于財務管理階段開展有效的納稅籌劃，不臨時對企業(yè)經(jīng)營、企業(yè)籌資活動、企業(yè)投資以及企業(yè)收益分配。為進一步提升企業(yè)納稅籌劃力度，企業(yè)應加強財務人員稅收管理知識的培訓。并在企業(yè)內(nèi)組件高效協(xié)稅網(wǎng)絡。且企業(yè)在遵紀守法、積極努力落實自身納稅籌劃方案同時，國家亦應合理對稅收法律法規(guī)進一步完善，促進我國稅收體制良好落實，為企業(yè)發(fā)展與國家經(jīng)濟發(fā)現(xiàn)做出良好保障。

參考文獻

[1]余道松.企業(yè)財務成本管理與納稅籌劃相結(jié)合的思路探討[J].商訊，2022（02）：92-95.

[2]林濤.企業(yè)財務管理中納稅籌劃的作用分析[J].商業(yè)文化，2021（10）：76-77.