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    阿里巴巴財務(wù)系統(tǒng)問題及區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用展望

    2022-05-30 19:28:15王盼盼王玥
    中國集體經(jīng)濟 2022年19期
    關(guān)鍵詞:區(qū)塊鏈阿里巴巴

    王盼盼 王玥

    摘要:隨著國家“十四五” 規(guī)劃的出臺,以數(shù)字技術(shù)為核心的數(shù)字經(jīng)濟,將數(shù)字化的信息作為關(guān)鍵因素,以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)為載體,充分利用云計算、大數(shù)據(jù)、人工智能和區(qū)塊鏈,會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型進入了一個新的階段,區(qū)塊鏈作為數(shù)字化轉(zhuǎn)型的一個重要組成部分,為會計數(shù)字化提供創(chuàng)新展望,業(yè)財融合趨勢可期。文章通過對阿里巴巴集團財務(wù)系統(tǒng)概況以及問題分析,結(jié)合區(qū)塊鏈技術(shù)探究業(yè)務(wù)痛點的解決方案。

    關(guān)鍵詞:區(qū)塊鏈;阿里巴巴;財務(wù)系統(tǒng)

    2018年,阿里云出現(xiàn)故障,使用中心化技術(shù)的云計算備受質(zhì)疑。一旦阿里云出現(xiàn)故障,數(shù)據(jù)面臨丟失或被盜取等風險,用戶的損失將無法估量。區(qū)塊鏈技術(shù)能較好彌補這一缺陷,去中心化和數(shù)據(jù)可追溯,提升數(shù)據(jù)安全性。鐘瑋、賈英姿(2016)認為由于區(qū)塊鏈是分布式的節(jié)點,各節(jié)點獨立存在,某單一節(jié)點故障不會影響其他節(jié)點,最大程度地降低了信息丟失的風險。張惠峰(2021)認為區(qū)塊鏈技術(shù)降低了財務(wù)成本、保護數(shù)據(jù)安全以及提高會計人員工作效率。伍斯龍(2021)認為區(qū)塊鏈技術(shù)的應(yīng)用提升了會計信息質(zhì)量標準的實效性和標準性。

    一、區(qū)塊鏈概述

    區(qū)塊鏈作為比特幣1.0版本,于2008年由中本聰在《比特幣:一種點對點電子現(xiàn)金系統(tǒng)》一文中提出,區(qū)塊鏈以其獨特的分布式記賬、不可篡改、共識機制特性而存在。首先,區(qū)塊鏈技術(shù)以新型分布式節(jié)點為基礎(chǔ)結(jié)構(gòu),其借助了分布式節(jié)點的共識算法,使得數(shù)據(jù)得以生成并不斷更新。其次,區(qū)塊鏈技術(shù)使用了密碼學原理,確保財務(wù)數(shù)據(jù)傳輸和保存的安全性,并對財務(wù)信息的訪問加以保護。最后,區(qū)塊鏈技術(shù)可追溯性較強,每一個區(qū)塊完成后都會指向下一個區(qū)塊,分工明確,可便于快速追溯錯誤信息記錄來源。

    二、阿里巴巴財務(wù)系統(tǒng)概況

    (一)構(gòu)建GBS中心

    GBS中心建于2015年,目前已覆蓋了26個國家和地區(qū),是阿里巴巴集團在會計系統(tǒng)應(yīng)用方面的一大進步。GBS中的功能及其具體應(yīng)用如圖1所示。

    首先,阿里巴巴在遵循會計準則和會計政策的前提下,建立了集團內(nèi)部統(tǒng)一的會計政策、會計科目,保障了會計信息質(zhì)量要求的可比性,以便于對不同年份的財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較,為財務(wù)報表預期使用者在可比的基礎(chǔ)上提供可靠的數(shù)據(jù)。其次,各業(yè)務(wù)的流程更加系統(tǒng)化,例如:將采購到付款的每一部分業(yè)務(wù)進行細化,將每筆業(yè)務(wù)進行高度關(guān)聯(lián),這樣便于企業(yè)梳理業(yè)務(wù)流程,方便管理,摒棄了以往按照分支機構(gòu)來分工的模式,集團內(nèi)部所有的子公司都必須按照具體流程來分工協(xié)作,便于快速追責。最后,在集團內(nèi)部建立全球資金池,阿里巴巴集團使用的是資金集中管理程序,也就是說將資金放入一個共同的籃子里,根據(jù)不同公司對資金的需求,來決定資金分配問題。例如,當某個子公司資金短缺時,及時向集團說明情況,集團根據(jù)資金目前的分配情況,將其他子公司不需用的資金進行及時調(diào)配,或者在集團資金不足的情況下,由各子公司統(tǒng)一申請,再由集團統(tǒng)一借款??偟膩碚f,使用這樣一種管理模式,有利于阿里巴巴公司及時掌握各子公司的資金使用情況、調(diào)配企業(yè)的資金,提高資金使用效率。通過使用這種程序使得集團在籌集資金方面能夠更加合理地規(guī)劃。

    (二)阿里云RPA輔助業(yè)財一體化

    阿里云RPA是云計算在阿里巴巴集團的運用,阿里云RPA最初是為解決大量繁瑣復雜、效率低下的問題,并將其應(yīng)用于企業(yè)大量簡單、重復性的工作中。阿里云RPA的優(yōu)勢在于會按照既定給出的模式按部就班地進行工作,出錯率極小,基本能夠保質(zhì)保量地完成系統(tǒng)給出的任務(wù);與其他軟件產(chǎn)生高度兼容性,不會因為運用阿里云RPA而失去其他軟件的功效;另外阿里云RPA具有很好的協(xié)同功能,與WPS等辦公軟件相似,通過同步數(shù)據(jù)傳輸能夠幫助阿里巴巴進行協(xié)同辦公。隨著企業(yè)規(guī)模的擴大,阿里云RPA將業(yè)務(wù)核算和款項支付融入GBS中心中,一旦產(chǎn)生訂單,通過上傳圖像、交易數(shù)據(jù),阿里云平臺對其進行分析和整合,及時形成并更新財務(wù)報表。阿里云不僅用于記錄和生成報表,還可以對財務(wù)數(shù)據(jù)進行儲存。阿里云RPA是對GBS中心技術(shù)上的支持,在一定程度上促進集團業(yè)務(wù)財務(wù)一體化進程,推動財務(wù)會計趨于智能化,解放了員工的雙手,使得大量繁瑣的工作能夠快速記錄和解決,并且推動財務(wù)人員逐漸向管理會計中預測、決策的方向發(fā)展,為管理層做出決策提供及時、準確的財務(wù)信息。

    三、阿里巴巴業(yè)財融合瓶頸

    (一)跨境業(yè)務(wù)瓶頸

    目前,阿里巴巴作為國內(nèi)大型出口跨境電商平臺,在海外擁有 230 多家子公司和分公司。2020年阿里巴巴跨境業(yè)務(wù)收入已達到37.62億元。在國家政策的推動下,跨境支付為集團帶來了許多商機,但隨著跨國貿(mào)易的不斷增加,財務(wù)工作也變得繁瑣起來??缇硺I(yè)務(wù)瓶頸體現(xiàn)在以下三方面。

    第一,交易款項容易受匯率變動的影響,交易的雙方通過阿里巴巴的商業(yè)平臺進行業(yè)務(wù)往來,由于是跨境交易,在支付款項時受匯率變動的影響,雙方需要在原來支付款項的基礎(chǔ)上添加手續(xù)費,平臺成為交易雙方的擔保人,所收取的款項要經(jīng)過平臺統(tǒng)一審核才能發(fā)貨和付款,受跨境業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)周期長和手續(xù)費高的影響,平臺可能會流失一部分客戶,從而影響企業(yè)的利潤。

    第二,違約風險高,由于跨國交易距離比較遠,所以經(jīng)常會產(chǎn)生詐騙事件,在進行交易時一旦企業(yè)預付款項,而賣方不予發(fā)貨,就算找到平臺投訴,平臺大多數(shù)時候做的只是限制該賣家在平臺的交易,賠付一部分消費者的損失,這種補償在一定程度上不能夠彌補給消費者帶來的傷害。

    第三,法律保障程度低,目前關(guān)于跨境業(yè)務(wù)的法律制度還未健全,當消費者權(quán)益受到侵害,上訴至法庭時,解決過程復雜繁瑣且耗時,對平臺而言用戶規(guī)模會在一定程度上縮小,影響企業(yè)的運營效益。

    (二)財務(wù)信息維護瓶頸

    阿里巴巴針對賬務(wù)記錄的系統(tǒng)維護還不夠成熟,容易造成財務(wù)信息的泄漏和丟失。首先,目前阿里云RPA處在一個不穩(wěn)定的環(huán)境中,由于云計算本身防護能力并不強,在為用戶提供服務(wù)時,相關(guān)的數(shù)據(jù)同樣會產(chǎn)生泄漏的風險。其次,網(wǎng)絡(luò)的中斷、延遲都有可能會造成云計算無法訪問,如果在財務(wù)人員訪問過程中遇到網(wǎng)絡(luò)中斷,就會造成財務(wù)數(shù)據(jù)的丟失,阻礙財務(wù)報表的更新,同時也對管理層決策有著不利的影響。最后,阿里云RPA不靈活,不能適應(yīng)對個別數(shù)據(jù)的更改,只適合做一些簡單、枯燥的工作,如果要做一些小小的更改,就需要對阿里云RPA重新進行設(shè)置,這一系列操作同樣不利于財務(wù)信息的更新與使用。以上這些情況使得財務(wù)數(shù)據(jù)不能清晰、準確地反映企業(yè)的財務(wù)狀況,影響財務(wù)報表預期使用者的判斷。

    (三)中心化記賬模式瓶頸

    雖然云計算開啟了分布式的記賬模式,財務(wù)人員可以同時登陸財務(wù)系統(tǒng)進行財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄,但是究其根本,還是屬于中心化的記賬模式。首先,可能存在某些人為因素,為了自身利益擅自篡改信息,或者靠買賣用戶信息來達到牟利的目的。其次,責任落實不到位,由于會計工作決策者和實施者工作分離,在會計工作監(jiān)督中不免會出現(xiàn)盲區(qū),在追究會計責任時,難以界定工作責任,財務(wù)工作分工不夠細化,沒有明確每個人具體的職責,每個財務(wù)人員都能對財務(wù)數(shù)據(jù)記錄與儲存,出現(xiàn)錯誤后無法準確追溯責任,同時也加大了審計工作的難度。最后,財務(wù)數(shù)據(jù)不夠透明,財務(wù)數(shù)據(jù)全部集中在中心平臺,大大提高了平臺管理人員舞弊的風險,不利于財務(wù)數(shù)據(jù)的使用與分析。

    四、區(qū)塊鏈技術(shù)在阿里巴巴集團應(yīng)用展望

    (一)跨境業(yè)務(wù)信息對稱

    首先,基于區(qū)塊鏈的跨境支付業(yè)務(wù)下,將買賣雙方以及平臺的信息引入?yún)^(qū)塊鏈中,在客戶經(jīng)過區(qū)塊鏈技術(shù)下的跨境業(yè)務(wù)支付后,如果未能收到真實有效的貨物,在校驗一致性的環(huán)節(jié)中就不能通過這一交易,客戶就會否認這筆支付信息,那么支付交易就會關(guān)閉。其次,所有跨境業(yè)務(wù)支付的參與方都必須對交易信息進行核對,由于區(qū)塊鏈中的每一節(jié)點需要共同維護信息,保證信息的一致性,因此區(qū)塊鏈支付不需要復雜的信息同步和對賬,很大程度上提高了跨境業(yè)務(wù)的效率。最后,所有銀行也成為區(qū)塊鏈中的一個重要的環(huán)節(jié),其交易的信息接受每一個節(jié)點的監(jiān)督,在跨境貿(mào)易中,一個交易的形成會受到來自各個節(jié)點的關(guān)注,買賣雙方一旦形成交易,到銀行這一節(jié)點時,由于受到很多的關(guān)注與監(jiān)督,舞弊的可操作性就會大大降低。

    (二)財務(wù)信息安全性提高

    阿里巴巴集團交易事項繁雜,客戶從國內(nèi)至國際均有涉及,因此保障客戶信息的安全也顯得十分重要,區(qū)塊鏈通過使用非對稱加密的方式使得交易雙方隱私不受侵害,區(qū)塊鏈中的每一區(qū)塊記錄了雙方的交易信息,如:交易金額、交易時間、交易賬戶,而且這些信息是進行過加密處理的,使用hash算法得出這些字符,該算法具有不可逆性,即無法通過這一連串的字符和數(shù)字倒推出交易信息,一個用戶可以擁有多個地址,這樣就無法僅通過一個地址來了解用戶的資產(chǎn)信息。其次,負責每一區(qū)塊填寫的財務(wù)人員都有一把秘鑰,這把秘鑰是用來證明對所填財務(wù)信息的保證程度,并且每個區(qū)塊的秘鑰不同,也只有用戶自己才能知道相應(yīng)的秘鑰,這樣一來,當財務(wù)報表數(shù)據(jù)發(fā)生錯誤時,企業(yè)就能夠快速追溯到對應(yīng)人員的責任。最后,一旦有人要篡改數(shù)據(jù),那么整條鏈就會形成分叉,這種分叉后的鏈條需要所有區(qū)塊同時做出改變,所以這種分叉后的鏈條不會被人認可,因此信息具有不可篡改性,保護了信息的安全性。

    (三)去中心化的分布式記賬模式

    區(qū)塊鏈中去中心化的分布式記賬核心就是每個人都能參與到財務(wù)工作中,并且每個人都有自己相應(yīng)要負責的部分,完成財務(wù)工作后進行簽名蓋章,以便于確保日后追溯時能夠落實對應(yīng)的責任。其次,區(qū)塊鏈產(chǎn)生了一種信任機制,每個區(qū)塊的信息都構(gòu)成一個單獨的節(jié)點,每個區(qū)塊完成自己的部分后就交由下一個區(qū)塊,并且每一個區(qū)塊完成自己的工作后全部的區(qū)塊都會來進行驗證,在這過程中信任機制就開始發(fā)揮作用了,尤其是當以一種獎勵的方式來鼓勵每一個區(qū)塊進行監(jiān)督時,每一個區(qū)塊會為了各自最大的利益來監(jiān)督別人,通過驗證后最終形成一個完整的區(qū)塊鏈。每一個財務(wù)人員記錄完成后數(shù)據(jù)都會自動進行備份,賬本實時更新,并且這些信息都是公開透明的,以便于企業(yè)能夠更快更準地進行對賬,進行完這些工作后,最終會形成一個完整的區(qū)塊鏈,這個區(qū)塊鏈就成為最長鏈,也就是可信任的鏈條。

    五、加快區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用實施保障

    (一)推動財務(wù)人員知識體系重建

    云計算到區(qū)塊鏈的突破性發(fā)展也需要財務(wù)人員培養(yǎng)自身的財務(wù)技能。對財務(wù)人員來說區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展是機遇也是挑戰(zhàn),一方面財務(wù)人員需要具備計算機技術(shù),積極學習有關(guān)區(qū)塊鏈的知識和相關(guān)操作流程,同時也要不斷學習新的會計準則,鞏固自身的會計基礎(chǔ),企業(yè)應(yīng)當聘請研究區(qū)塊鏈方面的技術(shù)人員對員工進行定期培訓,在技術(shù)上提升員工的認知能力。另一方面,大量繁雜的工作被替代,員工需要進一步向決策性人才發(fā)展,提高分析、預測、決策能力,阿里巴巴集團可以組織員工進行學習和交流,提高財務(wù)人員的實踐能力。最后,財務(wù)人員的職業(yè)道德素養(yǎng)是最基本的要素,企業(yè)對員工進行職業(yè)教育,有利于其在實際操作中進行規(guī)范化操作。

    (二)建立安全信息系統(tǒng)

    區(qū)塊鏈技術(shù)還是依賴于互聯(lián)網(wǎng)而存在,所以互聯(lián)網(wǎng)的一些弱勢可能會隨著區(qū)塊鏈的應(yīng)用所暴露,從而導致用戶數(shù)據(jù)丟失,所以阿里巴巴集團必須就相關(guān)問題加強防御措施,構(gòu)建一個安全的財務(wù)工作環(huán)境、切實可行的信息系統(tǒng),來提高區(qū)塊鏈的安全性。通過以下幾個方面來提升財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性,首先,通過加強技術(shù)手段來提高數(shù)據(jù)的可靠性,如安裝防御軟件,加強防御系統(tǒng)的建設(shè)。其次,由于區(qū)塊鏈涉及的節(jié)點比較多,每個區(qū)塊都有相應(yīng)的密鑰,企業(yè)應(yīng)當建立配套的機制,即做好職責分離,實現(xiàn)一個密鑰對應(yīng)一個員工,對財務(wù)操作進行規(guī)范化訓練,減少失誤的風險。最后,由于區(qū)塊鏈技術(shù)的發(fā)展比較快速,在實際工作中可能會出現(xiàn)許多不可預知的情況,所以企業(yè)應(yīng)當做好預案管理,包括數(shù)據(jù)實時備份、明確員工責任和防護墻技術(shù)的實時更新,以防出現(xiàn)不利的情況。

    (三)數(shù)據(jù)分析管理

    區(qū)塊鏈技術(shù)對企業(yè)會計的發(fā)展起到了很重要的作用,但是我們不能盲目依賴區(qū)塊鏈技術(shù),要在使用區(qū)塊鏈技術(shù)的基礎(chǔ)上進一步提高數(shù)據(jù)分析能力。進行數(shù)據(jù)分析管理提升企業(yè)整體效率,也將阿里巴巴各項業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起,所以數(shù)據(jù)的可靠性和準確性也要有更高的要求,同時數(shù)據(jù)分析管理可以幫助阿里巴巴集團提升在市場核心競爭力,發(fā)揮主觀能動性。區(qū)塊鏈為企業(yè)提供了較為準確的財務(wù)信息,而數(shù)據(jù)分析能為阿里巴巴集團快速找到在經(jīng)營策略、盈利能力以及償債能力方面的優(yōu)劣勢,阿里巴巴集團針對優(yōu)勢和劣勢做出相應(yīng)的改變,有利于阿里巴巴集團發(fā)揮優(yōu)勢。

    六、結(jié)語

    區(qū)塊鏈具有去中心化、開放透明、防篡改的特點。目前區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用已延伸到數(shù)字金融、物聯(lián)網(wǎng)、智能制造、供應(yīng)鏈管理、數(shù)字資產(chǎn)交易等多個領(lǐng)域,并取得了令人滿意的效果。區(qū)塊鏈技術(shù)的引入,不僅能夠提升阿里巴巴經(jīng)營管理效率、降低成本費用,還在一定程度上提高了阿里巴巴核心競爭優(yōu)勢。對于阿里巴巴來說,未來應(yīng)該加強重視區(qū)塊鏈技術(shù)在財務(wù)工作中的應(yīng)用,更好地解決財務(wù)工作中的痛點。

    參考文獻:

    [1]鐘瑋,賈英姿.區(qū)塊鏈技術(shù)在會計中的應(yīng)用展望[J].會計之友,2016(17):122-125.

    [2]張惠峰.區(qū)塊鏈技術(shù)在企業(yè)財務(wù)工作中的應(yīng)用研究[J].財會研究,2021(06):81-82.

    [3]伍斯龍.區(qū)塊鏈技術(shù)推動大數(shù)據(jù)時代財務(wù)發(fā)展[J].財會研究,2021(04):147-148.

    [4]石彩麗.區(qū)塊鏈技術(shù)在財會行業(yè)中的應(yīng)用及發(fā)展趨勢研究[J].產(chǎn)業(yè)科技創(chuàng)新,2020,2(19):51-52.

    (作者單位:沈陽大學)

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