電力企業(yè)稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)與改進(jìn)措施

張明喆

電力企業(yè)屬于基礎(chǔ)能源體系行業(yè)，在保障國民生活質(zhì)量、帶動其他行業(yè)良性發(fā)展，以及我國稅收方面都起到相對積極的促進(jìn)作用。為建立經(jīng)濟(jì)和稅收的良性關(guān)系，基于電力企業(yè)稅務(wù)管理特點，有必要建立更為系統(tǒng)的管理機(jī)制和稅收細(xì)則，推動國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運行。隨著時代的變遷，電力企業(yè)逐漸面臨稅務(wù)管理方面的挑戰(zhàn)，如何制定更為行之有效的改進(jìn)措施，實現(xiàn)稅務(wù)管理優(yōu)化和改革是促進(jìn)電力企業(yè)發(fā)展的首要前提?；诖?，本文針對電力企業(yè)稅務(wù)管理展開研究。

無論對于城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展來說，還是對于電力企業(yè)整體經(jīng)營而言，稅務(wù)管理都屬于重要工作。良好的稅務(wù)管理模式，不僅能夠提高電力企業(yè)整體工作效率，還能夠較大程度上增加稅收收入，保證電力企業(yè)的穩(wěn)定運行。但就實際情況而言，電力企業(yè)稅務(wù)管理涉及內(nèi)容較多，包括稅務(wù)規(guī)范、納稅流程等，這些環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題都將增加稅務(wù)管理風(fēng)險，影響電力企業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展。為深化電力企業(yè)改革，需從稅務(wù)管理著手，強(qiáng)化管理力度，優(yōu)化管理策略，以此保障電力企業(yè)稅務(wù)管理工作有序開展，為電力企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量和效率的提升打下基礎(chǔ)。

一、電力企業(yè)稅務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）稅務(wù)管理觀念較為滯后

稅務(wù)管理工作對企業(yè)發(fā)展而言意味著對稅務(wù)方面的規(guī)劃與總結(jié)，有利于企業(yè)由稅務(wù)管理過程所得數(shù)據(jù)分析當(dāng)前情況、未來發(fā)展。但隨著時代與技術(shù)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)過程中的管理工作已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前時代，尤其是稅務(wù)管理過程中的觀念問題。就目前情況展開分析，現(xiàn)有的固有觀念已經(jīng)不能應(yīng)對時代發(fā)展，對于當(dāng)下乃至未來而言存在一定的影響。結(jié)合電力體制的實際情況展開分析與研究，能夠發(fā)現(xiàn)，隨著我國電力企業(yè)的逐漸發(fā)展，電力體制于近年來得到較大程度提升，但這也導(dǎo)致變動出現(xiàn)，需要相關(guān)企業(yè)對電力企業(yè)的管理制度實現(xiàn)改革與創(chuàng)新，使工作與社會發(fā)展形勢相呼應(yīng)，進(jìn)而需要管理制度方面作出變化。以此為例，結(jié)合至實際便是電力企業(yè)需要于稅務(wù)管理過程中更新理念，進(jìn)而以管理觀念的更新、優(yōu)化實現(xiàn)稅務(wù)模式、方法等相關(guān)內(nèi)容的更新?lián)Q代，適應(yīng)時代發(fā)展。就這一內(nèi)容而言，若無法實現(xiàn)觀念更新，觀念較為滯后，便會出現(xiàn)問題，對電力企業(yè)發(fā)展造成影響。因此，還需切實明確現(xiàn)狀，進(jìn)而基于實際管理工作的觀念更新，從管理意識提升角度實現(xiàn)稅務(wù)統(tǒng)籌、規(guī)劃工作的展開，進(jìn)而使電力企業(yè)稅務(wù)管理獲得新的發(fā)展。

（二）管理風(fēng)險因素較多

財務(wù)工作中，風(fēng)險控制一直以來都是較為重要的部分，電力企業(yè)稅務(wù)管理屬于財務(wù)工作中的一部分，自然亦不例外。立足稅務(wù)管理視角而言，由于需要對風(fēng)險進(jìn)行控制，業(yè)務(wù)活動方面便需要完善與優(yōu)化，而這便為電力企業(yè)現(xiàn)階段所面臨的主要挑戰(zhàn)之一。結(jié)合實際展開分析，目前電力企業(yè)稅務(wù)管理過程中需要面對的管理風(fēng)險因素主要存在于三方面。第一，運營收入方面。電力企業(yè)雖然能夠依據(jù)不同的應(yīng)稅收入確認(rèn)區(qū)分不同稅率的增值稅以及印花稅等其他稅種，但實際過程中購入原材料產(chǎn)生進(jìn)項稅方面仍然存在一定的問題，并且需要注意的內(nèi)容在于臨時費用的獲取方面。這一過程中相關(guān)單位并未確定較為統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，而這便會使工作存在問題，導(dǎo)致企業(yè)實操過程中存在風(fēng)險，影響稅務(wù)管理工作。

第二，電力企業(yè)產(chǎn)權(quán)重組業(yè)務(wù)方面。就電力企業(yè)的產(chǎn)權(quán)重組業(yè)務(wù)角度展開分析，電力企業(yè)在重組過程中主要以子公司轉(zhuǎn)資作為資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)方式的主要方向，雖然此類工作能夠快速幫助相關(guān)工作落實并開展，但此類工作在稅務(wù)部門的規(guī)劃落實方面并未實現(xiàn)認(rèn)同，導(dǎo)致相關(guān)工作的支出很難在資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)方式方面實現(xiàn)支出金額于納稅前扣除，出現(xiàn)涉稅風(fēng)險，導(dǎo)致稅務(wù)問題作為潛在風(fēng)險影響工作。

第三，資產(chǎn)接收方面。就資產(chǎn)接收方面而言，雖然我國對電力企業(yè)接收資產(chǎn)的納稅情況有著一定政策，但政策在使用過程中是否合理，即合理范疇的劃定，還需進(jìn)一步規(guī)劃。

（三）稅務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)有待提高

結(jié)合電力企業(yè)稅務(wù)管理人員的實際情況展開分析，職工需要全面了解電力企業(yè)各項業(yè)務(wù)的實際情況，并以此實現(xiàn)稅務(wù)方面的賬目處理，實現(xiàn)工作。近年來，隨著相關(guān)業(yè)務(wù)的逐漸增加，業(yè)務(wù)種類復(fù)雜、形式多樣的問題已經(jīng)對實際工作造成一定影響，需要員工不斷熟悉以應(yīng)對問題，以此實現(xiàn)稅務(wù)管理工作的有效開展。除此以外，由于一些電力企業(yè)成立較早，在稅務(wù)管理部門的建設(shè)上存在機(jī)制問題，員工根據(jù)工作機(jī)制展開工作時明顯無法應(yīng)對工作需求，而這便需要管理人員在綜合素養(yǎng)方面有所提升，以此應(yīng)對問題。就此類內(nèi)容展開分析，可發(fā)現(xiàn)問題主要在于機(jī)制，即當(dāng)前財務(wù)管理制度的建設(shè)方面，并以此實現(xiàn)發(fā)展的同時增強(qiáng)、優(yōu)化工作質(zhì)量，基于健全現(xiàn)行財務(wù)管理制度的方式實現(xiàn)提升與發(fā)展。另外，對現(xiàn)有稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)工作也是導(dǎo)致專業(yè)素養(yǎng)面臨挑戰(zhàn)的關(guān)鍵問題。為強(qiáng)化員工素養(yǎng)，企業(yè)一般均以展開培訓(xùn)的方式實現(xiàn)提升，但如何實現(xiàn)提升、如何切實保障培訓(xùn)具有效果，還需結(jié)合實際實現(xiàn)有效且具備實際方向的提升，進(jìn)而實現(xiàn)培訓(xùn)目的，以此面對挑戰(zhàn)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

二、電力企業(yè)稅務(wù)管理改進(jìn)措施

（一）強(qiáng)化管理意識

風(fēng)險是電力企業(yè)在踐行稅務(wù)管理過程中不可避免的問題，為降低發(fā)生風(fēng)險的概率，電力企業(yè)有必要針對稅務(wù)管理理念進(jìn)行強(qiáng)化，以此提高稅務(wù)管理質(zhì)量和效率。從上述內(nèi)容分析可以看出，在企業(yè)稅務(wù)管理過程中，稅收管理屬于重中之重，因此，電力企業(yè)應(yīng)不斷提高對稅收管理的重視程度，將稅收管理貫徹于實質(zhì)。加強(qiáng)對于稅收的宣傳和推廣，使稅收管理能夠持續(xù)處于平穩(wěn)狀態(tài)，以更具規(guī)范化和科學(xué)化的管理模式開展稅收工作。職工是踐行稅收管理工作的主要人員，應(yīng)從職工方面入手，強(qiáng)化職工管理意識，促進(jìn)職工之間的溝通，保障每位職工都能在相互協(xié)調(diào)和配合下合理完成稅收工作。此外，還需加強(qiáng)財務(wù)管理與其他部門之間的聯(lián)系，建立各部門和職工人員的溝通橋梁，融合企業(yè)運營和稅收管理工作，根據(jù)企業(yè)發(fā)展特點細(xì)化管理措施，以增強(qiáng)企業(yè)整體管理意識的方式，實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)管理的優(yōu)化，為電力企業(yè)未來發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

（二）細(xì)化稅務(wù)風(fēng)險評估

稅務(wù)管理涉及內(nèi)容較多，包括征收、稅收統(tǒng)計以及會計等，都屬于管理工作中的環(huán)節(jié)。而優(yōu)化管理工作環(huán)節(jié)，強(qiáng)化管理水平和效率也是提高電力企業(yè)競爭水平的重要舉措。從當(dāng)前電力企業(yè)稅務(wù)管理具體情況來看，管理工作逐步細(xì)化，所面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增加，一定程度上阻礙稅務(wù)管理工作的落實。基于稅務(wù)管理風(fēng)險特點，有必要結(jié)合電力企業(yè)發(fā)展情況開展風(fēng)險評估工作。首先，針對稅務(wù)風(fēng)險建立風(fēng)險管理部門，為保證稅務(wù)風(fēng)險得到合理控制，可分配專職人員對風(fēng)險管理具體情況進(jìn)行有效監(jiān)督，以此保障管理質(zhì)量。除此之外，還需基于企業(yè)在不同時代下的具體發(fā)展需求，根據(jù)國家下發(fā)的相關(guān)規(guī)定對企業(yè)內(nèi)部實施的稅務(wù)管理體系進(jìn)行完善和優(yōu)化，在落實稅務(wù)管理工作期間，對各類涉稅行為進(jìn)行全面反饋，真正做到納稅及時，管理有效。風(fēng)險管理是稅務(wù)管理中較為關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，因此，在深化稅務(wù)管理工作過程中，風(fēng)險管理部門相關(guān)人員還需根據(jù)工作任務(wù)和職位性質(zhì)不斷提高自身專業(yè)素養(yǎng)，充分明確自身在風(fēng)險管理過程中需要承擔(dān)的責(zé)任，以此促進(jìn)風(fēng)險管理工作的優(yōu)化，減少因相關(guān)人員出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為，影響風(fēng)險管理工作的切實開展。稅務(wù)風(fēng)險不可避免，但在發(fā)生時可采用符合電力企業(yè)發(fā)展特點的管理措施，減少風(fēng)險帶來的損失，盡可能保障損失在企業(yè)能夠承受范圍內(nèi)。另外，統(tǒng)籌預(yù)算工作也是風(fēng)險管理中的主要內(nèi)容，實際過程中，有必要針對該項工作進(jìn)行充分落實，為考察統(tǒng)籌預(yù)算工作的準(zhǔn)確性，可實施定期自查的監(jiān)督模式，對涉稅活動可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行風(fēng)險識別，基于問題產(chǎn)生原因制定優(yōu)化措施，以此促進(jìn)風(fēng)險管理工作的高質(zhì)量開展。

其次，利用信息技術(shù)實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理信息化發(fā)展。信息技術(shù)的出現(xiàn)為電力企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險提供多樣化管理渠道，企業(yè)可根據(jù)管理工作實際需求引進(jìn)相應(yīng)系統(tǒng)，對稅務(wù)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全盤收集，以此達(dá)到對稅務(wù)管理工作模式上的優(yōu)化。雖然信息系統(tǒng)能夠有效提高稅務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性，但在系統(tǒng)應(yīng)用過程中還需定期根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，對系統(tǒng)進(jìn)行全面升級，確保系統(tǒng)內(nèi)部足以涵蓋涉稅活動各個環(huán)節(jié)，以此促進(jìn)稅務(wù)管理全面性的提高。光是開展風(fēng)險管理信息化模式遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，風(fēng)險管理軟件的操作水平也會直接影響風(fēng)險管理工作的開展，因此，有必要提高相關(guān)人員在技術(shù)上的操作熟練度，避免因操作熟練度不足影響風(fēng)險管理工作的開展。最后，確立專項風(fēng)險管理制度。為使涉稅行為得到有效監(jiān)督，可建立專項機(jī)構(gòu)，明確專項風(fēng)險制度，達(dá)到對稅務(wù)管理的實時追蹤。此外，各部門之間需定期商討風(fēng)險防范措施，在不同時期下，企業(yè)發(fā)展需求以及稅務(wù)管理情況會出現(xiàn)明顯改變。因此，構(gòu)建全面型風(fēng)險管理制度，制定行之有效的風(fēng)險管理措施，是推動電力企業(yè)稅務(wù)管理良性發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

（三）提高財務(wù)管理能力

在電力企業(yè)開展稅務(wù)管理工作過程中，財務(wù)部門承擔(dān)主要職責(zé)，也是開展管理工作的重要保障。為達(dá)到對財務(wù)管理的有效管控，有必要提高財務(wù)部門人員的綜合素質(zhì)和管理能力，使每位員工的綜合實力能夠符合稅務(wù)管理相關(guān)要求。實際過程中，可針對相關(guān)人員定期開展培訓(xùn)，提高部門人員對工作的重視度，明確部門人員職責(zé)，使每位員工的綜合素養(yǎng)都能在合理培訓(xùn)過程中得到穩(wěn)步提升。就目前電力企業(yè)財務(wù)部門面臨的挑戰(zhàn)而言，部門人員長期處于同一種工作模式下，難免會產(chǎn)生僥幸心理，稅務(wù)風(fēng)險防控意識也會逐步降低。針對于此，電力企業(yè)應(yīng)加大稅務(wù)管理宣傳，強(qiáng)化員工風(fēng)險意識，突出風(fēng)險管理和防控在稅務(wù)管理中的重要性，明確每位員工在財務(wù)部門中的價值，以此促進(jìn)稅務(wù)管理工作的全面落實，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。為深化培訓(xùn)工作，保障每位財務(wù)部門人員綜合能力實現(xiàn)階段性提高，培訓(xùn)工作需以分層、分批的方式開展，因每位員工工作能力不同，統(tǒng)一化的培訓(xùn)方式并不適用于員工發(fā)展，分層和分批培訓(xùn)的方式能夠有針對性地彌補(bǔ)員工工作中存在的不足，也可基于員工現(xiàn)有工作水平進(jìn)行有效強(qiáng)化。同時，還可定期開展培訓(xùn)交流講座，引導(dǎo)員工互相分享自己的工作經(jīng)驗，以達(dá)到豐富財務(wù)部門員工知識儲備的目的，保障財務(wù)部門各項工作都能落到實處。為激發(fā)員工管理動力，使每位員工都能積極投身到培訓(xùn)活動中，在培訓(xùn)結(jié)束后還可以考核的方式檢驗員工培訓(xùn)成果，以此激勵員工更積極地參與培訓(xùn)和未來工作。

（四）完善納稅籌劃

稅務(wù)風(fēng)險是電力企業(yè)在運營過程中不可回避的問題之一，為達(dá)到對風(fēng)險的及時管控，有必要以建立評估制度的方式對電力企業(yè)踐行的風(fēng)險管控體系和管理細(xì)則進(jìn)行考察，定期評估稅務(wù)風(fēng)險的具體情況，分析風(fēng)險管控體系是否具備有效性，管理細(xì)則是否具有全面性，以此保障電力企業(yè)在發(fā)生風(fēng)險問題時能夠得到及時解決。另外，稅務(wù)管理過程中相關(guān)部門人員需全面掌握稅務(wù)政策，了解稅務(wù)政策不但能夠在稅務(wù)問題發(fā)生前對其形成有效防范，還能夠及時了解稅務(wù)方面的優(yōu)化政策，以此降低企業(yè)在運營過程中所產(chǎn)生的成本，達(dá)到減輕稅務(wù)壓力的目的，助力電力企業(yè)未來發(fā)展。

結(jié)語

作為服務(wù)型企業(yè)，電力企業(yè)為社會公眾提供電力服務(wù)，也帶動城市經(jīng)濟(jì)總體發(fā)展。但電力企業(yè)若想在市場經(jīng)濟(jì)中占據(jù)有利位置，實現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展，就必須要保障自身經(jīng)濟(jì)利益符合企業(yè)發(fā)展需求。稅務(wù)管理可以有效降低企業(yè)運行成本，也可通過有效稅務(wù)管理舉措規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，為此，電力企業(yè)必須提高對稅務(wù)管理的重視程度，提高對財務(wù)部門的管理和監(jiān)督，通過培訓(xùn)等方式強(qiáng)化相關(guān)部門人員專業(yè)素養(yǎng)和綜合素質(zhì)，使每位員工都能肩負(fù)起管理責(zé)任，落實稅務(wù)管理工作。此外，針對企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險做好評估，加強(qiáng)企業(yè)各部門稅務(wù)管理意識，細(xì)化稅務(wù)管理細(xì)則，才能保證稅務(wù)管理工作的有序進(jìn)行。