企業(yè)加強資金管理的意義與措施

陳思言

摘要：現(xiàn)如今市場競爭激烈性不斷增加，企業(yè)間的競爭壓力逐步增強，企業(yè)為了能夠獲得良好的經濟效益水平，強化企業(yè)的內部管理水平，需要借助科學合理的管理措施幫助企業(yè)形成核心競爭能力。資金管理工作的開展可對企業(yè)資金進行控制管理，幫助企業(yè)擴大資金規(guī)模，規(guī)劃企業(yè)經營管理工作，全面提升企業(yè)的整體管理水平?，F(xiàn)代企業(yè)為了謀求發(fā)展，需要以資金管理為基礎開展經營業(yè)務，充分發(fā)揮資金管理在企業(yè)管理中的價值作用。本文首先對企業(yè)資金管理的意義進行研究，其次對企業(yè)資金管理問題進行探究，最后對加強企業(yè)資金管理的策略進行分析，以期提升企業(yè)的資金管理質量，強化企業(yè)管理能力水平，為企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。

關鍵詞：企業(yè);資金管理;策略

在市場經濟發(fā)展進程中，國內外競爭形式愈發(fā)嚴峻，環(huán)境的動態(tài)性變化發(fā)展，讓企業(yè)優(yōu)勢不再明顯，甚至部分企業(yè)受到多種因素的影響出現(xiàn)瀕臨破產的情景。為了幫助企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中獲得更多的發(fā)展機遇，企業(yè)管理者需要正確認識管理能力提升對推動企業(yè)發(fā)展的重要價值。資金管理是企業(yè)管理活動實施的重要組成部分，企業(yè)資金的充裕性可為企業(yè)生產規(guī)模擴大以及經營方式轉變提供相應的支持。然而現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)存在資金管理問題，甚至個別企業(yè)在極端情況下會出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，引發(fā)企業(yè)出現(xiàn)破產的風險。為此需要提升企業(yè)資金管理能力水平，確保企業(yè)資金流動的充足性，讓企業(yè)在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，幫助企業(yè)合理性規(guī)避經營風險，充分發(fā)揮企業(yè)財務管理職能，推動企業(yè)的穩(wěn)定化發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的意義

（一）維持企業(yè)生產經營活動的正常運作

為了維持企業(yè)的生產經營活動的正常化運轉，企業(yè)需要消費大量的資金?；I資活動的開展是幫助企業(yè)擴展自身規(guī)模。投資活動本身企業(yè)籌資活動項目的延續(xù)，企業(yè)資金管理活動開展的主要目的是確保資金籌措行為能夠產生充足的經濟回報。為此企業(yè)資金管理活動的開展，可保障企業(yè)各項經營活動的正?；\轉，讓企業(yè)能夠健康可持續(xù)化發(fā)展。

（二）維護企業(yè)資金的安全性

企業(yè)在開展實施資金管理活動時，可最大程度確保企業(yè)資金的安全性。企業(yè)各項生產經營活動實施過程中，每一項環(huán)節(jié)均會受到各種影響因素的干擾，造成企業(yè)遭受資金風險。在現(xiàn)代企業(yè)運行過程中，現(xiàn)代企業(yè)的資金循環(huán)速度逐步加快，市場環(huán)境對于現(xiàn)代企業(yè)的風險管理能力要求也在不斷增加，企業(yè)發(fā)生資金安全問題的概率也在不斷增加。開展高質量的企業(yè)資金管理活動，可有效降低企業(yè)生產經營資金風險，對企業(yè)的銀行存款以及庫存現(xiàn)金等活動進行跟蹤監(jiān)控管理，及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金運轉漏洞。

（三）提升企業(yè)的競爭力

市場經濟發(fā)展水平不斷提升的背景下，大大提升企業(yè)的競爭壓力，為了確保企業(yè)的健康性發(fā)展，企業(yè)本身需要保障良好的經濟效益，讓現(xiàn)代企業(yè)在激烈的市場環(huán)境中能夠始終保持較強競爭優(yōu)勢。企業(yè)資金管理活動的開展，可全面提升企業(yè)的資金運用效率，逐步優(yōu)化企業(yè)的經營方式，讓企業(yè)獲得更高的經濟效益，提高企業(yè)的市場競爭能力。

（四）降低企業(yè)的管理成本

企業(yè)資金管理活動的開展可強化企業(yè)成本管理能力，讓企業(yè)在保持良好經濟投入的同時，企業(yè)能夠獲得相對穩(wěn)定的經濟利潤，讓現(xiàn)代企業(yè)在市場內維持長期性穩(wěn)定發(fā)展的同時，也能為企業(yè)資金管理工作的實施提供保障，提升企業(yè)資金調度與應用的靈活性，大大降低企業(yè)的交易成本，幫助企業(yè)有效規(guī)避經濟規(guī)劃中存在的成本問題，有效降低現(xiàn)代企業(yè)的成本消耗程度，為企業(yè)各項活動開展提供管理保障。

（五）提升企業(yè)資金使用效益

企業(yè)資金管理可最大程度確保企業(yè)資金得到合理化應用，繼而提升企業(yè)的資金收益效率。在現(xiàn)代化企業(yè)建設發(fā)展過程中，企業(yè)資金管理內涵也發(fā)生一定的轉變，從以往保證企業(yè)資金安全性逐步轉變?yōu)樘嵘髽I(yè)資金使用效率，可幫助企業(yè)有效規(guī)避投資風險。為此企業(yè)在進行現(xiàn)代化資金管理實施期間，可幫助企業(yè)最大程度避免資金運行中可能存在的安全性問題，為企業(yè)各項經濟活動的實施提供相應的建議，借助相應的評價來分析企業(yè)投資項目發(fā)展前景，全面提升企業(yè)的經濟效益水平。

二、企業(yè)資金管理問題

（一）缺乏完善的資金管理機制

現(xiàn)如今企業(yè)制度建設仍舊停留在規(guī)范貨幣的資金使用方面，對于合理化應用閑置資金、快速性回籠資金以及等問題并未提出相對明確的要求，也未能規(guī)劃設計相關決策審批流程，企業(yè)資金管理制度脫離時代背景，導致企業(yè)資金管理存在安全隱患，不利于提升企業(yè)的經營防范風險。此外由于企業(yè)缺乏完善的監(jiān)管機制，監(jiān)管工作仍舊停留在傳統(tǒng)事后處理階段，未能結合企業(yè)的業(yè)務流程開展過程控制活動，無法實現(xiàn)對企業(yè)經營風險的有效控制。

（二）企業(yè)資金籌措成本高

對于企業(yè)而言，資金籌措成本高的問題將會導致企業(yè)發(fā)展陷入困境，只有少數(shù)信譽良好、資本雄厚的企業(yè)，才能通過銀行貸款、債券發(fā)行以及股票發(fā)行等措施，大多數(shù)企業(yè)的債務負擔較重，企業(yè)的信用程度相對較弱，銀行借款已成為現(xiàn)代企業(yè)籌措資金的重要路徑。但銀行受到固有風險管控機制的影響，讓銀行機構更為偏愛信譽良好以及資本相對雄厚的企業(yè)，導致絕大多數(shù)中小企業(yè)出現(xiàn)融資難、成本高的結構問題，加之銀行考核系統(tǒng)的優(yōu)化升級，對于企業(yè)的評估考核也將大大提升，繼而大大增加企業(yè)的整體融資成本。此外，我國的金融機構在進行貸款審批過程中，存在貸款審批周期過長的問題，無法充分滿足現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展對于流動資金貸款的需求，但其他渠道的資金籌措成本也會不斷提升，大幅度提升企業(yè)的資金負擔，進一步限制企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展。

（三）資金管理模式不貼合企業(yè)發(fā)展

伴隨時代的進一步發(fā)展，企業(yè)管理模式無法滿足時代的發(fā)展需求。在信息技術廣泛應用的背景下，企業(yè)的資金管理模式仍舊停留在傳統(tǒng)單一化模式下，企業(yè)資金控制能力不足的問題，無法有效提升企業(yè)的資金使用效益。此外部分企業(yè)內部雖然搭建信息平臺，向企業(yè)內引入資金管理模式，但企業(yè)所選擇的管理模式并未滿足企業(yè)發(fā)展需求，無法有效降低企業(yè)的成本與風險，嚴重干擾企業(yè)的發(fā)展進程。68177E82-F437-4F90-B56D-0C8C8DB7BFE9

（四）應收賬款管理機制不完善

企業(yè)應收賬款管理薄弱情況的發(fā)生，將會導致企業(yè)出現(xiàn)壞賬、呆賬以及死賬等問題，大大影響企業(yè)的應收賬款周轉率與回收率慢的情況。應收賬款機制未能與采購、生產以及銷售等管理環(huán)節(jié)相連接，企業(yè)的資金變現(xiàn)能力無法得到提升，企業(yè)無法及時付清供應商貨款，造成供應商出現(xiàn)拖延供應原材料情況，企業(yè)的生產能力變差，交貨期間得以延長，影響業(yè)務銷售環(huán)節(jié)的正常性運轉。同時企業(yè)管理人員未能正確認識應收賬款機制實施的必要性，企業(yè)應收賬款管理缺失問題，大大增加企業(yè)資金管理風險，企業(yè)極易出現(xiàn)壞賬、呆賬以及死賬的問題。此外企業(yè)并未構建完善的客戶資信檔案，在員工交替過程中，新員工對于客戶的資信程度未能全面了解，大大增加企業(yè)的運營風險。

（五）企業(yè)項目管理并不規(guī)范

企業(yè)項目管理過程中時常出現(xiàn)管理職責不明確的情況，項目管理人員未能做好資源投入與過程監(jiān)管活動，對于項目開展中存在的計量問題、資金問題未能重視，因此項目運行出現(xiàn)問題時，將會出現(xiàn)相互推諉、相互指責的情況。如企業(yè)存在經濟責任不清晰問題時，企業(yè)雖然積極主動向政府競標搶工程項目，在項目爭取到后，便將預付款抽走，為企業(yè)其他運營活動的開展提供資金，甚至企業(yè)內部出現(xiàn)惡意拖欠工程款項、經濟糾紛等問題。同時項目管理不規(guī)范的問題，將會導致企業(yè)項目管理工作無章可循，給企業(yè)項目運作帶來極大的負面影響。此外項目審批程序的不明確、項目審批程序混亂以及項目管理意識薄弱等問題，無法幫助企業(yè)合理化安排資金現(xiàn)金流，無法實現(xiàn)對項目資金的統(tǒng)籌管理，繼而導致企業(yè)資金流量無法正?；\轉。

（六）資金管理人員素質較為薄弱

企業(yè)資金管理活動主要是由財務人員進行，但由于企業(yè)對資金管理缺乏應用的重視，導致企業(yè)財務人員整體素質水平偏低。通常情況下，企業(yè)要求從事財務工作的人員需要具備會計相關資格證書，這樣做的主要目的是為確保企業(yè)的經濟利益，但企業(yè)資金管理人員能力較為薄弱，導致企業(yè)投資、籌資等舉措無法按照資金管理流程進行，對于企業(yè)的預付款以及應收賬款缺乏相應的管理，影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。同時企業(yè)內部缺乏完善的人才培訓與管理機制，導致企業(yè)資金管理工作人員無法及時獲取最新的知識，無法有效提升企業(yè)資金管理人員的業(yè)務能力，讓企業(yè)財務人員無法有效適應現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展進程，無法充分發(fā)揮企業(yè)資金管理的職能。

三、企業(yè)加強資金管理的措施

（一）構建完善的資金管理制度

企業(yè)需要結合時代發(fā)展構建完善的資金管理制度，通過構建籌資、投資以及應收賬款等管理機制，確保企業(yè)的籌資活動、投資活動以及資金調配過程有所參考。同時需要構建完善的內部牽制制度，采取多層審批的方法來避免企業(yè)內部出現(xiàn)資金調配的行為。此外，企業(yè)需要構建完善的內部監(jiān)督機制與審計機制，強化企業(yè)的內部監(jiān)督管理力度。企業(yè)需要借助內部審計部門對于企業(yè)資金流進行全過程的監(jiān)督審計，借助程序規(guī)范、公開透明的監(jiān)管機制來起到企業(yè)資金管理作用。同時監(jiān)管機制的構建可確保企業(yè)財務信息的真實性與合理性。在融合企業(yè)經營業(yè)務與財務管理的前提下，對于企業(yè)的資金運作情況以及制度實施情況進行監(jiān)督與管理，確保企業(yè)資金活動能夠安全運作，為企業(yè)各項經營活動的有序開展提供保障。

（二）嚴格控制企業(yè)資金籌措成本

企業(yè)在發(fā)展過程中不可避免會出現(xiàn)籌措困難以及籌措成本高等問題，針對這一情況，企業(yè)需要加快資金周轉速度，降低企業(yè)的資金需求總量，同時企業(yè)也要通過降低存貨庫存以及債券性資金占用水平，來加快企業(yè)的資金周轉速度。企業(yè)需要構建完善的存貨管理制度與工作流程，通過加強對企業(yè)存貨出入庫的管理水平，定期性盤點與清查來提升企業(yè)存貨在有效期的管理水平。同時企業(yè)需要構建流程審批機制，對于存貨計劃、采購機制、生產機制、銷售進程等環(huán)節(jié)進行全過程監(jiān)督與管理，企業(yè)需要嚴格按照訂單規(guī)劃來采購物料，合理化安排生產方案，管理人員需要通過減少存貨流轉環(huán)節(jié)來減少企業(yè)對資金的占用水平。此外企業(yè)在進行應收賬款的管理過程中，對于企業(yè)的財務情況、信用狀況進行調查，在企業(yè)開展賒銷活動前，需要派遣專人定期清查賒銷情況，根據企業(yè)的賒銷到期日以及賒銷金額進行催收，也可借助法律手段來保障企業(yè)的合法權益，繼而有效減少應收賬款所占用的企業(yè)資金比例。

（三）構建適合企業(yè)發(fā)展的資金管理模式

報賬中心模式在按照資金集中程度進行管理時，可將其細化分為統(tǒng)收統(tǒng)支以及撥付備用金模式，這一資金管理模式適用于小規(guī)模企業(yè)以及近距離內有分支機構的企業(yè)。結算中心模式是將資金流動、投資等進行集中化管理，各個分公司仍舊擁有一定程度的資金經營權利以及決策權利。企業(yè)在合理化選擇資金管理模式時可實現(xiàn)對企業(yè)資金的整合控制，同時也能承擔起集團理財職責。為此，企業(yè)需要基于發(fā)展情況構建相應的資金管理模式，提升企業(yè)資金流轉效率，嚴格控制資金流出水平，借助最優(yōu)化的資金管理模式來實現(xiàn)資金管理的均衡、高效性，繼而實現(xiàn)企業(yè)收支的平衡性。

（四）構建完善的應收賬款管理機制

為此企業(yè)需要構建完善的壞賬、呆賬以及死賬的核銷規(guī)定，對企業(yè)銷貨收入資金回籠情況定期進行檢查，及時登記回收的貨款，也要派遣專人也要催收各個應收賬款。如企業(yè)資金管理人員可利用賬齡分析方法、銷售折扣方法等提升應收賬款回收率以及周轉率，繼而全面提升企業(yè)的資金變現(xiàn)能力，實現(xiàn)企業(yè)采購、生產與銷售等環(huán)節(jié)的高效管理。企業(yè)內部需要構建完善的應收賬款內部控制系統(tǒng)，對于企業(yè)的應收賬款形成過程進行全方位的監(jiān)控。同時需要推動企業(yè)的信息化建設水平，各個企業(yè)需要構建符合企業(yè)發(fā)展的ERP系統(tǒng)，企業(yè)需要制定規(guī)范化、高效化以及系統(tǒng)化的目標，借助ERP系統(tǒng)清晰查詢企業(yè)的應收賬款情況，堅持采取恰當?shù)膽召~款政策，對于企業(yè)的信用標準、信用審批等環(huán)節(jié)存在的紕漏進行分析，對于個別惡意性欠賬的客戶，需要根據欠款金額決定是否采取法律途徑來解決，繼而有效消除應收賬款中存在的壞賬風險。

（五）優(yōu)化企業(yè)項目管理的規(guī)范性68177E82-F437-4F90-B56D-0C8C8DB7BFE9

企業(yè)需要明確項目管理職責，組建項目管理組織結構，明確企業(yè)項目全過程管理職責與任務分工，通過明確企業(yè)項目全過程管理職責以及任務分工，對于項目進度進行全過程跟蹤，注重項目管理質量、管理成本等活動，全面落實并明確的企業(yè)經濟責任，項目合同簽訂后需要以此為基礎制定合同價格、采購方案以及成本控制策略，明確項目管理人員的經濟責任，確保項目運行過程中不可出現(xiàn)隨意抽走項目資金的情況。此外，為了規(guī)范企業(yè)項目運作管理工作，高層管理人員需要制定完善的工資獎懲方案，積極化解管理層內部的矛盾，強化對于項目管理人員的執(zhí)行力度與約束力度，有效節(jié)約費用開支水平。同時企業(yè)項目管理人員需要嚴格按照程序、規(guī)定等程序進行管理活動，嚴格執(zhí)行項目合同條款約定的竣工驗收環(huán)節(jié)、收付款環(huán)節(jié)以及收付結算比例。企業(yè)管理人員需要合理化安排現(xiàn)金流，為企業(yè)現(xiàn)金流量的正?；\轉提供保障。

（六）提升企業(yè)資金管理綜合素養(yǎng)

企業(yè)資金乃是企業(yè)經營的核心，企業(yè)資金管理人員的綜合素質包含專業(yè)技能與職業(yè)道德，提升企業(yè)資金管理綜合素質，可強化企業(yè)資金管理水平。

第一，做好人才隊伍建設。人才是企業(yè)的一種資源，管理人員需要重視人才培養(yǎng)工作。在進行人才招聘環(huán)節(jié)中需要對應聘者的職業(yè)素養(yǎng)以及專業(yè)能力進行考察，確保招聘人員的綜合素養(yǎng)能夠充分滿足企業(yè)的發(fā)展需求。在進行人才發(fā)展平臺構建過程中，需要鼓勵企業(yè)財務人員積極參加專業(yè)考試，對于擁有職稱的財務人員需要聘任并發(fā)放津貼，充分調動財會人員的學習積極性。

第二，強化企業(yè)資金管理人員培訓水平。企業(yè)需要定期開展針對資金管理人員的思想教育活動，聘請專業(yè)的人員到企業(yè)開展宣傳教育活動，借助多種類型案例的宣講活動，強化資金管理人員的思想道德水平，借助網絡詐騙案例的宣講來強化財務人員的風險警惕性，讓財務人員能夠對各項資金事項保持高度警戒。此外，企業(yè)管理人員需要提升對資金管理人員工作的關心水平，充分了解資金管理人員工作開展中存在的困難，有效緩解管理人員的工作壓力，激發(fā)管理人員的愛崗敬業(yè)意識。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)在社會經濟發(fā)展過程中，對于企業(yè)資金管理的規(guī)范性提出了更高的要求。為此企業(yè)需要構建完善的資金管理制度，嚴格控制企業(yè)資金籌措成本，同時企業(yè)需要構建適用于企業(yè)發(fā)展趨勢的資金管理模式，構建完善的應收賬款管理機制。此外需要不斷強化企業(yè)項目管理的規(guī)范水平，強化企業(yè)的資金管理能力水平，維護社會的穩(wěn)定性，推動企業(yè)的可持續(xù)健康發(fā)展進程。

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