企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀與優(yōu)化建議

謝音祎

摘要：當(dāng)前，內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)提高自身管理水平，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的一種重要管理手段。大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部管理中，都開(kāi)始實(shí)施內(nèi)部控制。但從實(shí)際來(lái)看，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀中仍舊還存在較大的不足，并不能充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要作用，甚至在一定程度上限制著企業(yè)的發(fā)展。因此，本文主要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，從中找出企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制存在的不足，并針對(duì)性地提出了有效優(yōu)化建議，為企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制提供一定的借鑒與參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;建議

現(xiàn)階段，我國(guó)社會(huì)正處在轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵過(guò)程中，其必然會(huì)引起社會(huì)變革。企業(yè)作為一種重要的社會(huì)組織形式，在社會(huì)轉(zhuǎn)型升級(jí)中，不僅迎來(lái)了重要的發(fā)展機(jī)遇，所面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。內(nèi)部控制是一種現(xiàn)代企業(yè)管理理論，是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部管理的一種非常重要且有效的手段。因此，內(nèi)部控制成為很多企業(yè)開(kāi)展的一項(xiàng)管理措施。但是，在企業(yè)內(nèi)控實(shí)際開(kāi)展過(guò)程中，由于受傳統(tǒng)管理模式影響，加之國(guó)內(nèi)企業(yè)尚未形成較為成熟的內(nèi)控管理體系，很多企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，使內(nèi)部控制流于形式?；诖?，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，在明確企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制重要意義的基礎(chǔ)上，針對(duì)企業(yè)內(nèi)控開(kāi)展中存在的問(wèn)題，提出有效的優(yōu)化建議，真正使內(nèi)部控制為企業(yè)管理水平提升，持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展發(fā)揮作用。

一、企業(yè)內(nèi)部控制概述

內(nèi)部控制是一種由企業(yè)全體員工共同參與的，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)而開(kāi)展的一系列管理與控制活動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制也并非一成不變的，而是需要立足企業(yè)的實(shí)際情況，通過(guò)分析當(dāng)下企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，進(jìn)行不斷地優(yōu)化與調(diào)整，是一個(gè)不斷完善的過(guò)程。因此，企業(yè)內(nèi)部控制具有全員參與、全方位開(kāi)展、全過(guò)程落實(shí)的特點(diǎn)。企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制管理過(guò)程中，為實(shí)現(xiàn)管理效果的最優(yōu)化，需要在企業(yè)內(nèi)部建立起科學(xué)的內(nèi)控體系，并保證企業(yè)的內(nèi)控管理目標(biāo)與企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相一致，從而使內(nèi)部控制管理真正促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。從實(shí)際來(lái)看，企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制活動(dòng)，能夠?yàn)槠髽I(yè)實(shí)現(xiàn)高效內(nèi)部管理，提高企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供重要支持。

二、企業(yè)內(nèi)部控制重要意義

（一）保持企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展完善的背景下，各行業(yè)企業(yè)都進(jìn)入了激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，只有在競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，企業(yè)才能夠?qū)崿F(xiàn)生存與發(fā)展。而企業(yè)內(nèi)部管理有效性是企業(yè)獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的一個(gè)重要方面，內(nèi)部控制活動(dòng)能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部管理有序開(kāi)展，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)展的科學(xué)性、有序性，從而提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，提升企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定性，能夠迎接更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，獲得持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)。此外，對(duì)于企業(yè)而言，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展必須要與國(guó)家政策法規(guī)要求相一致，健全的內(nèi)部控制能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)督和控制，確保相關(guān)政策法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的有效落實(shí)，為企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

（二）確保企業(yè)資源安全完整

企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中，通過(guò)切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，能夠保證企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行合理的崗位設(shè)置，明確各崗位權(quán)責(zé)，并能夠使企業(yè)內(nèi)部各崗位相互聯(lián)系、相互制約，從而確保企業(yè)各項(xiàng)工作的有效落實(shí)，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的保護(hù)，提高企業(yè)資源優(yōu)化配置和利用率，確保企業(yè)資源的安全完整，充分發(fā)揮資源價(jià)值，助力企業(yè)高效發(fā)展。

（三）保障企業(yè)會(huì)計(jì)信息可靠

企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制管理中，最關(guān)鍵的內(nèi)容就是實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。通過(guò)嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠有效規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)人員工作合法合規(guī)，避免在財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)篡改原始憑證、財(cái)務(wù)造假等問(wèn)題，保證企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。企業(yè)管理者可以充分利用真實(shí)性、可靠性的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)信息，制定正確的發(fā)展決策，有效規(guī)避發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。

（四）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力

市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)發(fā)展面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，是保障其生存與發(fā)展的重要前提。在企業(yè)內(nèi)部控制中，風(fēng)險(xiǎn)管理占據(jù)重要地位，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制，要求其重視加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定性。同時(shí)，通過(guò)內(nèi)部控制管理，還可以促使企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)模式，從而增強(qiáng)其運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與抵御能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不佳

只有在良好的內(nèi)部控制環(huán)境中，才能夠確保企業(yè)內(nèi)部控制各項(xiàng)工作的有效落實(shí)，才能夠充分發(fā)揮內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要作用。但是，很多企業(yè)雖然實(shí)施了內(nèi)部控制，但是并不重視在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的內(nèi)部環(huán)境，從而導(dǎo)致內(nèi)部控制開(kāi)展失去了根基。一方面，企業(yè)管理者并沒(méi)有充分重視內(nèi)部控制開(kāi)展，不能正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制在企業(yè)中的重要性，從而忽視內(nèi)部控制的落實(shí)，這也是導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制流于形式的一個(gè)重要原因。另一方面，企業(yè)員工并沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制需要全員參與的要求，由于管理者不重視，很多員工都認(rèn)為內(nèi)部控制是管理者的責(zé)任，與己無(wú)關(guān)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制不能很好地落實(shí)到具體事務(wù)中，企業(yè)內(nèi)控執(zhí)行力度較差，內(nèi)部控制環(huán)境不佳。

（二）內(nèi)部控制管理組織架構(gòu)不規(guī)范

當(dāng)前，很多企業(yè)內(nèi)部管理者的責(zé)、權(quán)、利并不非常清晰。在企業(yè)發(fā)展初期，很多管理者身兼數(shù)職，在實(shí)施內(nèi)部管理中主要采用粗放式管理模式，董事會(huì)效用不足;在企業(yè)發(fā)展壯大階段，企業(yè)的內(nèi)部分工逐漸細(xì)化，相關(guān)業(yè)務(wù)部分設(shè)置逐漸增多，但管理者的管理思維不能及時(shí)轉(zhuǎn)變，管理模式滯后，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)各崗位權(quán)責(zé)定位不清晰，職能部門(mén)設(shè)置存在冗余和缺失的問(wèn)題，管理效率不高。這時(shí)，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制中，往往將內(nèi)部控制管理工作作為某一部門(mén)的附屬，并不能在實(shí)際管理中設(shè)置專門(mén)的內(nèi)部控制管理機(jī)構(gòu)或部門(mén)，或者指定專人負(fù)責(zé)進(jìn)行內(nèi)部控制的監(jiān)督執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制中，存在一人任職多崗位，無(wú)法真正有效落實(shí)內(nèi)部控制，甚至還可能會(huì)引發(fā)內(nèi)部徇私舞弊的情況發(fā)生，對(duì)企業(yè)發(fā)展造成不良影響。

（三）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)制不健全

隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈化，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加，風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)管理的重要內(nèi)容。但是，在企業(yè)內(nèi)部控制開(kāi)展過(guò)程中，并不具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)制設(shè)置不夠健全。很多企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，主要是依靠管理者多年的管理經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行主觀判斷，或者通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)偏好來(lái)完成，并沒(méi)有制定適合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方法，從而不能及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患，提高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)性。同時(shí)，由于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制不健全，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后，不能及時(shí)采取針對(duì)性的應(yīng)對(duì)措施，控制風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)遭受巨大損失。39CA1AF6-1F4F-4B24-8079-C596A98A33CB

（四）內(nèi)部控制監(jiān)督管理不到位

內(nèi)部監(jiān)督控制是企業(yè)有序開(kāi)展內(nèi)部控制管理，確保內(nèi)部控制系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的重要前提。企業(yè)建立完善的內(nèi)部組織審核管理機(jī)構(gòu)非常重要。但是，很多企業(yè)在內(nèi)部控制中，并沒(méi)有建立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，或者雖然有內(nèi)審部門(mén)，但是內(nèi)部審計(jì)人員設(shè)置不足，專業(yè)程度不高，不能確保內(nèi)部審計(jì)工作的有效落實(shí)。此外，企業(yè)的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等內(nèi)部控制監(jiān)督部門(mén)在實(shí)際工作中，通常將企業(yè)的短期利益作為考慮重點(diǎn)，不能充分發(fā)揮其內(nèi)部監(jiān)督管理作用。

（五）內(nèi)控人員綜合素養(yǎng)不足

內(nèi)部控制是一項(xiàng)專業(yè)性、綜合性非常強(qiáng)的工作，企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制需要由專業(yè)性較強(qiáng)的內(nèi)控人員管理。但是，多數(shù)企業(yè)在內(nèi)部控制中，并不重視加強(qiáng)內(nèi)控人才的建設(shè)。一方面，雖然有很多企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中非常重視人才的引進(jìn)，但是更多的是將關(guān)注點(diǎn)放在自身業(yè)務(wù)發(fā)展上，因而通常是將技術(shù)性人才作為企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)的重點(diǎn)。另一方面，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制中，通常是以內(nèi)部財(cái)務(wù)人員作為主體，但其專業(yè)主要側(cè)重于財(cái)務(wù)管理方面，與內(nèi)部控制管理具有較強(qiáng)的差異性。在實(shí)際工作中，很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員不能靈活運(yùn)用內(nèi)部控制管理手段，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制管理失效。

（六）企業(yè)信息系統(tǒng)存在滯后性

企業(yè)內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮，還需要依靠暢通的企業(yè)內(nèi)部交流溝通渠道，從而確保內(nèi)部控制信息可以在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行暢通傳遞與流轉(zhuǎn)，為各項(xiàng)管理的及時(shí)有效落實(shí)提供保障。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展，企業(yè)信息化系統(tǒng)建設(shè)已經(jīng)取得了一定的成績(jī)，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)信息化、智能化系統(tǒng)，成為企業(yè)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)，同時(shí)也是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要手段。但從目前來(lái)看，部分企業(yè)雖然在信息化建設(shè)中起步較早，但是更新速度緩慢，現(xiàn)有的信息系統(tǒng)存在嚴(yán)重的滯后性，沒(méi)有響應(yīng)的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)為企業(yè)內(nèi)控管理提供支持。很多企業(yè)在信息化管理中，仍舊采用傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)，導(dǎo)致在實(shí)施內(nèi)部控制管理中，不能快速、準(zhǔn)確、全面地收集企業(yè)運(yùn)行相關(guān)信息，內(nèi)部各部門(mén)交流溝通渠道少、不暢通，管理者不能通過(guò)信息系統(tǒng)全面準(zhǔn)確地獲取信息進(jìn)行決策判斷。因此，企業(yè)內(nèi)部控制管理中缺乏信息系統(tǒng)的支持，在一定程度上也導(dǎo)致了內(nèi)控力度不足，增加企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化建議

（一）建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境

企業(yè)建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，需要立足自身實(shí)際，建立健全內(nèi)部控制制度，確保其能夠與企業(yè)發(fā)展規(guī)模、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境相適應(yīng)。企業(yè)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)應(yīng)當(dāng)是與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)相適應(yīng)的，從而保障內(nèi)部控制各項(xiàng)制度的有效落實(shí)。企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)深入了解內(nèi)部控制，正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的重要性，加快在企業(yè)內(nèi)部建立完善的內(nèi)控制度，并深入滲透企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中。同時(shí)，管理者還需要發(fā)揮良好的示范作用，遵守內(nèi)部控制要求，自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部控制制度，從而引導(dǎo)企業(yè)員工自覺(jué)執(zhí)行內(nèi)部控制制度，將內(nèi)部控制責(zé)任落實(shí)到各部門(mén)、各崗位，使全體員工共同參與到內(nèi)部控制中。企業(yè)通過(guò)營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，能夠確保各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)，防范舞弊情況發(fā)生，從而促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

（二）改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制組織架構(gòu)

企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制管理中，應(yīng)當(dāng)立足自身，根據(jù)企業(yè)所處的生命周期，以及企業(yè)具體業(yè)務(wù)類(lèi)型，科學(xué)合理構(gòu)建完善的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守不相容崗位分離原則，在各崗位設(shè)置中，建立相互監(jiān)督、相互制約的機(jī)制，有效防范違法亂紀(jì)現(xiàn)象。同時(shí)，在企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部組織架構(gòu)中，還應(yīng)當(dāng)明確崗位權(quán)責(zé)，避免權(quán)責(zé)交叉情況的出現(xiàn)。如基本的會(huì)計(jì)與出納不能兼任，采購(gòu)員與保管員不能為同一人等，確保符合內(nèi)部控制要求。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)有效落實(shí)全面預(yù)算管理，建立健全相關(guān)管理機(jī)制，由專門(mén)的預(yù)算管理部門(mén)對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行有效監(jiān)督管理，加強(qiáng)預(yù)算考核與績(jī)效的掛鉤，強(qiáng)化各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行，從而加強(qiáng)內(nèi)部控制的有效落實(shí)。

（三）健全內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制

企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而做出有效的防范對(duì)策，降低風(fēng)險(xiǎn)損失，維護(hù)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。在企業(yè)內(nèi)部控制開(kāi)展過(guò)程中，建立健全的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制非常重要，其是幫助企業(yè)規(guī)避、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，減少和避免風(fēng)險(xiǎn)損失的重要手段。在企業(yè)管理過(guò)程中，尤其是對(duì)于企業(yè)重大事件、重要決策，都必須要進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，及時(shí)了解存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，確定存在風(fēng)險(xiǎn)是否在企業(yè)可承受范圍內(nèi)。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的梳理，明確其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。例如在對(duì)承接的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程中，就需要全面收集客戶信息，拓寬客戶信息的收集渠道，并對(duì)客戶信息進(jìn)行全方位分析，避免主觀判斷可能帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，則需要根據(jù)實(shí)際項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)隱患分析與評(píng)估，提取關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)影響因素，并對(duì)其進(jìn)行量化，建立量化評(píng)估模型，利用模型準(zhǔn)確定位風(fēng)險(xiǎn)，并針對(duì)其提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。此外，企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控中，還應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)反饋體系，及時(shí)反饋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與管控能力。

（四）強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管力度

企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督力度，是確保內(nèi)部控制有效落實(shí)執(zhí)行的重要措施。因此，為提高企業(yè)內(nèi)部控制管理水平，就要求企業(yè)建立健全的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體系。首先，企業(yè)應(yīng)建立獨(dú)立的內(nèi)審部門(mén)，確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，并制定完善的內(nèi)審制度，為內(nèi)審部門(mén)配置專門(mén)的內(nèi)審人員，從而確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的全面推進(jìn)，保障內(nèi)部審計(jì)工作的嚴(yán)肅與公正，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的全方位監(jiān)督和管理。另一方面，企業(yè)應(yīng)重視發(fā)揮外部監(jiān)督力量，加強(qiáng)企業(yè)信息的傳遞與共享。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)同外部審計(jì)的交流與溝通，提高內(nèi)外監(jiān)督的共同作用，確保企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)受到嚴(yán)格全面的監(jiān)督管理，從而推進(jìn)內(nèi)部控制工作的有序進(jìn)行，保障企業(yè)資產(chǎn)不受損失。

（五）重視加強(qiáng)內(nèi)控人才隊(duì)伍建設(shè)

提高企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，離不開(kāi)專業(yè)化的內(nèi)部控制人才隊(duì)伍。因此，企業(yè)必須要重視加強(qiáng)內(nèi)控人才建設(shè)。一方面，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化內(nèi)部控制人才的引進(jìn)工作，通過(guò)制定完善的員工激勵(lì)政策和福利政策，創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)條件吸引高素質(zhì)、專業(yè)化內(nèi)控人才加入企業(yè)中來(lái)，正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作與財(cái)務(wù)工作的差異，加強(qiáng)專業(yè)內(nèi)控人才的引進(jìn)。另一方面，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部控制人員的教育培訓(xùn)，定期組織人員進(jìn)行學(xué)習(xí)，著重對(duì)法律法規(guī)、內(nèi)控專業(yè)知識(shí)等方面的教育，從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控人員的專業(yè)化發(fā)展，不斷提升其崗位勝任力，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部?jī)?nèi)控人才隊(duì)伍建設(shè)。此外，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)控人才隊(duì)伍的團(tuán)隊(duì)建設(shè)，通過(guò)制定完善崗位責(zé)任制、激勵(lì)機(jī)制等，提高內(nèi)控人員工作積極性，為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的有效落實(shí)發(fā)展基礎(chǔ)作用。

（六）提高企業(yè)信息化建設(shè)水平

當(dāng)前，信息技術(shù)發(fā)展迅猛，快速更新迭代，先進(jìn)的信息技術(shù)為企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)信息化提供了重要、可靠的技術(shù)支持，從而推進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)工作不斷向自動(dòng)化、智能化方向發(fā)展，大幅提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展效率。企業(yè)實(shí)施有效的內(nèi)部控制管理，也必須要關(guān)注對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用。在企業(yè)內(nèi)部控制管理中，重視加強(qiáng)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)，可以為內(nèi)部控制的落實(shí)執(zhí)行提供可靠保障。通過(guò)建立完善的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，可以在企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)中加強(qiáng)內(nèi)控信息的流轉(zhuǎn)，同時(shí)為各部門(mén)溝通聯(lián)系提供暢通的渠道和平臺(tái)，確保內(nèi)部控制各項(xiàng)措施及時(shí)有效執(zhí)行，提高內(nèi)部控制管理效率。同時(shí)，在內(nèi)部控制信息系統(tǒng)中，通過(guò)對(duì)企業(yè)運(yùn)行各項(xiàng)信息數(shù)據(jù)的收集分析，可以從多角度、多層次對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)控能力及內(nèi)控狀態(tài)進(jìn)行分析，使相關(guān)管理人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中的不足，從而制定具有針對(duì)性的解決措施，提高內(nèi)部控制與企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展的適應(yīng)性和有效性，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部控制水平，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

五、結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制管理，對(duì)于提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有序性，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的穩(wěn)定性，使企業(yè)獲取更高的經(jīng)營(yíng)效益具有重要作用。但是，我國(guó)企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部控制的時(shí)間尚短，并沒(méi)有形成較為成熟的內(nèi)部控制工作體系，很多企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)部控制過(guò)程中，都存在著內(nèi)控環(huán)境不佳、內(nèi)控機(jī)制不健全、內(nèi)控人才不足等方面的問(wèn)題?；诖耍髽I(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)重視，重新認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制的重要意義，采取有效措施，不斷改進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)施策略，提高企業(yè)內(nèi)部控制與企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的適應(yīng)性，最終促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。

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