EPC項目成本風(fēng)險分析及防范控制研究

李世純

EPC項目成本風(fēng)險分析及防范控制研究

李世純

（廣西路建工程集團有限公司，廣西 南寧 530001）

EPC項目憑借集成化、一體化等優(yōu)勢備受業(yè)主的青睞，但由于EPC項目一般采用固定總價合同，業(yè)主希望將固定總價的投資在規(guī)定工期的情況下要求承包商建造出符合自身要求的工程項目，傾向于將大部分的風(fēng)險轉(zhuǎn)移至承包商身上。這對于承包商成本風(fēng)險管控方面提出了重大的考驗。文章首先分析了EPC項目成本風(fēng)險的特點；其次通過文獻調(diào)查以及實地調(diào)研的基礎(chǔ)上從設(shè)計階段、施工階段和采購階段三個維度分析EPC項目總承包上可能遇到的成本風(fēng)險影響因素；最后針對重要風(fēng)險因素提出針對性的解決措施，為承包商在EPC項目成本風(fēng)險管控方面提供參考借鑒。

EPC項目；承包商；風(fēng)險分析；風(fēng)險控制

引言

EPC模式是一種風(fēng)險與收益并存的工程承發(fā)包模式。對于承包商而言，一方面承包商在工程項目中標(biāo)之后，相當(dāng)于獲得了整個工程項目的整體掌控權(quán)，可以利用自身條件優(yōu)勢進行設(shè)計、采購、施工等活動，同時也可以將采購和施工環(huán)節(jié)通過招標(biāo)形式選擇合適分包商，在工程設(shè)計階段就可以充分考慮施工材料的采購與施工階段的需求；在采購階段提前考慮施工建造階段的需求，同時可以將市場信息反饋給設(shè)計部門；在施工階段可以將現(xiàn)場情況以及圖紙相關(guān)問題反饋給采購部門，形成環(huán)環(huán)相扣集成化信息共享化的友好局面。通過合理的任務(wù)交叉和資源整合，來促進項目的質(zhì)量、進度、成本，因此有著重要意義[1]。而另一方面，高效益的同時也意味著高風(fēng)險。在EPC工程總承包模式下，業(yè)主希望將固定總價的投資在規(guī)定工期的情況下要求承包商建造出符合自身要求的工程項目，承包商二次經(jīng)營的難度也隨之加大，對于風(fēng)險控制的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益問題。

因此，基于以上背景，本文主要以EPC模式下承包商為視角進行研究，從設(shè)計階段、采購階段以及施工階段分析EPC項目總承包可能遇到的成本風(fēng)險因素，并根據(jù)重要風(fēng)險因素提出具有針對性的解決措施，對助力EPC工程總承包的進一步發(fā)展具有重要指導(dǎo)意義。

1　EPC建設(shè)項目成本風(fēng)險因素分析

1.1　設(shè)計階段成本風(fēng)險因素分析

設(shè)計階段是做好EPC項目的首要前提并貫穿于整個工程項目階段。與平行發(fā)包模式不同的是，設(shè)計工作不僅僅只是完成設(shè)計任務(wù)交付一份滿意的設(shè)計成果，在EPC模式中，EPC總承包商可以利用設(shè)計主導(dǎo)的優(yōu)勢設(shè)計將采購和施工有機結(jié)合起來實現(xiàn)成本的有效控制。設(shè)計階段對成本產(chǎn)生的影響呈現(xiàn)“二八原則”，即設(shè)計階段的費用往往占比很小，通常僅為5%～10%，但設(shè)計成果卻決定了80%左右的工程費用[2-4]。

由此可見，EPC總承包商在設(shè)計階段所要承擔(dān)的設(shè)計任務(wù)是非常繁重的，任何一個階段的輕微失誤都有可能導(dǎo)致后續(xù)成本對項目產(chǎn)生不利影響。此外，EPC總承包商還需要核實前期業(yè)主提供的各項資料的準(zhǔn)確性并且要承擔(dān)由于自身設(shè)計錯誤所造成的一切影響，這無疑加大了EPC總承包商的設(shè)計風(fēng)險。具體來說，EPC建設(shè)項目設(shè)計階段具體成本風(fēng)險因素包含以下方面。

1.1.1設(shè)計不合理風(fēng)險

設(shè)計不合理的風(fēng)險是指承包商在設(shè)計過程中存在設(shè)計缺陷或設(shè)計不合理所引發(fā)的風(fēng)險。具體主要體現(xiàn)在進行設(shè)計相關(guān)工作時由于設(shè)計人員對于現(xiàn)場實際施工經(jīng)驗不足，設(shè)計理念存在偏差，使得設(shè)計圖紙中結(jié)構(gòu)、布局、功能趨于保守。雖然理論上設(shè)計成果滿足設(shè)計相關(guān)規(guī)范要求，但是未能夠充分考慮現(xiàn)場施工的要求，未能派專門設(shè)計人員到施工現(xiàn)場指導(dǎo)施工，導(dǎo)致設(shè)計多次變更或者是改變現(xiàn)場施工方式造成成本費用增加。另外，由于設(shè)計圖紙及設(shè)計方案論證深度不夠?qū)е缕浜侠硇圆?，造成后期需要設(shè)計深化內(nèi)容偏多，在一定程度上也會造成工程項目成本費用的增加。

1.1.2設(shè)計變更風(fēng)險

EPC工程項目一般都比較復(fù)雜繁瑣，設(shè)計存在多種工藝及工序。設(shè)計變更在工程項目建設(shè)過程中也是在所難免的，涉及的變更因數(shù)存在很多種可能，如圖紙的進一步優(yōu)化查缺補漏、不確定事件導(dǎo)致的變更等設(shè)計變更勢必會對成本造成影響，關(guān)鍵是要從源頭出發(fā)，以設(shè)計階段作為“龍頭”的角度進行考慮，不斷優(yōu)化設(shè)計，避免多次變更導(dǎo)致工程項目成本增加。

1.1.3設(shè)計技術(shù)風(fēng)險

設(shè)計工作是一項體力與腦力的結(jié)合，設(shè)計成果里面往往可以體現(xiàn)出設(shè)計人員的專業(yè)技術(shù)水平。設(shè)計人員不僅要能夠充分理解建設(shè)單位的設(shè)計要求，同時在設(shè)計過程中對于關(guān)鍵技術(shù)掌握的程度也會影響設(shè)計的進度和質(zhì)量，對于專業(yè)技術(shù)能力不足的設(shè)計人員，造成設(shè)計成果出現(xiàn)較大的錯誤或是缺項會影響后續(xù)的材料采購以及施工周期，造成工程項目成本的增加。

1.2　采購階段成本風(fēng)險因素分析

在EPC建設(shè)項目管理過程中，對于采購階段的管理水平能夠充分反映出企業(yè)的核心競爭力，也是承包商企業(yè)創(chuàng)造更多收益的重要階段。采購階段的成本風(fēng)險是指在采購過程中由于某些確定事件對工程項目成本造成影響的風(fēng)險因素。采購階段過程的主要工作包括了材料設(shè)備物資采購、施工和安裝階段的采購以及咨詢服務(wù)的采購等方面。整個采購階段約占項目工程總費用的50%～60%，其中材料設(shè)備采購費約占工程總費用20%～30%[5]，由此可見，采購階段費用占比是非常高的，但同時從另一個角度出發(fā)也可以看出采購階段也是降低成本的重要階段，在這個階段EPC總承包商可以利用自身優(yōu)勢，利用先進的采購管理方式達到合理壓縮和控制成本、創(chuàng)造更大收益的目的。但是由于EPC總承包商在其中要承擔(dān)大部分的風(fēng)險，并且承包商對于采購的認(rèn)識還比較欠缺，沒有能夠發(fā)揮EPC模式設(shè)計在建設(shè)過程中主導(dǎo)作用的優(yōu)勢。面對采購工序繁雜、采購的類別和品種多、對于材料的成本控制方面還存在諸多問題，采購階段常見的成本風(fēng)險主要有以下方面。

1.2.1供應(yīng)商風(fēng)險

供應(yīng)商的風(fēng)險主要集中體現(xiàn)在供應(yīng)商信譽的問題上，需要承包商在采購之前從多方面對其進行考察，如供應(yīng)商的口碑，是否及時提供產(chǎn)品、所提供產(chǎn)品質(zhì)量的好壞以及是否提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)等都直接影響到整個項目對于成本的把控。

1.2.2采購計劃風(fēng)險

采購計劃是否合理是采購的關(guān)鍵，采購計劃缺乏監(jiān)督可能就會導(dǎo)致機械設(shè)備材料提前或推遲進場，提前進場就會產(chǎn)生額外的管理費以及設(shè)備費等，而如果材料設(shè)備遲遲不進場，導(dǎo)致現(xiàn)場施工沒辦法正常開展工作面，對工期就會產(chǎn)生重大影響，從而導(dǎo)致工程項目成本增加。

1.2.3價格變動風(fēng)險

價格的變動可能受諸于多方面的影響，如政策、自然環(huán)境導(dǎo)致供求關(guān)系發(fā)生改變等。雖然在2020年3月1日住建部與國家發(fā)展改革委聯(lián)合印發(fā)的《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施項目工程總承包管理辦法》中指出：價格波動超過了合同約定的部分、不可抗力以及國家政策發(fā)生變化導(dǎo)致價格上漲的部分應(yīng)該由建設(shè)單位承擔(dān)，具體承擔(dān)份額可由合同雙方自行約定。但這并不意味著承包商在價格方面就不需要承擔(dān)風(fēng)險，承包商如果在擬定合同之前沒有多方面多渠道地考慮那些受價格影響較大的材料設(shè)備并將其添加在調(diào)價合同條款上，同時又沒有注意收集相應(yīng)的價格變動記錄，最終由于自身疏忽，使得索賠無法進行，無意中也會導(dǎo)致成本的增加。

1.3　施工階段成本風(fēng)險因素分析

工程項目施工階段是將設(shè)計圖紙轉(zhuǎn)變?yōu)楣こ虒嶓w的關(guān)鍵階段。在這一階段由于工程項目環(huán)境復(fù)雜、工程量大、參與方眾多等特點使得承包商面臨比之前階段更為嚴(yán)峻的風(fēng)險。雖然相較于設(shè)計階段，在施工階段對于項目整體成本控制的空間僅為5%～10%；相較于采購階段，施工階段所產(chǎn)生的成本費用也并沒有采購階段占比大，僅為40%左右[6]。但這并不意味著可以疏忽施工階段對成本風(fēng)險方面的關(guān)注，工程項目主要資金的使用往往是在這一階段進行的，是防止工程項目超結(jié)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，同時也是減少資源浪費、降低承包商成本、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的重要階段。因此，對于工程項目施工階段成本風(fēng)險控制的效果與承包商最終的收益具有較大的緊密性。

1.3.1施工技術(shù)風(fēng)險

我國EPC建設(shè)項目發(fā)展還處于初級階段，能夠獨立承擔(dān)項目的承包商還比較缺乏，大部分的EPC建設(shè)項目仍采用聯(lián)合體模式，對于施工技術(shù)方面的能力也參差不齊，而施工技術(shù)水平直接決定了工程項目實體的品質(zhì)，施工技術(shù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在施工專業(yè)人員對于關(guān)鍵技術(shù)的掌握程度，是否有相關(guān)項目的經(jīng)驗以及對突發(fā)情況的應(yīng)對能力。

1.3.2分包商風(fēng)險

工程項目的建設(shè)一般工程量較大且涉及專業(yè)范圍較廣，為了項目達到業(yè)主的要求及如期交工驗收，總承包商會根據(jù)實際需要選擇一部分分包商一起進行項目施工建設(shè)，這也是承包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險的重要組成部分。而在分包商選擇方面就顯得尤為重要，優(yōu)秀的分包商會給項目帶來事半功倍的效果，倘若分包商技術(shù)水平以及管理能力低下，甚至出現(xiàn)信譽缺失的現(xiàn)象，此時承包商就要為此付出連帶責(zé)任的代價，給自身信譽方面帶來巨大的影響。

1.3.2工期延誤風(fēng)險

工期延誤風(fēng)險受眾多方面的影響，工程項目建設(shè)施工過程中任何個人、部門以及其他第三方的不配合都有可能導(dǎo)致工期增加的風(fēng)險?？偨Y(jié)來說大致可以歸因為承包商自身因素、業(yè)主方因素和其它外界因素。其中承包商導(dǎo)致工期延誤的主要原因體現(xiàn)在：頻繁的人員變動、材料設(shè)備供給不及時、現(xiàn)場管理等方面；業(yè)主方面的風(fēng)險主要體現(xiàn)在：工程進度款支付不及時、業(yè)主不合理干預(yù)和臨時增加或變更工程量等；外部因素主要體現(xiàn)在經(jīng)濟、政治、法律、自然環(huán)境等方面。在以上的三個方面中，承包商自身的因素是無法向業(yè)主索賠的，因此需要獨自承擔(dān)這部分的風(fēng)險。

2 EPC建設(shè)項目成本風(fēng)險管控措施

2.1　設(shè)計階段成本風(fēng)險管控措施

設(shè)計階段成本費用只占到了整個EPC項目全生命周期的很小一部分，但卻決定了項目建設(shè)后期將近80%的費用，因此對于設(shè)計階段成本風(fēng)險的管控是EPC項目成功的首要前提，具體可以從以下方面進行管控。

2.1.1限額設(shè)計

限額設(shè)計的主要思想是通過前期對EPC項目做到宏觀把控，對主要階段成本進行細(xì)致估算，形成最高額度目標(biāo)并且在工程項目實施過程中嚴(yán)格執(zhí)行，將成本控制在合理范圍內(nèi)，對于項目實施過程中影響成本的風(fēng)險因素，及時進行調(diào)整、規(guī)避、減輕或轉(zhuǎn)移。通過將工程項目成本劃分到每一個具體的任務(wù)，層層分配，不僅可以較為有效地控制成本，還可以促進設(shè)計部門與施工、造價以及采購部門的溝通交流，減少由于信息壁壘造成的成本風(fēng)險的發(fā)生。

2.1.2深化設(shè)計

在傳統(tǒng)工程項目實施階段通常會出現(xiàn)設(shè)計圖紙與現(xiàn)場施工不相符合或設(shè)計圖紙無法準(zhǔn)確地指導(dǎo)現(xiàn)場施工的情況，究其原因主要在于設(shè)計階段對于設(shè)計圖紙的深化程度不夠，即設(shè)計部門沒有建立健全深化設(shè)計的管理體系，設(shè)計人員對于深化設(shè)計的重視程度不高。因此，為解決這一困境，主要可以從兩個方面入手：一方面從設(shè)計部門來看，應(yīng)加強建立健全深化設(shè)計管理體系，明確深化設(shè)計的程度以及要求，主要是從進度、成本、質(zhì)量、綠色施工等方面著重考慮，不斷完善深化措施；另一方面，提高設(shè)計人員深化設(shè)計的重視程度，通過對政策和規(guī)范的深入解讀以及了解實際案例等方式不斷提升設(shè)計人員的深化設(shè)計水平，進一步保障設(shè)計質(zhì)量，減少由于設(shè)計不合理、設(shè)計變更造成工程項目成本費用的增加。

2.1.3強化溝通

在工程項目建設(shè)過程中，有65%左右的問題是由于溝通交流存在障礙而導(dǎo)致的[7]。特別是在EPC項目中，信息間的交流尤為重要。而由于目前大部分EPC項目主要以聯(lián)合體形式進行投標(biāo)，設(shè)計單位以及施工單位在企業(yè)文化、管理制度、思維習(xí)慣等方面存在較大差異，在溝通交流上存在諸多障礙。為解決這一問題，可以通過舉辦交流學(xué)習(xí)活動增進不同公司文化以及員工之間的交流；在技術(shù)層面上引用如BIM等新技術(shù)實現(xiàn)信息的共享，以提高工作任務(wù)的合理交叉，為進一步縮短工程項目工期節(jié)約成本奠定良好條件[8]。

2.2　采購階段成本風(fēng)險管控措施

2.2.1規(guī)范采購流程

在以往工程項目的采購階段，大部分權(quán)利主要掌握在采購部門負(fù)責(zé)人身上，在采購過程中缺乏合理的監(jiān)督，同時出現(xiàn)對于采購計劃的編制以及落實不到位導(dǎo)致材料堆積或計劃延遲等現(xiàn)象。通過建立完善的采購監(jiān)督機制，即在項目采購計劃的制定和實施過程中可以聯(lián)動設(shè)計單位以及施工單位的人員，建立監(jiān)管以及信息交流的渠道，對于工程項目材料的質(zhì)量建立三級審核制度[9]，共同確定工程項目采購計劃以及材料的選定工作。

2.2.2加強對供應(yīng)商的管理

加強對供應(yīng)商的管理主要體現(xiàn)在對于供應(yīng)商信譽、資質(zhì)以及材料質(zhì)量的考察，通過建立健全黑白名單制度，采取一票否決制度，一旦出現(xiàn)材料質(zhì)量問題采取永不合作的機制；對于供應(yīng)商信譽良好、材料質(zhì)量良好、運輸過程有保障的供應(yīng)商可以建立長期合作的關(guān)系，實現(xiàn)合作共贏的良好局面。

2.3　施工階段成本風(fēng)險管控措施

2.3.1加強施工進度管理

EPC項目最大的優(yōu)勢在于總承包商可以根據(jù)工程項目實際特點，通過合理的任務(wù)交叉實現(xiàn)對整體工期的把控。具體措施如下：項目部通過制定合理的施工方案實現(xiàn)資源的合理配置，進一步通過現(xiàn)場檢查、分析、糾偏等方式減少成本風(fēng)險的發(fā)生。此外，在進度管控方面可以采用贏得值法或信息化管理技術(shù)手段對項目整體工期進行把控，從而能夠把工程項目工期控制在合理范圍內(nèi)[10]。

2.3.2重視變更管理

大部分EPC項目采用固定總價合同的方式進行計價，但這不意味著就不存在變更的可能，若業(yè)主方提出的變更或分包商提出的變更，都需要明確變更的原因、程序。相關(guān)管理人員要熟悉合同的有關(guān)條例，注意變更資料的收集以及變更的時效性，以便工程竣工結(jié)算時能夠有合理的資料和證據(jù)支撐。

2.3.3動態(tài)成本風(fēng)險管理

EPC項目體量較大，環(huán)境較為復(fù)雜，導(dǎo)致在工程項目施工階段存在大量的風(fēng)險。而風(fēng)險不是一成不變的，因此在施工階段對于成本風(fēng)險的動態(tài)控制顯得尤為重要?？梢酝ㄟ^強化施工技術(shù)、制定嚴(yán)密的施工方案、加強與設(shè)計單位以及采購部門之間的交流協(xié)調(diào)等方式保障工程項目成本在可控范圍內(nèi)[11]。并安排專門人員對項目實時發(fā)生的狀況進行記錄、預(yù)測、分析和管控，保障項目的順利進行。

3　結(jié)束語

在EPC項目中，特別是對于承包商而言，成本控制是貫穿整個項目全生命周期的。而由于EPC項目本身的特殊性，即業(yè)主希望將大部分風(fēng)險轉(zhuǎn)移至承包商身上，因此承包商在工程項目成本管控上出現(xiàn)了較多不確定風(fēng)險因素，導(dǎo)致存在項目虧損或項目失敗的可能。為保障總承包商夠如期的向業(yè)主交付滿意的工程實體的同時實現(xiàn)效益的最大化，以總承包商作為研究視角，主要從設(shè)計階段、采購階段以及施工階段探討承包商可能遇到的導(dǎo)致成本增加的風(fēng)險因素進行分析，并針對部分重要成本風(fēng)險影響因素提出了相應(yīng)的管控措施，為承包商在成本風(fēng)險管控方面提供參考。

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EPC Project Cost Risk Analysis and Research on Prevention and Control

EPC project is favored by the owner due to the advantages of integration. However, since EPC project generally adopts total fixed-price contract, the owner hopes to require the contractor to build a project meeting its own requirements with the fixed total price investment under the specified construction period, and tends to transfer most of the risks to the contractor. This poses a major challenge for the contractor's cost risk control. This paper firstly analyzes the characteristics of EPC project cost risk; secondly, on the basis of literature investigation and field research, the cost risk influencing factors that may be encountered in EPC project general contracting are analyzed from the three dimensions of design stage, construction stage and procurement stage; finally, targeted solutions are proposed for important risk factors to provide reference for the contractor in EPC project cost risk control.

EPC project; contractor; risk analysis; risk control

F275

A

1008-1151(2022)10-0186-03

2022-07-17

李世純（1996－），女，廣西北海人，廣西路建工程集團有限公司助理工程師，從事交通工程建設(shè)與技術(shù)管理工作。