建筑施工企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策探討

張恒與 呂忠?guī)r

摘要：如今我國建筑行業(yè)的飛速發(fā)展的情況下，資金是建筑企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要保障，是建筑企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，有效的資金管控有利于降低建筑企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化綜合管理，提升建筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。伴隨著建筑施工行業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力的不斷加劇，建筑企業(yè)資金管理的要求也相應(yīng)提高。隨著國家對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)調(diào)控力度的加大，建筑行業(yè)的資金管理也面臨著越來越嚴(yán)峻的考驗(yàn)，本文對(duì)建筑施工建筑企業(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行分析，并提出一些解決對(duì)策，以期能提高建筑施工建筑企業(yè)的資金管理水平，提高建筑企業(yè)資金使用效益。

關(guān)鍵詞：建筑施工建筑企業(yè);資金管理;問題;對(duì)策

引言

資金支撐著建筑企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，是建筑企業(yè)生存的根本保障。建筑施工建筑企業(yè)作為資本密集型建筑企業(yè)，資金管理貫穿于建筑企業(yè)生產(chǎn)及管理的全過程，更是建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的核心，近年來建筑施工行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)加劇，工程項(xiàng)目墊資及拖欠工程款的情況增多，資金緊張的矛盾日益凸顯，面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)的資金管理可以幫助建筑企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有效促進(jìn)建筑企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展?；诖吮疚拇蛩銖哪壳敖ㄖ┕そㄖ髽I(yè)資金管理存在的問題進(jìn)行分析，對(duì)建立科學(xué)管控方式、提升資金使用效率等方面對(duì)策進(jìn)行探討。

1建筑施工建筑企業(yè)資金管理重要性

建筑施工建筑企業(yè)開展資金管理工作，能夠保證建筑企業(yè)的資金安全，減少建筑企業(yè)管理中可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，特別是建筑施工建筑企業(yè)本身的資金管理特點(diǎn)，在經(jīng)營中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)工程項(xiàng)目墊資等問題，而且資金回收周期長(zhǎng)，因此加強(qiáng)資金管理工作，可以維持建筑企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定，能夠避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等問題，實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)的正常經(jīng)營。在資金管理工作穩(wěn)步推進(jìn)之后，建筑施工建筑企業(yè)還能夠避免由于資金短缺而產(chǎn)生的資金大量借貸行為，保證建筑企業(yè)資金后期償還的穩(wěn)定性，減少建筑企業(yè)后期資金壓力。此外借助資金管理工作，建筑施工建筑企業(yè)還能夠?qū)ψ陨淼墓芾砟芰M(jìn)行提升，由于建筑施工建筑企業(yè)需要注重工程項(xiàng)目施工的穩(wěn)定性，通過資金管理工作，工程項(xiàng)目的推進(jìn)能夠得到足夠的資金支持，保證各項(xiàng)工程項(xiàng)目的穩(wěn)定建設(shè)，這對(duì)于提高建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力以及市場(chǎng)聲譽(yù)具有推動(dòng)作用，能夠提高建筑企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展能力，進(jìn)而提升建筑企業(yè)的盈利能力，保障建筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

2建筑施工建筑企業(yè)資金管理存在的問題

2.1建筑企業(yè)信用管理缺失，資金回籠風(fēng)險(xiǎn)較大

受從業(yè)人員的能力限制，建筑企業(yè)信用管理方法和技術(shù)缺乏，無法對(duì)客戶及供應(yīng)商的信用進(jìn)行有效的評(píng)估與管理，在經(jīng)營過程中，不掌握對(duì)方的實(shí)際信用狀況，多以主觀判斷及慣用方式為主。與不良信用方合作給建筑企業(yè)后續(xù)項(xiàng)目實(shí)施帶來了不穩(wěn)定因素，如遇到一些無信譽(yù)的建設(shè)方利用甲方優(yōu)勢(shì)故意拖欠，增加后期款項(xiàng)回收難度，極易形成長(zhǎng)期的應(yīng)收款項(xiàng)甚至壞賬，加劇了建筑企業(yè)的資金回收壓力。

2.2資金集中規(guī)劃、統(tǒng)籌使用的程度不高

建筑企業(yè)的項(xiàng)目特點(diǎn)是分布地域廣、周期長(zhǎng)，部分甲方為了保證該項(xiàng)目資金的?？顚Ｓ茫笤陧?xiàng)目所在地開立專戶用于結(jié)算，總包項(xiàng)目按要求在開立項(xiàng)目結(jié)算專戶的同時(shí)開立民工工資專戶，直接將資金劃撥到專戶，導(dǎo)致建筑企業(yè)賬戶多、資金散，部分地區(qū)統(tǒng)一按比例將資金劃撥到民工工資專戶，超過實(shí)際支付部分民工工資的資金需待項(xiàng)目結(jié)算認(rèn)定無欠薪后才能劃轉(zhuǎn)資金，造成資金沉淀。同時(shí)部分項(xiàng)目由于管理模式的原因，項(xiàng)目部的自主權(quán)很大，資金集中有困難，會(huì)使資金收支監(jiān)控難、運(yùn)行效率低、整體周轉(zhuǎn)慢，無法集中統(tǒng)籌使用。

2.3資金監(jiān)督和考核機(jī)制不健全

首先，建筑施工建筑企業(yè)資金管理內(nèi)部控制不完善，忽視了對(duì)資金管理與控制過程中的監(jiān)督，沒有建立資金使用和管理責(zé)任制，未盡職檢查和監(jiān)督資金使用情況。一些建筑企業(yè)雖然建立了資金內(nèi)部控制制度，但控制力度不夠，內(nèi)部控制制度的真正有效性沒有發(fā)揮出來，造成建筑企業(yè)資金的安全性無法得到保障。其次，沒有設(shè)置與員工績(jī)效掛鉤的獎(jiǎng)懲結(jié)合的考核機(jī)制，也沒有對(duì)項(xiàng)目和公司的資金使用情況進(jìn)行考核，導(dǎo)致資金使用是否合理有效無法得到有效衡量，建筑企業(yè)資金管理方式和水平落后，資金營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)較大。

3建筑施工建筑企業(yè)資金管理對(duì)策探討

3.1建立信用管理體系，保障資金鏈正常運(yùn)轉(zhuǎn)

增強(qiáng)建筑企業(yè)從業(yè)人員的信用管理意識(shí)由管理層牽頭各相關(guān)職能部門共同參與，建立建筑企業(yè)適用的信息及信用管理制度，對(duì)相關(guān)管理權(quán)限進(jìn)行設(shè)置，明確職能劃分，清晰責(zé)權(quán)歸屬，有序開展客戶及供應(yīng)商資質(zhì)和收付款條等的審核，同時(shí)應(yīng)充分運(yùn)用目前先進(jìn)的大數(shù)據(jù)信息成果，如通過“國家建筑企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)”“企查查”“天眼查”等平臺(tái)對(duì)上下游的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行初步了解，及時(shí)有效的做好信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從源頭對(duì)資金進(jìn)行有效管理。在項(xiàng)目招投標(biāo)階段應(yīng)在了解對(duì)方的資金實(shí)力及信用等情況后再進(jìn)行投標(biāo)，且對(duì)自身的資金實(shí)力要有一個(gè)正確的認(rèn)識(shí)，承攬建筑企業(yè)實(shí)力范圍內(nèi)的工程。在墊資施工前應(yīng)先明確建筑企業(yè)自身的資金承受范圍，避免因過度墊資引發(fā)建筑企業(yè)資金鏈中斷的風(fēng)險(xiǎn)。

3.2實(shí)現(xiàn)資金集中統(tǒng)籌管理

建筑企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)部門內(nèi)設(shè)置類似資金中心的機(jī)構(gòu)，并建立內(nèi)部銀行結(jié)算制度。資金中心的主要職責(zé)是把分散在外的項(xiàng)目專戶資金歸集到總部統(tǒng)一管理，與銀行簽訂歸集協(xié)議，給項(xiàng)目專戶設(shè)置賬戶限額，超限部分在規(guī)定的時(shí)間自動(dòng)劃轉(zhuǎn)至總部銀行賬戶。建立內(nèi)部銀行制度，制定存貸款利率，要求一般項(xiàng)目收支結(jié)算由資金中心統(tǒng)一管理，即使是項(xiàng)目專戶結(jié)算也應(yīng)由資金中心監(jiān)控管理，專戶歸集的資金及在總部結(jié)算的資金給予存款利息，同時(shí)根據(jù)各單位的資金預(yù)算給予內(nèi)部融資便利，并收取貸款利息，有制度上的規(guī)定也有經(jīng)濟(jì)上的獎(jiǎng)勵(lì)。實(shí)行資金統(tǒng)一管理，提高資金管理的信息化水平，把資金預(yù)算、賬戶余額管理、資金調(diào)度、票據(jù)管理、銀企直連支付直至生成會(huì)計(jì)憑證都納入線上完成，可以提高資金統(tǒng)籌管理的能力和提高資金使用效率，可以更好地與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作、談判，取得更大力度地優(yōu)惠融資，降低資金成本。

3.3建立嚴(yán)格的資金監(jiān)督和考核制度，制定切實(shí)可行的考核內(nèi)容和辦法

首先要加強(qiáng)資金內(nèi)控制度建設(shè)，完善資金內(nèi)部控制制度。實(shí)行授權(quán)審批制、崗位分離制及定期輪崗制度，特別是對(duì)大額資金的使用應(yīng)進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控，設(shè)置分級(jí)審批和聯(lián)簽制度，通過采取一系列預(yù)防性控制措施，保障審批流程與崗位間的相互制約、監(jiān)督。其次，審計(jì)部門應(yīng)在保持工作獨(dú)立性的前提下定期嚴(yán)格檢查建筑企業(yè)資金運(yùn)作是否合法、合規(guī)，也可以對(duì)某些重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)報(bào)告和糾正，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處罰，形成有效的監(jiān)督控制體系。

結(jié)束語

資金管理的最終目標(biāo)，是保證建筑企業(yè)資金鏈的整體安全和建筑企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)宏觀市場(chǎng)環(huán)境和自身的發(fā)展規(guī)劃，從嚴(yán)格把控住項(xiàng)目資金整體質(zhì)量源頭、加強(qiáng)資金統(tǒng)籌管理，提高資金預(yù)算執(zhí)行率、應(yīng)收款回收率、降低資產(chǎn)負(fù)債率和完善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方面為切入點(diǎn)，利用信息化手段提高建筑企業(yè)的資金管理效率，促進(jìn)資金的良性循環(huán)，從而提升建筑企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從而保證建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和保障建筑企業(yè)資金安全。

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