境外油氣項目全建設周期提質(zhì)增效策劃探討

劉姜濤 王秋保

1. 中國石油工程建設有限公司西南分公司,四川 成都 610041；2. 中國石油青海油田公司采氣三廠，甘肅 敦煌 736202

0 前言

在效益導向的今天,境外油氣項目全建設周期的各階段就相當于一部高效運行機器的各部分[1],任何環(huán)節(jié)的小瑕疵都可能導致項目成本不受控制,效益目標無法實現(xiàn)。為了實現(xiàn)項目整體效益,境外油氣項目需要對項目全建設周期進行通盤考慮,提前策劃,切實做好境外油氣項目建設各環(huán)節(jié)的提質(zhì)增效工作,并通過提高精細化管理水平、創(chuàng)新管理手段實現(xiàn)提質(zhì)增效的目標[2]。

當前大部分工程建設項目仍采用降本增效方法,通過不斷壓降項目建設成本來保證項目效益的實現(xiàn)。此方法在5年前比較適用,但在以人力成本為主的相關(guān)成本持續(xù)攀升的大環(huán)境下,傳統(tǒng)的降本增效方法已難以滿足工程項目成本效益管控的要求[3-5]。同時,當前境外油氣項目建設的降本增效工作是局部的、非整體的,執(zhí)行過程多從項目的某一階段、某一工作要點出發(fā),未實現(xiàn)項目內(nèi)部統(tǒng)一、具體的全建設周期策劃安排,呈現(xiàn)的效果與實施責任主體的管控能力密切相關(guān)。綜合來講,現(xiàn)階段境外油氣項目建設的提質(zhì)增效工作存在片面性、非系統(tǒng)性、非制度性等特征。故本文以創(chuàng)新提質(zhì)增效點為主線,通過創(chuàng)新提質(zhì)增效的管理手段,對全建設周期進行詳細策劃,以求實現(xiàn)境外油氣項目提質(zhì)增效的目標。

1 全建設周期提質(zhì)增效策劃的概述、意義

1.1 油氣項目全建設周期概述及意義

油氣項目全建設周期一般包括項目啟動階段(研究階段)、準備階段(開發(fā)或定義階段)、執(zhí)行階段(實施或開發(fā)階段)和結(jié)束階段(試運行或結(jié)束階段)。根據(jù)項目獲取的方式,各階段的策劃內(nèi)容存在一些差異[6]。啟動階段的策劃一般在建設項目的投標階段,對項目建設進行全方位預測研究,判斷項目的經(jīng)濟效益,以設計為龍頭的建設項目還應對項目設計方案進行比選。準備階段的策劃包括境內(nèi)外采購的選擇、運輸?shù)陌才?、建設安裝的方案、人員調(diào)配等環(huán)節(jié),重點策劃每個環(huán)節(jié)可創(chuàng)造效益的方式。執(zhí)行階段的策劃包括項目現(xiàn)場如何管控、人員如何調(diào)遣、關(guān)鍵路徑活動如何安排可實現(xiàn)項目既高效又節(jié)約的目標。結(jié)束階段的策劃包括合同關(guān)閉管理、建設資料存檔等。

全建設周期策劃的意義是通過統(tǒng)籌實現(xiàn)各類資源的有效安排,實現(xiàn)項目全過程技術(shù)、管理的創(chuàng)新,達到有效節(jié)約項目成本、實現(xiàn)項目既定效益指標的目的[7-10]。

1.2 提質(zhì)增效概述及意義

提質(zhì)增效是指提高質(zhì)量的同時提升效率，廣義來講,一般還指通過提升效率的方式在提高項目質(zhì)量的同時降低成本支出。提質(zhì)增效具體體現(xiàn)在提效降本方面,即目標一定,效率提高,質(zhì)量提高,但成本卻得到了節(jié)約。提質(zhì)增效本身就是創(chuàng)效的兩個方面：一方面要提升項目質(zhì)量,必然會引起項目各種資源的投入,項目成本必然會出現(xiàn)一定增長,導致既定的效益目標很可能無法實現(xiàn)[11-12]；另一方面,為了確保項目效益目標的實現(xiàn),就需要從其他方面入手,通過提升工作和管理效率的方式,減少其他非增值類開支。

提質(zhì)增效策劃在油氣項目中的意義是通過技術(shù)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,實現(xiàn)提高項目勞動生產(chǎn)率,從而降低油氣項目整體成本的目標。提質(zhì)增效策劃的開展也是油氣建設單位注重創(chuàng)新與發(fā)展的重要表現(xiàn)。

2 全建設周期提質(zhì)增效策劃原則

2.1 成本效益原則

成本效益原則是指在提質(zhì)增效活動執(zhí)行過程中,必須保證其收益大于成本。每一項提質(zhì)增效活動會影響到成本和收益兩方面[13],而兩者之間的大小對比會影響到該提質(zhì)增效活動是否實施的決策。

成本效益原則是油氣項目全建設周期提質(zhì)增效策劃的基本原則[14],也是最優(yōu)先原則。

2.2 全過程原則

提質(zhì)增效策劃一定要體現(xiàn)在油氣建設項目的全建設周期,并盡可能提前。同樣的境外項目提質(zhì)增效安排,越早策劃,可實施性就越強,執(zhí)行的時間越長，創(chuàng)造效益的可能性越大,因此提質(zhì)增效策劃必須始終貫穿項目全過程[15]。

2.3 全員參與原則

提質(zhì)增效策劃不是一個員工的工作,也不是一個部門的工作,要實現(xiàn)提質(zhì)增效,必須遵循全員參與的原則。油氣項目在選取員工時,最基本的要求是具有主人翁精神,必須參與項目提質(zhì)增效策劃工作。

2.4 個性化定制原則

全建設周期提質(zhì)增效策劃要因地制宜,針對不同國家、地區(qū)的油氣項目,根據(jù)項目所在國的經(jīng)濟、政治環(huán)境進行具體分析,制定符合當?shù)貙嶋H的提質(zhì)增效工作方案。同一國家和地區(qū),針對不同的業(yè)主,也應制定不同的提質(zhì)增效工作方案。

2.5 可實現(xiàn)、可考核原則

全建設周期提質(zhì)增效策劃必須是可實現(xiàn)、可考核的?？蓪崿F(xiàn)是指目標清晰、合理,在項目執(zhí)行過程中通過一系列的措施完全可達到；可考核是指目標可量化,在項目執(zhí)行前可預估,執(zhí)行中可計算,完成后可考核,最終可實現(xiàn)、目標的獎懲?？蓪崿F(xiàn)、可考核的原則,可促進員工在項目建設過程中有動力、有目標。

3 全建設周期提質(zhì)增效策劃重點

3.1 啟動階段

3.1.1 集群市場開發(fā)模式提升效率

對境外油氣市場進行研判,精準制定“項目集群”的開發(fā)策略。境外油氣項目一般具有集中的特點：一是業(yè)主集中,即業(yè)主單一,擁有較多待實施的項目;二是地域集中,一般同質(zhì)化的項目均集中在一處。因此，油氣承包建設可采用以點帶面、以面促群的開發(fā)模式,有效降低單個項目市場開發(fā)成本,提升油氣項目市場開發(fā)效率。

3.1.2 全過程參與項目投標

境外油氣項目投標的傳統(tǒng)方式是由投標部門參與,相關(guān)職能部門輔助支持。因各種原因,尤其是溝通環(huán)節(jié)的問題,很多項目簽訂后,與可行性研究階段的策劃有較大差距,導致執(zhí)行與籌劃目標相距甚遠[16-17]。特別是待合同簽訂并完成項目預算的編制工作后,很多提質(zhì)增效策劃的前提條件不復存在,之后的提質(zhì)增效策劃也很難對項目效益產(chǎn)生顛覆性的影響?；诖?境外油氣項目在投標時,油氣建設單位應提前做出項目初步提質(zhì)增效策劃,從投標階段的方案提出、商務談判、稅收測算到經(jīng)濟方案對比階段,全程參與,針對不同的方案編制不同的提質(zhì)增效策劃,通過與業(yè)主展開高效、全方位溝通,再從技術(shù)方案出發(fā),結(jié)合合同簽訂模式、設備采購選擇、延期付款條件等各項選擇,制定不同的實施策劃,并說服業(yè)主從諸多方案中選擇對其最有利且同時也可保證項目效益的方案。特別是境內(nèi)外設備的選擇對技術(shù)方案的選擇影響非常大,為了讓業(yè)主選擇中國標準和中國產(chǎn)設備,方案的成本優(yōu)勢非常關(guān)鍵,通過與技術(shù)人員的配合,在滿足業(yè)主招標的前提下,針對不同的技術(shù)方案測算，可以節(jié)約業(yè)主的投資,引導業(yè)主選擇既滿足技術(shù)要求,又節(jié)省成本的技術(shù)方案。

3.1.3 創(chuàng)新設計技術(shù),降低成本

綜合能力強的油氣建設單位一般都具有自主設計的能力,應積極統(tǒng)籌自身優(yōu)勢資源,以設計為龍頭,從源頭有效降低項目建設投入成本。工程建設企業(yè)需要在境外油氣項目中不斷積累經(jīng)驗,在風險可控的前提下,大力加快技術(shù)改進、技術(shù)創(chuàng)新的步伐,在工程項目范圍內(nèi)與業(yè)主溝通新工藝對項目投資的節(jié)約,承諾實現(xiàn)效益時進行共享。同時境外油氣建設實施限額設計創(chuàng)新,在項目設計階段組織專家對設計工作進行成本核算,對超設計預算的設計進行重新修改、重新計算,確保既定效益必須實現(xiàn)。

3.2 準備階段

3.2.1 確定提質(zhì)增效機制,構(gòu)建閉環(huán)管理

油氣建設單位要形成系統(tǒng)的提質(zhì)增效工作機制,全員樹立信心,統(tǒng)一認識和部署,明確工作質(zhì)量和進度,落實方案和措施。項目管理人員也要將提質(zhì)增效工作貫穿項目始終,做好重點項目的落實、經(jīng)驗的宣傳推廣以及方案及措施的落實工作。全建設周期做好提質(zhì)增效工作的閉環(huán)管理,確保策劃一項,落實一項,創(chuàng)造效益一項,實施獎勵一項的工作目標。

3.2.2 創(chuàng)新合作模式,節(jié)約投資

進入一個新的國家或地區(qū),要在當?shù)爻袛堄蜌忭椖?工程建設承包企業(yè)應在項目所在地進行充分調(diào)研,重點考慮業(yè)主要求、項目所在地法律要求以及公司制不同對稅費的影響,特別是要了解分、子公司設立與稅收之間的關(guān)系[18]。以某國項目為例,綜合該國法律、業(yè)主要求后,通過將原有的設計、采購、監(jiān)督、試運項目(EPSC)進行拆分,將合同一分為二,將設計、采購(EP)部分簽回中國境內(nèi),將監(jiān)督、試運(SC)部分簽到其他第三方國家,最終實現(xiàn)節(jié)約項目投資額超10%,為項目創(chuàng)造了可觀的經(jīng)濟效益。另外,以效益優(yōu)先為目標,通過合理利用現(xiàn)場資源,與業(yè)主及相關(guān)分包商溝通,為現(xiàn)場管理人員提供必要的食宿及安保服務,減少項目現(xiàn)場不必要的營地建設。通過利用中資油氣建設單位在當?shù)氐钠脚_,解決項目人員的日常費用支出,然后在中國國內(nèi)與其集團進行結(jié)算,這樣既節(jié)約了項目成本,又為其節(jié)約了外幣轉(zhuǎn)換成本,最終實現(xiàn)了多渠道效益的共享。

3.2.3 嚴控項目風險，守住效益

項目風險防范和控制是境外油氣項目成功與否的重要環(huán)節(jié)[19],一個項目策劃得再好,一旦在執(zhí)行過程中出現(xiàn)一項重大偏差或者風險,很有可能將之前的投入付諸東流,因此境外油氣項目需要建立適當?shù)娘L險管理架構(gòu)和機制,在風險發(fā)生之前做好風險管控和預警工作,在風險發(fā)生時應按照風險預案實施好應對措施,盡可能降低風險對項目的影響，例如可通過購買工程保險的方式轉(zhuǎn)移項目的系統(tǒng)風險。

3.3 執(zhí)行階段

3.3.1 以模塊化建設降低施工成本

境外油氣項目的施工一般有三種方式:一是當?shù)厝藛T施工;二是國內(nèi)人員到境外現(xiàn)場施工;三是國際分包商施工[20]。第一種方式主要依靠屬地化人員,由于中國油氣建設單位很多業(yè)務都在發(fā)展中國家,當?shù)厝藛T施工能力普遍不高,如果全部依靠當?shù)厝藛T,項目進度、質(zhì)量都很難得到保障；第二種方式因新冠肺炎疫情影響,中國國內(nèi)企業(yè)基本很難動遷施工人員到境外現(xiàn)場施工,即使采用這種方式,成本相對較高;第三種方式受到第三方施工人員能力的影響以及人工成本的限制,因此,工程建設企業(yè)要通過提升項目模塊化建設的比率,盡量將預安裝工作放在國內(nèi)工廠進行,降低現(xiàn)場施工風險的同時也減少了現(xiàn)場施工工作量。在此基礎(chǔ)上,還可以通過創(chuàng)新模塊堆積方式,縮小橇裝設備體積、降低模塊重量,從而降低運輸成本。

3.3.2 鎖定簽證依據(jù),實現(xiàn)項目創(chuàng)效

境外油氣項目一般都具有工作量大、環(huán)境復雜、技術(shù)要求高等特點,在項目投標和談判階段,部分工作量尚未確定,項目相關(guān)人員應加強對合同、工作量的研讀,同時與現(xiàn)場項目實際實施的工作量進行對比,對超范圍的工作,應及時取得相關(guān)證據(jù),并鎖定相關(guān)簽證依據(jù),按照項目階段與業(yè)主展開超工作量的工作補償談判。通過小范圍對已完工項目進行分析后發(fā)現(xiàn),通過分步簽證、銷定依據(jù)等手段,采用合同索賠變更談判的方式,平均每個項目可實現(xiàn)2%～5%的效益提升。

3.3.3 多舉措策劃資金安排,節(jié)約資金成本

針對不需要融資的境外油氣項目,企業(yè)應加強資金的歸集和理財工作,統(tǒng)籌做好分包商和國際采購支付業(yè)務的資金準備工作[21]。按照項目最終合同,依照項目實施的工期以及項目工作分解結(jié)構(gòu)(WBS)、項目進度安排,系統(tǒng)整理項目各項支出的明細,并結(jié)合項目分包合同的簽訂、合同支付的時間,對項目資金的使用情況做出精準預測。

針對資金實力有限、需要墊資的境外油氣項目,需要與業(yè)主簽訂資金使用補償協(xié)議,并詳細約定每一筆款項的支付時間,盡可能收回資金利息損失。

國際形勢對匯率影響很大,各國對匯率的管理也不盡相同,目前境外油氣項目主要通過合同幣種的條款、匯率變化條款等方式做好匯率風險防范。但隨著部分境外業(yè)主越來越強勢,境外油氣項目還應依托中國國內(nèi)的公司總部做好匯率變化的應對措施,在企業(yè)精確測算的前提下,通過逆向購買、套期保值的方式做好項目匯率風險的防范工作。

3.3.4 創(chuàng)新稅收策劃,實現(xiàn)稅收管理創(chuàng)效

做好退稅策劃,提高退稅經(jīng)濟效益。利用項目所在國各類稅收優(yōu)惠政策,減輕境外項目實際稅負,特別是利用企業(yè)整體技術(shù)優(yōu)勢,以減少當?shù)亟ㄖ惭b成本為目標,通過技術(shù)優(yōu)化等手段提高境外油氣項目的整體橇裝化水平,將項目散裝物資、材料盡可能成橇化處理,在退稅政策允許的范圍內(nèi),以油氣非標設備、橇裝設備進行出口,提高境外油氣項目的退稅率。

研讀稅收制度,創(chuàng)新交貨方式,降低入關(guān)成本。按照部分國家、地區(qū)的稅法要求,工程設備物資在入關(guān)時需要交納一定的關(guān)稅,但稅收優(yōu)惠政策同時規(guī)定“部分行業(yè)、部分業(yè)主(一般針對油氣項目)在進口相關(guān)設備時可以享受一定的優(yōu)惠”,稅差可達3～5倍。例如某國油氣項目按照傳統(tǒng)模式入關(guān),并在業(yè)主建設項目現(xiàn)場進行交貨,那么項目需要按照稅法正常繳納關(guān)稅,但如果在合同中約定“中國國內(nèi)港口交貨”,以業(yè)主的名義采用油氣物資采購明細報關(guān),則企業(yè)可享受70%的關(guān)稅減免優(yōu)惠,由此創(chuàng)收的效益由業(yè)主與工程建設項目承擔企業(yè)共同分享。

3.3.5 以聯(lián)采提升采購規(guī)模,降低采購成本

聯(lián)合不同境外油氣建設工程項目,充分發(fā)揮企業(yè)、集團優(yōu)勢,利用自身在國際、國內(nèi)采購時的議價能力, 降低各項采購的單價。對于預期大幅上漲的設備,采用鎖定采購價格的方式提前采購,從而有效降低工程項目的采購成本。

3.3.6 提倡項目管理節(jié)約,實施獎懲措施

精簡項目管理人員。創(chuàng)新項目管理制度,融合油氣項目國際管理制度、項目建設方管理制度、分包商管理制度,通過合同、協(xié)議進行約定管理,項目現(xiàn)場各司其職,通過減少項目現(xiàn)場管理責任的重復配置、重復管理,實現(xiàn)項目的成本節(jié)約。

全員參與管理創(chuàng)效。在項目利潤不斷壓減的形勢下,境外油氣項目在保證員工日常工作、生活的基礎(chǔ)上,從一點一滴入手,發(fā)揮全員節(jié)約成本的優(yōu)勢。例如通過遠程獲得國內(nèi)專家的技術(shù)支持,減少外聘專家遠程差旅的成本。

建立管理創(chuàng)效的獎懲機制。對在保證質(zhì)量的前提下有效降低項目管理成本的組織、單位、個人進行獎勵；相反,對鋪張浪費的管理行為進行懲罰,做到賞罰分明,有據(jù)可依。

3.3.7 創(chuàng)新項目溝通機制,實現(xiàn)溝通創(chuàng)效

在境外油氣項目中,為避免不同國籍、不同文化群體對項目執(zhí)行產(chǎn)生影響,需要創(chuàng)新建立一套行之有效的溝通機制,一條高效暢通的溝通渠道。有效溝通機制具有以下的特征:任何人的有效意見均可及時、準確傳至最高項目管理者,管理者也可通過溝通渠道掌握項目的全過程動態(tài),項目執(zhí)行命令的下達通暢高效。有效溝通機制可節(jié)約時間成本、提升溝通效率,創(chuàng)造項目效益。

3.4 結(jié)束階段

3.4.1 做好合同關(guān)閉工作,減少不可控成本

境外油氣項目應及時關(guān)閉與分包商的合同。當前很多境外油氣項目與分包商存在爭議時,一般會先與業(yè)主進行合同的關(guān)閉,再將所有能與業(yè)主結(jié)回的部分支付給分包商,一旦分包商不認可,境外油氣項目就會存在虧損風險及法律風險,嚴重影響油氣項目既有效益,因此境外油氣項目一定要先與分包商完成合同關(guān)閉工作。

完成變更后,及時關(guān)閉與業(yè)主的主合同。境外油氣項目在完成與分包商、供應商的合同關(guān)閉之后,應盡可能將分包商的相關(guān)訴求提交業(yè)主,依據(jù)合同,據(jù)理力爭,確保重大變更部分均完成索賠工作,創(chuàng)造索賠效益,及時與業(yè)主完成主合同的關(guān)閉工作,避免后續(xù)爭議的出現(xiàn)。

3.4.2 全盤策劃利潤回國和賬戶關(guān)閉工作

境外油氣項目利潤是項目成功與否的重要判斷標準,在完成結(jié)算工作后,油氣項目應及時按照策劃分期分批完成利潤回國的工作。在項目執(zhí)行過程中,應動態(tài)關(guān)注利潤匯出政策的變化,及時采取應對措施,確保利潤無風險回國。當利潤按照計劃完成匯出工作后,應及時關(guān)閉項目賬戶,避免賬戶引起的風險對項目效益產(chǎn)生影響。

3.4.3 完成境外油氣項目的關(guān)閉審計工作

境外油氣項目實施完成后,企業(yè)一般會要求項目完成當?shù)氐淖N工作。在注銷前需要對項目全建設周期實施審計,為避免在審計過程中出現(xiàn)罰款等情況,項目應在執(zhí)行過程中嚴格遵守當?shù)氐母黜椃芍贫?特別是要重點關(guān)注部分國家和地區(qū)工程建設項目稅收政策的變化。例如某國對某一類項目實施全部免稅,但其存在很多前提條件,如某一項不符合所在國要求,企業(yè)就必須及時完成稅收繳納工作,若在關(guān)閉過程中才發(fā)現(xiàn)存在未繳納稅款的情況,不但需要補繳還會產(chǎn)生大額罰款,也會對項目提質(zhì)增效造成嚴重影響。

4 結(jié)論

境外油氣項目的提質(zhì)增效策劃應貫穿項目的全建設周期,要想項目實現(xiàn)其設定的目標,企業(yè)必須從啟動階段、準備階段、執(zhí)行階段、結(jié)束階段進行分別策劃,結(jié)合企業(yè)和項目的總體目標,綜合項目所在國的具體情況,設定詳細、具體、清晰的提質(zhì)增效策劃。本文通過對境外油氣項目全建設周期提質(zhì)增效策劃工作的重點進行探討,為廣大油氣建設單位,特別是境外油氣項目建設的提質(zhì)增效策劃工作提供借鑒。