民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問(wèn)題與對(duì)策研究

白愛(ài)娟 浙江盛豐塑膠有限公司

所謂營(yíng)運(yùn)資金，被稱(chēng)之為營(yíng)運(yùn)資本，營(yíng)運(yùn)資金具有狹義和廣義區(qū)別。從廣義上來(lái)講，營(yíng)運(yùn)資金包括存貨、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、現(xiàn)金等占用資金；從狹義層面上進(jìn)行分析，營(yíng)運(yùn)資金主要是指某個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債的凈額，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中可供運(yùn)用、周轉(zhuǎn)的流動(dòng)資金凈額。企業(yè)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)發(fā)展血脈，同時(shí)也是日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中企業(yè)不可缺失的一個(gè)部分，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)獲利能力以及變現(xiàn)能力。在當(dāng)前的時(shí)代背景之下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，民營(yíng)企業(yè)均設(shè)有專(zhuān)門(mén)性人員以及專(zhuān)業(yè)部門(mén)來(lái)針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理。對(duì)于當(dāng)前的民營(yíng)企業(yè)來(lái)講，營(yíng)運(yùn)資金管理主要內(nèi)容包括了流動(dòng)資產(chǎn)管理以及流動(dòng)負(fù)債管理等兩個(gè)方面，前者主要包括了存貨應(yīng)收賬款、短期投資以及貨幣投資，后者主要包括了應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付賬款、短期負(fù)債以及應(yīng)付股利等。在當(dāng)前，要求針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理及科學(xué)管理，針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理作用主要體現(xiàn)在下列兩個(gè)方面：第一，由于現(xiàn)金流出量以及流入量?jī)烧呔哂胁淮_定性，并且是非同步的，所以在時(shí)間上可能會(huì)存在著不匹配現(xiàn)象，很容易造成在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程當(dāng)中企業(yè)存在著諸多不確定因素，想要對(duì)于現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)估本身也存在著很大難度。但是，通過(guò)對(duì)于營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理和控制，這可以促使企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)，同時(shí)可以切實(shí)保障企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)有序運(yùn)行。第二，通過(guò)針對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理，能夠促使企業(yè)償債能力得到進(jìn)一步增強(qiáng)，同時(shí)可以讓企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大幅度降低。民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程當(dāng)中，營(yíng)運(yùn)資金管理屬于重要的一個(gè)部分。營(yíng)運(yùn)資金管理主要目標(biāo)是要通過(guò)對(duì)流動(dòng)比率、營(yíng)運(yùn)資金以及流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行控制，增強(qiáng)企業(yè)短期償債能力。通過(guò)利用強(qiáng)化存貨管理以及應(yīng)收賬款管理，進(jìn)而促使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度得到提高，同時(shí)可以讓企業(yè)資金得到合理及科學(xué)應(yīng)用，提高資金利用水平和利用效率，還可以促使企業(yè)盈利能力得到大幅度增強(qiáng)。

一、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)概述

民營(yíng)企業(yè)主要是非大集體控股以及非國(guó)家所控股的一種企業(yè)。民營(yíng)企業(yè)主要是指改制之后或者轉(zhuǎn)制之后的非集體、非政府、非國(guó)家控股企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)屬于私營(yíng)企業(yè)，但是，不涉及中外合資類(lèi)型的企業(yè)。黨的十五大確定了在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中民營(yíng)企業(yè)的重要地位，并且也認(rèn)為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)屬于公有制經(jīng)濟(jì)體系當(dāng)中的一種重要的以及有價(jià)值的補(bǔ)充，也是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)重要的組成部分。針對(duì)民營(yíng)企業(yè)所有制性質(zhì)進(jìn)行研究和分析，其主要就是指以非國(guó)有經(jīng)濟(jì)作為基礎(chǔ)所構(gòu)建成的龐大群體。民營(yíng)經(jīng)濟(jì)主要的類(lèi)型包括下列七種，分別是：第一，個(gè)體經(jīng)濟(jì)。主要是指在國(guó)家工商行政管理部門(mén)所登記的工商戶(hù)。第二，雇傭關(guān)系私營(yíng)經(jīng)濟(jì)。第三，外資經(jīng)濟(jì)，主要包括了外商及港澳臺(tái)投資者在大陸所投資的中外合資、外商獨(dú)資，或者中外合作的企業(yè)。第四，民營(yíng)科技企業(yè)。主要是指由科學(xué)技術(shù)人員下海所創(chuàng)辦的各種企業(yè)。第五，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。第六，股份合作制企業(yè)。第七，國(guó)有民營(yíng)企業(yè)。國(guó)有控股保持不變，由民間組織或者私人進(jìn)行管理的一種企業(yè)。我國(guó)基本國(guó)策是以公有制為主體，以及促進(jìn)多種所有制經(jīng)濟(jì)共同的發(fā)展，這為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展提供了相應(yīng)的政治基礎(chǔ)。我國(guó)民營(yíng)企業(yè)數(shù)量正在與日俱增，根據(jù)大量的實(shí)踐表明，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制當(dāng)中，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)是很有活力以及具有生命力的一種經(jīng)濟(jì)，同時(shí)也成了推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)向前發(fā)展的一股重要力量，但是，在民營(yíng)經(jīng)濟(jì)實(shí)際發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中也存在著諸多的問(wèn)題，這對(duì)于民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定以及持續(xù)性發(fā)展會(huì)造成重大的制約和影響。

二、營(yíng)運(yùn)資本管理重要性

相比于國(guó)有企業(yè)來(lái)講，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)屬于非公有制經(jīng)濟(jì)。所謂民營(yíng)企業(yè)，主要是指除國(guó)有控股、國(guó)有獨(dú)資之外的企業(yè)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資本是企業(yè)在實(shí)際發(fā)展過(guò)程當(dāng)中流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債的一種總稱(chēng)。營(yíng)運(yùn)資本管理就是要對(duì)于企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債以及流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行必要的管理。對(duì)于任何一家企業(yè)而言，為了實(shí)現(xiàn)正常穩(wěn)定及健康的運(yùn)營(yíng)，需要具備相對(duì)應(yīng)，營(yíng)運(yùn)資本，所以需要切實(shí)優(yōu)化資產(chǎn)管理工作，這是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程當(dāng)中重要的一項(xiàng)任務(wù)。在企業(yè)管理的過(guò)程當(dāng)中，資金管理是至關(guān)重要的，企業(yè)除了資金管理之外，還包括了設(shè)備管理、安全管理、勞動(dòng)人事管理、營(yíng)銷(xiāo)管理、物資管理以及技術(shù)管理等，這些管理活動(dòng)都需要資金的大力支持。在企業(yè)，資金滲透到每一個(gè)角落，其管理的優(yōu)劣直接地關(guān)乎到企業(yè)的生死存亡。如果在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中資金管理一旦出現(xiàn)問(wèn)題，很容易導(dǎo)致公司產(chǎn)生資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。從資金的運(yùn)動(dòng)情況來(lái)看，其主要由投資、分配、投放、回收等各個(gè)方面實(shí)現(xiàn)資金循環(huán)運(yùn)動(dòng)。資金在運(yùn)動(dòng)的過(guò)程當(dāng)中，也具有承上啟下以及同時(shí)并行的特點(diǎn)。通過(guò)資金的合理調(diào)度，能夠促使公司的營(yíng)運(yùn)流暢，如果資金調(diào)度缺乏合理性及恰當(dāng)性，會(huì)導(dǎo)致公司營(yíng)運(yùn)過(guò)程當(dāng)中出現(xiàn)各種阻礙，甚至導(dǎo)致公司陷入到財(cái)務(wù)困境當(dāng)中，對(duì)于公司正常穩(wěn)定的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)工作會(huì)造成重大的影響。

在當(dāng)前，需要促使資金管理制度得到進(jìn)一步規(guī)范和優(yōu)化，要對(duì)于資金進(jìn)行有計(jì)劃地使用，明確資金究竟花費(fèi)地方，避免浪費(fèi)資金的問(wèn)題，同時(shí)，也可以對(duì)于企業(yè)整體成本進(jìn)行嚴(yán)格的控制。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程當(dāng)中，若對(duì)于資金不進(jìn)行嚴(yán)格管理，容易導(dǎo)致資金被浪費(fèi)，甚至?xí)斐少Y金挪用、抽逃以及資金侵占，甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的倒閉，在當(dāng)前的時(shí)代背景之下，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，企業(yè)為了能夠獲得更大的利潤(rùn)，同時(shí)為了提高核心競(jìng)爭(zhēng)能力，需要抓住歷史性機(jī)遇，避免被市場(chǎng)淘汰，如果企業(yè)資金管理不夠到位，即便有再好的商機(jī)也無(wú)法把握，將會(huì)失之交臂，企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中科學(xué)有效資金決策和管理是至關(guān)重要的，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)收益最大化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力。

三、民營(yíng)企業(yè)運(yùn)營(yíng)中資金管理的現(xiàn)狀

（一）融資困難且缺少金融支持

對(duì)于當(dāng)前的民營(yíng)企業(yè)來(lái)講，所謂的外源融資和內(nèi)源融資是存在著一定的區(qū)別的，其中內(nèi)源融資主要就是指民營(yíng)企業(yè)通過(guò)自身的內(nèi)部積累來(lái)獲取資金支持，而外源融資與之不同，是通過(guò)外部的市場(chǎng)來(lái)獲取資金，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。其中主要包括了債券市場(chǎng)融資以及股票市場(chǎng)融資，還有銀行的貸款。根據(jù)大量的研究資料顯示，在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)當(dāng)中，存在著諸多不同類(lèi)型的融資方式，其中主要融資方式比例也有著一定的區(qū)別。企業(yè)自有融資占有大部分，大約達(dá)到了9成以上，而銀行貸款僅為4%，非金融機(jī)構(gòu)融資為3%，其他渠道3%，所以，對(duì)于當(dāng)前的企業(yè)來(lái)講，自有資金是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的主要力量，其他各大外源融資對(duì)于民營(yíng)企業(yè)自身的支持是很微小的。最近幾年，央行正在不斷地采取措施促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)，也開(kāi)展了普惠金融等各項(xiàng)活動(dòng)，鼓勵(lì)各大商業(yè)銀行能夠進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)于中小型民營(yíng)企業(yè)的大力支持，尤其是在信貸這一塊，需要支持的力度加強(qiáng)，促使民營(yíng)企業(yè)融資方面的問(wèn)題得到有效地減少，同時(shí)也改善民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)困境。但是總體上來(lái)講，由于中小型民營(yíng)企業(yè)資金少、規(guī)模小、人才匱乏以及技術(shù)水平低等諸多問(wèn)題，同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)自身管理上也存在著諸多缺陷和問(wèn)題，其中各項(xiàng)指標(biāo)難以符合貸款的要求，這樣就導(dǎo)致企業(yè)在資金方面存在著嚴(yán)重的瓶頸，另外，由于金融機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)于企業(yè)真實(shí)財(cái)務(wù)信息和真實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況的了解，導(dǎo)致在各大金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中民營(yíng)企業(yè)無(wú)法建立起優(yōu)良的信用，這就難以切實(shí)保障民營(yíng)企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)當(dāng)中獲取大量的資金支持，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展會(huì)造成嚴(yán)重的阻礙和影響。

（二）管理制度存在安全隱患

對(duì)于目前很大一部分的民營(yíng)企業(yè)來(lái)講，其基本上都是家族式企業(yè)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程當(dāng)中采取的方式也比較傳統(tǒng)和落后，基本上都是以人治為主，比如，在對(duì)于財(cái)務(wù)人員進(jìn)行安排和設(shè)置的過(guò)程當(dāng)中，嚴(yán)重缺乏崗位分級(jí)管理意識(shí)和崗位約束制度意識(shí)。在內(nèi)控管理的過(guò)程當(dāng)中，雖然有些企業(yè)制定了相關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度，然而，實(shí)際上法人獨(dú)斷專(zhuān)行以及一言堂的行為也不屢見(jiàn)不鮮，導(dǎo)致各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度流于形式，無(wú)法發(fā)揮實(shí)際性的作用。比如很多的民營(yíng)企業(yè)在對(duì)于出納和會(huì)計(jì)兩個(gè)崗位進(jìn)行招聘的過(guò)程當(dāng)中，通常都是安排股東的親屬直接擔(dān)任，或者對(duì)于相關(guān)的應(yīng)聘人員提出比較苛刻的要求，讓其提供戶(hù)口擔(dān)?；蛘叻课輷?dān)保，這樣重視親信而忽略財(cái)務(wù)管理制度的片面做法，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法達(dá)到理想的成效，同時(shí)也表明了目前企業(yè)大部分管理人士思想落后、缺乏績(jī)效考核以及崗位管理理念，資金管理方面過(guò)于主觀和隨意，這都會(huì)對(duì)于企業(yè)的健康、穩(wěn)定及持續(xù)性的發(fā)展造成重大的影響和阻礙。

（三）企業(yè)資金管理效率低下

在當(dāng)前的時(shí)代背景之下，還依然存在著一部分企業(yè)缺乏對(duì)于資金的嚴(yán)格管理，資金管理效率過(guò)于低下。管理的過(guò)程當(dāng)中比較虛，在結(jié)算的過(guò)程當(dāng)中也比較散。同時(shí)，嚴(yán)重的缺乏監(jiān)督考核，方法過(guò)于陳舊落后，無(wú)法提高資金的使用效率，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程當(dāng)中，缺乏合理以及高效的財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)，當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理部門(mén)在實(shí)際核算的過(guò)程當(dāng)中缺乏準(zhǔn)確性和科學(xué)性，相關(guān)的報(bào)表也不夠真實(shí)，這樣就導(dǎo)致企業(yè)管理者無(wú)法充分了解企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，同時(shí)，也不能夠了解企業(yè)真實(shí)的狀況。由于當(dāng)前的企業(yè)資金占用情況較為嚴(yán)重以及缺乏完善以及科學(xué)的庫(kù)房管理制度，這樣就很容易導(dǎo)致庫(kù)房材料堆積過(guò)多，導(dǎo)致資金資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。另外，還有一部分的管理者在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)的過(guò)程當(dāng)中，過(guò)度追求利潤(rùn)的最大化，嚴(yán)重的忽略了提高資本資金籌措能力，基本上，很多企業(yè)都處于高負(fù)債的狀況下依然大力的發(fā)展，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不斷的增加，直接影響到了資金的流動(dòng)性。一方面，很多的企業(yè)在實(shí)際發(fā)展的過(guò)程當(dāng)中，往往需要墊付各種費(fèi)用和稅金，其中，資金壓力過(guò)大的情況之下，特別容易產(chǎn)生資金鏈的斷裂風(fēng)險(xiǎn)，由于財(cái)務(wù)資金管理過(guò)于松散以及資金利用效率過(guò)于低下，而企業(yè)為了維護(hù)和銀行之間的關(guān)系或者達(dá)到某種臨時(shí)的目的，需要走賬轉(zhuǎn)款會(huì)開(kāi)設(shè)諸多的銀行賬戶(hù)，這也勢(shì)必會(huì)造成當(dāng)前的財(cái)務(wù)人員管理的難度偏大。另一方面，由于存在著過(guò)多的銀行賬戶(hù)，也會(huì)帶來(lái)很多的財(cái)務(wù)費(fèi)用，同時(shí)，可能導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)失控的局面，依然存在著一部分的企業(yè)管理者缺乏對(duì)于企業(yè)自身發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展能力充分考慮，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程當(dāng)中盲目的投資，導(dǎo)致資金緊張的問(wèn)題。此外，還有一部分的企業(yè)管理者在實(shí)際投資的過(guò)程當(dāng)中過(guò)于盲目、主觀判斷。雖然投資往往可以給企業(yè)帶來(lái)不菲的收入，但是，投資失敗將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)工作重大的財(cái)產(chǎn)損失，在嚴(yán)重情況之下還會(huì)造成企業(yè)的破產(chǎn)，所以不得不引起高度重視。

四、解決民營(yíng)企業(yè)資金管理問(wèn)題的主要策略

（一）加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，學(xué)習(xí)和采納先進(jìn)企業(yè)的管理模式，從而解決資金管理的難題。如果企業(yè)不能改變思想觀念，那么無(wú)論多么先進(jìn)的資金管理制度都無(wú)法幫助企業(yè)解決根本問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)當(dāng)選用德才兼?zhèn)涞娜瞬?。此外，各地方的?cái)務(wù)部門(mén)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的指導(dǎo)，幫助其建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

（二）建立科學(xué)的企業(yè)資金管理制度

企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。首先，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全資金管理制度，收支管理制度和清查盤(pán)點(diǎn)制度，以及支付手續(xù)與牽制制度，還有資產(chǎn)盤(pán)存制度等。其次，企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，從而確保企業(yè)資金管理能夠有效運(yùn)行。再次，要對(duì)事前、事中資金的支出進(jìn)行嚴(yán)格控制，以確保資金能夠有序流動(dòng)，從而提高資金使用的效率。最后，實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理和整合最基本也最有效的方法就是實(shí)行預(yù)算管理，在信息化時(shí)代，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，全面的預(yù)算管理也有了技術(shù)支持。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在當(dāng)前，民營(yíng)企業(yè)需要針對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行合理及科學(xué)管理。對(duì)營(yíng)運(yùn)資金進(jìn)行管理的過(guò)程當(dāng)中，還是存在著諸多缺陷和問(wèn)題，主要體現(xiàn)在融資困難營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)不足、資金管理效率過(guò)于低下、預(yù)算執(zhí)行過(guò)程當(dāng)中缺乏合理性以及科學(xué)性、預(yù)算執(zhí)行工作沒(méi)有落實(shí)到位。為此，需要民營(yíng)企業(yè)在營(yíng)業(yè)資金管理過(guò)程當(dāng)中采取合理及科學(xué)的策略，要進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)自身融資能力，同時(shí)需要提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，還需要讓營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)作效率得到顯著提升，針對(duì)民營(yíng)企業(yè)預(yù)算管理工作要進(jìn)一步加以強(qiáng)化。