新常態(tài)下強化國有企業(yè)財務風險管理的思考

呂春生 西安長慶地產(chǎn)集團有限公司

從社會發(fā)展來看，國有企業(yè)是社會經(jīng)濟發(fā)展中的重要經(jīng)濟支柱，其實際發(fā)展對國民經(jīng)濟增長具有重大影響。對財務風險做出全面有效的應對是當前國有企業(yè)財務管理的重要內(nèi)容之一。體制改革后，國有企業(yè)內(nèi)外都發(fā)生了很大變化，不僅要確保經(jīng)營上的穩(wěn)定，還要形成穩(wěn)定的自身內(nèi)部結構，以應對外部因素的影響，保障市場地位。在此基礎上，國有企業(yè)必須認識到財務風險控制的重要性，健全的財務風險管理能夠為企業(yè)發(fā)展奠定基礎，提高內(nèi)部控制的效率，加強企業(yè)抵御外部市場風險的能力，優(yōu)化經(jīng)濟投資，維護企業(yè)金融穩(wěn)定，并確保企業(yè)的發(fā)展和建設。

一、企業(yè)財務風險和管理概述

（一）財務風險概述

企業(yè)的財務風險就是由于不可預見的因素，企業(yè)的財務狀況在財務活動中出現(xiàn)了不確定性，產(chǎn)生了一定問題。財務活動可將企業(yè)的財務風險分為流動性風險、信貸風險、融資風險、投資風險等，這些風險由可控因素和不可控因素產(chǎn)生。國有企業(yè)的財務風險是客觀的，在經(jīng)營過程中不能完全消除，但是可以采取措施減少企業(yè)的財務風險，避免風險的發(fā)生，并查明風險，為進一步采取有效預防措施創(chuàng)造條件。從外部環(huán)境來看，分析宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化是影響國有企業(yè)發(fā)展水平和金融活動的關鍵因素，企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展在宏觀經(jīng)濟周期中不斷變化，如果宏觀經(jīng)濟表現(xiàn)良好，企業(yè)總利潤增加，財務狀況良好，金融風險降低。當宏觀經(jīng)濟條件不良、企業(yè)投資受到影響、利潤下降甚至虧損時，企業(yè)面臨更大的金融風險。分析內(nèi)部因素的影響，如果國有企業(yè)的資本結構不足，這些因素可能導致更大的財務風險，例如自有資金在借入資金中所占比例不足等。投資決策是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素。正確的科學決策可以有效降低企業(yè)的財務風險，而非科學的投資決策是導致財務風險的主要因素。如果企業(yè)在投資中缺乏對可操作性和風險承受能力的正確評估，極有可能會導致財務風險增加。

（二）財務風險管理概述

國有企業(yè)財務風險管理是指企業(yè)日常生產(chǎn)和財務活動中，引起的計劃結果偏差有關的風險管理。在業(yè)務過程中，這種偏差越大，公司的財務風險就越大，損失也就越大。財務風險本身具有更大的不確定性，一開始很難準確預測和完全避免。為此，國有企業(yè)必須在經(jīng)營活動中準確分析財務風險，按照時間表進行財務風險管理，以避免風險規(guī)避。對國有企業(yè)業(yè)務特點分析，財務風險會延伸到企業(yè)財務的所有領域，例如投資風險、金融支付不當風險、付款風險、資產(chǎn)風險等。這些因素都不是由人的意志所推動的，需要不斷改進風險管理和風險控制，最大限度地減少風險，保持業(yè)務價值。

二、分析財務風險管理的重要性

財務風險管理在國有企業(yè)管理現(xiàn)階段發(fā)揮著重要作用，表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）滿足經(jīng)濟發(fā)展的新標準

過去，財務管理沒有良好的創(chuàng)新思維，沒有發(fā)展和優(yōu)化新的制度，管理水平不足以滿足當今社會的發(fā)展需要。在經(jīng)濟新常態(tài)化的環(huán)境中，市場上的國有企業(yè)將面臨越來越復雜的金融風險管理，對此要有效地控制金融風險，促進其企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）改進財務管理

隨著市場競爭日益激烈，國有企業(yè)要注重提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務質(zhì)量，重視財務管理，改善總體財務管理標準，不斷規(guī)范和限制財務管理活動，創(chuàng)新管理和提高資本效益來提高財務管理水平。

三、國有企業(yè)新常態(tài)下財務管理風險分析

（一）財務管理中目標定位不完全準確

在經(jīng)營理念當中，部分國有企業(yè)更注重短期目標和行為，財務管理不準確，業(yè)務目標沒有進行科學確定，業(yè)績也沒有著眼于提高公司的長期經(jīng)濟和社會效率。盲目的投資行為導致風險，使得企業(yè)債資比過高，導致公司負債，限制發(fā)展。

（二）缺乏健全的財務管理制度

許多國有企業(yè)采用的財務管理制度都是學習其他企業(yè)，導致出現(xiàn)很多問題，無法根據(jù)自身情況直接轉(zhuǎn)移實行財務管理。在管理過程中，由于缺乏專業(yè)的財務管理人員，導致財務系統(tǒng)管理措施嚴重不到位，相關落實資金不足。與此同時，部分國有企業(yè)采用的財務管理制度高度僵化，激勵機制不夠健全，無法履行財務管理職責，調(diào)動員工的積極性。

（三）財務管理模式已過時

在實際企業(yè)財務管理的過程中，管理模式出現(xiàn)已經(jīng)過時，無法有針對性地對經(jīng)濟發(fā)展、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和財務管理開展工作。與此同時，財務風險管理的重要性沒有得到足夠的重視，也沒有機會通過科學有效的管理做法積極實施風險控制，以及時避免財務風險。

（四）財務管理信息系統(tǒng)不完善

隨著二十一世紀的到來，信息技術不斷更新和發(fā)展，為財務管理創(chuàng)造良好條件。積極建設技術完善的財務管理信息系統(tǒng)，可以切實有效地加強整體財務管理。優(yōu)化財務管理流程，收集、整理和整合市場運作信息，分析財務內(nèi)部數(shù)據(jù)，實現(xiàn)財務管理目標。當前許多國有企業(yè)信息管理系統(tǒng)功能遠遠不足，信息系統(tǒng)建設相對較晚，技術水平較低，財務數(shù)據(jù)沒有及時輸入相應的信息系統(tǒng)，影響了財務管理的有效性。

（五）財務人員的風險意識不足

國有企業(yè)運營中，部分財務人員對財務風險管理沒有足夠的重視，導致企業(yè)資產(chǎn)損失和資金出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。國有企業(yè)目前提供的部分資金來自國家的財政撥款，需要為其進行?？顚Ｓ?，建立科學風險防范機制。但一些國有企業(yè)高層和中層管理人員并不注重財務風險管理，導致資金流失和國有資產(chǎn)貶值業(yè)務風險提高。與此同時，國有企業(yè)的財務部門和業(yè)務部門不能進行高效合作，個別部門能力薄弱，導致業(yè)務部門和金融部門財務數(shù)據(jù)不一致，對整個國有企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營產(chǎn)生更大影響。

四、國有企業(yè)新常態(tài)下提高風險管理的措施

（一）正確的財務風險管理目標

在國有企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營和管理活動的過程當中，科學制定目標是協(xié)調(diào)企業(yè)長期經(jīng)營生產(chǎn)的基礎。為了不斷改進財務風險控制，將財務管理目標納入公司的整個業(yè)務管理目標系統(tǒng)；對公司的外部生產(chǎn)環(huán)境進行詳細分析和研究，以制定科學可行的實施戰(zhàn)略；企業(yè)必須對過去經(jīng)常發(fā)生的財務風險進行綜合分析，研究其性質(zhì)、原因、發(fā)展過程、措施和結果，以制定一套完整的過程；必須對財務風險進行定量和定性評估，以制定相應的財務風險管理目標。為了在企業(yè)發(fā)展過程中實現(xiàn)有效的財務風險管理，必須加強企業(yè)內(nèi)部對財務風險管理的認識，使企業(yè)的財務管理人員認識到財務風險管理的重要性。隨著市場的變化和需求的變化，財務風險管理發(fā)揮著重大作用。財務人員必須不斷學習，提高技能，開展業(yè)務，處理財務風險管理。這樣，企業(yè)就能更好地管理財務風險。一旦發(fā)現(xiàn)財務風險，就可以在以往財務案例的基礎上制定可行的應對措施，為促進企業(yè)未來發(fā)展奠定堅實的基礎。

國有企業(yè)運營過程當中，通過提高財務工作者風險意識，可以加強內(nèi)部財務管理風險控制。國有企業(yè)高層和中層管理人員必須認識到風險防范在國有企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，樹立良好的風險管理意識，支持財務部門的財務監(jiān)管措施。第一，高層領導必須為財務風險提供必要的支持和財政政策。管理人員需要制定防范財務風險的基本原則，制定風險防范機制，建立可持續(xù)發(fā)展的主要目標。全面分析外部市場對國有企業(yè)活動的影響，研究國家金融政策對國有企業(yè)融資的未來方向，科學評估通過外部政策管理國有企業(yè)融資的風險。國有企業(yè)還必須注重財務人員風險管理的行為標準。第二，風險管理防范方面的財務負責人必須尋找企業(yè)內(nèi)部的風險因素，全面分析企業(yè)未來的業(yè)務活動，研究企業(yè)的現(xiàn)狀，運用科學的風險控制方法，以有效保護企業(yè)內(nèi)部和整個企業(yè)的財務風險。國有企業(yè)金融部門必須建立財務風險預警機制。根據(jù)國有企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃制定財務計劃，開展風險預防機制建設措施，研究過去金融市場發(fā)生重大變化的原因，確定風險預警值，科學控制企業(yè)內(nèi)部資金，促進國有企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）持續(xù)創(chuàng)新國有企業(yè)財務風險管理機制

一種成熟的財務風險管理機制，允許對企業(yè)管理框架內(nèi)的層次關系進行充分控制，優(yōu)化處理集權與分權關系。具體實施需要：國有企業(yè)采取合理的集權辦法，確定各部門和工作人員的工作內(nèi)容，詳細劃分其職權范圍和任務，使各部門和工作人員能夠履行各自的職責；注重財務部門運作的權力。財務部門必須全面研究企業(yè)內(nèi)部成本控制和投資決策領域，推進市場建設的發(fā)展，實現(xiàn)財務有效管理；國有企業(yè)必須結合外部市場的發(fā)展以及自身經(jīng)營活動的進展，根據(jù)任務和執(zhí)行情況發(fā)展科學健全的行政管理制度，并為管理制度的建立制定明確的規(guī)章；建立財務風險控制機制還需要有針對性地整合企業(yè)風險，深入分析市場環(huán)境，確定具體的財務管理工作流程和細節(jié)，以便完全按照企業(yè)戰(zhàn)略目標進行財務管理，改進風險管理控制。

（三）加強國有企業(yè)財務管理的內(nèi)部控制

建立內(nèi)部控制需要注重會計控制和管理控制。首先，從財政預算基礎入手，控制企業(yè)資本結構，發(fā)展風險防范機制，控制金融活動的各個方面，促進金融業(yè)務的穩(wěn)定有效開展，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。其次，要合理規(guī)劃財務部門方面的職位和配置。明確界定各責任中心的職責，設立相應的財務主管，并負責管理職權范圍內(nèi)的財務行為。同時，可以利用董事會和監(jiān)事會的作用進行全面監(jiān)督。最后，全面分析各部門的監(jiān)測結果，調(diào)查評價指標，確定公司財務管理框架內(nèi)的凈資產(chǎn)收益和資產(chǎn)負債狀況，積極優(yōu)化財務管理方案，提高對避免財務風險的認識，發(fā)展由財務人員控制的防控體系，并使財務風險控制措施得以穩(wěn)定實施。

（四）優(yōu)化國有企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)

對財務風險進行有效管理，建立健全的財務管理信息系統(tǒng)，首先，要注重利用信息技術和網(wǎng)絡技術的優(yōu)勢，加快財務數(shù)據(jù)的整合，全面收集、分析財務數(shù)據(jù)，查明財務管理過程中的風險來源。其次，財務活動信息與財務管理信息系統(tǒng)相結合，通過篩選和控制大量數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的不良現(xiàn)象，制定科學合理的處理步驟。最后，改善財務部門和其他部門之間的溝通和協(xié)調(diào)，共同建立財務管理信息系統(tǒng)，并使信息交流進行共享。在國有企業(yè)財務管理活動中，要加強財務管理信息系統(tǒng)的建設，引進先進技術工具，增加技術投資，將參與企業(yè)生產(chǎn)活動的財務信息納入信息系統(tǒng)，大力支持金融風險分析。對于國有企業(yè)，還應積極開展企業(yè)資源規(guī)劃工作，制定涵蓋企業(yè)內(nèi)部管理、財務流程管理等整個的統(tǒng)一財務規(guī)劃體系，以有效利用企業(yè)的資源優(yōu)勢，避免財務風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（五）加強財務風險的識別

國有企業(yè)的財務風險，限制了企業(yè)管理和發(fā)展的有效性，需要積極采用科學有效的方式和手段進行識別和預警。在確定國有企業(yè)的財務風險之前，必須準確查明不利因素和內(nèi)容，明確財務風險原因，并制定科學有效的手段和方法來發(fā)現(xiàn)潛在風險，制定相應的應對戰(zhàn)略和方案。一方面，利用現(xiàn)場觀察方法確定與企業(yè)生產(chǎn)活動和業(yè)務流程有關的財務風險。另一方面，可以使用財務報表法來確定整個企業(yè)的潛在財務風險，通過資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流報表等數(shù)據(jù)判斷財務風險的原因和預期損失。發(fā)現(xiàn)存在財務風險時，及時通知相關財務主管將信息傳遞給公司管理層，發(fā)出財務風險預警信號，制定財務風險處置建議，以減少對國有企業(yè)的影響。

五、結語

在新常態(tài)下，國有企業(yè)面臨著很多的財務管理風險，歸其原因進行分析，主要是財務管理的目標定位還不夠準確，缺乏完善的財務管理制度，一些管理模式比較傳統(tǒng)，與時代相脫節(jié)，財務管理信息化程度還不夠完善，沒有發(fā)揮出其應有的價值。對于這些問題和現(xiàn)狀，國有企業(yè)要有效開展財務風險管理措施，不僅要注重財務風險管理目標的建立，還要建立科學健全的風險管理機制，不斷創(chuàng)新發(fā)展，持續(xù)提高風險管理機制的效果，并根據(jù)自身企業(yè)的情況開展定時探討，共同建立一套合理有效的措施。優(yōu)化財務管理信息系統(tǒng)，開展風險識別體系，進而有效規(guī)避財務風險，減輕對國有企業(yè)未來發(fā)展的影響，實現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。