基層保險公司全面預(yù)算的困境及對策

王海濤

摘要：近年來，保險市場亂象叢生，產(chǎn)品銷售誤導(dǎo)、費用投放不規(guī)范等粗放型經(jīng)營現(xiàn)象極度嚴重，隨著保險業(yè)強監(jiān)管時代的到來，保監(jiān)會提出了保險姓保、回歸本源的治理方針，各家保險主體紛紛開始尋求轉(zhuǎn)型之路。全面預(yù)算管理的重要性也隨著行業(yè)的加速轉(zhuǎn)型與日俱增。文章介紹了基層保險公司全面預(yù)算的概念和作用，從管理層認識、預(yù)算管理責任不清晰、預(yù)算糾偏差、全員聯(lián)動性不足及信息化滯后等五個方面進行分析，并列舉了當前基層保險公司在預(yù)算管理中存在的幾類共性問題，同時從企業(yè)文化、預(yù)算編制科學(xué)性、糾偏能力等幾方面針對性地列出了具體應(yīng)對措施，以期通過優(yōu)化企業(yè)的全面預(yù)算管理來提高基層保險公司的市場競爭能力。

關(guān)鍵詞：保險公司;全面預(yù)算;問題;舉措

我國的保險行業(yè)從20世紀90年代開始才逐漸形成真正意義上的現(xiàn)代企業(yè)，隨著世界經(jīng)濟格局的變化，經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，國家大力推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深入實施，保險業(yè)的機遇與挑戰(zhàn)是并存的。再加上國外有著豐富管理經(jīng)驗、雄厚資金實力、科學(xué)管理手段和方法的保險公司在陸續(xù)加入，對國內(nèi)保險公司提出了更為嚴峻的市場考驗。加強全面預(yù)算管理，提高基層保險公司全面預(yù)算管理能力對國內(nèi)保險公司尤為重要。

一、基層保險公司全面預(yù)算管理的概述

（一）全面預(yù)算管理的概念

全面預(yù)算管理是指在上級公司整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃指導(dǎo)下，按照上級公司下達的各項經(jīng)營指標，結(jié)合本公司自身實際情況，將各種財務(wù)及非財務(wù)資源在本公司內(nèi)部各個部門、所轄各分支機構(gòu)進行分配、控制和考核，以便分解落實各項經(jīng)營指標，安排部署公司的各種經(jīng)營管理活動，指導(dǎo)各機構(gòu)經(jīng)營活動順利開展，如期完成上級公司下達的既定經(jīng)營目標。

（二）基層保險公司全面預(yù)算管理的意義

全面預(yù)算對保險公司發(fā)展至關(guān)重要。從公司層面上講，實行全面預(yù)算的制定與分解下達，有利于上級公司下達的總體戰(zhàn)略目標如期達成。同時，全面預(yù)算管理在日常管理執(zhí)行過程中，通過整合基層公司的業(yè)務(wù)、資金、信息和人力等各項的運作，更有助于提高基層公司的自我監(jiān)控與考核能力。全面預(yù)算管理是一種科學(xué)先進的管理模式，通過它可以將基層公司的業(yè)務(wù)進行規(guī)劃、控制、評價等一體化，從而實現(xiàn)基層保險公司整體最優(yōu)系統(tǒng)化。

二、基層保險公司全面預(yù)算現(xiàn)狀及存在的問題

全面預(yù)算管理有助于企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，是管理手段中不可或缺的一部分，對每一個企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展都起著舉足輕重的作用。保險公司作為一個服務(wù)國計民生的特殊行業(yè)，有沒有成功引入全面預(yù)算管理，對企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營至關(guān)重要。但是從目前各家保險主體，特別是基層保險公司來看，全面預(yù)算在日常管控執(zhí)行過程中還存在著很多亟待改進的地方。

（一）管理層對全面預(yù)算理解不到位，預(yù)算編制流于形式

首先，大多數(shù)基層保險公司在年初上級公司下達預(yù)算之后，遵照上級公司旨意照抄照搬上報完分解數(shù)據(jù)之后，日后在業(yè)務(wù)發(fā)展中就會對預(yù)算置之不理。對于應(yīng)付交差上報的預(yù)算指標數(shù)據(jù)，空有其表，少有執(zhí)行。其次，在整個預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、考核過程中公司的整個管理層沒有真正能夠融入其中，編制時由財務(wù)部門按上級公司要求剛性上報，執(zhí)行時受市場環(huán)境影響業(yè)務(wù)部門可以柔性運作。

（二）全面預(yù)算管理責任不明晰，預(yù)算編制不科學(xué)

首先，各基層保險公司仍然沒有完全擺脫全面預(yù)算就是財務(wù)預(yù)算的思維模式，往往財務(wù)部門就是公司的預(yù)算部門，忽視了企業(yè)預(yù)算的編制實則是以企業(yè)的經(jīng)營活動為控制內(nèi)容的，企業(yè)預(yù)算的執(zhí)行原本是以業(yè)務(wù)執(zhí)行過程控制為主的，而不是以財務(wù)部門出具的既定事實數(shù)據(jù)來管理的。其次，預(yù)算編制過程中，財務(wù)部門以外的其他經(jīng)營單位，在預(yù)算編制過程中，沒有理清各自編制主體責任，對相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)審核把關(guān)不嚴，更不會采用系統(tǒng)科學(xué)的編制方法來將預(yù)算管理與公司整體戰(zhàn)略有機結(jié)合，致使全面預(yù)算的引領(lǐng)統(tǒng)籌作用收效甚微。

（三）預(yù)算執(zhí)行過程應(yīng)對數(shù)據(jù)結(jié)果遲鈍，預(yù)算偏差糾正不力

首先，在全年預(yù)算執(zhí)行過程中，即便市場變化及公司自身內(nèi)部實際情況發(fā)生變化，導(dǎo)致年初下達預(yù)算指標在執(zhí)行中出現(xiàn)偏差，大多數(shù)基層公司除了緊盯保費收入需調(diào)減預(yù)算值外，其他指標值仍然“將預(yù)算偏差進行到底”。其次，多數(shù)保險公司在預(yù)算管理上都存在上級細下級粗、上級緊下級松的現(xiàn)象。一般除了保費規(guī)模指標上下級共同關(guān)注，及時緊盯市場，年末考核時會按期間調(diào)整后的指標嚴格執(zhí)行外，其余年初下達的預(yù)算指標基本上不會進行糾偏，考核分值高與低也因權(quán)重設(shè)置較低，對最終考核結(jié)果影響不大，直接影響預(yù)算調(diào)整的有效性。

（四）預(yù)算控制過程缺乏激勵機制，全員上下聯(lián)動性不足

首先，一般基層公司在年初下達分解預(yù)算時，會按照上級公司要求，形式上合理精細化、本地化。但在實際執(zhí)行過程中，大多數(shù)基層公司除了簡單將保費規(guī)模與各機構(gòu)管理層考評結(jié)合以外，其他相關(guān)指標缺乏配套的獎懲措施和應(yīng)有的激勵機制，薪酬福利體系和預(yù)算指標體系也沒有形成合力，考核工作不能全面深入開展，影響了全面預(yù)算管理作用的發(fā)揮。其次，全面預(yù)算本是一項全員參與的管理，預(yù)算編制也應(yīng)該由公司上上下下共同參與，目前各基層保險公司因為部門少、人員兼崗等情況，再加上業(yè)務(wù)單位一切以銷售為主，除了在費用上能夠激發(fā)員工的積極能動性外，所有與管理有關(guān)的工作基本上都是由后援部門全程操作，預(yù)算更被認定為是財務(wù)部門財務(wù)人員的責任。

（五）預(yù)算基礎(chǔ)工作相對薄弱，預(yù)算信息化手段滯后

首先，基層公司預(yù)算工作采取的都是財務(wù)人員手工整理報表，匯總業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算、資本性支出預(yù)算幾個部分，根據(jù)上年度實際發(fā)生收入與支出，憑經(jīng)驗預(yù)估一定比例增長率來編制，沒有一套完整的數(shù)據(jù)分析法，也沒有精確的市場調(diào)研和精準的評估能力。其次，基層公司在日常預(yù)算執(zhí)行過程中，實際可行的操作系統(tǒng)還沒有普及到公司經(jīng)營的方方面面，現(xiàn)有的預(yù)算相關(guān)系統(tǒng)操作也是僅局限于費用額度管控，可用額度的使用與事前預(yù)算關(guān)聯(lián)不大，現(xiàn)用現(xiàn)撥，大多數(shù)情況下是流程限制。

三、加強基層保險公司全面預(yù)算管理的措施

隨著先進管理理念的不斷引入和更新，目前各大保險主體的企業(yè)管理水平也在逐漸提升。預(yù)算管理作為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略和資源有效配置的手段，正在被各大保險主體重視，并納入日常管理體系中。但是對于大多數(shù)基層公司而言，想要通過全面預(yù)算管理來促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，還須做到以下幾點：

（一）大力弘揚公司企業(yè)文化，轉(zhuǎn)變管理層預(yù)算理念

首先，管理層要在公司內(nèi)部形成一種預(yù)算引領(lǐng)、主動管理的企業(yè)文化，強化企業(yè)戰(zhàn)略意識。各預(yù)算責任部門和機構(gòu)也要主動跟進預(yù)算管理工作，公司內(nèi)部要有足夠溝通協(xié)調(diào)氛圍，在預(yù)算執(zhí)行過程中確保信息能夠最大范圍流動，為公司預(yù)算管理工作的順利開展提供強有力的組織保障。其次，各基層保險公司管理層要真正做到“算著干、干著算”，要將全面預(yù)算的思想觀念貫徹在企業(yè)發(fā)展中的方方面面。當一個基層保險公司的管理層能夠在思想上高度重視預(yù)算管理，在行動上確實也起到了引領(lǐng)作用，那么該公司的企業(yè)競爭力和生產(chǎn)力的提升才是實實在在的。

（二）精細規(guī)范預(yù)算管理責任，提高預(yù)算編制科學(xué)性

首先，要從上級公司戰(zhàn)略導(dǎo)向出發(fā)，在遵循全員參與、可行性和價值創(chuàng)造等原則基礎(chǔ)上，財務(wù)部門和其他各主管部門要對公司的各項經(jīng)濟指標做出全面測算，客觀分析外部環(huán)境和內(nèi)部資源充足度，確保預(yù)算數(shù)據(jù)有理有據(jù)。其次，在細化預(yù)算過程中，既要明確劃分責任更要精細分解。要采用系統(tǒng)科學(xué)的編制方法，對經(jīng)營數(shù)據(jù)審核嚴格把關(guān)，將制度和責任有機地揉和在公司的各項考核指標中，集中管控分類管理，力求預(yù)算編制科學(xué)有效。

（三）定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，增強預(yù)算控制糾偏能力

首先，全面預(yù)算一旦制定后，應(yīng)將預(yù)算目標落地到具體的時間段和相關(guān)主體單位，公司的預(yù)算管理部門在執(zhí)行過程中應(yīng)該動態(tài)管理，建立預(yù)警機制，尋找差異、解決問題，及時將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果反饋給各項預(yù)算執(zhí)行部門和機構(gòu)。其次，要對預(yù)算執(zhí)行過程中的差異和應(yīng)對措施與各執(zhí)行部門和機構(gòu)進行研究決策，制定合理有效的糾偏目標，并落實責任，增強預(yù)算實施的嚴肅性。

（四）普及全員預(yù)算意識，提升預(yù)算執(zhí)行能力

首先，要把全面預(yù)算管理意識宣導(dǎo)到位，企業(yè)預(yù)算管理實施的基本思路，所有相關(guān)崗位和人員的責權(quán)利等都要分配到位，著力提升每位員工的意識形態(tài)思考力和創(chuàng)新能力。其次，全員參與可以解決目前基層保險公司在實施預(yù)算過程中存在的信息不對稱問題，調(diào)動公司上下全員充分參與預(yù)算管理的積極性，確保公司的預(yù)算指標與員工的個人需求相趨同，最終達到員工的個人價值與企業(yè)目標共同實現(xiàn)的雙贏局面。

（五）應(yīng)用信息化手段，加大預(yù)算考核管理力度

首先，基層保險公司要想提高預(yù)算管理的能力，必須采用信息化手段，靈活建立業(yè)務(wù)、財務(wù)合理配套考核方法，以便能夠適應(yīng)不斷變化的管理需求和市場競爭的應(yīng)對。信息化數(shù)據(jù)來源不能緊盯公司內(nèi)部歷史數(shù)據(jù)，年初預(yù)算數(shù)據(jù)，更要對標同業(yè)數(shù)據(jù)，保險市場外與保險息息相關(guān)的其他行業(yè)經(jīng)濟大數(shù)據(jù)，建立嚴密的預(yù)算監(jiān)控和考核體系。其次，考核與獎懲是預(yù)算管理的生命線?；鶎庸疽∪蓄A(yù)算環(huán)節(jié)上面面俱到、環(huán)環(huán)相扣、相互交織的考核體系。及時兌現(xiàn)激勵政策，提高各責任部門和相關(guān)人員執(zhí)行預(yù)算的主動性、積極性和創(chuàng)造性，全面落實預(yù)算管理的有效手段，做好預(yù)算執(zhí)行結(jié)果跟蹤、分析和考核。

四、結(jié)語

在如今保險行業(yè)充滿激烈競爭的形勢下，基層保險公司必須將全面預(yù)算管理作為提高企業(yè)發(fā)展能力的最有效手段。隨著社會的不斷進步，保險業(yè)的不斷發(fā)展，未來預(yù)算管理也會成為保險行業(yè)快速應(yīng)對市場變化、提高公司競爭能力、加強合規(guī)管控和增強企業(yè)盈利能力的最大法寶?；鶎颖ｋU公司也只有做好全面預(yù)算管理，才能保持規(guī)模增長與市場相協(xié)調(diào)，才能在核心能力這個發(fā)展主題上持續(xù)鞏固領(lǐng)先地位，企業(yè)的價值創(chuàng)造能力才能得到最大價值的體現(xiàn)與提升。

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（作者單位：中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司朔州市中心支公司）

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