住房公積金資金管理的風(fēng)險(xiǎn)及其防范

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常德市住房公積金管理中心

住房公積金是上個(gè)世紀(jì)九十年代初，國家為城鎮(zhèn)職工建立的一項(xiàng)住房保障制度。它是指黨政機(jī)關(guān)、企業(yè)(包括國有、民營、合資、股份制等各類企業(yè))、事業(yè)單位、社會團(tuán)體等單位和在職職工共同按比例繳存的住房儲備資金。住房公積金主要限用于繳存職工購房的提取、貸款及在通過住房公積金委員會批準(zhǔn)的前提下購買國債。建立住房公積金制度，是將以前的福利分房制度轉(zhuǎn)換為對職工購房進(jìn)行貨幣補(bǔ)貼的制度。住房公積金制度實(shí)行以來，對于維護(hù)住房公積金繳存者的合法權(quán)益，改善城市居民的居住條件，提高城市人民的居住水平，推動城市房地產(chǎn)市場的健康發(fā)育成長，都發(fā)揮了十分重要的作用。

一、住房公積金資金管理的風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金作為一項(xiàng)被廣大繳存職工密切關(guān)注的民生工程，具有互助性、保障性、強(qiáng)制性的顯著特點(diǎn)。這就要求管理部門對此項(xiàng)資金的管理做到科學(xué)、規(guī)范、高效，確保資金安全。在實(shí)際操作過程中，由于受各種因素的影響，資金管理還是存在著一定風(fēng)險(xiǎn)。

(一)資金籌措風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金來源渠道單一、增長空間有限、經(jīng)濟(jì)環(huán)境欠穩(wěn)定，給住房公積金的籌措帶來風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金是由繳存職工和所在單位按一定比例共同繳存的一項(xiàng)福利基金。因部分單位，特別是民營企業(yè)的不穩(wěn)定性，無法保證職工的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)收入，導(dǎo)致職工個(gè)人的繳存部分無法得到保障，單位部分的繳存更加無法配套到位。國家有關(guān)部門明確規(guī)定，住房公積金的繳存比例須在職工上一年度月均工資的5%(含)以上，原則上不高于12%。這樣就限制了籌措資金的額度，致使資金的增長空間有限。現(xiàn)階段，我國經(jīng)濟(jì)增速放緩，一部分民營企業(yè)虧損、破產(chǎn)，國有企業(yè)的盈利大幅度減少，影響住房公積金的正常繳存，資金籌措出現(xiàn)了難以歸集到位的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)資金使用風(fēng)險(xiǎn)

目前，住房公積金的資金使用量與其籌措規(guī)模沒有掛鉤，并不是“以收定支”，這樣就帶來了資金使用風(fēng)險(xiǎn)。住房公積金使用主要體現(xiàn)在提取、貸款和購買國債這三個(gè)方面。住房公積金的性質(zhì)決定了提取和貸款都應(yīng)該本著“應(yīng)提盡提”、“能貸則貸”的服務(wù)理念，不會因?yàn)椤百Y金池”中資金量的多少來決定提取的金額和貸款發(fā)放的額度。部分住房公積金管理部門未嚴(yán)格按照國務(wù)院條例所規(guī)定的提取條件來使用，形成了在一定程度上放寬提取政策的客觀現(xiàn)實(shí)，與建立住房公積金制度的初衷相違背。例如,有的地方因職工及家屬大病治療、發(fā)生重大交通事故、生活困難等原因均可提取住房公積金。住房公積金在確保提取和貸款資金充足的前提下，可以用于購買國債。《條例》明確規(guī)定，住房公積金的管理部門屬于直屬政府的不以營利為目的的事業(yè)單位，管理部門在實(shí)際工作中就缺少甚至沒有收益最大化的意識，一般不會將多余資金用作購買國債，而僅以銀行存款的形式存放。

(三)資金流動風(fēng)險(xiǎn)

住房公積金的資金流動風(fēng)險(xiǎn)主要通過貸存比這一指標(biāo)來體現(xiàn)。而貸存比的大小又由住房公積金的歸集、提取和貸款三個(gè)因素來決定。隨著人們對美好生活的向往，購買住房已從剛性需求轉(zhuǎn)換為改善需求，房地產(chǎn)市場越來越火爆，住房公積金低利率貸款的杠桿作用得到了充分體現(xiàn)。購房群體的增大，也使住房公積金提取金額和貸款額度相應(yīng)增長，而籌措資金的速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上提取和貸款增長的速度，造成貸存比過大，有的住房公積金中心的貸存比已超過100%(業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，住房公積金的貸存比在85%左右為合理區(qū)間)，顯然出現(xiàn)了流動性風(fēng)險(xiǎn)，資金安全存在較大隱患。由于住房公積金的保障性特點(diǎn)，當(dāng)資金無法滿足繳存人使用需求時(shí)，住房公積金管理部門為了保障繳存人的合法權(quán)益，會采取向商業(yè)銀行融資的方式來解決資金不足的問題。由于商業(yè)銀行融資的利率高于住房公積金發(fā)放貸款的利率，這樣產(chǎn)生了利率倒掛的風(fēng)險(xiǎn)。由于住房公積金貸款最長年限可貸30年，借款人的還貸能力具有不確定性，這樣也就帶來了貸款回收風(fēng)險(xiǎn)。

(四)資金操作風(fēng)險(xiǎn)

隨著住房公積金繳存額的增長，個(gè)人賬戶余額越來越大，一部分職工在不符合政策的情況下，想方設(shè)法通過不當(dāng)途徑“騙提套貸”住房公積金，產(chǎn)生了資金操作風(fēng)險(xiǎn)。一般情況下，資金操作風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。首先是管理部門的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員未嚴(yán)格按制度執(zhí)行各項(xiàng)操作業(yè)務(wù)。例如，有的管理部門將多級審批權(quán)限與經(jīng)辦權(quán)限交由同一人全程辦理，致使經(jīng)辦人員濫用職權(quán)，利用死亡銷戶提取無需將資金轉(zhuǎn)入提取人本人賬戶這一途徑，多次將他人住房公積金據(jù)為己有。由于工作人員玩忽職守，未按規(guī)定執(zhí)行規(guī)章制度，且缺乏有效監(jiān)督，造成資金損失。有的繳存人利用住房公積金貸款利率遠(yuǎn)低于商業(yè)銀行同期貸款利率的福利這一性質(zhì)，與開發(fā)商勾結(jié)，采取虛假交易，套期住房公積金貸款，給資金安全帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。其次是不法中介為謀取不正當(dāng)利益，通過“真實(shí)材料，虛假行為”協(xié)助繳存人騙提套貸。例如，有的中介機(jī)構(gòu)利用小戶型房產(chǎn)購買成本低、辦理流程簡單等特點(diǎn)，短期內(nèi)頻繁交易，將同一套住房為多人提供真實(shí)的不動產(chǎn)權(quán)證明、完稅憑證等提取資料，以購房為由，提取本人及其配偶的住房公積金。

二、住房公積金資金管理中存在的問題

(一)地方政府對住房公積金管理工作重視不夠

有的地方政府為了擴(kuò)大招商引資，片面地從優(yōu)化營商環(huán)境、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)出發(fā)，出臺一些免繳、緩繳、少繳住房公積金的措施，直接影響到建立住房公積金制度及住房公積金歸集擴(kuò)面、提標(biāo)等項(xiàng)工作，造成公積金籌措障礙。

有的地方政府為了搞活當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，僅對企業(yè)放寬落地經(jīng)營條件，提供減免稅費(fèi)、無償使用土地等利企的優(yōu)惠政策，不去宣傳和督促企業(yè)是否為職工繳存了住房公積金，沒有將住房公積金制度的建立與社會保險(xiǎn)放在維護(hù)用工人員權(quán)益的同一地位，沒有將住房公積金這一公益事業(yè)作為民生工程來抓。

例如，在房地產(chǎn)市場火爆時(shí)期，有的地方政府既沒有提出企業(yè)以長期、穩(wěn)定地發(fā)展生產(chǎn)為由，來建立住房公積金繳存制度，鼓勵企業(yè)為員工繳納住房公積金，享受低利率住房貸款，改善職工居住條件，實(shí)現(xiàn)民眾安居樂業(yè)、社會穩(wěn)定的目標(biāo)；又沒有出讓土地之機(jī)，硬性要求開發(fā)商為公司員工繳納住房公積金；更沒有對已建立公積金繳存制度的企業(yè)進(jìn)行督促，防止欠繳、緩繳住房公積金的情況發(fā)生。這樣，就難以確保住房公積金正常繳存，及時(shí)足額歸集到位。

(二)管理水平較為低下

由于住房公積金制度建立和實(shí)行的時(shí)間不夠長，積累的經(jīng)驗(yàn)不足，在人才的培養(yǎng)和政策措施的準(zhǔn)備上不夠充分，從事住房公積金管理的人員來自以前各個(gè)不同單位，從事的是不同職業(yè)，就全國多數(shù)地方來看，住房公積金管理工作當(dāng)前尚處于初級階段，管理手段的法規(guī)含量、科技含量欠缺，管理水平還比較低下。住房公積金管理機(jī)構(gòu)從事的是金融工作，但沒有專業(yè)的人才儲備，缺乏金融機(jī)構(gòu)的管理知識水平，以至于制定的政策太“短視”，缺乏長期性、科學(xué)性、合理性。

目前，從全國來看，住房公積金主管部門主要是財(cái)政、住建兩部門。住房公積金管理部門只需對相關(guān)政策予以貫徹執(zhí)行，對本身業(yè)務(wù)所具有的金融屬性的一面還沒有足夠認(rèn)識，故在人才延攬儲備上沒有刻意向金融類的高尖人才考慮。同時(shí)，住房公積金信息和操作系統(tǒng)也沒有金融行業(yè)的完善，審計(jì)監(jiān)督也沒有相應(yīng)的統(tǒng)一規(guī)范的措施，且全國沒有形成一盤棋式管理，造成了制定內(nèi)部管理政策的“短視”和“短板”，不能長期有效地執(zhí)行。

(三)風(fēng)險(xiǎn)防控意識淡薄

地方政府和住房公積金管理部門缺乏風(fēng)險(xiǎn)憂患意識和資金風(fēng)險(xiǎn)防控觀念。在實(shí)際工作中，沒有嚴(yán)格按制度辦事，導(dǎo)致小風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)大問題。住房公積金管理部門慣于執(zhí)行政策，對住房公積金管理缺少主人翁心態(tài)，沒有創(chuàng)新意識。住房公積金管理的各項(xiàng)工作，大多數(shù)雖有文件、有制度規(guī)定，但在實(shí)際工作中沒有嚴(yán)格按要求執(zhí)行，風(fēng)險(xiǎn)防控意識淡薄，導(dǎo)致人員操作風(fēng)險(xiǎn)的形成。

例如，住房公積金管理部門在辦理貸前樓盤調(diào)查備案時(shí)，由于沒有嚴(yán)格按照樓盤備案的要求辦理樓盤準(zhǔn)入手續(xù)，因而經(jīng)常發(fā)生開發(fā)商因資金鏈斷裂導(dǎo)致停工的爛尾樓、資金周轉(zhuǎn)不靈拖欠相關(guān)稅費(fèi)導(dǎo)致購房者不能辦理房屋登記手續(xù)的情況。這樣，既出現(xiàn)住房資金風(fēng)險(xiǎn)，又影響社會穩(wěn)定。

又如，住房公積金管理部門經(jīng)辦人在受理繳存職工貸款資料時(shí)，由于不仔細(xì)調(diào)查借款人的家庭收入及信譽(yù)情況，甚至發(fā)現(xiàn)借款人的信譽(yù)不合規(guī)，還出點(diǎn)子幫助借款人規(guī)避不良信譽(yù)，發(fā)放“人情貸”“賄賂貸”等非法貸款，導(dǎo)致貸款不能及時(shí)回收，甚至還發(fā)生拒還貸款等違約違規(guī)現(xiàn)象。

(四)內(nèi)部審計(jì)工作欠缺

強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施，能有效促進(jìn)住房公積金的科學(xué)、規(guī)范管理，減少或防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。目前，住房公積金管理部門內(nèi)部雖然設(shè)置了審計(jì)機(jī)構(gòu)，但對審計(jì)人員的資質(zhì)要求不高，審計(jì)人員配備不齊全，專業(yè)知識缺乏，審計(jì)工具僅限于部門內(nèi)部操作系統(tǒng)，面對龐大的歸集、提取、貸款等數(shù)據(jù)，光憑人工一個(gè)一個(gè)檢查，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，卻又不能查出隱藏的問題，指出問題產(chǎn)生的原因及提出如何防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的對策，未能真正起到管理和監(jiān)督的作用。內(nèi)部審計(jì)工作的不全面、不深入，嚴(yán)重影響了住房公積金事業(yè)的健康發(fā)展，不能提高住房公積金的管理水平，達(dá)不到規(guī)范管理和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

三、防范住房公積金管理風(fēng)險(xiǎn)的對策

住房公積金管理中發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，對于城市人民改善住房條件，提高生活水平，對于房地產(chǎn)市場穩(wěn)健發(fā)展，對于社會穩(wěn)定，都將產(chǎn)生嚴(yán)重的危害，必須針對這些風(fēng)險(xiǎn)，采取防范對策。

(一)加強(qiáng)法律保障，提高住房公積金管理部門的職能

目前，《條例》是唯一指導(dǎo)住房公積金管理部門管理住房公積金的國家層面的法規(guī)條例。該條例自1999年4月發(fā)布以來，于2002年3月有過一次修訂。但隨著房地產(chǎn)市場的發(fā)展，人民對美好生活的追求，客觀情況的不斷變化，《條例》與現(xiàn)實(shí)工作有了一定的距離。加之住房公積金管理部門不屬于行政執(zhí)法單位，在實(shí)際工作中，只能進(jìn)行政策宣傳，對歸集擴(kuò)面工作還不能做到有法可依、有法必依，無法體現(xiàn)住房公積金的強(qiáng)制性。要使住房公積金做到和“五險(xiǎn)”一樣，首先要從國家層面予以立法，提高住房公積金的地位。其次，提高住房公積金管理部門的行政職能。對于未按規(guī)定建立住房公積金繳存制度及未按時(shí)足額繳存住房公積金的單位，住房公積金管理部門能夠采取行政執(zhí)法的方式，使住房公積金能夠達(dá)到規(guī)范、足額、及時(shí)繳存。最后，實(shí)行住房公積金管理全國統(tǒng)一調(diào)配，更好地利用資金。要做到全國住房公積金操作業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)一致，信息系統(tǒng)統(tǒng)一，資金可予以調(diào)配。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高廉政風(fēng)險(xiǎn)意識

住房公積金是一項(xiàng)涉及民生的陽光事業(yè)，對此項(xiàng)資金的管理一定要做到透明、公開。要將各級財(cái)政、審計(jì)部門的外部審計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制相結(jié)合，制定完善的內(nèi)控制度。內(nèi)控制度要涵蓋所有事項(xiàng)，所有操作流程，利用信息化管理，科學(xué)規(guī)范審批流程，杜絕一項(xiàng)業(yè)務(wù)一人辦結(jié)、杜絕人情提取、人情發(fā)放貸款，提升利用信息技術(shù)防范風(fēng)險(xiǎn)水平，確保住房公積金資金安全。一是規(guī)范內(nèi)部管理。科學(xué)設(shè)置崗位，對不相容崗位堅(jiān)決予以分設(shè)并輪換。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，利用制度“管好人、管好事、管好錢”。二是嚴(yán)格審計(jì)稽核。抓好內(nèi)部審計(jì)，適時(shí)邀請第三方審計(jì)，達(dá)到以審計(jì)促進(jìn)住房公積金安全的目標(biāo)。三是提升信息技術(shù)。不斷完善業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，做好信息安全管理和安全運(yùn)維，優(yōu)化綜合服務(wù)平臺業(yè)務(wù)功能。

加強(qiáng)以廉政建設(shè)為重點(diǎn)內(nèi)容的住房公積金管理干部隊(duì)伍建設(shè)。要結(jié)合業(yè)務(wù)工作，采取“兩個(gè)責(zé)任”談心談話、觀看警示教育片、道德講堂、黨性教育等多種形式來開展廉政教育活動。指導(dǎo)從業(yè)人員進(jìn)一步提高工作責(zé)任意識，杜絕“索拿卡要”等貪腐現(xiàn)象，并與內(nèi)部各部門負(fù)責(zé)干部簽訂廉政責(zé)任書，營造廉潔自律的生態(tài)環(huán)境。將廉政教育與創(chuàng)先爭優(yōu)緊密結(jié)合起來，為打造優(yōu)質(zhì)服務(wù)品牌找準(zhǔn)結(jié)合點(diǎn)。要充分利用優(yōu)秀的傳統(tǒng)文化、紅色文化中的廉政教育資源，不斷創(chuàng)新警示教育方式；要做好加強(qiáng)正面典型激勵和反面警示教育相結(jié)合；開展作風(fēng)建設(shè)監(jiān)督檢查，堅(jiān)決查處扯皮推諉、玩忽職守、不思進(jìn)取的不作為問題，加大問責(zé)力度。

(三)提高管理水平，控制住房公積金風(fēng)險(xiǎn)

1.加大歸集力度，防范資金籌措風(fēng)險(xiǎn)

一是做好歸集擴(kuò)面。要深入民營企業(yè)宣傳住房公積金政策法規(guī)，維護(hù)民營企業(yè)職工繳存住房公積金的合法權(quán)益。二是提高住房公積金繳存標(biāo)準(zhǔn)。要重點(diǎn)督促職工工資自然增長的單位和部分效益較好的企業(yè)提高繳存標(biāo)準(zhǔn)。三是抓好催繳工作。要對申請停繳、緩繳后效益恢復(fù)的單位，及時(shí)督促其正常繳存，確保資金按時(shí)、足額歸集到位。

2.控制個(gè)貸率，防范資金流動風(fēng)險(xiǎn)

一是嚴(yán)把貸款審核關(guān)。搞好貸前調(diào)查，按流程審批貸款，貸后做好貸款回收跟蹤工作，確保資金及時(shí)回籠，保障資金安全。二是推行組合貸款。隨著房價(jià)的上漲，住房公積金貸款額度受限于歸集規(guī)模，已不能滿足客戶的貸款需求，為了解決這一實(shí)際困難，住房公積金管理部門要聯(lián)合合作商業(yè)銀行開展組合貸款業(yè)務(wù)。這樣做，既為繳存職工爭取到了高額度、低利率的組合貸款，同時(shí)又緩解了住房公積金資金流動性的風(fēng)險(xiǎn)。三是規(guī)范提取。目前，從各住房公積金管理部門來看，在資金使用結(jié)構(gòu)中，提取金額占比份額較大，是造成住房公積金資金緊張的一個(gè)重要因素。一方面是購房、償還住房貸款、退休銷戶等剛性提取需求加大；另一方面是各管理部門出臺的提取“土政策”，這塊資金占用較大。對于不符合《條例》提取規(guī)定的“土政策”，要徹底取締，讓住房公積金提取范圍回到正軌，只能用于住房建設(shè)。

四、結(jié)語

通過分析可知，目前我國住房公積金資金管理在一定程度上還存在著一些問題。我國住房公積金制度自建立到全面推廣，僅用了30年，是一個(gè)從無到有、從小到大，慢慢做大蛋糕的過程。這些年來，住房公積金管理所處的環(huán)境越來越復(fù)雜，面臨的管理風(fēng)險(xiǎn)也越來越多。為了防止這些風(fēng)險(xiǎn)抑制住房公積金事業(yè)的發(fā)展，在實(shí)際管理中需要科學(xué)分析資金管理風(fēng)險(xiǎn)存在的原因，采取行之有效的管控措施，進(jìn)行科學(xué)規(guī)范管理，使住房公積金管理不斷完善、優(yōu)化，確保住房公積金資金的安全。