中小企業(yè)財務(wù)管理完善策略探討

◎夏冰

財務(wù)管理工作貫穿中小企業(yè)發(fā)展的始終，使其能否實現(xiàn)健康發(fā)展的關(guān)鍵。對于企業(yè)而言，財務(wù)管理在經(jīng)濟活動中處于核心的地位，無論是企業(yè)的發(fā)展，還是經(jīng)營活動、財務(wù)管理都是企業(yè)必不可少的，就目前中小型企業(yè)對財務(wù)管理情形進行分析，中小型企業(yè)要想在新時代的市場環(huán)境中立足，就必須對財務(wù)管理中存在的問題進行完善，保障企業(yè)的穩(wěn)定運行，推進中小企業(yè)在新時代的長遠發(fā)展。

一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述

1.中小企業(yè)財務(wù)管理的基本目標(biāo)。

作為營利性單位，企業(yè)的最主要發(fā)展目的首先是生存，然后才是獲利。因此財務(wù)管理系統(tǒng)要盡可能實現(xiàn)資金使用效率和投放最大化，完成管理和統(tǒng)籌資金。中小型企業(yè)管理財務(wù)系統(tǒng)的目標(biāo)，應(yīng)當(dāng)服從和服務(wù)于企業(yè)的總體目標(biāo)，企業(yè)的總體目標(biāo)因此也約束財務(wù)目標(biāo)。之功效企業(yè)發(fā)展目標(biāo)是追求股東利益和企業(yè)效益最大化，但是很多中小企業(yè)在控制權(quán)和所有權(quán)上沒有劃分明確的界限，有時對應(yīng)的財務(wù)管理并不符合企業(yè)的經(jīng)營決策。實際上，財務(wù)的管理目標(biāo)應(yīng)該是最大化發(fā)揮財務(wù)系統(tǒng)的本職功能，并充分體現(xiàn)職能控制、財務(wù)監(jiān)督等功能，既不能相悖于實現(xiàn)各股東的最大化利益，也不能相悖于實現(xiàn)企業(yè)的最大利益。

2.中小企業(yè)加強財務(wù)管理的意義。

（1）有助于提高中小企業(yè)資產(chǎn)管理效率。

財務(wù)部門利用對固定資產(chǎn)、現(xiàn)金流和存貨過程的調(diào)度管理，不管從金額還是數(shù)量上都能最大化確保資產(chǎn)的完整和安全，同時通過財務(wù)指標(biāo)反饋資產(chǎn)的變動情況，推動企業(yè)及早利用相關(guān)措施提升企業(yè)的資產(chǎn)管理效率。

（2）有助于提高中小企業(yè)經(jīng)營管理效率。

通過開展企業(yè)成本核算管理，銷售、生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)產(chǎn)生的費用和成本，都利用財務(wù)指標(biāo)計算出同行業(yè)、同期數(shù)據(jù)信息，能夠及時映射出企業(yè)在發(fā)展經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，引導(dǎo)企業(yè)更早采取相關(guān)措施以保障經(jīng)營管理效率。

（3）有助于提高投融資的實效性。

如果要實現(xiàn)有效管理融資投資，不要單方面根據(jù)企業(yè)管理層做決策，而是通過財務(wù)管理來體現(xiàn)項目的重要性，通過相關(guān)繁復(fù)的財務(wù)運作，企業(yè)能夠在投資選擇和渠道融資方面提高企業(yè)投融資的時效性和正確性。

財務(wù)管理不單純只停留在財務(wù)部，它貫與企業(yè)各個環(huán)節(jié)、部門。財務(wù)控制幾乎體現(xiàn)了如何銜接各個機關(guān)，使企業(yè)財務(wù)管理項目更趨于合理化和規(guī)范化。設(shè)置財務(wù)監(jiān)管制度，尤其是設(shè)置資產(chǎn)管理內(nèi)控，建立有力的內(nèi)部約束。同時增強財務(wù)分析運行制度，有效評估企業(yè)自身內(nèi)部的財務(wù)情況，真實展現(xiàn)財務(wù)管理狀況，為企業(yè)提供行之有效的支持決策。企業(yè)內(nèi)部要針對實際的狀況分析定期展開資產(chǎn)核算，核算企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)能夠有效推動企業(yè)充分應(yīng)用資金，有效杜絕資金運轉(zhuǎn)低效問題。

財務(wù)管理非常影響企業(yè)的決策工作，主要體現(xiàn)在研發(fā)運營、資金預(yù)算、內(nèi)部控制等方面，因為對企業(yè)方向性決策有重要影響，因此如果財務(wù)管理工作處理得好，不僅會有效增長企業(yè)的實際效益，還會從根本上提升企業(yè)人員素質(zhì)、運營狀況，并促進企業(yè)管理模式趨于綜合性和持久性的提升。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.投資及產(chǎn)業(yè)發(fā)展較弱，而且缺乏科學(xué)的論證。

近年來國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展速度非常快，大家的生活水平也提升很快，市場對建筑材料需求加大，多數(shù)投資者并沒有及時調(diào)查市場的需求和供給情況，甚至不顧及客觀限制條件和自身能力，盲目跟從，單純追求產(chǎn)業(yè)的熱門性，投資建筑材料中的鋼鐵、水泥。同時缺少對項目建設(shè)周期、投資規(guī)模和資金來源的合理認(rèn)識，缺乏合理科學(xué)的部署及籌備，針對資金流向缺少有依據(jù)的預(yù)測，這種投資方式導(dǎo)致企業(yè)付出了沉痛的代價，同時也嚴(yán)重影響了銀行貸款情況。

2.中小企業(yè)的資金短缺，融資比較困難。

中小企業(yè)不斷向前發(fā)展的進程中，大部分存在融資難、短缺資金等問題，企業(yè)的資金來源主要是一些民間金融機構(gòu)和小銀行，即便銀行決定給企業(yè)貸款，也會從一定程度上減少貸款額度或者提高貸款利率，促使企業(yè)增加融資成本。同時我國中小企業(yè)通常規(guī)模不大，企業(yè)的資金不夠，或者信用度低，相關(guān)資本構(gòu)成和技術(shù)組織完全無法與大企業(yè)媲美，同時還不具備完善的擔(dān)保體系，因此銀行在針對中小企業(yè)開展借貸的過程中會非常謹(jǐn)慎，一定會更加權(quán)衡利弊，不斷降低貸款風(fēng)險，以確保銀行的最大利益。

3.中小企業(yè)的財務(wù)管理和控制能力比較薄弱。

中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)相對薄弱主要有三方面原因：第一，中小企業(yè)管理財務(wù)資金不到位，造成企業(yè)內(nèi)部財務(wù)資金閑置或不足，無法發(fā)揮最大的功效。同時中小企業(yè)財務(wù)管理周轉(zhuǎn)認(rèn)識有限，會以為閑置資金越多代表越有實力，但是資金根本沒有參與周轉(zhuǎn)與生產(chǎn)，而且有些企業(yè)購置很多不動產(chǎn)，但沒有安排明確的生產(chǎn)規(guī)劃，促使財務(wù)資金根本不能滿足經(jīng)營生產(chǎn)的需求，導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)濟危機。第二，企業(yè)本身的存貨能力差，促使資金出現(xiàn)停滯狀態(tài)。企業(yè)在銷售和生產(chǎn)的過程中，通常會由于需求低于供給，最終促使存貨量占用資金變成銷售額的雙倍，導(dǎo)致資金無法正常周轉(zhuǎn)。第三，企業(yè)設(shè)置的收賬款周轉(zhuǎn)非常慢，導(dǎo)致資金無法及時回收。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理完善策略

1.完善企業(yè)信用度，拓展融資渠道。

（1）提升自身實力，完善信用體系。

企業(yè)首先要保持一貫良好的自身形象，不斷提升自己的信用觀念，不能虧欠銀行借貸，要確保銀行的利益，以及企業(yè)與銀行之間建立的良好信用體系。促使銀行信任企業(yè)，敢于為中小企業(yè)發(fā)放銀行貸款。與此同時企業(yè)要不斷提高自身的信息透明，讓他們通過財務(wù)核算和分析，來信任企業(yè)是有實力的，消除銀行的疑慮。企業(yè)在不斷積累擴大實力之后，還能夠利用大企業(yè)通發(fā)的股票債券不斷融資，并擴充融資途徑。

（2）加強政府支持，擴大企業(yè)融資渠道。

在不斷建立完善自身不足的時候，國家也需要創(chuàng)建利于中小企業(yè)的針對性優(yōu)惠政策，加強對中小企業(yè)的扶持與幫助，完善企業(yè)內(nèi)部政策體系。我國政府也可以多研究借鑒國外的出色經(jīng)驗，不斷加大政府的資金援助計劃的扶持政策，為中小企業(yè)良性發(fā)展提供便利的生存環(huán)境和條件。

2.建立健全完善的財務(wù)管理體系。

（1）明確財務(wù)目標(biāo)，完善企業(yè)資金管理。

作為企業(yè)的核心部門，管理好企業(yè)資金運作是財務(wù)部的主要職能，它是有效保護企業(yè)資金鏈和保障企業(yè)正常運營的基礎(chǔ)。但是目前絕大部分中小企業(yè)的規(guī)模和實力都很差，不具備較強的風(fēng)險抵抗力，如果對財務(wù)目標(biāo)沒有明晰的定位，就會嚴(yán)重影響企業(yè)，因此中小企業(yè)管理者要深刻了解財務(wù)管理樹立清晰目標(biāo)對企業(yè)的意義。所以，企業(yè)需要對財務(wù)部門的確切目標(biāo)建立一個準(zhǔn)確和清晰的認(rèn)識定位，與此同時有效運用企業(yè)的合理資金，保證資金能夠在企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定流動，最大化實現(xiàn)企業(yè)的利益。

（2）實施有效的監(jiān)督與激勵機制。

由于中小企業(yè)業(yè)務(wù)量有限，因此相關(guān)財務(wù)部門工作壓力也不大，導(dǎo)致工作一度缺乏積極性。而且中小企業(yè)部門較容易出現(xiàn)親緣化，導(dǎo)致很多財務(wù)部門人員在其位卻不謀其政，缺乏職業(yè)責(zé)任感和工作積極性。因此有效實施財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體質(zhì)能夠較好的牽制崗位，有利于權(quán)利的分散和明確。利用薪酬制、績效制等激勵體質(zhì)幫助員工提升其積極性，引導(dǎo)他們負(fù)起責(zé)任，促進員工更好參與工作，保證財務(wù)工作的高校和準(zhǔn)確運轉(zhuǎn)。

3.增強財務(wù)人員素質(zhì)，增加人才比例。

（1）強化財務(wù)人員的法制觀念，提高道德修養(yǎng)。

企業(yè)財務(wù)人員要充分遵守國家的法律法規(guī)，時刻建立國家法律制度學(xué)習(xí)意識，不斷增強法律觀念，建立準(zhǔn)確的價值觀。在工作中做到不弄虛作假、變造、偽造財務(wù)信息、財務(wù)憑證，實事求是，增強自身職業(yè)道德修養(yǎng)。同時，建立針對財務(wù)工作的詳盡監(jiān)督機制，積極獎勵工作表現(xiàn)好的人員，嚴(yán)懲違法法律法規(guī)的財務(wù)人員，讓財務(wù)人員更加遵守職業(yè)操守。

（2）加強教育培訓(xùn)，提升財務(wù)人員的專業(yè)知識。

財務(wù)人員如果想做好財務(wù)工作就需要建立扎實穩(wěn)定的理論基礎(chǔ)，擁有充分熟練的技能，財務(wù)會計人員要不斷掌握學(xué)習(xí)財務(wù)知識，跟上社會發(fā)展和信息時代財務(wù)知識的創(chuàng)新步伐，跟上時代的腳步。企業(yè)自身也需要隨時召開針對會計人員開展的技能與財務(wù)知識培訓(xùn)，不斷提升財務(wù)人員專業(yè)技能。

（3）企業(yè)應(yīng)淘汰較差的人員，吸納優(yōu)秀人才。

當(dāng)下中小企業(yè)財務(wù)人員的工作能力和素質(zhì)普遍不強，中小企業(yè)針對這一問題要定期對財務(wù)人員開展審核工作，幫助員工建立學(xué)習(xí)提升素質(zhì)能力的積極性，規(guī)避專業(yè)知識較差和工作能力較弱的財務(wù)人員。與此同時，在招聘相關(guān)人員的過程中，要不斷提升對他們的標(biāo)準(zhǔn)和要求，利用高薪制和各種積極措施吸引高水平高素質(zhì)的財務(wù)人員，增加中小企業(yè)中高級人才的比例。創(chuàng)建出高素質(zhì)人才的財務(wù)團體，促使他們更好地位企業(yè)服務(wù)。

4.完善財務(wù)內(nèi)部制度，加強管理。

（1）清楚認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性。

中小企業(yè)運營者要拋棄舊有的傳統(tǒng)理念，不斷提升重視財務(wù)管理工作，尤其注重財務(wù)部的業(yè)務(wù)管理，財務(wù)部作為企業(yè)的金庫部門，必須要求進行周密嚴(yán)格的管理，有效防止資金流失，為企業(yè)獲取更大收益和利潤。

（2）會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。

在錄用會計人員的時候，企業(yè)要優(yōu)先選擇專業(yè)素養(yǎng)強和從業(yè)資格能力強的人員，在確認(rèn)其符合國家需求同時能夠勝任企業(yè)會計崗位的前提。中小企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)親屬認(rèn)知財務(wù)人員的情況，因此在任用親屬上一定要嚴(yán)格考察其是否符合崗位需求。同時構(gòu)建嚴(yán)格的考核與招聘體系，建立獎懲分明的考核機制，實現(xiàn)激發(fā)和警醒的功效，確保財務(wù)工作順利完成，最終整體企業(yè)運營效率。

（3）加強對資金的監(jiān)管與運作。

科學(xué)管理資金才能有效保障企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，因此企業(yè)相關(guān)各部門都要明確資金運轉(zhuǎn)的重要性，為企業(yè)資金運作提出有效建議和意見，確保資金能夠健康使用和增長，并在使用資金之前做好預(yù)算工作，同時依照預(yù)算項目精準(zhǔn)使用資金。

（4）存貨與應(yīng)收賬款的控制。

要積極健康管控企業(yè)存貨，以確保庫存物資不限制企業(yè)發(fā)展，也不會滯留大量資金。嚴(yán)格把控應(yīng)收款項，避免應(yīng)收款項過剩影響資金鏈。因此企業(yè)要全方位充分了解合作方實力，設(shè)置好回款期限，及時催要貨款，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（5）創(chuàng)建完善的內(nèi)部制度控制企業(yè)風(fēng)險。

中小企業(yè)要根據(jù)自身的經(jīng)營狀況維護完整的財務(wù)管理體系，摒棄企業(yè)財務(wù)亂象，增加財務(wù)的真實性和嚴(yán)謹(jǐn)性，有效屏蔽虛假信息，確定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員職能分配，比如憑證記錄人員、資金管理人員、審查人員，確保人員具備完整結(jié)構(gòu)，有效控制財務(wù)部門，減少企業(yè)風(fēng)險，促進企業(yè)健康安全發(fā)展。財務(wù)人員更需要杜絕上報虛假信息事件，促使企業(yè)良性發(fā)展，不要存有僥幸心理逃稅避稅，目光短淺使企業(yè)蒙受更大損失。稅務(wù)機關(guān)必將嚴(yán)懲偷稅漏稅，財務(wù)人員需具備相關(guān)素養(yǎng)。同時企業(yè)建立決策體系，中小企業(yè)中的負(fù)責(zé)人或法人憑借個人膽識魄力及長期市場經(jīng)驗承載企業(yè)的整個發(fā)展。因此在企業(yè)成長一定階段時，需要不斷完善管理體系，不要出現(xiàn)管理混亂。在參與大型項目發(fā)展和投資過程中，做好風(fēng)險評估，創(chuàng)建由管理人員和財務(wù)人員共同組建的討論小組，為決策者提供市場動向和數(shù)據(jù)依據(jù)，促使企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險良性發(fā)展。

5.加強日常管理，提高財務(wù)管理效率。

（1）強化企業(yè)資產(chǎn)管理。

a.對企業(yè)庫存現(xiàn)金的管理。

中小企業(yè)要嚴(yán)格遵循會計法規(guī)法律的規(guī)定，比如企業(yè)不能白條抵庫，不能坐支現(xiàn)金等。同時企業(yè)還需要在不失信用的基礎(chǔ)上，好好利用商業(yè)信用，還可用延遲付款來應(yīng)對企業(yè)短期資金的需求。

b.對應(yīng)收賬款的管理。

為了減少存貨、增加銷售，企業(yè)首先要向購貨單位賒賬，因此產(chǎn)生的應(yīng)收賬款。因此在這個環(huán)節(jié)，企業(yè)就需要不斷增加審核管理客戶信用環(huán)節(jié)，不能向無良客戶賒售商品，還需要及時記錄客戶歸還的貸款狀況。

c.對存貨的管理。

對財務(wù)影響較大的就是企業(yè)存貨運轉(zhuǎn)情況，如果出現(xiàn)該情況將給企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)造成銷量減少和停工損失等后果，存儲過多的存貨也會給企業(yè)造成不必要的浪費。因此企業(yè)要嚴(yán)格遵守存貨控制和數(shù)量規(guī)劃，嚴(yán)格確認(rèn)訂貨批量，控制儲存周期，保證不形成過多壓貨占據(jù)倉儲，也不影響企業(yè)銷售生產(chǎn)，降低存貨周轉(zhuǎn)效率，加快周轉(zhuǎn)速度，以達成有效管理存貨目標(biāo)和提高生產(chǎn)效率的功效。

（2）采用先進的財務(wù)管理軟件和工具。

致力于打破以往財務(wù)管理對有形資產(chǎn)的管理方式，將人才和知識納入財務(wù)管理。針對中小企業(yè)財務(wù)管理來說，磨刀不誤砍柴工就是企業(yè)要選取先進的工具和財務(wù)管理軟件，順應(yīng)大數(shù)據(jù)時代日益加速的更新步伐，計算機和信息技術(shù)發(fā)展猛烈，將先進的技術(shù)信息有效應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)管理中，已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的必然趨勢。中小企業(yè)如果想追趕上步伐，才有機會不被大數(shù)據(jù)時代擱淺。我國內(nèi)類似金蝶、用友這些相對成熟的財務(wù)軟件，已經(jīng)幫助很多企業(yè)在管理和經(jīng)營中提升了工作效率，并收獲較好的經(jīng)濟效果。中小企業(yè)在選擇工具和財務(wù)軟件的時候要杜絕盲目跟從，要善于分析自身特色，選擇適合的工具和軟件，購買正確合適的財務(wù)關(guān)鍵和工具作為挑選依據(jù)。

6.加強業(yè)務(wù)層面控制，切實提高企業(yè)實力。

鑒于企業(yè)規(guī)模、性質(zhì)、經(jīng)營范圍和業(yè)務(wù)特點，以及不同的行業(yè)差別，在開展財務(wù)管理的過程中中小企業(yè)要注意以下幾點：首先，嚴(yán)格控制資金活動，中小企業(yè)要根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)以及年度綜合預(yù)算情況，充分估計潛在風(fēng)險和籌資成本，不能根據(jù)沒有經(jīng)過論證的方案開展活動，要根據(jù)投資規(guī)劃和目標(biāo)科學(xué)安排資金投放架構(gòu)，以此提升運營效能。其次，嚴(yán)格控制采購業(yè)務(wù)，中小企業(yè)要嚴(yán)格依照規(guī)章流程以及請購手續(xù)，建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牟少徶贫?。針對超出預(yù)算的環(huán)節(jié)，要提出相關(guān)審批申請，待審批部門審批后才能夠依照流程繼續(xù)采購。第三點，要嚴(yán)格控制資產(chǎn)，中小企業(yè)需要加強對固定資產(chǎn)和企業(yè)存貨的控制，建立完善的保管制度，嚴(yán)格限制沒有授權(quán)人員對存貨的接觸，規(guī)范存貨方法和驗收流程，最少每個年度要全面盤查庫存一次。中小企業(yè)一定要加強對固定資產(chǎn)的維修和日常巡查，強化監(jiān)管關(guān)鍵設(shè)備的運轉(zhuǎn)，不斷加大技術(shù)投入，投入固定資產(chǎn)升級，對落后設(shè)備實行淘汰制。保護無形資產(chǎn)權(quán)益，防范法律風(fēng)險和侵權(quán)行為。第四點，要加強銷售業(yè)務(wù)控制，中小企業(yè)需要合理安排產(chǎn)品的銷售信用方式和定價機制，完善客戶服務(wù)體系，不斷改進服務(wù)水平和產(chǎn)品質(zhì)量。第五點，要嚴(yán)格控制財務(wù)報告，中小企業(yè)在編寫財務(wù)報告的時候，要充分符合國家法規(guī)和法律的政策，財務(wù)報告一定要真實可信，完成編制后，還需要裝訂成冊，由總會計師、企業(yè)法人和財務(wù)負(fù)責(zé)人一并蓋章簽名生效。

四、結(jié)束語

總之，財務(wù)管理是中小企業(yè)生存和發(fā)展的重要基礎(chǔ)，新背景下強化財務(wù)管理工作對中小企業(yè)的發(fā)展具有較強的促進和保障作用。鑒于當(dāng)前中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的諸多不足，應(yīng)該從創(chuàng)新財務(wù)管理意識和理念、強化財務(wù)管理機制的保障作用、培養(yǎng)和引進先進的財務(wù)管理人才等方面出發(fā)，全面完善新常態(tài)下中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，實現(xiàn)中小企業(yè)的健康長期發(fā)展。