企業(yè)財稅信息化管理存在的問題及對策

王巧環(huán)

（山東省聊城市東昌府區(qū)水利局 山東聊城 252000）

在信息化背景下，企業(yè)要想全面改善內(nèi)部財稅管理模式，從而實現(xiàn)長久穩(wěn)健的發(fā)展目標(biāo)。企業(yè)就必須根據(jù)自身的實際發(fā)展需求來合理深化整合信息技術(shù)，優(yōu)化和創(chuàng)新自身財稅管理模式，確保財稅管理模式始終保持良好的適用性。但是，就企業(yè)實際的財稅信息化管理情況來說，依然存在“信息化財稅管理水平不足、財稅管理機制不科學(xué)、財稅管理體制不完善、財稅人員綜合素質(zhì)能力不足等現(xiàn)實問題。因此，企業(yè)高層管理人員應(yīng)加強對財稅信息化管理的重視，不斷完善財稅信息化管理體系及流程，提高財稅管理人員綜合素質(zhì)，從而不斷提高企業(yè)財稅信息化管理能力，為企業(yè)保持高效穩(wěn)定發(fā)展提供保障。

一、企業(yè)財稅信息化管理的優(yōu)勢

企業(yè)財稅管理中的財稅信息不僅量大，而且復(fù)雜，傳統(tǒng)財稅管理方法越來越無法滿足企業(yè)財稅發(fā)展要求了。而企業(yè)財稅信息化管理則可以充分利用信息技術(shù)的數(shù)據(jù)處理效率快、結(jié)果準(zhǔn)確、可處理海量信息等優(yōu)勢，輔助企業(yè)進行財稅籌劃，統(tǒng)一整合和落實財稅計劃。同時，因為企業(yè)財稅管理中，時常會因為財稅人員對我國目前的財政稅收優(yōu)惠政策和市場銷售信息的了解不夠透徹、或?qū)ζ髽I(yè)財稅管理的認識不足、或管理方法缺乏規(guī)范性等原因，導(dǎo)致企業(yè)無法有效開展節(jié)稅工作，從而增加了企業(yè)的運營成本。而在財稅信息化管理中，企業(yè)的財稅管理人員則可以利用財稅信息共享系統(tǒng)實時了解并掌握國家最新的稅收優(yōu)惠政策及信息，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合企業(yè)實際情況，有效制定節(jié)稅方案，節(jié)約運營成本。另外，企業(yè)通過財稅信息化管理也可以改善資源配置，將稅收籌劃節(jié)省下來的資產(chǎn)用于企業(yè)的整體運營規(guī)劃和資源協(xié)調(diào)中，然后充分提高企業(yè)的資金利用率。

二企業(yè)財稅信息化管理中現(xiàn)存的問題

（一）信息化財稅管理水平不足

隨著信息管控的普及，許多企業(yè)逐漸開始重視財稅信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。然而，由于傳統(tǒng)管理思想及客觀經(jīng)營環(huán)境等因素的影響，財稅信息化水平仍然略顯不足。例如，在信息處理層面，許多企業(yè)的財稅信息化管理仍然停留在使用財稅管理系統(tǒng)進行一些簡單的會計信息處理上，比如財稅數(shù)據(jù)簡單的加減等。由于缺乏對財稅管理系統(tǒng)軟件的深層次探索，很多實際的財稅工作仍然是用人工的方式來完成的，比如填表、財務(wù)計劃等。這樣，實際財稅管理工作中因為人工統(tǒng)計和填寫數(shù)據(jù)信息易出現(xiàn)錯誤和遺漏，若得不到改善，將直接影響整個財稅數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性，進而也會影響財稅方案的科學(xué)性及可行性，導(dǎo)致制定出的財稅方案無法指導(dǎo)企業(yè)進行科學(xué)合理節(jié)稅。同時，由于企業(yè)的財稅信息化管理依然無法做到對企業(yè)各項業(yè)務(wù)的全面覆蓋，所以財稅信息資源也難以共享，導(dǎo)致企業(yè)中不同的部門或崗位在利用財稅信息化系統(tǒng)開展工作時，未能有效挖掘和發(fā)揮出財稅信息化管理系統(tǒng)的使用價值。

（二）企業(yè)財稅管理機制不科學(xué)

隨著網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)的不斷進步和發(fā)展，我國財稅管理方法不斷完善，取得了顯著進步。由此產(chǎn)生了大量的財稅信息，財稅流程管理也變得越來越復(fù)雜。但是，許多企業(yè)沒有認識到改革創(chuàng)新的必要性和完善信息管控的重要性，仍然沿用傳統(tǒng)的財稅管理機制，這種機制陳舊、單一，不能滿足現(xiàn)階段企業(yè)財稅管理的實際要求。同時，信息化技術(shù)的不斷進步和廣泛應(yīng)用，有效簡化了財稅管理的工作流程，不僅可以使用在線互聯(lián)網(wǎng)平臺進行財稅業(yè)務(wù)查詢，而且也可以通過在線互聯(lián)網(wǎng)財稅平臺進行業(yè)務(wù)申報及業(yè)務(wù)處理，不用在線下排隊等待繁瑣的人工處理。比如，電子發(fā)票的出現(xiàn)就是一個很好的例子。電子發(fā)票簡化了財務(wù)流程，是財稅管理中應(yīng)用信息技術(shù)的經(jīng)典案例。鑒于此，企業(yè)必須要繼續(xù)探索創(chuàng)新，加快財稅管理方式信息化建設(shè)。

（三）財稅管理體制不完善

雖然一些企業(yè)已經(jīng)意識到了信息技術(shù)的重要性及優(yōu)勢，并將其應(yīng)用于財稅管理，但由于企業(yè)發(fā)展迅速，沒有形成符合自身實際要求的財稅管理機制，導(dǎo)致財稅管理缺乏產(chǎn)品實施標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度作為具體指導(dǎo)，財稅管理的整體實際效果較差。同時，目前很多企業(yè)由于內(nèi)部財稅管理人員對財稅信息管理方法了解不夠、企業(yè)對財稅信息管理方面的人力資源和資金投入較少、企業(yè)高管和領(lǐng)導(dǎo)在財稅信息管理上的不重視等原因，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)了員工也不重視財稅信息管理、實際工作中隨意性強、操作步驟不規(guī)范、財稅風(fēng)險增大等問題。此外，企業(yè)沒有建立統(tǒng)一的財稅信息管理監(jiān)督體系，導(dǎo)致各部門在落實財稅信息化管理中存在嚴(yán)重的形式主義問題，且財稅信息化基礎(chǔ)建設(shè)具體實施的效果不佳，最終阻礙了企業(yè)財稅信息化管理的向前推進。

（四）財稅管理人員的綜合素質(zhì)能力不足

目前，雖然許多企業(yè)在內(nèi)部已經(jīng)開始探索構(gòu)建或者建成財稅信息化管理系統(tǒng)，但是由于內(nèi)部財稅管理人員的綜合素質(zhì)能力不足，導(dǎo)致財稅信息化管理系統(tǒng)難以有效發(fā)揮出其應(yīng)有的價值。比如，許多企業(yè)在實際的財稅信息管理中，仍然采用傳統(tǒng)的財稅管理思想及理念，這樣隨著時間的推移，不僅企業(yè)的財稅管理能力無法提高，而且財稅管理人員也難以獲得合理的培養(yǎng)和發(fā)展。同時，由于企業(yè)沒有對財稅管理人員開展有針對性的信息技術(shù)和信息管理培訓(xùn)，導(dǎo)致財稅管理人員在信息化技術(shù)使用方面存在諸多欠缺，反映到實際財稅管理中就是不會操作財稅信息管理系統(tǒng)，導(dǎo)致財稅信息化管理系統(tǒng)的應(yīng)用受到諸多限制。另外，在實施財稅信息管理的過程中，工作人員由于不重視自我學(xué)習(xí)和進步，導(dǎo)致自身專業(yè)技能及綜合素養(yǎng)水平有限，也難以滿足財稅信息管理建設(shè)發(fā)展的要求。

三、企業(yè)財稅信息化管理問題的對策

（一）在企業(yè)內(nèi)部營造良好的管理環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建良好的管理環(huán)境，有利于財稅管理工作的順利開展，可降低財稅風(fēng)險的發(fā)生概率。內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)是企業(yè)加強內(nèi)部各項業(yè)務(wù)管理的基礎(chǔ)，而企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設(shè)，對財稅風(fēng)險管理也是必要性且關(guān)鍵性的條件，因而企業(yè)需要在持續(xù)發(fā)展過程中，完善自身的各項管理機制，對財稅風(fēng)險管理實行有效地管理及控制，加強對財稅風(fēng)險的實時監(jiān)控及識別，進而減少或避免財稅風(fēng)險出現(xiàn)。同時，在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化與建設(shè)中，也要求相關(guān)財稅業(yè)務(wù)人員必須具有正確且規(guī)范化的財稅風(fēng)險管理意識，才能讓企業(yè)實現(xiàn)對財稅風(fēng)險類型的實時分析及評估，并確定企業(yè)所有的涉稅業(yè)務(wù)活動，以此來規(guī)避財稅風(fēng)險的發(fā)生。另一方面，企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境過程中，需要對財務(wù)風(fēng)險管理工作構(gòu)建科學(xué)化、系統(tǒng)化和規(guī)范化的考評機制，實時評估和考核風(fēng)險管理工作中各部門及各人員的實際業(yè)績情況，并借助績效考核結(jié)果，對其進行獎懲，以提升企業(yè)全員在財稅風(fēng)險管理中的積極性與參與性，進而在企業(yè)中營造出良好的工作環(huán)境及管理環(huán)境。

（二）要重視對信息管理系統(tǒng)的完善

信息管理系統(tǒng)是支持財稅信息處理的基礎(chǔ)和保障，因此，在構(gòu)建財稅信息管理系統(tǒng)時，除了建設(shè)必要的基礎(chǔ)功能外，也要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的特點和目標(biāo)，構(gòu)建完善風(fēng)險管控模塊，將風(fēng)險識別、風(fēng)險防控等作為企業(yè)財稅管理的重點內(nèi)容，納入財稅信息管理系統(tǒng)中，完善企業(yè)財稅信息管理系統(tǒng)。具體來說，在完善信息管理系統(tǒng)時，企業(yè)要基于自身所面臨的潛在風(fēng)險情況，與系統(tǒng)開發(fā)單位進行溝通合作，全面準(zhǔn)確地表述風(fēng)險內(nèi)容，這樣能夠讓開發(fā)單位了解到企業(yè)的具體需求，從而在系統(tǒng)中增加并優(yōu)化風(fēng)險管理模塊。風(fēng)險管理模塊中應(yīng)包括企業(yè)財稅和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的對比分析、企業(yè)風(fēng)險預(yù)警等功能，這樣能夠確保財稅信息管理系統(tǒng)可以對風(fēng)險進行及時確認，進而為財稅工作提供風(fēng)險警示等。信息系統(tǒng)開發(fā)完成后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)進行一系列的功能測試，如上傳企業(yè)的經(jīng)營信息和財稅數(shù)據(jù)，通過運行測試來發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)是否存在風(fēng)險漏洞或者不足，從而可以規(guī)避信息系統(tǒng)在正式使用中出現(xiàn)風(fēng)險隱患，影響到企業(yè)內(nèi)控工作。

（三）搭建完善的信息化管理平臺

企業(yè)的財稅信息管理工作需要依托完善的信息化管理平臺，因此企業(yè)應(yīng)積極引入信息技術(shù)，搭建財稅信息化管理平臺，保障財稅信息管理工作的順利有序開展。同時，應(yīng)及時引入新技術(shù)手段優(yōu)化財稅信息管理平臺的功能，從而有效規(guī)避企業(yè)可能面臨的財稅管理風(fēng)險。在企業(yè)財稅信息化管理平臺的構(gòu)建和運行過程中，需要注意以下幾個方面。一方面，應(yīng)樹立科學(xué)的建設(shè)理念，保障財稅管理工作的開展遵循相關(guān)的財稅管理機制；應(yīng)集中企業(yè)的財稅信息，采取統(tǒng)一化管理方式；應(yīng)基于信息化管理平臺，構(gòu)建業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財稅管理系統(tǒng)的溝通機制，使企業(yè)的財務(wù)管理工作更加符合企業(yè)業(yè)務(wù)實際情況，加強企業(yè)財稅信息收集與整合；基于企業(yè)的實際經(jīng)營管理狀況和財稅數(shù)據(jù)，搭建企業(yè)稅務(wù)評估模型，在模型中應(yīng)突出企業(yè)的稅務(wù)管理關(guān)鍵點，進行科學(xué)合理的稅務(wù)管理工作統(tǒng)籌安排。另一方面，應(yīng)完善平臺功能模塊，其中包括納稅申報模板，應(yīng)實現(xiàn)其與稅務(wù)管理工作的良好銜接，便于企業(yè)開展稅款申報和繳納等工作；應(yīng)結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營管理狀況，完善財稅評估分析機制，加強財稅信息分析與評估，確保財稅信息數(shù)據(jù)的完整性與準(zhǔn)確性，為稅務(wù)籌劃工作提供重要的參考依據(jù)。此外，應(yīng)進一步完善稅務(wù)備查、發(fā)票管理等其他各項功能模塊，確保企業(yè)財稅信息能及時處理并及時更新，為企業(yè)財稅相關(guān)決策提供有效的參考依據(jù)。

（四）要重視對信息管理系統(tǒng)的優(yōu)化升級

這里所說的系統(tǒng)優(yōu)化升級，不僅包括企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理系統(tǒng)的升級，還包括企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)與稅務(wù)部門系統(tǒng)兼容升級。隨著企業(yè)財務(wù)信息化發(fā)展步伐的加快，原有的信息系統(tǒng)在日益完善的財務(wù)風(fēng)險控制和內(nèi)部控制中，從功能和模式方面可能會出現(xiàn)不再適用的情況。如企業(yè)原有的財務(wù)信息系統(tǒng)中并未將電子發(fā)票業(yè)務(wù)模塊納入其中。但是隨著稅務(wù)信息化的推進，電子發(fā)票系統(tǒng)與原有的財務(wù)信息系統(tǒng)進行結(jié)合已經(jīng)成為必然趨勢。這就需要財務(wù)信息系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計中，可以考慮到這樣后續(xù)的發(fā)展需求，進而在建立財務(wù)信息系統(tǒng)框架時，預(yù)留出擴展性的空間，可以在有所需要時增加相應(yīng)的財務(wù)信息處理模塊。通過信息系統(tǒng)優(yōu)化升級，使企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)終端可以實現(xiàn)通過掃描發(fā)票，便可以直接進入稅務(wù)系統(tǒng)并完成發(fā)票驗證等一系列工作。這樣的財稅信息管理系統(tǒng)，可以有效避免發(fā)票管理方面的風(fēng)險，如發(fā)票未能及時驗證，發(fā)票信息與賬目信息、報表信息等出現(xiàn)不符的情況等。另外，根據(jù)現(xiàn)實需要對財稅信息管理系統(tǒng)進行不斷升級及優(yōu)化，保障財稅信息管理系統(tǒng)運行的高效性和有序性，這樣不僅可以為企業(yè)財務(wù)風(fēng)控和內(nèi)控工作的執(zhí)行提供積極的支持，而且也能夠保障企業(yè)在稅務(wù)監(jiān)察中不會出現(xiàn)違規(guī)行為。

（五）提升財稅管理人員的綜合素養(yǎng)

企業(yè)財稅管理人員是財稅管理工作的核心，在財稅信息化管理建設(shè)與實行方面發(fā)揮重要作用，提高財稅管理人員素質(zhì)有利于提升財稅管理工作效率及財稅信息化管理水平。為了加快財稅信息化建設(shè)進程，提高財務(wù)管理實際效果，企業(yè)應(yīng)采取有效措施加強對財稅管理人員的培訓(xùn)，提升財稅管理人員整體專業(yè)素養(yǎng)，并構(gòu)建一支綜合素質(zhì)較高的財稅管理人員隊伍。

1.制定嚴(yán)格的人才準(zhǔn)入機制。設(shè)置嚴(yán)格的人才招聘標(biāo)準(zhǔn)，不僅要考察人員的專業(yè)知識與技能，還應(yīng)考察其信息素養(yǎng)和信息技術(shù)應(yīng)用水平。積極引入專業(yè)性強、綜合素質(zhì)高的財務(wù)管理人才，提升企業(yè)財稅管理人員的綜合水平，同時優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部針對財稅管理人員的福利待遇，為財稅管理人員創(chuàng)設(shè)良好的工作環(huán)境和發(fā)展空間。

2.定期開展財稅管理人員的培訓(xùn)工作。邀請相關(guān)專家開展講座，不斷強化財稅管理人員的專業(yè)知識基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)技能，并加入信息技術(shù)相關(guān)培訓(xùn)內(nèi)容，確保財稅管理人員熟練應(yīng)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)。加強對財稅管理人員的職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，強化人員的崗位責(zé)任意識，激發(fā)人員的工作積極性與主動性，提升財稅管理工作的效率與質(zhì)量。

3.完善人員的考評機制和獎懲機制。對在財稅信息化管理工作中表現(xiàn)優(yōu)異的人員，及時給予精神表揚和物質(zhì)獎勵，提供相應(yīng)的職位晉升機會等，在企業(yè)內(nèi)部形成良性競爭環(huán)境，激發(fā)員工的工作積極性，使其積極參與企業(yè)財稅信息各項管理工作，從而有效提升財稅信息化管理水平與管理效率。

（六）強化內(nèi)部控制活動，完善財稅風(fēng)險管理

在財稅信息化環(huán)境下，企業(yè)需要結(jié)合內(nèi)部控制機制與財稅風(fēng)險管理機制對內(nèi)部控制活動進行合理化調(diào)整，并以此來規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理活動，才能有效規(guī)避或減少財稅風(fēng)險發(fā)生的可能性。企業(yè)在健康發(fā)展的過程中，需要在改善及優(yōu)化財稅信息化環(huán)境的基礎(chǔ)上，對企業(yè)內(nèi)部控制活動進行全面化地評估與分析，不斷完善企業(yè)的財務(wù)管理機制，并從強化內(nèi)部控制活動的角度考慮，減少企業(yè)所面臨的財稅風(fēng)險。針對企業(yè)所面臨的財稅風(fēng)險，企業(yè)可以從強化成本、收入管理、調(diào)整及優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境等角度出發(fā)考慮，確保企業(yè)財稅信息資料的真實性和合理性，保障企業(yè)可以及時識別和確定財務(wù)數(shù)據(jù)分析中的虛假信息和風(fēng)險信息，從而有效降低企業(yè)運營發(fā)展中所面臨的財稅風(fēng)險。比如，企業(yè)可從強化成本及收入管理的角度考慮，應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)對企業(yè)中潛在的虛假財稅信息進行監(jiān)督與識別，可以準(zhǔn)確確定企業(yè)所涉及的增值稅與所得稅等的稅費情況，進而幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和規(guī)避運營中的財稅風(fēng)險。另外，企業(yè)從強化內(nèi)部控制活動以及完善財稅風(fēng)險管理的角度出發(fā)，可全方位提高企業(yè)內(nèi)部控制機制的科學(xué)性及實用性，保證涉稅文件能夠及時有效的執(zhí)行，從而合理規(guī)避企業(yè)在財稅信息化發(fā)展中的財稅風(fēng)險，以此來降低企業(yè)因涉稅風(fēng)險而造成的損失。

四、結(jié)語

綜上所述，財稅信息化是企業(yè)財稅工作發(fā)展的方向，基于信息化的支持，能夠提高企業(yè)財稅風(fēng)險管理與內(nèi)部控制水平，消除或者降低由于財稅風(fēng)險造成的企業(yè)經(jīng)營損失。同時，財稅信息化為企業(yè)提供了風(fēng)險防控的手段，讓企業(yè)能夠更好地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險和應(yīng)對風(fēng)險。因此，企業(yè)必須要重視加強財稅信息化的建設(shè)及發(fā)展，提高財稅信息管理水平，為企業(yè)長久穩(wěn)健發(fā)展保駕護航。