探析數(shù)字經(jīng)濟時代背景下企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型

陸智偉

（上海美羅城商業(yè)管理有限公司 上海 200030）

一、引言

黨的十九大報告明確指出，要建設數(shù)字中國，發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟。數(shù)字經(jīng)濟深度結合了信息技術和實體經(jīng)濟發(fā)展，是新時期一種新的經(jīng)濟形態(tài)。世界銀行調(diào)查報告中指出，經(jīng)濟數(shù)字化程度和人均GDP兩者呈正相關關系。2020年，我國數(shù)字經(jīng)濟總量突破3萬億元，在全球范圍內(nèi)位居第二。數(shù)字經(jīng)濟白皮書中也指出，未來全球經(jīng)濟會因為信息技術的應用，而獲取突飛猛進的發(fā)展，將成為經(jīng)濟增長的關鍵推動要素。所以，企業(yè)在運營管理時，應當深入挖掘數(shù)字技術，構建基于數(shù)據(jù)的數(shù)字經(jīng)濟，這是生產(chǎn)力得以提升、經(jīng)濟快速發(fā)展的關鍵途徑。

最近幾年，國家相關部門多次以文件的形式，對數(shù)字經(jīng)濟的發(fā)展作出指示。強調(diào)各領域行業(yè)企業(yè)應當建立健全數(shù)據(jù)資源管理機制，深入挖掘市場中的數(shù)據(jù)要素，以此達成數(shù)據(jù)信息的開放共享。同時優(yōu)化和完善數(shù)字經(jīng)濟交易的標準和措施，充分認識數(shù)據(jù)資源的意義和價值。同時，要健全管理、知識、土地、資本、勞動等生產(chǎn)要素由市場評價貢獻、按貢獻決定報酬的機制，構建人工智能、大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術手段進行行政管理的制度規(guī)則。由此能夠看出，在新時期數(shù)據(jù)技術將成為新的生產(chǎn)要素，并與土地、資本等傳統(tǒng)生產(chǎn)要素共同推動經(jīng)濟發(fā)展。

二、數(shù)字經(jīng)濟的特點

數(shù)字經(jīng)濟是基于數(shù)據(jù)技術所衍生出的一種新的經(jīng)濟形態(tài)。數(shù)據(jù)是其重要的資源和引擎，其載體為現(xiàn)代化的網(wǎng)絡。生產(chǎn)動能就是知識及信息的運用，以此對現(xiàn)有的經(jīng)濟結構進行優(yōu)化，保障經(jīng)濟活動效率的全面提升。其主要特點包括以下幾個方面，一個要素，指的是數(shù)據(jù)這一生產(chǎn)要素；四種形態(tài)分別是多元化、微型化、共享化和平臺化。其最關鍵的特點就是信息化引領，同時也涵蓋可持續(xù)性、滲透性和快捷性等特點。

三、數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的必要性

（一）財務管理模式改變的需要

數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，企業(yè)運營過程的一種新特征，就是整合資源和共享資源、資本、技術、人才等多方面要素，以數(shù)字化平臺的方式進行自由的流動組合協(xié)作和分工，以人工智能、云計算、大數(shù)據(jù)為核心的科技使數(shù)字經(jīng)濟得以迅猛發(fā)展。

傳統(tǒng)的財務管理基本上都是事后的監(jiān)督經(jīng)濟事項，存在的一個問題就是傳遞信息滯后，業(yè)務和財務方面基本上獨立，經(jīng)常會有信息失真的問題，很容易導致會計信息質(zhì)量下降，無法獲取較高的財務管理效率。新時期，數(shù)據(jù)經(jīng)濟取得了飛速的發(fā)展，其最為核心的要素和特點就是數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)以信息網(wǎng)絡為載體，使傳統(tǒng)的財務管理模式得以轉(zhuǎn)變，無論是其模式，還是信息數(shù)據(jù)的處理方式都有了較為明顯的變化。財務管理工作也從以往的事后分析核算，向更加多樣化的處理模式轉(zhuǎn)變。數(shù)據(jù)整理更加關注配置資源要素及創(chuàng)造價值，以往效率低下和低端的財務管理模式，已然與企業(yè)發(fā)展及管理要求出現(xiàn)了不匹配之處，必須充分對大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等信息技術進行應用，形成數(shù)字化、智能化的財務管理模式。企業(yè)也需要對大數(shù)據(jù)技術的優(yōu)勢進行全面發(fā)揮，進一步增強企業(yè)內(nèi)控管理中財務管理的作用和價值，提升管理效率。

（二）財務管理任務改變的需要

數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，企業(yè)財務部門主要有以下幾方面的管理任務。一是促使財務人員素養(yǎng)提升，加快轉(zhuǎn)型。二是構建完善的財務信息共享平臺，保障財務分析數(shù)據(jù)化。將個性化的財務服務提供給客戶，對數(shù)據(jù)資產(chǎn)進行確認，提升企業(yè)價值創(chuàng)造，強化業(yè)財融合。三是加快財務職能轉(zhuǎn)變。新時期，企業(yè)財務管理的要求也更加多樣，企業(yè)在組織開展財務管理時，應當充分運用數(shù)字化模式，從而為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值，推動總體戰(zhàn)略目標的快速達成。

（三）財務管理價值改變的需要

數(shù)字經(jīng)濟的一個重要特點和核心要素，就是數(shù)據(jù)。企業(yè)的各方面信息都會通過數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出來，對于企業(yè)管理者形成決策有著重要作用。財務管理價值在數(shù)字經(jīng)濟背景下有了巨大的變化，財務管理一方面能夠使企業(yè)進一步認識自身的財務狀況，也能夠保障決策經(jīng)營能力的提升，更好地對風險進行規(guī)避；另一方面，也能幫助企業(yè)更快地形成資產(chǎn)數(shù)據(jù)管理理念，更好地實施業(yè)財融合模式，進一步增強企業(yè)市場競爭力。企業(yè)為了全面發(fā)揮財務管理的作用，還應當基于財務共享有效運用新技術，其核心就是人工智能和互聯(lián)網(wǎng)。當前背景下，企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型關鍵所在就是加快信息化建設，通過大數(shù)據(jù)模式，打造各部門財務數(shù)據(jù)的連接平臺，以此保障財務管理服務的良性開展。智能、精細對于財務管理轉(zhuǎn)型來說是支撐條件。智能化可以看作是財務轉(zhuǎn)型的預期目標，是通過數(shù)字技術對數(shù)據(jù)運行的規(guī)律進行深度挖掘和應用。新時期背景下，企業(yè)財務管理的轉(zhuǎn)型已刻不容緩。

四、數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型思路

（一）貫徹以人為本的財務管理理念

對于企業(yè)來說，人才是最重要的資本，也是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關鍵要素。企業(yè)員工是支撐企業(yè)各方面業(yè)務開展的關鍵環(huán)節(jié)。因此，企業(yè)應當樹立起以人為本的財務管理理念，對員工個體的價值有正確的認知，并對人才激勵機制進行完善。如此才能深度調(diào)動和挖掘員工的潛能工作和積極性，保障各方面財務管理活動的良性開展，幫助企業(yè)對風險進行有效規(guī)避，充分發(fā)揮財務管理的作用。

知識由人創(chuàng)造和運用，對于企業(yè)來說，知識是核心競爭力，也是企業(yè)價值得以長效保存的要素。數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，企業(yè)價值會通過所占有的智力支持和數(shù)據(jù)體現(xiàn)出來。可以說，知識已然成為現(xiàn)今企業(yè)發(fā)展的第一要素。比如說華為企業(yè)，其價值增值的關鍵就是知識資本的增值。華為在2019年人均營業(yè)收入達到了438 萬元，這是勞動密集型企業(yè)難以達到的。從華為會計信息中能夠看出，相較于財務資本成本，知識成本明顯較高，由此也能夠看出，華為企業(yè)對于知識資本的重視程度。

（二）財務管理應重點關注風險管理

隨著市場經(jīng)濟持續(xù)完善和發(fā)展，企業(yè)面臨的市場競爭趨向于白熱化。企業(yè)在市場中將會面臨更多的風險。在此過程中，財務管理的重要性日益凸顯出來。財務管理目標就是為了規(guī)避運營和管理的各方面風險。數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，不管是風險管理的內(nèi)容，還是模式變化都較為明顯。風險管理模式更強調(diào)系統(tǒng)化、信息化和數(shù)據(jù)化，一方面要包含傳統(tǒng)的風險管理，另一方面也包含財務數(shù)據(jù)風險管理。

基于財務風險管理模式視角，首先，應以數(shù)據(jù)化為支撐。通過形成完善的數(shù)據(jù)預警功能及全面的信息技術優(yōu)化方案，進一步增強識別風險能力。其次，應基于信息化載體，將制度植入于構建的系統(tǒng)之中。通過規(guī)范化、流程化的管理，保障風險防控能力的增強。再次，以構建系統(tǒng)框架指引，通過內(nèi)控五要素對風險進行有效的識別、評估、預警、分析和處理。另外，應充分考慮已經(jīng)存在的風險和未來可能發(fā)生的風險，如有突發(fā)事項出現(xiàn)，要將風險把控在合理范圍內(nèi)，保障企業(yè)能夠在市場中獲取利益，提升風險管控實效性。

最近幾年，數(shù)字、信息技術較之以往取得了迅猛的發(fā)展。企業(yè)在運營管理時，對于數(shù)據(jù)的應用量也不斷增大。企業(yè)決策基本上都是以數(shù)據(jù)作為支撐，假如出現(xiàn)不真實的數(shù)據(jù)、泄露數(shù)據(jù)、不合規(guī)的數(shù)據(jù)時，都可能帶來一定的財務數(shù)據(jù)風險。而缺乏對應的數(shù)據(jù)安全管理，有可能導致風險控制能力喪失。在財務風險管理體系中，數(shù)據(jù)安全和治理的重要性也日益凸顯出來。數(shù)據(jù)治理指的是企業(yè)通過配置、保護、控制數(shù)據(jù)，以此保障數(shù)據(jù)質(zhì)量的提升。信息化數(shù)據(jù)安全保障的核心基礎就是網(wǎng)絡安全的保障。因此，財務管理工作的保護目標就應當充分考慮數(shù)據(jù)的保護，對數(shù)據(jù)準確使用，這樣才能夠有效管控信息數(shù)據(jù)風險。在財務管理的每一個環(huán)節(jié)幾乎都貫穿著風險管理，風險管理本質(zhì)是為了服務企業(yè)的總體戰(zhàn)略發(fā)展。因此，應當基于價值引領、高效運轉(zhuǎn)原則，對內(nèi)控制度進行完善，以此保障風險管控效率的提升，促進企業(yè)在市場中良性穩(wěn)定地發(fā)展。

（三）以財務共享構建財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型平臺

數(shù)字化時代背景下，財務人員應當樹立數(shù)據(jù)價值觀，各領域行業(yè)企業(yè)應當盡快地強化企業(yè)轉(zhuǎn)變。業(yè)務的創(chuàng)新需要數(shù)據(jù)作為驅(qū)動，有很多企業(yè)都是通過數(shù)據(jù)的方式來開拓業(yè)務，智能化、協(xié)作化和平臺化是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的關鍵。在此過程中，財務共享勢必會發(fā)揮出不容忽視的重要作用。因此，應當對財務共享進行深入的創(chuàng)新和發(fā)展。

財務共享是財務管理轉(zhuǎn)型的一個重點內(nèi)容，要求企業(yè)業(yè)務部門和財務部門能夠達成財務數(shù)據(jù)信息共享，能夠為企業(yè)管理者形成決策提供準確、強大的數(shù)據(jù)。財務部門因為財務共享也能夠有效地集中基礎、分散的工作。所以企業(yè)的財務和業(yè)務部門兩者應當達成協(xié)同，這樣才能夠在展開各方面業(yè)務活動時，保障數(shù)據(jù)資源在企業(yè)內(nèi)的流通。財務最為突出的一方面價值就是通過搜集和獲取數(shù)據(jù)，以此量化企業(yè)各方面經(jīng)濟活動所關聯(lián)的資金。并基于數(shù)據(jù)對決策進行有效的分析。財務共享的另一個作用在于對服務實行節(jié)約管控，并保障分工的專業(yè)化。財務共享帶有業(yè)財融合、共享數(shù)據(jù)的特點，對于數(shù)字化轉(zhuǎn)型來說，是組織前提和數(shù)據(jù)基礎，同樣也支撐企業(yè)財務數(shù)字化的快速轉(zhuǎn)型。通過達成服務的共享系統(tǒng)和集中目標，對數(shù)字技術和大數(shù)據(jù)所產(chǎn)生的成果進行充分利用，能夠有效地對資源進行優(yōu)化配置，深入實施企業(yè)數(shù)字化，幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

（四）實施業(yè)財融合

對于企業(yè)財務轉(zhuǎn)型來說，業(yè)財融合是必經(jīng)之路，應當充分將兩者的合力效能發(fā)揮出來。通過共享信息，有機結合業(yè)務、財務，對信息技術進行運用，才能夠切實提升財務管理的效率。通過深入評估風險、分析業(yè)務內(nèi)容，能夠幫助企業(yè)各部門更好地展開工作。只有深度融合財務和業(yè)務，才能夠為企業(yè)提供源源不絕的動力，保障企業(yè)市場競爭力的提升。企業(yè)在具體展開財務管理工作時，也應當對管理會計工具進行有效引入，對其功能進行發(fā)揮，建設完善的企業(yè)會計體系。業(yè)財融合實際上就是要求企業(yè)的業(yè)務與財務部門能夠有指向性地展開協(xié)同和支持，達成數(shù)據(jù)同源目標。同時，保障企業(yè)在形成運營決策時，能夠有及時的數(shù)據(jù)信息作為支撐。企業(yè)的財務管理工作在數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，應當爭取其他部門對財務工作的理解和支持，也應當向業(yè)務部門提供服務。另外，還應當對以下幾個方面進行重點考慮。

首先，應當基于企業(yè)總體戰(zhàn)略目標，將重心定位于預算管理，積極配合業(yè)務部門，形成以業(yè)務預算為基礎，全員參與的預算管理體系，這是預算引領作用得以發(fā)揮的基礎。預算管理能夠使企業(yè)不同部門的經(jīng)濟活動更加規(guī)范，成本得到有效控制，也是業(yè)財融合的支撐條件，一方面使各利益主體得到協(xié)調(diào)，另一方面使利益主體的責任得到清晰和明確，進而為企業(yè)價值創(chuàng)造指明方向。

其次，全面實施責任成本管理，保障企業(yè)盈利能力和經(jīng)濟質(zhì)量的提升，對價值鏈成本管理進行全面推行。要構建起完善的成本管理信息化體系，保障企業(yè)競爭力和成本管控能力的增強。

再次，企業(yè)應當以平衡計分卡的方式實施績效管理?；诔砷L、學習、運營、顧客四維度，優(yōu)化業(yè)務績效考核模式，保障企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的全面推行。對于企業(yè)創(chuàng)造價值來說，績效考核是綜合評價。

最后，開發(fā)共享系統(tǒng)，有效對接業(yè)務系統(tǒng)和財務系統(tǒng)。對不同信息系統(tǒng)進行整合，達成資源共享目標，保障各部門獲取數(shù)據(jù)信息更加及時且真實，促使業(yè)務和財務數(shù)據(jù)關聯(lián)性的提升，構建起一體化的財務管理體系。對于企業(yè)價值創(chuàng)造來說，共享信息是關鍵。

（五）運用資金管理新模式，完善產(chǎn)業(yè)鏈資金

數(shù)字化經(jīng)濟時代一個最為突出的特點就是數(shù)據(jù)化。因為數(shù)據(jù)帶有共享性和流動性特點，這樣就使商業(yè)流程更容易打破企業(yè)的邊界，達成規(guī)模經(jīng)濟。企業(yè)依靠移動互聯(lián)網(wǎng)、人工智能、大數(shù)據(jù)等技術，能夠動態(tài)監(jiān)測管理資金鏈條上的靜態(tài)屬性。企業(yè)在管控資金時，不僅可以集中調(diào)配和管控內(nèi)部資金，資金管理勢必還會從之前的內(nèi)部管理向產(chǎn)業(yè)鏈管理轉(zhuǎn)變。原有的企業(yè)資金結算中心也必將向財務公司轉(zhuǎn)型。財務部門應當具備大局意識，對前沿、合理的管控資金模式進行運用，形成企業(yè)的現(xiàn)金池，以此展開內(nèi)部審計和結算工作。這樣才能夠使企業(yè)資源管控趨向于精細化。同時，也需要關聯(lián)企業(yè)在運營過程中的采購和銷售環(huán)節(jié)。以債務債權管理有效啟動運營過程中的沉淀資金，并向全產(chǎn)業(yè)鏈靠攏。針對供應商，可以實施供應鏈金融，以此有效管控應收賬款。針對消費者，可以通過消費信貸、金融市場，全面激活產(chǎn)業(yè)鏈資源。

（六）建設高素質(zhì)的財會隊伍

數(shù)字化時代背景下，財務管理工作內(nèi)容和模式的轉(zhuǎn)變，也需要企業(yè)進一步加強財務管理人員隊伍建設。但當前，相較于企業(yè)的需求，會計人員結構仍然有著很大的差距。有相關數(shù)據(jù)顯示，我國財務工作者在2019 年達到2500 萬人，但其中絕大部分人員所從事的會計財務工作都比較簡單。另外，在管理會計人才方面，我國有將近700 萬的人才缺口。在財務總監(jiān)類的人才缺口方面將近40 萬。隨著信息技術快速發(fā)展，企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型中所迫切需要解決的一個問題就是管理會計人才短缺，很大程度上制約了企業(yè)的發(fā)展。所以企業(yè)應當給予高素養(yǎng)財會隊伍建設工作足夠的重視。對于企業(yè)發(fā)展來說，人才是根本，也是企業(yè)創(chuàng)新的動力。財務人員一方面要對業(yè)務有所精通，另一方面也要熟悉信息技術，能夠?qū)ζ髽I(yè)的戰(zhàn)略有全面的把握。同時也要掌握金融管理、信息化等各方面知識。所以企業(yè)應當基于數(shù)據(jù)分析、應用能力、信息化管理能力和業(yè)務能力等不同視角來培養(yǎng)財務管理人才，建設高素養(yǎng)的人才隊伍。

五、結語

數(shù)字經(jīng)濟時代背景下，企業(yè)財務管理需要達成智能化、數(shù)字化、信息化目標。一方面，財務管理人員要基于經(jīng)營視角，對企業(yè)戰(zhàn)略目標有所了解。另一方面，要以大數(shù)據(jù)的方式推動企業(yè)的運營管理。同時，應當基于管理視角，對企業(yè)各方面業(yè)務流程、商務模式有全面的把握，這樣才能夠為企業(yè)發(fā)展和決策提供有效的財務支持。財務管理只有快速向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以數(shù)據(jù)驅(qū)動決策，才能保障企業(yè)在市場中獲得長足發(fā)展。