基于區(qū)塊鏈技術的跨境供應鏈溯源方法研究

魯 靜，程晗蕾,2，吳士泓，齊 榮

（1.遠光軟件股份有限公司，廣東 珠海 519085；2.澳門科技大學，澳門 518063）

0 引言

目前，粵港澳大灣區(qū)因“一個國家、兩種制度、三個關稅區(qū)、三種貨幣”的特點，在跨境貿易活動中，內地與澳門存在物流信息不對稱、跨境協(xié)作不連貫、報關手續(xù)繁瑣、信息甄別困難、貨物可信追溯困難、物流各類數據不能有效多方安全共享、紙質檔審核復雜、易篡改丟失、管理成本高等問題。區(qū)塊鏈技術以其開放、可信、去中心化、共享等特性，在跨境貿易溯源領域具備巨大的應用價值。2019年，國務院印發(fā)了《交通強國建設綱要》，提出要推動區(qū)塊鏈等新技術與交通行業(yè)深度融合發(fā)展。2020年2月，交通運輸部等七部門印發(fā)了《關于大力推進海運業(yè)高質量發(fā)展的指導意見》，基于區(qū)塊鏈的全球航運服務網絡進入全面推進階段。2021年3月，交通運輸部辦公廳印發(fā)了《關于做好進口電商貨物港航“暢行工程”有關工作的通知》，明確了區(qū)塊鏈技術應用于進口電商港航業(yè)務的具體工作要求。2021年，交通部又發(fā)布了《基于區(qū)塊鏈的進口集裝箱電子放貨平臺建設指南（征求意見稿）》，指導基于區(qū)塊鏈的進口集裝箱電子放貨平臺建設。

針對以上跨境貿易活動中的問題，國內外學者也在利用區(qū)塊鏈提升海關效率、增強國際運輸便利性、提高物流服務質量、實現(xiàn)貨物可追溯和運輸及時性、提升跨境物流效率等方面進行了研究。徐壽芳，等引入區(qū)塊鏈技術，結合交易“頻度系數”矩陣，利用賬本拆分技術，將全局賬本按地域屬性劃分為若干交易區(qū)域子網，重新設計區(qū)域內交易記賬和通關記賬流程，實現(xiàn)”一帶一路”沿線國家和地區(qū)間物的實體流、信息流和資金流快速、安全、有序地流轉。魯靜，等設計了基于區(qū)塊鏈的供應鏈管理方案，通過將不同企業(yè)的ERP系統(tǒng)主數據上鏈，打通企業(yè)間的信息壁壘，并保護商業(yè)數據在網絡中傳播的安全性和私密性。Jabbar，等認為通過區(qū)塊鏈和電子簽名技術，將公文流轉過程寫入區(qū)塊鏈存證，通過智能合約完成自動審核，同時將異常通關過程上鏈，整個通關過程是高度智慧化并且是高度信任的，提高現(xiàn)有通關流程審核的整體效率。Korpela，等研究表明區(qū)塊鏈記錄無法偽造，使其上記錄的信息成為可靠的電子證據。當貨物在運輸過程中丟失或損毀時，相關各方可查區(qū)塊鏈，清楚界定各方責任。為了實現(xiàn)物流信息共享，以企業(yè)業(yè)務信息系統(tǒng)為基礎，通過區(qū)塊鏈將需要各方認可的信息或公共信息，例如，倉儲信息、配送信息、車輛運力等，統(tǒng)一保存在區(qū)塊鏈的數據賬本中。這些信息可對網絡中的所有物流節(jié)點公開，任何節(jié)點都可以通過預定義的界面查詢賬本中的數據，保證物流過程高度透明。Swan研究通過把單據所必需的細節(jié)信息存儲在不可篡改的鏈上單據上，以此來代替大量紙質檔的交互，在一定程度上統(tǒng)一多方利益者的溝通方式，同時提高物流樞紐的整體運作效率。然而，以上這些研究僅針對跨境物流溯源的某個環(huán)節(jié)，利用區(qū)塊鏈技術解決某一方面的問題，上鏈主體不夠全面，也沒有形成信息閉環(huán)，無法真正解決跨境貿易中的物流管理問題。

本文提出了一種基于區(qū)塊鏈技術的跨境供應鏈溯源方法，結合RFID、二維碼、GPS等物聯(lián)網技術，利用區(qū)塊鏈實時追蹤貨物運輸路徑并采集其位置數據，實現(xiàn)一物一碼，將商品從原材料采購、生產、運輸、分銷、零售、配送至消費者、消費者取件等全鏈路的物流信息，以及其過程中產生的單據、倉單等紙質文件寫入區(qū)塊鏈，形成分布式物流信息跨境共享，完成對貨物跨境的可信溯源，保障每件貨物的唯一性與真實性，并便于檢驗檢疫、海關、政府、稅務局等權威機構線上監(jiān)管。

1 基于區(qū)塊鏈的跨境貨物溯源的方案設計

采用聯(lián)盟鏈的部署方式，參與的節(jié)點包括貨物的生產商/制造商、分銷商、貨運公司、貨運代理商、海運承運商、港口、海關當局和澳門境內經銷商、零售商等內地、澳門境內主體。以貨物從內地跨境運輸至澳門境內銷售應用場景為例，將Ecode/EPC/批次號等國際物聯(lián)網標識編碼封裝于集成溫度傳感功能的RFID標簽。利用內嵌有GPS定位器的讀寫器/手持終端，采集從貨物生產完成后出入庫、運輸至內地分銷商倉庫，分銷商收貨后再中轉至國際物流企業(yè)倉庫、通過集裝箱航運至指定澳門港口，這整個物流運送環(huán)節(jié)的物流、報關的作業(yè)信息、質檢、溫濕度等信息，并將關聯(lián)數據上傳至區(qū)塊鏈系統(tǒng)。鏈上信息能夠保證貨物在申請報關之前的整個物流過程能夠可信追溯，并且能夠通過區(qū)塊鏈平臺快速進行澳門通關及后續(xù)稽查。此外，物流聯(lián)盟鏈的組織節(jié)點權限上，深圳、廣州、珠海等內地生產商、分銷商、澳門境內與香港零售商、經銷商，及各階段物流商都作為普通組織節(jié)點加入到區(qū)塊鏈網絡中，而海關、政府、核心企業(yè)等可作記賬節(jié)點，其中，海關具有全流程監(jiān)督與稽查職責。利用區(qū)塊鏈進行商品追溯的方案模型如圖1所示。

圖1 利用區(qū)塊鏈進行商品追溯

首先構建包括貨物的生產商/制造商、分銷商、貨運公司、貨運代理商、海運承運商、港口、海關當局和澳門境內經銷商、零售商等內地、澳門境內貿易、運輸與監(jiān)管主體的跨境物流聯(lián)盟鏈，然后將貨物“一物一碼”、貨物內地出庫信息、物流內地中轉信息、物流入關港口和海關信息、澳門境內經銷商收貨信息上鏈，并支持跨境物流信息溯源查詢，為海關及檢疫部門監(jiān)督監(jiān)管、以及終端用戶查詢貨物來源提供便利。

（1）構建跨境貿易的聯(lián)盟鏈。搭建基于聯(lián)盟鏈的跨境物流鏈，以貨物的生產商、分銷商、貨運公司、貨運代理商、海運承運商、港口和海關當局等澳門境內外多主體為節(jié)點，其中，海關等權威節(jié)點作為監(jiān)督者可以查詢鏈上貨物所有運輸信息，鏈上數據的記錄需經過多數記帳節(jié)點共同驗證。跨境貿易聯(lián)盟鏈如圖2所示。

圖2 跨境貿易的聯(lián)盟鏈構成

（2）貨物“一物一碼”。平臺可以將生產批次號、防虛擬碼等作為貨物的溯源碼，采集從貨物出庫、物流運輸中轉到港口、航運至目標入關港口、海關驗收等整個跨境運輸環(huán)節(jié)的信息分散式存儲于區(qū)塊鏈上，實現(xiàn)信息流在鏈上的“一物一碼”。此時，需要將物聯(lián)網設備數據上鏈，用區(qū)塊鏈結合RFID、二維碼、GPS等物聯(lián)網技術，實時追蹤貨物運輸路徑并采集其位置數據。

（3）貨物內地出庫信息上鏈。通過掃碼識別填寫或人工錄入方式，將確認無誤后的經銷商、批次號和內地物流快遞單號記錄到企業(yè)的ERP系統(tǒng)，同時記錄在區(qū)塊鏈上，完成出庫信息上鏈。

（4）物流內地中轉信息上鏈。物流人員按照出庫信息核對每個快遞單在中轉后，對應的貨物批次單號是否與出庫時保持一致，如果一致則確認中轉信息，中轉信息將會保存平臺中。如果不一致則重新錄入對應的批次號，經生產商等多方確認后，才能完成批次號變更。

（5）物流入關港口和海關信息上鏈。將貨物達到的港口、航運運營商、承運人信息、海關信息如實上鏈，增加海關系統(tǒng)校驗流程，海關根據鏈上貨物在報關前的溯源信息，來對審單進行交叉法驗證與風險識別，提升海關對風險精準把控，實現(xiàn)全流程一體化通關。

（6）澳門境內經銷商收貨信息上鏈。澳門境內經銷商收到貨時，境內經銷商會登錄用戶端（如微信小程序），根據登錄的經銷商身份，系統(tǒng)自動查詢出本次需要收獲的快遞單號、貨物批次號、商品數量信息，經銷商對貨物進行抽樣核對，確認收貨，完成貨物收獲信息上鏈。

（7）跨境物流信息溯源查詢及關稅自動結算。海關等監(jiān)管單位通過用戶端掃描批次號，即可查詢該批次號貨物從生產出庫到跨境運輸至澳門這整個周期的詳細物流信息。利用區(qū)塊鏈技術的跨境物流協(xié)同完成報關、清關、保稅、退稅等業(yè)務。以區(qū)塊鏈上記錄的物流信息與運輸證明為貨物可信來源，報關時，增加海關系統(tǒng)校驗流程，通過遍歷鏈上報關貨物的所有運輸憑證數據來校驗報關單據，提高通關效率、降低清關審核成本與風險。同時，將校驗結果記錄于區(qū)塊鏈上，支撐貨物后續(xù)的保稅、退稅業(yè)務。

2 區(qū)塊鏈網絡中的物聯(lián)網設備訪問控制和身份認證方法

在跨境物流溯源過程中，需要使用手持終端等物聯(lián)網設備掃描商品的條碼，獲取商品信息，因此需要對物聯(lián)網設備身份進行管理，保證一物一碼、數據從源頭可信上鏈。我們采用區(qū)塊鏈對物聯(lián)網設備進行分布式管理，該方法具備普遍性，可推廣至一般物聯(lián)網設備的訪問控制。和集中式身份認證傳統(tǒng)方法比較起來，使用區(qū)塊鏈避免了對第三方身份認證服務器的依賴，可以解決“單點故障”或“單點信任”問題。

物聯(lián)網設備的持有者為用戶，物聯(lián)網設備連接到客戶端，用戶對其物聯(lián)網設備的IP地址是已知的。區(qū)塊鏈管理員部署一條聯(lián)盟鏈，用于物聯(lián)網設備的注冊和管理。首先，用戶注冊一個區(qū)塊鏈賬戶，注冊成功后，聯(lián)盟鏈為其生成公/私鑰。和一般的區(qū)塊鏈一樣，公鑰公開，私鑰由用戶自己保管，或者在用戶私鑰庫中保管。在聯(lián)盟鏈上部署一個用于物聯(lián)網設備身份認證的智能合約，這個合約可以是聯(lián)盟鏈的管理員部署的，也可以是用戶自己編寫和部署的。

物聯(lián)網設備身份認證和訪問控制的過程如圖3所示。

圖3 物聯(lián)網設備身份認證和訪問控制流程

步驟1，授權請求。首先，物聯(lián)網設備持有者或管理員在區(qū)塊鏈上部署一個登錄管理合約contract Login，該合約聲明了包含物聯(lián)網設備的持有者、哈希地址、原始令牌、隨機數等信息的消息，并定義了授權用戶的列表，同時定義了登錄方法login_admin。當其他用戶想要訪問該設備時，需要先發(fā)送請求，進行身份驗證。

contract Login//登錄管理合約

Declare Private owner,hash,token_raw,random_num

ber//聲明設備持有者、哈希地址、原始令牌、隨機數

owner=msg.sender;//授權用戶列表

End Constructor

Private Function login_admin()//登錄方法

IF msg.sender==owner//如果消息發(fā)送者為授權

用戶

set random_number=random(1,100);//生成1-100內

的隨機數

set hash=keccak256(msg.sender,now,random_num

ber);//利用keccak256算法生成包含用戶地址、時間

戳、隨機數在內的hash令牌

trigger even LoginAttempt(msg.sender,hash);//觸發(fā)嘗

試登錄事件，將令牌和經過身份驗證的用戶的地址

發(fā)送回IOT設備和用戶

Endif

End Function

End Class

步驟2，啟動登錄事件。用戶使用其區(qū)塊鏈地址來調用智能合約的登錄方法login_admin，該方法不需要任何參數，但只有授權用戶才能調用它，因為合約會對消息發(fā)送者的區(qū)塊鏈地址進行驗證。如果驗證通過，則使用函數rand創(chuàng)建一個隨機哈希；然后通過對用戶的區(qū)塊鏈地址，時間戳和隨機數進行哈希運算來創(chuàng)建令牌；之后，將啟動一個事件，以將令牌和經過身份驗證的用戶的地址發(fā)送回IOT設備和用戶，以繼續(xù)進行下一步驟。

步驟3，用戶和物聯(lián)網設備之間的交互。如果訪問者的身份有效，則智能合約會廣播其訪問令牌和發(fā)送者的區(qū)塊鏈地址，用戶和物聯(lián)網設備從智能合約接收廣播的信息，以此將兩者連接在一起。令牌的制作方法為使用keccak256算法對用戶地址進行哈希處理，驗證所得哈希的最后40個字節(jié)與智能合約事件中收到的地址是否一致。若一致，則運行智能合約腳本生成如下消息：

其中token為從智能合約收到的令牌，src_ip為用戶的ip地址，Auth_dur為訪問物聯(lián)網設備的有效期，PubK為用戶的公鑰。

步驟3，發(fā)送簽名。用戶使用私鑰對包含（訪問令牌、用戶IP地址、訪問有效期和公鑰）的消息進行簽名，然后與相應的公鑰組成身份驗證包（式2）一起發(fā)送到物聯(lián)網設備。如有需要，可以對身份驗證包進行加密。

其中Signature為用戶簽名，PubK為用戶的公鑰。

步驟4，驗證身份，授權訪問。物聯(lián)網設備通過客戶端連接到步驟1中部署的智能合約，并對事件進行監(jiān)聽。事件發(fā)生時，調用智能合約腳本獲取用戶的身份驗證令牌和已驗證通過的用戶地址。腳本等待接收用戶的身份驗證數據包，收到后進行以下驗證：

（1）驗證包和消息的格式是否與公式1和2一致；

（2）使用公式2中的公鑰檢查消息簽名是否一致；

（3）等式2中身份驗證包的公鑰是否與等式1消息中的一致；

（4）消息中的令牌是否類與智能合約中的令牌一致；

（5）消息中的ip地址是否與身份驗證包發(fā)送者的ip地址一致；

（6）通過對消息中的公鑰進行哈希處理并獲取最后40個字節(jié)，是否與智能合約中的用戶地址一致。所有驗證都通過后，物聯(lián)網設備會在指定的有效期內向用戶IP授予訪問權限；否則，只要這些驗證中的任何一個失敗，則丟棄該訪問請求，釋放物聯(lián)網設備的計算資源。

3 供應鏈數據上鏈

目前供應鏈上大部分企業(yè)還是依靠ERP進行供應鏈管理，每個企業(yè)維護自己的ERP系統(tǒng)，無法做到信息在供應鏈網絡中的互聯(lián)互通。我們希望通過區(qū)塊鏈打通企業(yè)間的ERP系統(tǒng)，并保護商業(yè)數據在網絡中傳播的安全性和私密性，這是用區(qū)塊鏈優(yōu)化供應鏈管理的核心思路。在這個基礎之上，用智能合約提升供應鏈管理效率，防范違約風險，建立互信互贏的供應鏈環(huán)境。圖4給出了供應鏈管理的區(qū)塊鏈解決方案，它包括四個組成要素：第一個是供應鏈的各個參與主體，包括供應商、制造商、分銷商、批發(fā)商、零售商、終端用戶等；第二個是具備資質的第三方CA認證機構，為身份認證、電子合同認證提供法律支持和保障；第三個是標準化組織，為整個供應鏈管理平臺的運營制定標準，如供應鏈貿易標準、區(qū)塊鏈技術標準；第四個是監(jiān)管方，包括工商、稅務、質檢等政府監(jiān)管機構。在這里，應該還有第五個要素，即供應鏈管理平臺的運營方。它可以是專門的區(qū)塊鏈技術公司，也可以是核心企業(yè)（制造商或零售商），或兩者的聯(lián)合，因此不單獨列出。如果供應鏈上有融資需求，就要在供應鏈參與主體中加入資金供給端（商業(yè)銀行、保理商等金融機構），構成供應鏈金融。

圖4 基于區(qū)塊鏈的供應鏈管理模型

圍繞某個核心企業(yè)的供應鏈都有其特定的參與主體，主體身份需要經過認證才能加入（而不是任何人都能加入），信息通訊也應該在供應鏈主體間進行，而不是公開的，因此我們采用聯(lián)盟鏈的方式來構造區(qū)塊鏈平臺。對于每一個參與者來說，都要經過身份認證→數據上鏈→定制并簽訂智能合約→自動執(zhí)行智能合約，最終完成供應鏈相關業(yè)務。

供應商、制造商、銷售商相互之間發(fā)生交易時，將與合作企業(yè)相關聯(lián)的主數據標準化后，從其ERP系統(tǒng)中抽離出來，并通過Hash計算保存到區(qū)塊鏈上。這里的主數據包括三類：第一類是和交易相關的產品數據，如名稱、型號、生產日期、價格、特征等；第二類是和交易相關的供應商數據，如供應商的名稱、編號、區(qū)塊鏈地址等；第三類是和交易相關的客戶數據，如客戶名稱、編號、區(qū)塊鏈地址等。這些主數據經過Hash運算后，形成唯一的區(qū)塊鏈標識并被記錄在區(qū)塊鏈上。區(qū)塊結構和形成過程如圖5所示，Hash計算的原理在這里不再贅述。需要注意的是，區(qū)塊鏈上只有主數據的Hash地址，而不存儲主數據本身。聯(lián)盟鏈的成員雖然可以輕松訪問這些地址，但無法隨意查看這些地址所代表的實質性內容。主數據依然存儲在各個企業(yè)的ERP系統(tǒng)中，只對特定權限的用戶開放（可用智能合約自動授權）。但是，一旦用戶通過區(qū)塊鏈地址獲取了這些數據，區(qū)塊鏈可以保證他們看到的數據一定是原始的、未經修改的。

圖5 區(qū)塊結構

4 跨境供應鏈溯源方法

利用區(qū)塊鏈上的跨境貿易數據，可以進行貨物跨境物流溯源。圖6給出了以澳門進口中國境內生產商的貨物為例的跨境供應鏈溯源流程，如圖6所示。

圖6 以澳門進口中國境內生產商的貨物為例的跨境供應鏈溯源流程

（1）澳門進口商A與中國境內生產商B談判達成一項貿易協(xié)議，將該電子協(xié)議信息基于數據標準體系寫入至粵港澳跨境物流聯(lián)盟鏈的分布式網絡賬本（即“信息上鏈”），同時授權給中國境內生產商B（寫入賬本的信息默認為已加密的信息，僅數據所有人和被授權的主體方能解密讀取明文信息）完成電子簽名，在區(qū)塊鏈上完成存證，以防任何一方進行篡改。

（2）中國境內生產商B生產一個批次的貨物。生產商從質檢局或中國國際貿易促進委員會原產地證申報系統(tǒng)申請并獲取原產地認證。該委員會將原產地認證的電子信息完成上鏈，并授權給澳門進口商A。該委員作為組織節(jié)點加入粵港澳跨境物流聯(lián)盟鏈，在區(qū)塊鏈網絡中擁有由國際認證公司所簽發(fā)的CA證書，任何被授權查詢的實體均可通過驗簽明確該份原產地證明的官方屬性。

（3）澳門進口商向中國境內生產商下達貨物采購訂單，意欲訂購上述批次的貨物。中國境內生產商將該訂單的電子信息完成上鏈，并授權給澳門進口商。

（4）中國境內生產商基于該采購訂單在其企業(yè)內部ERP系統(tǒng)中制作銷售訂單，并完成發(fā)運，繼而制作商業(yè)發(fā)票和裝箱單。生產商將發(fā)票和裝箱單信息完成上鏈，并將其連同原產地證明一并授權至貨運代理商捷運物流。

（5）捷運物流基于商業(yè)發(fā)票和裝箱單信息完成訂艙等一系列的物流安排，并制作提運單。捷運物流將提運單信息上鏈后授權給中國境內生產商。

（6）中國境內生產商向保險公司投保貨物運輸險，并獲取保單信息的授權。

（7）澳門進口商從貨物生產商處獲得全套電子貿易單證的授權，并轉而授權至澳門海關及貨運代理服務商速通物流。

（8）捷運物流基于被授權的發(fā)票、裝箱單、原產地證明以及自有的提運單信息自動生成一份出口報關單并通過中國海關（如：拱北海關）申報系統(tǒng)完成申報。同時將上述所有單證的電子信息授權給中國海關。

（9）中國海關基于電子隨附單證對該筆出口申報完成審核，放行該筆業(yè)務。

（10）跨境承運人更新啟程狀態(tài)后，觸發(fā)區(qū)塊鏈網絡中的智能合約，智能合約基于速通物流所獲取的全套貿易單證電子信息。自動生成一份進口報關單證同時通知速通物流貨物當前的物流狀態(tài)并提示其做好進口申報的準備。

（11）速通物流通過單一窗口完成進口申報后，澳門海關的自動審核程序根據電子隨附單證的信息對進口報關單中的信息完成多維度的交叉驗證，確認該筆業(yè)務的貿易真實性并將其判定為低風險業(yè)務，最終給出預清關的處理意見。

（12）貨物抵港并完成理貨操作后，迅速完成通關。

（13）貨物將全套貿易電子單證連同澳門海關授權的通關證明一并授權至銀行等金融機構（如：事先約定的中國銀行、保理商等）并提出貿易付款的融資申請。銀行調用預設的零知識證明程序在區(qū)塊鏈網絡中證實貨物尚未基于該筆貿易業(yè)務通過其他銀行獲取過貿易融資服務（其他銀行出于商業(yè)利益保護的原則不會向銀行透露任何客戶及相關金融業(yè)務的信息）。貨物或與其關聯(lián)的應收賬款通證化，在鏈上映射為數字資產，該資產可拆分、可流轉、可兌付。

（14）當該金融機構為銀行時，銀行內的風控系統(tǒng)基于上述完備的貿易信息對該筆融資申請給出低風險的評級結果，最終中國銀行以非常優(yōu)惠的條件快速發(fā)放了該筆貿易融資款項。當該金融機構為保理商時，保理商可以將該數字資產轉讓給區(qū)塊鏈網絡中的第三方金融機構，來幫助企業(yè)融資。以此種方式，多個不同的區(qū)塊鏈平臺將逐漸聯(lián)通，海關、金融機構等政府部門也將聯(lián)合推動這一進程，共同構建互聯(lián)互通的可信區(qū)塊鏈網絡。

5 跨境貿易電子文件的鏈上可信存證

利用區(qū)塊鏈技術對跨境貨物供應鏈上形成的電子文件和交易數據執(zhí)行實時存證和公證，只有公證后的法律效力的文件才能被海關等權威節(jié)點立即核驗。將電子合同及貨物跨境運輸過程中產生的各類物流證據保全在由司法鑒定、公證等權威機構加入的聯(lián)盟鏈上，為后續(xù)的證據核實、糾紛解決、裁決送達提供了可信、可追溯、可證明的法律保障。

圖7為跨境貿易電子合同、海關電子文件在區(qū)塊鏈上存證與公證的示意圖。在公證節(jié)點的監(jiān)督下，對跨境貿易中涉及的電子合同和商業(yè)文書進行全流程存證。每步操作合同文件（新建、審批、簽訂）都使用加密算法生成與文件對應的防偽碼（數字指紋），審批合同之前會自動與存在區(qū)塊鏈中防偽碼進行對比驗證，確保每一步內容都是未篡改的。每筆跨境支付、納稅交易也都經過共識在鏈上實時存證，不可抵賴、可追溯、可審計。

圖7 電子文件在鏈上的實時存證與公證

6 關稅征收與海關管理智能合約

利用區(qū)塊鏈智能合約，可以加強海關對關稅的征收與反避稅，強化物流及貨物通關安全。下文給出利用智能合約進行關稅繳納與“一站式”海關服務的方法。

（1）智能合約的關稅繳納。海關審單前，鏈上海關審核信息上鏈且交易驗證機制；審單中，風險識別；審單后，利用鏈上報關信息開展事后稽查與企業(yè)信用評分，從而幫助海關實現(xiàn)提升效率、提升效益。智能合約結算規(guī)則：

關稅=完稅價格×關稅率

增值稅=（完稅價格+關稅）/（1-增值稅率）×增值稅率

消費稅=（關稅+增值稅+完稅價格）×消費稅率

（2）區(qū)塊鏈的海關服務。利用區(qū)塊鏈技術，把貨物的貿易及運輸交易記錄于分散式帳本上，并將關稅與增值稅等稅費計價規(guī)則編寫為代碼化的智能合約，將DDU（未完稅交貨）與DDP（完稅交貨）等條款、多幣種匯率轉換規(guī)則作為合約觸發(fā)條件，一旦內地與澳門境內貿易雙方之間簽訂某個條件，且鏈上貨物追蹤已運輸至指定的港口，則自動執(zhí)行貨款兌換與關稅繳納，則稅款可以從支付款中分離并并直接繳納給海關或政府（實際上，就是將一部分貨款直接支付給銷售方，另一部分貨款按關稅稅率扣繳至銀行，再由銀行解繳給海關當局），確保稅款計算和付匯程序的自動化，顯著降低關稅繳納成本，提高交易數據的可視性。

（3）區(qū)塊鏈上的“一站式”海關服務。將貨物在整個物流中發(fā)生的任何轉移和所有權變更都記錄在區(qū)塊鏈上，讓相關部門在鏈上核驗貨物來源及流向，加強海關對關稅的征收與反避稅，讓貨物通關安全合法；另一方面，通過區(qū)塊鏈上的“一站式”海關服務，企業(yè)也無需提交額外紙質材料即可在鏈上“自證清白”。 基于區(qū)塊鏈的報關服務流程如圖8所示。

圖8 基于區(qū)塊鏈的報關服務流程

7 總結與展望

本文針對跨境貿易中存在的問題，提出了一種基于區(qū)塊鏈技術的跨境供應鏈溯源方法，主要貢獻在于：

（1）物聯(lián)網設備數據上鏈。用區(qū)塊鏈結合RFID、二維碼、GPS等物聯(lián)網技術，實時追蹤貨物運輸路徑并采集其位置數據，實現(xiàn)跨境貨物一物一碼；

（2）供應鏈數據、跨境貿易文件上鏈。利用區(qū)塊鏈技術對跨境貨物供應鏈上形成的電子文件和交易數據執(zhí)行實時存證和公證，為后續(xù)的證據核實、糾紛解決、裁決送達提供可信、可追溯、可證明的法律保障；

（3）鏈上數據相關性分析。利用貨物在鏈上的物流、倉儲、調度、合同數據的相關性進行交叉驗證，實現(xiàn)貨物跨境的物流溯源；

（4）用智能合約完成跨境貿易的關稅結算和繳稅退稅。利用區(qū)塊鏈上記錄的業(yè)務過程票據信息，將結算規(guī)則代碼化，完成自動結算。利用智能合約結算稅費，在聯(lián)盟鏈應用平臺上直接繳稅，替代稅款預扣環(huán)節(jié)，簡化繳稅流程。

然而，由于商業(yè)競爭及政治復雜性，很難實現(xiàn)通過單一的區(qū)塊鏈溯源系統(tǒng)覆蓋全球所有跨境貿易產業(yè)。因此，還需要推進全球認可的區(qū)塊鏈溯源技術標準，實現(xiàn)不同區(qū)塊鏈平臺的數據互通，構建全球范圍的供應鏈溯源網絡。