國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)舉措

朱海晶

摘要：隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日趨激烈，面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜多變的市場(chǎng)形勢(shì)，國(guó)有企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下快速發(fā)展，須全面提升國(guó)有企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，強(qiáng)化企業(yè)現(xiàn)代化管理水平。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是影響企業(yè)發(fā)展壯大的重要因素，提升資金管理水平是強(qiáng)化國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段。目前，很多大型國(guó)有企業(yè)都建立了集團(tuán)公司資金管理的運(yùn)作平臺(tái)，意在實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司資金統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一授信、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一融資及風(fēng)險(xiǎn)集中控制，然而由于集團(tuán)內(nèi)部成員單位眾多、對(duì)于資金管理重視程度不夠、資金管理制度執(zhí)行不到位、資金預(yù)算流于形式、資金使用效率低、內(nèi)部監(jiān)管不力、信息系統(tǒng)不完善等問(wèn)題的存在，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金管理未能真正發(fā)揮效能。國(guó)有企業(yè)如何進(jìn)一步加強(qiáng)資金精細(xì)化管理水平，降低資金管理產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用的效率值得深入研究。本文分析了國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)資金管理的重要作用，就國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題進(jìn)行了深入剖析，并提出了相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè);資金管理;資源配置

我國(guó)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)步入高質(zhì)量發(fā)展的階段，國(guó)有企業(yè)要想在高速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下發(fā)揮主導(dǎo)作用，需要對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)模式和管理手段進(jìn)行革新，以實(shí)現(xiàn)管理水平的提升，適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。資金是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展壯大的關(guān)鍵要素。在國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，應(yīng)確保資金使用更加高效，資金的周轉(zhuǎn)更加靈活。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，對(duì)資金的精細(xì)化管理要求也隨之提高，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，強(qiáng)化資金的合理使用和控制，保障企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。但是，目前國(guó)有企業(yè)在實(shí)施資金管理的過(guò)程中，還存在著一些亟待解決的普遍性問(wèn)題，因此對(duì)資金管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行研究具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理的重要性

資金是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中各個(gè)環(huán)節(jié)都離不開資金的運(yùn)轉(zhuǎn)和流動(dòng)，資金是否能夠正常有效的流動(dòng)運(yùn)行，決定著企業(yè)的生死存亡。而提升國(guó)有企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)管理工作，能夠增強(qiáng)資金的調(diào)控能力，進(jìn)一步發(fā)揮資金的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，對(duì)于企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展，保障國(guó)有資產(chǎn)的安全發(fā)揮重要的作用。

（一）有助于發(fā)揮國(guó)有企業(yè)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，提高資金使用效率

很多國(guó)有企業(yè)，受行業(yè)特點(diǎn)的影響，往往項(xiàng)目周期長(zhǎng)、回款率低，再加之市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，導(dǎo)致資金緊張的矛盾日益突出，嚴(yán)重制約了企業(yè)的生存和發(fā)展，削弱了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。而強(qiáng)化資金管理可以更加科學(xué)合理地配置企業(yè)內(nèi)部的資源，發(fā)揮國(guó)有企業(yè)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，使資金使用效率達(dá)到最大化，減少企業(yè)內(nèi)部的閑置資金，降低資金成本，提升資金

的效益。

（二）有助于保障資金安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

完善的資金管理，對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)可以實(shí)時(shí)掌握企業(yè)的資金賬戶狀態(tài)，了解資金的轉(zhuǎn)入及轉(zhuǎn)出的情況，在統(tǒng)一的監(jiān)管下一定程度上保障了資金收支的合法性、合規(guī)性和合理性，能夠起到杜絕資金挪用、私設(shè)小金庫(kù)等舞弊行為發(fā)生的作用，對(duì)于保障國(guó)有資產(chǎn)的安全有著重要的作用。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中會(huì)面臨各種各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如籌集風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，加強(qiáng)資金管理能及時(shí)為企業(yè)管理層提供有效、準(zhǔn)確、真實(shí)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，及時(shí)調(diào)整公司的經(jīng)營(yíng)決策安排，從而降低各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，保障企業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展。

（三）有助于國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)

由于國(guó)有企業(yè)的特殊性質(zhì)，既要兼顧社會(huì)責(zé)任，又要努力提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)加強(qiáng)資金管理，可以將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有效的分解，落實(shí)到企業(yè)的各個(gè)部門，明確各部門的職責(zé)范圍，將任務(wù)具體化，并分配給每位員工，落實(shí)到人。企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略的落地，需要公司所有員工統(tǒng)一思想一起貫徹執(zhí)行，要把規(guī)范的資金管理作為日常準(zhǔn)則來(lái)要求，從而推進(jìn)資金的最優(yōu)化利用，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)能夠順利實(shí)現(xiàn)。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

（一）資金管理制度執(zhí)行不到位

首先，不少國(guó)有企業(yè)都建立了各類資金管理制度，但由于國(guó)有企業(yè)組織架構(gòu)龐大，資金管理的力度層層削弱，導(dǎo)致制度難以貫徹執(zhí)行。其次，公司領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)科學(xué)管理的認(rèn)識(shí)不足，資金管理意識(shí)就更加薄弱，導(dǎo)致資金管理人員積極性不高，資金制度執(zhí)行松散，未形成有效的監(jiān)督閉環(huán)。第三，制度建設(shè)未能有效地結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，與實(shí)際操作存在偏差，導(dǎo)致資金管理制度難以落地、形同虛設(shè)。

（二）資金預(yù)算管理形同虛設(shè)

資金預(yù)算管理是國(guó)有企業(yè)資金管理中的一個(gè)難點(diǎn)，資金預(yù)算通常是由下至上層層匯總上報(bào)，因各單位管理層對(duì)資金預(yù)算不重視、相關(guān)業(yè)務(wù)和管理人員素質(zhì)參差不齊、集團(tuán)財(cái)務(wù)部門培訓(xùn)不到位、對(duì)于資金管理平臺(tái)不熟悉等多種原因，導(dǎo)致上報(bào)的預(yù)算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不高，每月業(yè)務(wù)成本費(fèi)用支出和日常的資金使用都不按照預(yù)算執(zhí)行，預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行存在嚴(yán)重偏差與脫節(jié)，實(shí)際的資金使用經(jīng)常發(fā)生隨意更改的情況。由于資金支出監(jiān)督審批的缺失，資金預(yù)算偏差率超過(guò)正常水平?jīng)]有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施，每月的資金預(yù)算變成了形式，并未真正發(fā)揮效力，增大了預(yù)算管理的難度，導(dǎo)致資金的運(yùn)轉(zhuǎn)難以適應(yīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變動(dòng)，加大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）資金使用效率低、結(jié)構(gòu)不合理

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，如果資金的調(diào)度和使用結(jié)構(gòu)不合理，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)陷入資金短缺或資金冗余的困境。第一，很多企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管控不嚴(yán)格，存在賬面應(yīng)收賬款數(shù)額較大的情況，回收周期長(zhǎng)，再加上不注重應(yīng)收賬款的催收，導(dǎo)致壞賬損失率較高，從而降低了資金的使用效率，增加機(jī)會(huì)成本。第二，企業(yè)的籌資方式選擇不當(dāng)，如果沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行分析決策，也會(huì)引發(fā)資本結(jié)構(gòu)的不合理，資本成本過(guò)高，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)高的籌資成本或者分散企業(yè)控制權(quán)，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。第三，企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)規(guī)模增長(zhǎng)，對(duì)市場(chǎng)需求把握不準(zhǔn)確，盲目進(jìn)行擴(kuò)張，在沒(méi)有進(jìn)行可行性分析的前提下涉足新的投資領(lǐng)域，致使投資失誤，可能會(huì)導(dǎo)致大量資金被占用，資金周轉(zhuǎn)緩慢，從而引發(fā)資金使用效益低下，甚至?xí)l(fā)生投出的資金無(wú)法收回的情況。

（四）缺乏資金監(jiān)管機(jī)構(gòu)

很多企業(yè)考慮到管理成本的因素，并未單獨(dú)設(shè)置資金監(jiān)督檢查的機(jī)構(gòu)，多數(shù)情況由財(cái)務(wù)部門自行進(jìn)行監(jiān)督檢查，資金的管理實(shí)施部門和監(jiān)督部門為同一部門，容易出現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，但主要職能是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)主管部門的檢查需要，內(nèi)部審計(jì)程序流于形式，內(nèi)部監(jiān)督的作用被弱化，監(jiān)督功能得不到充分的發(fā)揮。企業(yè)管理層不能全面了解公司資金的真實(shí)狀況，必然會(huì)影響公司資金管理的使用與決策，從而損害公司的利益。

（五）資金管理信息系統(tǒng)不完善

越來(lái)越多的國(guó)有企業(yè)意識(shí)到提升資金管理水平對(duì)于企業(yè)高速發(fā)展的重要意義，部分企業(yè)已經(jīng)采用現(xiàn)代管理方法和手段建立集團(tuán)公司資金管理的運(yùn)作平臺(tái)，將各級(jí)所屬企業(yè)納入其中，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)公司資金的統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一授信、統(tǒng)一投資、統(tǒng)一融資及風(fēng)險(xiǎn)集中控制。但是，由于每個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況、業(yè)務(wù)模式以及資金管理水平的差異，資金管理信息系統(tǒng)需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行定制搭建，產(chǎn)生的成本費(fèi)用高昂，導(dǎo)致為了節(jié)約成本，模塊設(shè)立不完善的情況，不能滿足企業(yè)的實(shí)際管理需要。如，未能實(shí)現(xiàn)與銀企直聯(lián)接口對(duì)接、未能實(shí)現(xiàn)與財(cái)務(wù)做賬軟件的端口對(duì)接、預(yù)算數(shù)據(jù)不能形成分析報(bào)告、票據(jù)管理只能手動(dòng)輸入信息，不能進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控等問(wèn)題。其次，管理人員水平參差不齊，集團(tuán)培訓(xùn)不到位，各類資金業(yè)務(wù)操作不規(guī)范，導(dǎo)致資金管理信息系統(tǒng)不能發(fā)揮實(shí)際效能。第三，資金集中組織架構(gòu)與崗位設(shè)置不適應(yīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理體制要求，不能滿足集團(tuán)公司資金集中管理需要，為了節(jié)約人力成本，業(yè)務(wù)操作權(quán)限與業(yè)務(wù)復(fù)核（審批）權(quán)限未實(shí)現(xiàn)有效分離，導(dǎo)致信息系統(tǒng)容易出現(xiàn)舞

弊風(fēng)險(xiǎn)。

三、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）完善資金制度建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

首先，資金管理是企業(yè)內(nèi)控管理的重要組成部分，為加強(qiáng)資金運(yùn)營(yíng)管理，增強(qiáng)資金調(diào)控能力，提高資金使用效率，企業(yè)應(yīng)制定規(guī)范可行的貨幣資金管理制度。國(guó)有企業(yè)及各級(jí)所屬全資子公司、分公司、控股公司應(yīng)全部納入公司資金集中管理范圍。制度中應(yīng)明確資金賬戶管理、資金預(yù)算管理、授信管理、信貸融資管理、資金理財(cái)管理、資金結(jié)算管理、監(jiān)督與考核等環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點(diǎn)及配套管控措施，有利于企業(yè)資金管理工作順利推動(dòng)。其次，明確崗位職責(zé)權(quán)限，確保辦理各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，有效防范資金使用的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。要提高對(duì)于資金管理的重視程度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金控制，公司上下統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)資金管理制度。再次，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和指導(dǎo)，熟練掌握各項(xiàng)資金管理的流程，提高資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。最后，集團(tuán)層面應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成員單位的資金內(nèi)控管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，采取不定期抽查的方式，抽查結(jié)果納入成員單位年度經(jīng)營(yíng)工作考核中，保障資金管理制度能夠落實(shí)到位。對(duì)于檢查出的不符合制度要求的事項(xiàng)要及時(shí)預(yù)警，要求成員單位及時(shí)整改，并針對(duì)整改情況進(jìn)行追蹤檢查。

（二）加強(qiáng)資金預(yù)算管理，發(fā)揮資金使用效率

資金預(yù)算管理是財(cái)務(wù)預(yù)算的重點(diǎn)，企業(yè)可以采取“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的資金預(yù)算管理模式，重點(diǎn)關(guān)注資金的來(lái)源和使用，以提高資金使用的安全性和效益性為目標(biāo)。通過(guò)下達(dá)資金預(yù)算編制工作，運(yùn)用各種資金調(diào)度的方式，對(duì)資金總量及結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理化調(diào)節(jié)和必要控制，保障資金支付和收支計(jì)劃順利實(shí)施，減少不合理資金占用，提高資金使用效益。

實(shí)行全面的資金預(yù)算管理，包括全部資金來(lái)源和資金支出項(xiàng)目，應(yīng)涵蓋經(jīng)營(yíng)性收支、投資性收支和籌資性收支等不同資金類型。經(jīng)營(yíng)性收支應(yīng)該堅(jiān)持以“收入來(lái)控制成本支出的額度”的原則，防止超額支出，保障收支平衡。投資和籌資性收支要堅(jiān)持“優(yōu)化配置、分類管理、區(qū)別對(duì)待”的原則，保障資金來(lái)源的安全性，資金使用的科學(xué)性。

根據(jù)上報(bào)周期的不同可以分為年度資金預(yù)算、月度資金預(yù)算，月度資金預(yù)算按資金集中管理要求又可以拆分為上旬、中旬和下旬資金預(yù)算。以全面預(yù)算中與資金收支直接相關(guān)的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，嚴(yán)格按照資金預(yù)算的編制要求執(zhí)行，通過(guò)定期或不定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)不明資金來(lái)源以及異常的資金波動(dòng)進(jìn)行核實(shí)，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況及執(zhí)行差異進(jìn)行分析，不斷提高資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和支出的合理性，確保資金預(yù)算落

到實(shí)處。

（三）提高資金使用效率，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

高效率地使用資金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，不僅能夠幫助企業(yè)降低成本、開拓經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍、提高盈利水平，還是企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的關(guān)鍵因素。第一，企業(yè)管理層要提高對(duì)資金管理的重視程度，始終把提高資金使用效率，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，加快資金回籠作為重點(diǎn)工作任務(wù)來(lái)抓，可以通過(guò)建立項(xiàng)目收支臺(tái)賬、加強(qiáng)全過(guò)程預(yù)算管理、加強(qiáng)部門間溝通、設(shè)立績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等措施保障資金流動(dòng)的合理性。第二，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況、在充分考慮融資付出的成本可承受的情況下進(jìn)行分析決策，在資金不足的情況下選擇合理的融資方式，或者采取應(yīng)收賬款保理等形式，加快企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，降低企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)和壓力。第三，建立信用管理制度，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，不盲目賒銷。對(duì)銷售人員的業(yè)績(jī)考核不僅僅以銷售額作為考核標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)以最終收回的銷售款為標(biāo)準(zhǔn)，否則形成大量應(yīng)收賬款，無(wú)法收回，增加應(yīng)收賬款的管理

成本。

（四）健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度發(fā)揮有效作用，需要健全和完善內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，明確企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。財(cái)務(wù)部門可以定期或不定期開展企業(yè)內(nèi)部自查自糾，要求成員單位對(duì)銀行賬戶開立情況、資金預(yù)算及執(zhí)行情況、大額資金使用和審批情況、不相容崗位分離等內(nèi)容進(jìn)行自查自糾，并上報(bào)相關(guān)報(bào)告，由企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并相應(yīng)進(jìn)行指導(dǎo)。還可以向企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門提出管理需求，通過(guò)開展內(nèi)部審計(jì)的方式，檢查企業(yè)內(nèi)部控制中關(guān)于資金活動(dòng)的控制設(shè)計(jì)是否合理、實(shí)際執(zhí)行是否到位。通過(guò)資金管理專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，讓管理層掌握公司資金的實(shí)際使用情況、效率水平以及存在的風(fēng)險(xiǎn)及漏洞，及時(shí)采取相應(yīng)的管控措施和獎(jiǎng)懲手段，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)不斷提升資金管理水平，最大程度地降低資金管理中存在的各類風(fēng)險(xiǎn)。

（五）完善信息系統(tǒng)建設(shè)，構(gòu)建資金管理平臺(tái)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)要充分利用信息化手段，對(duì)原信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)與完善，構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部適用的資金管理的運(yùn)作平臺(tái)。資金模塊對(duì)接企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)，還可以對(duì)接外部銀企直連接口，打通數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系。建立數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)時(shí)掌握資金的動(dòng)態(tài)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源集中管理，以便于集團(tuán)總部對(duì)各成員單位財(cái)務(wù)狀況和資金使用情況進(jìn)行了解。涉及資金賬戶管理、資金預(yù)算管理、資金結(jié)算管理、資金信貸和融資管理等各類資金業(yè)務(wù)，都可以實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)的線下文件傳遞轉(zhuǎn)變?yōu)槭褂觅Y金系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行審批、備案、批復(fù)、通知等操作，可以根據(jù)金額的大小預(yù)先設(shè)定不同級(jí)別主管的審批權(quán)限，規(guī)范資金的收支流程，降低因流程缺失或人為因素而造成的資金風(fēng)險(xiǎn)。數(shù)據(jù)的打通又可以實(shí)時(shí)反饋各成員單位資金預(yù)算的使用情況，系統(tǒng)自動(dòng)收集各口徑數(shù)據(jù)并進(jìn)行分析和比對(duì)，提示資金使用不合理的地方，及時(shí)進(jìn)行預(yù)警提示。

四、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)在我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有舉足輕重的作用，不僅為國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)力量，同時(shí)還承擔(dān)著重要的社會(huì)責(zé)任。要想有效提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)質(zhì)量和效率，需要充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要作用，認(rèn)真剖析企業(yè)內(nèi)部資金管理存在的各類問(wèn)題，通過(guò)完善資金管理制度、提高資金預(yù)算管理、重視應(yīng)收賬款管理、發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督作用、構(gòu)建智能化資金管理平臺(tái)等多項(xiàng)舉措提升資金的使用效率，保障國(guó)有企業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，為國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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