淺析企業(yè)資金管理主要風(fēng)險與內(nèi)控措施

安轉(zhuǎn)榮

摘要：現(xiàn)代企業(yè)管理中，市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變幻不斷，風(fēng)險無處不在，資金管理在企業(yè)內(nèi)部控制活動中至為關(guān)鍵。本文首先針對企業(yè)資金管理進(jìn)行簡要概述，對資金面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行分析，進(jìn)而對現(xiàn)階段企業(yè)實(shí)際資金風(fēng)險管理提出具體的內(nèi)控措施建議。

關(guān)鍵詞：資金管理;內(nèi)控措施;資金風(fēng)險

在復(fù)雜多變的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)需要不斷提高抗風(fēng)險能力來穩(wěn)固根基，如果資金管理不善會使企業(yè)隨時面臨風(fēng)險，輕則減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，重則威脅其生存發(fā)展。資金管理作為企業(yè)發(fā)展的重要保障，是內(nèi)控管理的核心關(guān)鍵，要加強(qiáng)內(nèi)部控制采取有效的內(nèi)控措施，助力企業(yè)化解資金風(fēng)險，應(yīng)對激烈的市場環(huán)境。

一、企業(yè)資金管理概述

企業(yè)的資金包含固定資金、經(jīng)營中的流動資金、專項(xiàng)資金。資金管理就是對資金在籌集、投入、使用、監(jiān)督、評價環(huán)節(jié)，運(yùn)用科學(xué)的分析和論證，最大限度的提高資金使用效率、降低資金成本，有效的控制規(guī)避資金風(fēng)險，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。在企業(yè)發(fā)展和運(yùn)營中，財務(wù)人員和資金管理人員需要對資金的使用及流動進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，了解資金使用情況，并通過分析和總結(jié)來發(fā)現(xiàn)問題并及時調(diào)整。

二、企業(yè)資金管理面臨的主要風(fēng)險

（一）信用風(fēng)險

在新時代的發(fā)展背景下，企業(yè)必須重視信用管理，失信企業(yè)將寸步難行。信用風(fēng)險是對企業(yè)資金管理的核心風(fēng)險之一。保持良好的信用度能夠?yàn)槠髽I(yè)樹立良好的形象，助力企業(yè)降本增效，提升企業(yè)的社會價值。企業(yè)一旦陷入信用風(fēng)險，將極大的降低企業(yè)的盈利水平，危急企業(yè)整體形象及信用度，從而影響企業(yè)未來長期的發(fā)展。

（二）市場風(fēng)險

在企業(yè)資金管理中還會受到市場風(fēng)險的威脅，市場風(fēng)險對于企業(yè)發(fā)展直接且快速，尤其是現(xiàn)階段市場經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，常常讓企業(yè)面對突如其來的市場變化，未來得及采取有效的措施進(jìn)行風(fēng)險規(guī)避和化解，就已被市場所淘汰。由此可見，企業(yè)在資金管理中要采取有效的措施來規(guī)避或者削弱市場風(fēng)險的負(fù)面影響，增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力。

（三）操作風(fēng)險

實(shí)際中，因?yàn)橘Y金管理操作風(fēng)險帶來的經(jīng)濟(jì)損失事件很多。存在企業(yè)對操作風(fēng)險認(rèn)識不夠深入且片面，有內(nèi)控制度及流程但執(zhí)行卻流于形式，管理成效不理想;未對投入項(xiàng)目做全面細(xì)致的調(diào)研，造成錯誤判斷和操作，資金投入及回報沒有達(dá)到預(yù)期或造成損失，致資金流斷裂，更嚴(yán)重會影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。若企業(yè)能根據(jù)自身實(shí)際調(diào)整資金管理方式，將利于企業(yè)早日脫離經(jīng)濟(jì)泥潭。

三、企業(yè)資金管理風(fēng)險的具體內(nèi)控措施

（一）構(gòu)建內(nèi)控環(huán)境

構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境是有效確保資金管理工作能夠順利高效開展的基礎(chǔ)，進(jìn)而降低企業(yè)面臨的風(fēng)險，因此企業(yè)一定要加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)與優(yōu)化的重視度。一、全員風(fēng)險防控。以人為本，提升員工資金風(fēng)險意識，加強(qiáng)資金風(fēng)險與內(nèi)控培訓(xùn)宣傳，促使員工提高認(rèn)知，在本職工作上主動作為;二、內(nèi)控流程制度建立與優(yōu)化。制定適合企業(yè)實(shí)際的資金管理制度，以業(yè)務(wù)流程為指引對各項(xiàng)資金使用、審批進(jìn)行逐項(xiàng)規(guī)范。凡資金所向，流程制度必隨之，必引之。三、內(nèi)控管理水平。對企業(yè)各項(xiàng)關(guān)鍵活動，要針對性的建立健全內(nèi)控制度，提升內(nèi)控管理人員水平，主動發(fā)現(xiàn)積極作為，確保內(nèi)控真正發(fā)揮實(shí)效。

（二）實(shí)行全面預(yù)算管理

在經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算的基礎(chǔ)上做好企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的全面預(yù)算管理。資金預(yù)算作為核心內(nèi)容，綜合了各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)現(xiàn)金收支、余缺、籌集與運(yùn)用，對資金進(jìn)行全盤統(tǒng)籌規(guī)劃，可采用自下而上、逐項(xiàng)梳理編制、逐級審批，最終落地成為企業(yè)經(jīng)營依據(jù)，一旦預(yù)算指標(biāo)下發(fā)，不能隨意調(diào)整，讓資金活動有預(yù)見性且風(fēng)險可控，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）加快兩金周轉(zhuǎn)

兩金占用主要是應(yīng)收款項(xiàng)及存貨項(xiàng)目。企業(yè)要加強(qiáng)兩金全過程監(jiān)控，嚴(yán)控兩金規(guī)模與增速。每月定期組織開展兩金會，對兩金問題難點(diǎn)各個擊破，確保兩金質(zhì)量和效率。建立重點(diǎn)合格供應(yīng)商并保持良好關(guān)系，以銷定產(chǎn)降低企業(yè)存貨水平，努力向零庫存管理靠近，杜絕存貨積壓呆滯，降低存貨的持有和管理成本;提高生產(chǎn)精益化、智能化、少人化水平，加快物料生產(chǎn)周轉(zhuǎn)。建立客戶信用管理體系，從合同評審、應(yīng)收實(shí)現(xiàn)、賬期催收、逾期專項(xiàng)清收等各環(huán)節(jié)入手，重視發(fā)票、對賬單、簽收單等鎖定債權(quán)，建立放賬、清收主體責(zé)任且落實(shí)到人頭，適時采取專人上門清收、公函、律師函、中信保公司理賠、保理等方式，確保資金及時回籠，減少壞賬風(fēng)險。

（四）強(qiáng)化制度執(zhí)行力

內(nèi)控管理制度如果沒有有效落實(shí)和嚴(yán)格執(zhí)行，形同虛設(shè)，再健全優(yōu)化的內(nèi)控管理也無法充分發(fā)揮作用。企業(yè)一定要強(qiáng)化制度執(zhí)行力度，加強(qiáng)資金全過程跟蹤和監(jiān)督，各部門要主動自查特別是高風(fēng)險點(diǎn)，內(nèi)控管理部門要多組織抽查，堅(jiān)持資金監(jiān)督范圍全覆蓋，并對監(jiān)督結(jié)果評價，促使問題點(diǎn)優(yōu)化整改，實(shí)現(xiàn)閉環(huán)管理，做好內(nèi)控的監(jiān)督工作。

（五）提高財務(wù)人員資金安全意識

隨著信息化時代的不斷發(fā)展，社會上各種資金詐騙手段層出不窮，財務(wù)人員要樹立敏感反詐意識，提高辨知能力，抵制各種誘導(dǎo)誘騙之坑，避免給企業(yè)個人帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失。同時，企業(yè)要注重提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，打掉財務(wù)人員特別是資金管理崗人員對資金的非份之想，防患于未然;加強(qiáng)財經(jīng)法規(guī)和職業(yè)道德培訓(xùn)，在心底讓其筑起遵紀(jì)守法的心理防線，不定期的崗位輪換，杜絕資金管理人員的舞弊思想和機(jī)會，有效防范資金風(fēng)險。

（六）加強(qiáng)內(nèi)控活動信息交流

企業(yè)要結(jié)合資金管理合理的開展內(nèi)控活動，多渠道多方式的信息溝通交流，有效的增進(jìn)員工感情，相互經(jīng)驗(yàn)分享，部門內(nèi)、跨部門的信息賭點(diǎn)一旦打通，更利于優(yōu)化內(nèi)控管理，指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)控制度更好的發(fā)揮效力，降低風(fēng)險發(fā)生概率，提升企業(yè)效能。

四、結(jié)束語

綜上所述，企業(yè)的資金管理在實(shí)踐中會面臨更多的風(fēng)險與挑戰(zhàn)，企業(yè)一定要具有風(fēng)險防控能力。要通過不斷改善、優(yōu)化的內(nèi)控措施來提升企業(yè)資金管理的效率和質(zhì)量，讓企業(yè)在資金管理與實(shí)際運(yùn)營中更具優(yōu)勢，為企業(yè)未來發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)保障。

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