關(guān)于委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見

○財預(yù)〔2021〕6 號

有關(guān)中央預(yù)算單位，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：

預(yù)算部門或單位委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理，是全面實施預(yù)算績效管理的重要舉措，是推動加強預(yù)算管理、提高財政資金使用效益的有效手段。由于這方面工作起步不久，目前對預(yù)算部門或單位作為委托方選擇使用第三方機構(gòu)以及開展必要的管理監(jiān)督缺乏統(tǒng)一要求，特別是委托第三方機構(gòu)評價自身績效的做法亟待規(guī)范。為此，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》和《中共中央 國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》以及政府采購管理、政府購買服務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，提出如下指導(dǎo)意見。

一、總體要求

(一)指導(dǎo)思想。

深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的決策部署，圍繞強化預(yù)算約束和績效管理，服務(wù)預(yù)算管理大局，通過明確范圍、規(guī)范管理、有效引導(dǎo)、強化監(jiān)督，合理界定委托方、第三方機構(gòu)以及預(yù)算績效管理對象等相關(guān)主體的責(zé)任關(guān)系，保障委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理有序?qū)嵤?，?yán)格第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)督管理，促進第三方機構(gòu)執(zhí)業(yè)水平提升，推動預(yù)算績效管理提質(zhì)增效，更好發(fā)揮預(yù)算績效管理在優(yōu)化財政資源配置、提升政策效能中的積極作用。

(二)基本原則。

堅持權(quán)責(zé)清晰、主體分離。委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理，必須明確委托方與第三方機構(gòu)、相關(guān)預(yù)算績效管理對象的權(quán)利和責(zé)任，嚴(yán)格執(zhí)行利益沖突回避制度，確保委托主體與預(yù)算績效管理對象相分離。

堅持厲行節(jié)約、突出重點。合理確定委托第三方機構(gòu)開展預(yù)算績效管理工作范圍，對自評等不宜委托第三方機構(gòu)的工作實行負(fù)面清單管理。落實政府過緊日子的要求，注重突出重點、解決實際問題。

堅持質(zhì)量導(dǎo)向、擇優(yōu)選取。選取專業(yè)能力突出、資質(zhì)優(yōu)良的第三方機構(gòu)參與績效管理工作。充分發(fā)揮第三方機構(gòu)智力資源和研究能力，以及在獨立性、專業(yè)性方面的獨特優(yōu)勢，引導(dǎo)帶動績效自評質(zhì)量和績效管理水平提升。

二、主要內(nèi)容

(一)委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的工作重點。委托第三方機構(gòu)開展績效管理，應(yīng)當(dāng)聚焦于貫徹落實黨中央、國務(wù)院重大決策部署和本部門或單位主體職責(zé)的政策和項目。財政部門重點組織對預(yù)算部門及單位、下級財政部門開展政策性評估評價，也可以根據(jù)需要對其承擔(dān)的重點項目開展評價；預(yù)算部門的財務(wù)機構(gòu)或其他負(fù)責(zé)績效管理的機構(gòu)重點組織對業(yè)務(wù)機構(gòu)、所屬單位以及下級部門和單位開展具體項目的績效管理工作。

(二)規(guī)范委托第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的范圍。委托第三方機構(gòu)參與績效管理，主要包括以下方面工作內(nèi)容：一是事前績效評估和績效目標(biāo)審核；二是績效評價或評價結(jié)果復(fù)核；三是績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系制定；四是預(yù)算績效管理相關(guān)課題研究。具體項目選擇上，可以結(jié)合工作實際，通過優(yōu)先選取重點項目、隨機選取一般性項目，以及分年度分重點滾動安排等方式開展。

(三)不得委托第三方機構(gòu)承擔(dān)的事項。堅持委托主體與績效管理對象相分離，禁止預(yù)算部門或單位委托第三方機構(gòu)對自身績效管理工作開展評價。對于績效目標(biāo)設(shè)定、績效運行監(jiān)控、績效自評等屬于預(yù)算部門或單位強化內(nèi)部管理的事項，原則上不得委托第三方機構(gòu)開展，確需第三方機構(gòu)協(xié)助的，要嚴(yán)格限定各方責(zé)任，第三方機構(gòu)僅限于協(xié)助委托方完成部分事務(wù)性工作，不得以第三方機構(gòu)名義代替委托方對外出具相關(guān)報告和結(jié)論。

(四)依法合規(guī)優(yōu)選第三方機構(gòu)。委托方應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府采購、政府購買服務(wù)的程序和要求，選取專業(yè)能力突出、機構(gòu)管理規(guī)范、執(zhí)業(yè)信譽較好的第三方機構(gòu)參與績效管理工作。第三方機構(gòu)須獨立于委托方和績效管理對象，主要包括社會咨詢機構(gòu)、會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等社會組織或中介機構(gòu)，科研院所、高等院校等事業(yè)單位等。

(五)規(guī)范委托第三方機構(gòu)的方式。委托方可以根據(jù)委托事項的性質(zhì)，采用全權(quán)委托或部分委托、單獨委托或多家委托等方式，并根據(jù)不同委托方式界定第三方機構(gòu)的工作定位和責(zé)任分擔(dān)，發(fā)揮好第三方機構(gòu)的作用。委托方及績效管理對象應(yīng)當(dāng)尊重第三方機構(gòu)的專業(yè)性和獨立性，不得干預(yù)其獨立、公正開展工作。

(六)保障第三方機構(gòu)正常開展工作需要。委托方應(yīng)當(dāng)遵循“誰委托、誰付費”的原則，綜合考慮委托業(yè)務(wù)的難易程度和工作量、時間與人員資質(zhì)要求以及第三方機構(gòu)工作成本等因素，合理確定委托費用并按協(xié)議支付。所需經(jīng)費原則上由委托方通過項目支出或公用經(jīng)費解決。委托方和相關(guān)預(yù)算績效管理對象要積極支持配合，及時提供相關(guān)資料和必要的工作條件，并對所提供資料和數(shù)據(jù)的完整性、真實性、有效性負(fù)責(zé)，便于受托方全面掌握相關(guān)情況及委托方意圖。

(七)加強對第三方機構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。委托方應(yīng)當(dāng)對第三方機構(gòu)進行必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，及時跟蹤掌握第三方機構(gòu)工作進展，加強付費管理和質(zhì)量控制，把好績效報告質(zhì)量關(guān)，推動第三方機構(gòu)履職盡責(zé)。各級財政部門、主管部門應(yīng)當(dāng)按照職責(zé)，加強對第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管，對第三方機構(gòu)工作開展情況進行跟蹤抽查。第三方機構(gòu)有違背職業(yè)操守，或違反財政部門、預(yù)算部門相關(guān)規(guī)定及有關(guān)法律法規(guī)等行為的，要依法依規(guī)及時處理。

三、配套措施

(一)完善管理制度。各有關(guān)中央部門、各級財政部門可以根據(jù)本意見并結(jié)合工作需要，制定委托第三方機構(gòu)參與本部門本地區(qū)預(yù)算績效管理的管理辦法、實施細(xì)則或操作規(guī)范，明確采購流程、工作程序、付費標(biāo)準(zhǔn)、檔案管理、業(yè)績考評、保密管理等具體規(guī)定，進一步細(xì)化規(guī)范預(yù)算部門和單位以及第三方機構(gòu)等相關(guān)主體參與預(yù)算績效管理的行為。

(二)強化工作協(xié)同。各級財政部門應(yīng)當(dāng)推動預(yù)算績效信息公開，主動接受指導(dǎo)監(jiān)督，增進協(xié)同配合，促進形成引導(dǎo)和規(guī)范第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的工作合力。發(fā)揮有關(guān)行業(yè)協(xié)會作用，強化第三方機構(gòu)行業(yè)自律，不斷提升業(yè)務(wù)能力和行業(yè)公信力。

(三)加強信用管理。各級財政部門應(yīng)當(dāng)加強第三方機構(gòu)參與預(yù)算績效管理的誠信體系建設(shè)，推動信息共享。各委托方應(yīng)當(dāng)按要求記錄第三方機構(gòu)履職情況，協(xié)助財政部門強化信用管理。第三方機構(gòu)應(yīng)實行受托工作成果責(zé)任制，確保預(yù)算績效管理結(jié)果有人負(fù)責(zé)、有源可溯。