國庫集中支付的業(yè)務(wù)流程優(yōu)化研究

章杰文 廣州大學(xué)財務(wù)處

一、國庫集中支付系統(tǒng)的影響

國庫集中制度是以國庫單一帳戶體系為基礎(chǔ)，以健全的財政支付信息系統(tǒng)和銀行間實時清算系統(tǒng)為依托，所有預(yù)算單位需要購買商品或支付勞務(wù)款項時，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)國庫集中支付機構(gòu)審核后，將資金通過單一賬戶體系支付給收款人的制度，財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。國庫集中支付制度是我國應(yīng)時代發(fā)展變化，提高財政資金的使用效率而提出的一種新型的支付制度。與傳統(tǒng)的財政分散支付制度相比較，它的優(yōu)勢是明顯的。國庫集中支付系統(tǒng)就是將這一制度運用于實際工作中而產(chǎn)生的操作系統(tǒng)。國庫集中支付系統(tǒng)的應(yīng)用，改變了以往的支付模式，所有的資金收入都上繳于同一個賬戶，所有的支出也通過統(tǒng)一賬戶下達(dá)，真正實現(xiàn)了財政資金的高度集中化。目前，全國高?；径纪瓿闪藝鴰旒兄Ц吨贫鹊母母?，在現(xiàn)在國庫集中支付系統(tǒng)的運用下，高校的財務(wù)管理模式運行良好。以**大學(xué)為例，**大學(xué)主要依托市財政資金，系統(tǒng)也被稱為財政一體化系統(tǒng)，運行十多年歸納起來，它帶給**大學(xué)財務(wù)工作的影響是深遠(yuǎn)的，一方面，有利于高?？茖W(xué)合理利用財政資金，提高財政資金的使用效率，杜絕小金庫等腐敗行為的發(fā)生。在沒有實施集中支付以前，高校將財政資金分散在幾個銀行存儲，財政對于資金的使用不能實時監(jiān)管，導(dǎo)致高校將資金挪作他用的發(fā)現(xiàn)風(fēng)險降低，容易滋生腐??；另一方面，高校自從實行國庫集中支付制度后，財務(wù)工作效率大幅度提高，各項財務(wù)數(shù)據(jù)可見一斑。自從2010年左右開始使用財政一體化系統(tǒng)以來，支付速度明顯提高，業(yè)務(wù)辦理數(shù)量明顯增多。

二、國庫集中支付實際工作中存在的主要問題

雖然，國庫集中支付系統(tǒng)能夠幫助我們有效的利用財政資金。但是，在實際業(yè)務(wù)操作過程中，仍然存在一些問題，這些問題的存在既影響工作效率，也不利于國庫集中支付制度向著更加完善的方向發(fā)展。

(一)支付流程方面

傳統(tǒng)的零余額支付流程要求會計做完賬后再將每一筆支出所對應(yīng)的額度指標(biāo)錄入到財政一體化系統(tǒng)里，而不能自動聯(lián)動上系統(tǒng)，這無疑增加了會計人員的工作量。而且，額度指標(biāo)已經(jīng)細(xì)化到經(jīng)濟(jì)分類上，原來一個人就能完成的工作現(xiàn)在至少需要兩到三個人才能完成，并且人員在錄入額度指標(biāo)的過程中還容易出現(xiàn)差錯，這對財務(wù)人員的壓力無疑是巨大的。

(二)公務(wù)卡報銷方面

現(xiàn)在財務(wù)報銷要求不用現(xiàn)金支付，所有的消費均采用轉(zhuǎn)賬或者刷公務(wù)卡的支付方式進(jìn)行，公務(wù)卡的消費量與日俱增。但是，公務(wù)卡核銷方面，需要登錄財政一體化系統(tǒng)進(jìn)行核銷，由于公務(wù)卡刷卡信息沒有和銀行系統(tǒng)自動銜接，導(dǎo)致需要錄入眾多個人刷卡信息后才能尋找到消費記錄，并且針對每一筆消費記錄的核銷都需要錄入多個內(nèi)容后才能核銷完畢，公務(wù)卡消費數(shù)據(jù)核銷還需要定期報送數(shù)據(jù)給銀行。在以前，公務(wù)卡沒有普及之時，這種操作模式勉強適用，可是現(xiàn)在公務(wù)卡消費量大，這些繁瑣的步驟都直接影響了財務(wù)報銷的進(jìn)度，大大延長了財務(wù)資金的到賬時間。

(三)財政一體化系統(tǒng)不夠穩(wěn)定

由于業(yè)務(wù)量逐年增加，系統(tǒng)經(jīng)常會出現(xiàn)上班高峰期間運行速度減慢，甚至網(wǎng)頁打不開，系統(tǒng)登不上去等緊急情況。特別是年底報賬高峰期這一現(xiàn)象的出現(xiàn)嚴(yán)重影響了整體財政資金的支付進(jìn)度。

(四)核算和預(yù)算工作相分離

在實際工作中，由于核算和預(yù)算系統(tǒng)不在一個畫面里，導(dǎo)致核算工作和預(yù)算工作經(jīng)常出現(xiàn)銜接方面的差錯。預(yù)算是核算的根本所在，只有先有預(yù)算的制定才會有核算的執(zhí)行，因此，將兩者有機的統(tǒng)一起來在實際的工作中就顯得尤為重要。

三、提高國庫集中支付系統(tǒng)工作效率的對策

(一)將“放管服”精神運用于財務(wù)工作

國家自從2015年李克強總理首次在科研工作上提出“放管服”的工作要求以來，“放管服”的精神口號被廣泛應(yīng)用于各個領(lǐng)域，尤其是對科研領(lǐng)域影響深遠(yuǎn)。所謂“放管服”就是“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”。運用于財務(wù)管理領(lǐng)域，就是要簡化財務(wù)報銷流程，提高財務(wù)預(yù)算執(zhí)行效率，強化科研項目負(fù)責(zé)人權(quán)利，給予科研負(fù)責(zé)人更多的自主權(quán)，財務(wù)人員為學(xué)校的科研工作提供更好的服務(wù)，增強服務(wù)意識。在這樣的大背景下，需要我們財務(wù)人員轉(zhuǎn)變以前的思想觀念，將財務(wù)工作的管理由原來的事后監(jiān)督慢慢向全程監(jiān)督方向發(fā)展。

(二)簡化業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化系統(tǒng)，尤其是財務(wù)報銷環(huán)節(jié)

因為此環(huán)節(jié)是直接導(dǎo)致財政資金支出的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，從這個層面去優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，可以從根本上提高國庫集中支付的支付進(jìn)度。以**大學(xué)為例，財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程為會計審單-會計復(fù)核-錄入支付令-出納審單-出納復(fù)核-提交國庫復(fù)核-國庫批準(zhǔn)-銀行支付。要想業(yè)務(wù)流程優(yōu)化，需要將高校的財務(wù)系統(tǒng)與財政國庫系統(tǒng)數(shù)據(jù)實行對接，這樣流程中的第三個環(huán)節(jié)就可以撤銷了，而且也避免了因為人員錄入額度出錯所導(dǎo)致的資金支付差錯問題。錄入支付令這一工作一旦出現(xiàn)差錯，會導(dǎo)致資金付款出現(xiàn)匯錯人員或者匯錯金額等情況，要想把這些資金重新追回來再進(jìn)行正確的付款，無疑又將是一個巨大的工作量。而且，財務(wù)工作頻繁出錯會給高校的教師們留下不好的印象，影響學(xué)校整體財務(wù)工作的辦事形象。財政直接支付業(yè)務(wù)流程為預(yù)算單位提出用款申請-財政批復(fù)-財政直接下達(dá)支付令給銀行-銀行將款項撥付給收款人。在這一流程中，第一環(huán)節(jié)也就是預(yù)算單位向財政部門提出支付申請時提交的材料是紙質(zhì)版的，并且需要人員親自將紙質(zhì)版材料送交給財局，財局收到材料后才開始審批。這個過程辦下來很耗費時間和人力，而且存在單據(jù)丟失的風(fēng)險。有時預(yù)算單位不能及時派人送材料過去會耽誤支付的進(jìn)度，而且萬一材料在送交的過程中出現(xiàn)丟失等問題，再次補充材料就會變成十分麻煩。為此，可以考慮推行全面電子化支付申請模式代替紙質(zhì)版模式。此外，公務(wù)卡核銷數(shù)據(jù)錄入方面看是否可以和銀行溝通，簡化錄入內(nèi)容，提高核銷速度。

(三)加強預(yù)算與核算科室人員業(yè)務(wù)相關(guān)性培訓(xùn)

兩科室作為國庫集中支付流程上的上下游關(guān)系，如果核算對預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行不到位將影響整體財政預(yù)算的執(zhí)行情況。在現(xiàn)實業(yè)務(wù)工作中，經(jīng)常會出現(xiàn)核算人員對預(yù)算的一些要求和規(guī)則不是很了解，在進(jìn)行單據(jù)審核，資金支付時出現(xiàn)不該支出資金的項目支出了資金，選錯了經(jīng)濟(jì)分類科目等情況發(fā)生，這都直接降低了支付進(jìn)度。此外，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用于現(xiàn)在的國庫支付領(lǐng)域已經(jīng)十分普遍，積極推行網(wǎng)上報銷系統(tǒng)和薪酬個稅系統(tǒng)，將一些機械的簡單操作模式被電腦所代替。網(wǎng)上報銷和薪酬系統(tǒng)的上線一方面可以減少報賬人員的等待時間，緩解年底高強度的資金支付壓力；另一方面，運用數(shù)字化的系統(tǒng)進(jìn)行支付，使得每一筆業(yè)務(wù)從開始項目報銷申請到最后銀行支付成功都有跡可循，方便以后的對賬工作和提高資金的支付準(zhǔn)確度。在網(wǎng)絡(luò)安全支付方面，業(yè)務(wù)流程優(yōu)化的同時更應(yīng)該十分重視支付的安全性。安全方面注重高校財務(wù)系統(tǒng)和財政一體化系統(tǒng)的銜接，支付時加強和銀行端口銜接時的安全測定。

(四)加強與上級財政部門的溝通

由于支付工作與日俱增，特別是年底等報賬高峰時間，財政一體化系統(tǒng)經(jīng)常出現(xiàn)處理速度變慢，甚至打不開網(wǎng)頁等突發(fā)狀況，嚴(yán)重影響了支付進(jìn)度。為此，需要及時向上級財政部門反映問題，希望財政一體化系統(tǒng)能不斷優(yōu)化以適應(yīng)日益增長的支付壓力，系統(tǒng)升級工作責(zé)任重大。

財政國庫集中支付系統(tǒng)的應(yīng)用，極大地方便了普通日常財政支付的處理過程。不用再老是往返銀行，不用再老是人工核對賬目，信息系統(tǒng)的專業(yè)性和自動性使支付速度更加快捷，效率也更加高。財政國庫集中支付系統(tǒng)上線以來，將原有的支付方式發(fā)生了改變，從先存款后支付變?yōu)橄戎Ц逗笄逅恪４送?，系統(tǒng)可以起到全程監(jiān)督的作用，不再僅僅是事后監(jiān)督。此項改革意義深遠(yuǎn)，影響力大，財政集中支付系統(tǒng)的應(yīng)用，從整體上提高了高校的財政支付效率，減輕了財政支付核對賬目的壓力，規(guī)范了財政資金的運行制度，從根本上杜絕了腐敗行為的發(fā)生。