探析復(fù)雜條件下信用風(fēng)險(xiǎn)管控的思路

張 宜

（宜春鉭鈮礦有限公司，江西 宜春 336000）

1 復(fù)雜條件下的應(yīng)用背景

某公司為簡(jiǎn)單的原料供應(yīng)型企業(yè)，屬產(chǎn)業(yè)鏈底端，產(chǎn)品年生產(chǎn)能力已達(dá)百萬(wàn)噸，量大價(jià)低，輻射覆蓋面廣，銷售范圍覆蓋全國(guó)22個(gè)省級(jí)行政區(qū)域，受眾客戶群體多，客戶群體近200個(gè)。客戶單筆合同發(fā)貨形式為每日循環(huán)滾動(dòng)銷售發(fā)貨，客戶經(jīng)營(yíng)狀態(tài)、運(yùn)輸距離、產(chǎn)品在途、等待客戶確認(rèn)和財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)差等諸多因素，造成實(shí)際應(yīng)收賬款遠(yuǎn)超財(cái)務(wù)結(jié)算應(yīng)收賬款，貨款資金回籠存在一定風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)管控難度較大。

2 強(qiáng)化信用風(fēng)險(xiǎn)管控的思路

建立健全信用風(fēng)險(xiǎn)管控體系，構(gòu)建事前防范、事中控制、事后評(píng)估和跟蹤的動(dòng)態(tài)三段式控制鏈管理，全面增強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管控，有效杜絕重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，保障企業(yè)可持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。

2.1 年度信用預(yù)算額度

根據(jù)公司年度銷售收入及盈利水平狀態(tài)，編制年度信用預(yù)算額度，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境分析，在年度盈利能力較好的前提下，年度信用預(yù)算額度控制在年度銷售收入的10%-13%區(qū)間。

2.2 信用評(píng)估

2.2.1 信用評(píng)估指標(biāo)

按百分制對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，建立品質(zhì)、規(guī)模、償債能力、環(huán)境四個(gè)指標(biāo)類別，15個(gè)二級(jí)指標(biāo)。其中，品質(zhì)類指標(biāo)權(quán)重為50，由7個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，分別為上年貨款回收率（權(quán)重12）、與本公司關(guān)系（權(quán)重4）、管理規(guī)范程序（權(quán)重5）、對(duì)賬配合程度（權(quán)重7）、持續(xù)交易時(shí)間（權(quán)重11）、促銷配合程序（權(quán)重9）、價(jià)格接受能力（權(quán)重2）。規(guī)模類指標(biāo)權(quán)重為30，由4個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，分別為注冊(cè)資金（權(quán)重6）、上年銷售收入（權(quán)重3）、與本司上交交易額（權(quán)重12）、雇員人數(shù)（權(quán)重9）。

償債能力指標(biāo)權(quán)重為15，由3個(gè)二級(jí)指標(biāo)構(gòu)成，分別為毛得率（權(quán)重7）、資產(chǎn)負(fù)債率（權(quán)重5）、資產(chǎn)總額（權(quán)重3）。環(huán)境類指標(biāo)權(quán)重為5，1個(gè)二級(jí)指標(biāo)為知名度。

2.2.2 信用等級(jí)

根據(jù)信用評(píng)估分值設(shè)定等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)，將客戶分為A、B、C、D四個(gè)信用等級(jí)。針對(duì)不同信用等級(jí)的客戶，給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度與信用期限來(lái)控制信用風(fēng)險(xiǎn)。

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2.2.3 信用額度及賬期

結(jié)合單個(gè)客戶的信用評(píng)分，對(duì)于已經(jīng)正常交易而且可以收集到足夠信息的老客戶，通過(guò)以下方法計(jì)算客戶信用額度基礎(chǔ)值。

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結(jié)合單個(gè)客戶的信用評(píng)分，對(duì)于即將發(fā)生交易而且可以收集到足夠信息的新客戶，通過(guò)以下方法計(jì)算客戶信用額度基礎(chǔ)值。

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2.3 債權(quán)保障

客戶信用額度及賬期的授予是根據(jù)已有相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行評(píng)估的，數(shù)據(jù)信息來(lái)源于網(wǎng)絡(luò)信用平臺(tái)、業(yè)務(wù)人員反饋及客戶提供等，雖然可反映客戶的基本營(yíng)狀態(tài)，但收集過(guò)程中仍存在數(shù)據(jù)信息的完整性不足，真實(shí)性難以得到校驗(yàn)，存在一定的信用風(fēng)險(xiǎn)隱患。因此，應(yīng)明確一個(gè)具體限額，對(duì)超過(guò)具體限額的信用額度，要求客戶提供債權(quán)保障，對(duì)其債務(wù)進(jìn)行擔(dān)保，并由雙方共同選定的負(fù)有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擔(dān)保物的價(jià)值或者擔(dān)保人的信用進(jìn)行評(píng)估?？蛻籼峁?dān)保的方式包含但不限于第三人保證或設(shè)定擔(dān)保物權(quán)（包括動(dòng)產(chǎn)抵押、質(zhì)押權(quán)，不動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)、權(quán)利質(zhì)權(quán)等），確保債權(quán)最終得以實(shí)現(xiàn)。其中，商業(yè)建筑物、土地為評(píng)估價(jià)值的70%，工廠建筑、工業(yè)用地、設(shè)備為評(píng)估價(jià)值的50%。

2.4 過(guò)程管控

信用風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程管控是信用風(fēng)險(xiǎn)體系中的重要環(huán)節(jié)。月度訂單是年度合同的具體執(zhí)行，由于企業(yè)產(chǎn)品為下游產(chǎn)業(yè)的原材料，受先天條件約束，不同于其它企業(yè)的產(chǎn)品（如零配件、設(shè)備等），無(wú)法在短時(shí)間內(nèi)一次性完成單筆訂單，需要在訂單期限內(nèi)循環(huán)每日銷售發(fā)貨，以完成月度訂單合同。同時(shí)，受產(chǎn)品在途、客戶收貨確認(rèn)及企業(yè)月度結(jié)算時(shí)點(diǎn)（月度結(jié)算期內(nèi)不停止發(fā)貨）等不確定因素，造成實(shí)際應(yīng)收賬款大于財(cái)務(wù)結(jié)算應(yīng)收賬款，影響年度合同的執(zhí)行效果。因此，信用風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管控的重要性尤為突出。

2.4.1 信用風(fēng)險(xiǎn)軟件系統(tǒng)

信用風(fēng)險(xiǎn)軟件系統(tǒng)是傳統(tǒng)的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式的一次升級(jí)與嘗試，它的建立可以使傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方式變得更加高效、便捷、全面和準(zhǔn)確。該系統(tǒng)是集成客戶期初應(yīng)收賬款、客戶產(chǎn)品售價(jià)、產(chǎn)品每日發(fā)貨數(shù)量、客戶來(lái)款信息和客戶授信額度等信息的大數(shù)據(jù)平臺(tái)，通過(guò)軟件兼容接入財(cái)務(wù)NC系統(tǒng)、硬件采集稱重計(jì)量數(shù)據(jù)等方式，整合采集不同平臺(tái)的多個(gè)數(shù)據(jù)源點(diǎn)，自動(dòng)形成數(shù)據(jù)篩選比對(duì)，做到實(shí)時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)管控。

2.4.2 信息數(shù)據(jù)模型

客戶實(shí)際應(yīng)收賬款=客戶期初應(yīng)收賬款+期初已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額（產(chǎn)品在途，客戶尚未確認(rèn)的應(yīng)收賬款）+當(dāng)期每日發(fā)貨金額-當(dāng)期客戶來(lái)款金額。

2.4.3 過(guò)程管控流程

客戶期初應(yīng)收賬款狀態(tài)和期初已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額反映期初信用額度占用情況；當(dāng)期銷售訂單經(jīng)過(guò)信用審核后，執(zhí)行銷售產(chǎn)品出庫(kù)；每日實(shí)際銷售產(chǎn)品出庫(kù)數(shù)量與客戶合同單價(jià)關(guān)聯(lián)，增加信用額度占用；客戶來(lái)款由企業(yè)財(cái)務(wù)確認(rèn)入賬后，減少信用額度占用，最終形成實(shí)時(shí)的客戶實(shí)際應(yīng)收賬款。

客戶實(shí)際應(yīng)收賬款與客戶信用額度對(duì)比，控制當(dāng)期每日發(fā)貨環(huán)節(jié)，當(dāng)客戶實(shí)際應(yīng)收賬款大于或等于客戶信用額度時(shí)，自動(dòng)終止發(fā)貨，確保已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額控制在信用額度范圍內(nèi)。

財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)，當(dāng)結(jié)算數(shù)量等于銷售實(shí)際發(fā)貨數(shù)量時(shí)，形成財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款，與信用額度占用數(shù)據(jù)一致；當(dāng)結(jié)算數(shù)量小于銷售實(shí)際發(fā)貨數(shù)量時(shí)，表示存在已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額，信用額度占用數(shù)據(jù)應(yīng)等于財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款與已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算金額之和。

2.4.4 數(shù)據(jù)報(bào)表及附加功能

系統(tǒng)設(shè)置自動(dòng)提示功能，在銷售訂單環(huán)節(jié)中，對(duì)于授信額度超過(guò)80%或無(wú)授信客戶預(yù)付款項(xiàng)使用超過(guò)80%的客戶，增設(shè)標(biāo)黃提醒業(yè)務(wù)人員進(jìn)行應(yīng)收賬款回籠，以確保與客戶業(yè)務(wù)的連續(xù)性。

系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)手機(jī)、平板和電腦多設(shè)備查閱和審批功能。

系統(tǒng)可形成客戶數(shù)量變化、重點(diǎn)客戶數(shù)據(jù)、產(chǎn)品銷量及銷售收入等多套風(fēng)險(xiǎn)管控月/年報(bào)表，反映客戶應(yīng)收逾期、客戶業(yè)務(wù)發(fā)生、信用額度占用及未結(jié)算等信息，為研判銷售市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及客戶提供依據(jù)。

系統(tǒng)建立客戶檔案數(shù)字化管理，關(guān)聯(lián)客戶基本信息、業(yè)務(wù)發(fā)生等相關(guān)數(shù)據(jù)；增設(shè)合同審批環(huán)節(jié)，通過(guò)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)據(jù)反映發(fā)貨數(shù)據(jù)、交易金額、應(yīng)收賬款等合同執(zhí)行狀態(tài)。

2.5 信用評(píng)價(jià)

信用評(píng)價(jià)是反映客戶信用狀態(tài)占用、控制風(fēng)險(xiǎn)敞口的總體評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)以月度報(bào)告形式體現(xiàn)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供相關(guān)數(shù)據(jù)支撐和依據(jù)，內(nèi)容包括客戶應(yīng)收賬款、信用額度占用、風(fēng)險(xiǎn)敞口、已發(fā)出產(chǎn)品未結(jié)算數(shù)量及金額、逾期狀態(tài)等信息。同時(shí)，結(jié)合客戶實(shí)際信用占用狀態(tài)等相關(guān)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)調(diào)整客戶信用額度，減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)敞口，有效控制和防范企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

3 結(jié)語(yǔ)

信用風(fēng)險(xiǎn)管控是開(kāi)展賒銷業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)，是維護(hù)企業(yè)的切身利益，主動(dòng)防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的必要手段，意義十分重大。不斷探索完善事前防范、事中控制、事后評(píng)估和跟蹤的動(dòng)態(tài)三段式控制鏈管理，需進(jìn)一步充分利用和增強(qiáng)信息技術(shù)手段，提升數(shù)據(jù)采集和整合能力，提高數(shù)據(jù)精準(zhǔn)性、實(shí)時(shí)性，逐漸完善并形成具有企業(yè)自身特色的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管控體系。