綠色保險經(jīng)濟(jì)信息披露新視角

摘要：繼“綠色信貸”后，中國正式確立了建立環(huán)境污染責(zé)任保險制度的路線圖，這一舉措將環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策推向了一個新的領(lǐng)域，這意味著中國必須面對新的問題。對綠色保險在中國的應(yīng)用進(jìn)行了現(xiàn)狀分析，并針對相關(guān)問題提出了建議措施，以扭轉(zhuǎn)“企業(yè)污染獲利，責(zé)任政府包攬，損害社會埋單”的局面。

關(guān)鍵詞：綠色保險；承保方案；信息披露；措施

中圖分類號：F840文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號：1673-291X（2012）22-0074-02

一、綠色保險的內(nèi)涵及意義

1.綠色保險的內(nèi)涵。綠色保險又叫生態(tài)保險，是在市場經(jīng)濟(jì)條件下進(jìn)行環(huán)境風(fēng)險管理的一項基本手段。其中環(huán)境污染責(zé)任保險最具代表性，就是由保險公司對污染受害者進(jìn)行賠償，是以企業(yè)發(fā)生污染事故對第三者造成的損害依法應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任為標(biāo)的的保險。在綠色保險下，對在環(huán)境方面表現(xiàn)欠佳的企業(yè)，保險公司應(yīng)厘定高費率，收取高保費，并核定承保的最高限額，對在環(huán)境方面表現(xiàn)突出的企業(yè)，保險公司應(yīng)實施優(yōu)惠的承保政策。環(huán)境污染事故具有很強的潛伏性、突發(fā)性、損害大、涉及面廣的特點，一旦發(fā)生，對企業(yè)，對受害者，對社會都會產(chǎn)生很大的影響。目前中國已經(jīng)進(jìn)入環(huán)境污染事故高發(fā)期。7 555個大型重化工業(yè)項目中，81%布設(shè)在江河水域、人口密集區(qū)等環(huán)境敏感區(qū)域；45%為重大風(fēng)險源，相應(yīng)的防范機制卻存在缺陷，導(dǎo)致污染事故頻發(fā)，嚴(yán)重污染環(huán)境，危害公眾健康和社會穩(wěn)定。2007年國家環(huán)?？偩纸訄筇幹玫耐话l(fā)環(huán)境事件達(dá)到108起，平均每兩個工作日一起。同時，污染事故發(fā)生后，由于善后處理沒有機制保障，企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的賠償和恢復(fù)環(huán)境責(zé)任往往沒有落實，污染受害人不能及時獲得補償，引發(fā)了很多社會矛盾。

2.建立綠色保險的意義。環(huán)境責(zé)任保險的建立具有一定的必要性和意義，主要表現(xiàn)為：首先，有利于企業(yè)加強環(huán)境管理，減少環(huán)境污染事故的發(fā)生。企業(yè)加入環(huán)境責(zé)任保險后，保險公司會督促企業(yè)改善環(huán)境管理，加強環(huán)境污染治理，降低發(fā)生環(huán)境污染事故的風(fēng)險，增加了治理環(huán)境污染的參與主體，即保險公司，有利于對環(huán)境污染進(jìn)行積極、有效的監(jiān)管；其次，有利于保障環(huán)境污染事故受害者的利益。當(dāng)企業(yè)環(huán)境污染事故造成巨大損失、超過企業(yè)的賠償承受能力時，受害者的利益往往得不到保障。環(huán)境污染事故責(zé)任保險制度的建立，可以使環(huán)境污染事故受害者的損失得到有效賠償，既保護(hù)了受害者的權(quán)益，又減少了復(fù)雜的污染索賠糾紛，維護(hù)了社會的穩(wěn)定，同時也將環(huán)境費用的外部性轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)在的環(huán)境成本，提高市場機制的效率；最后，有利于企業(yè)增強抗環(huán)境風(fēng)險的能力。目前，中國已進(jìn)入工業(yè)化時期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，環(huán)境污染事故也進(jìn)入高發(fā)期，企業(yè)在生產(chǎn)過程中一旦發(fā)生突發(fā)性的環(huán)境污染事故，將會面臨巨大的賠償責(zé)任，這就有可能影響企業(yè)的正常運營。

二、綠色保險經(jīng)紀(jì)政策實施的現(xiàn)狀分析

1.保險公司承保方案的實施。在操作層面，綠色保險將按照以下四個步驟實施：一是確定環(huán)境污染責(zé)任保險的法律地位在國家和各省、市自治區(qū)環(huán)保法律法規(guī)中增加“環(huán)境污染責(zé)任保險”條款，條件成熟的時候還將出環(huán)境責(zé)任保險、專門法規(guī)；二是明確現(xiàn)階段環(huán)境污染責(zé)任保險的承保標(biāo)的以突發(fā)、意外事故所造成的環(huán)境污染直接損失為主。試點工作先期選擇環(huán)境危害大、最易發(fā)生污染事故和損失容易確定的行業(yè)、企業(yè)和地區(qū)；三是環(huán)保部門、保險監(jiān)管部門和保險機構(gòu)三方面各司其職。環(huán)保部門提出企業(yè)投保目錄以及損害賠償標(biāo)準(zhǔn)；保險公司開發(fā)環(huán)境責(zé)任險產(chǎn)品合理確定責(zé)任范圍；保險監(jiān)管部門制定行業(yè)規(guī)范，進(jìn)行市場監(jiān)管；四是環(huán)保部門與保險監(jiān)管部門將建立環(huán)境事故勘察與責(zé)任認(rèn)定機制、規(guī)范的理賠程序和信息公開制度，發(fā)生污染事故的企業(yè)相關(guān)保險公司、環(huán)保部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，公開污染事故的有關(guān)信息，在條件完善時，要探索第三方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的機制。

保險公司在承保時，要明確投保的企業(yè)屬于哪個行業(yè)，根據(jù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮企業(yè)的環(huán)境風(fēng)險程度，本著“高風(fēng)險，高保費；低風(fēng)險，低保費”的原則，按照不同標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險進(jìn)行分類，制定不同的費率等級。由于環(huán)境責(zé)任保險的特殊性，保險公司在對風(fēng)險估測的時候不能單純地以過去的索賠記錄和經(jīng)驗數(shù)據(jù)為依據(jù)，還應(yīng)同時預(yù)計到法律環(huán)境等因素的變化對風(fēng)險的影響，隨著法律制度的不斷完善，企業(yè)過去的一些環(huán)境行為可能現(xiàn)在要承擔(dān)法律責(zé)任，這就需要保險公司對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為認(rèn)真進(jìn)行審查，預(yù)計可能的風(fēng)險。法律制度規(guī)范愈嚴(yán)格，表明風(fēng)險愈大，費率亦愈高，反之亦然。

承保前，保險公司應(yīng)全面調(diào)查被保險企業(yè)的基本情況和在環(huán)境方面的表現(xiàn)，認(rèn)真分析企業(yè)有關(guān)環(huán)境信息的披露，建立風(fēng)險評估機制，從而制定相應(yīng)的承保方案。環(huán)境責(zé)任保險將污染者應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任與治理責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給了保險公司，保險公司為了自身的發(fā)展，為了避免被保險人的道德風(fēng)險，保險公司有權(quán)要求被保險人如實提供對不確定損失概率及損失數(shù)額有意義的資料。由于企業(yè)處于不同的領(lǐng)域，不同的行業(yè)，涉及的具體情況較為復(fù)雜，針對企業(yè)的實際情況，保險公司還需聘請有關(guān)的環(huán)境問題專家，來幫助了解企業(yè)環(huán)境方面的風(fēng)險情況。通過風(fēng)險評估結(jié)果，保險公司決定以什么樣的條件與費率去承保。由于環(huán)境保險的特殊性，保險公司也要注重精算人員在環(huán)境問題方面的培養(yǎng)以確定合理的環(huán)境保險費率。同時，保險公司也可以設(shè)計風(fēng)險共擔(dān)機制的保險合同，規(guī)定免賠額（率），實行比例承保，實行索賠型環(huán)境責(zé)任保險。

在具體方案實施的過程中，中國環(huán)保部已經(jīng)會同保監(jiān)部門，組織江蘇、湖北、湖南、上海、蘇州等地環(huán)保部門和保險公司開展試點，并取得了明顯成效。湖南省在2008年推出了保險產(chǎn)品，確定了化工、有色、鋼鐵等18家重點企業(yè)，積極引導(dǎo)并組織保險機構(gòu)主動上門說明，做好服務(wù)工作。

2.實施過程中的問題與缺陷。中國經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，很大程度是在忽視環(huán)境成本的狀態(tài)下獲得的，由于企業(yè)已經(jīng)“享受”慣了環(huán)境“無成本”或者環(huán)境“低成本”的“美餐”，現(xiàn)在要求他們?yōu)榄h(huán)境成本負(fù)責(zé)，為污染事故負(fù)責(zé)，他們一時之間可能不太樂意接受。所以，在綠色保險環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策的實施過程中，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，大型企業(yè)認(rèn)為自己資金雄厚，有能力負(fù)擔(dān)風(fēng)險；許多小型企業(yè)本來就是在完全不管環(huán)境責(zé)任的狀態(tài)下才獲得市場競爭力的，讓他們進(jìn)行綠色保險，可能就運營不下去了，肯定不歡迎；中型的管理規(guī)范的企業(yè)，對綠色保險只是有不同層次的認(rèn)同。因此，從某種程度上說，綠色保險在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下仍舊缺乏“市場”。

三、綠色保險政策的信息披露

企業(yè)通過對環(huán)境管理信息的披露，使保險公司可以了解企業(yè)環(huán)境管理工作的進(jìn)展情況。這些信息有助于保險公司了解企業(yè)環(huán)境方面的風(fēng)險發(fā)生的概率以及造成損害的程度。如果企業(yè)在環(huán)保方面做出很大的努力，污染治理成效顯著，有著正確的環(huán)境管理方針等，那么，環(huán)境方面的風(fēng)險就會比較小，這時，保險公司就可以厘定較低的費率，收取較低的保費。如果企業(yè)不重視環(huán)境保護(hù)，那么，相對來說，環(huán)境方面的風(fēng)險就會比較大。保險公司要生存發(fā)展，它也是要有經(jīng)濟(jì)效益和利潤的，如果一項環(huán)境事故的發(fā)生，要保險公司巨額賠付，那就危及到保險公司的正常運營。

對于環(huán)境會計信息，同企業(yè)環(huán)境信息披露對銀行的信貸決策，由于環(huán)境支出和環(huán)境負(fù)債是關(guān)鍵，通過環(huán)境支出，環(huán)境負(fù)債，保險公司可以了解企業(yè)環(huán)境方面的風(fēng)險情況。同時，企業(yè)也要對環(huán)境收益進(jìn)行披露，以使保險公司全面評估考慮風(fēng)險，實施不同的政策，保證承保的質(zhì)量。

四、完善綠色保險環(huán)境政策的改進(jìn)措施

為了進(jìn)一步推進(jìn)環(huán)境污染責(zé)任保險，筆者建議實施以下措施：

1.明確現(xiàn)階段環(huán)境污染責(zé)任保險的承保標(biāo)的以突發(fā)、意外事故所造成的環(huán)境污染直接損失為主。環(huán)保部于2008年12月向各地環(huán)保部門印發(fā)了《環(huán)境污染事故調(diào)查表》、《環(huán)境污染事故損失明細(xì)表》，要逐步建立和完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并繼續(xù)推動相關(guān)立法，在國家和地方相關(guān)立法中寫進(jìn)環(huán)境責(zé)任保險的條款；研究提出對投保企業(yè)給予稅收等方面的優(yōu)惠政策，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。

2.環(huán)保部門與保險監(jiān)管部門要建立環(huán)境事故勘察與責(zé)任認(rèn)定機制、規(guī)范的理賠程序和信息公開制度。發(fā)生污染事故的企業(yè)、相關(guān)保險公司、環(huán)保部門應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)，公開污染事故的有關(guān)信息。在條件完善時，要探索第三方進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定的機制。

3.逐步建立鼓勵循環(huán)經(jīng)濟(jì)工業(yè)園區(qū)、低碳經(jīng)濟(jì)、清潔生產(chǎn)和可再生能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展的機制；探索鼓勵公眾參與環(huán)保，鼓勵公眾適度消費、綠色消費的政策，加快“兩型”社會建設(shè)步伐；增強企業(yè)、高等院校和科研機構(gòu)的環(huán)境科研能力，建立企業(yè)為主體、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的環(huán)境技術(shù)創(chuàng)新體系，引導(dǎo)環(huán)保技術(shù)應(yīng)用，按照誰投資誰受益的原則，鼓勵環(huán)保項目產(chǎn)業(yè)化。

4.增加懲罰成本，增加披露收益。企業(yè)進(jìn)行環(huán)境信息披露會有一定的成本，這種成本包括披露成本和影響成本（相關(guān)負(fù)面成本），同時，也會帶來一定的正面收益。首先，企業(yè)在整理相關(guān)環(huán)境信息的時候會投入大量的精力、物力和財力，會增加相應(yīng)的成本。其次，企業(yè)將相關(guān)環(huán)境信息披露后，會帶來一定的影響成本。

企業(yè)披露環(huán)境信息，可能會出于兩個方面的原因，一是披露環(huán)境信息能給其自身帶來一定的收益，二是不披露環(huán)境信息會給其自身帶來很大的懲罰成本。所以基于以上考慮，應(yīng)加大懲治力度，對于不及時披露環(huán)境信息并造成不好影響的企業(yè)應(yīng)增加其懲治成本。同時，應(yīng)增加披露的收益，讓企業(yè)獲得相應(yīng)的環(huán)境信息披露收益，會使得企業(yè)逐步走向自愿披露環(huán)境信息。

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[責(zé)任編輯 陳麗敏]