國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系構(gòu)建新舉措研究

■范欽

一、前言

隨著國有企業(yè)參與市場化競爭，以及改革創(chuàng)新與高質(zhì)量發(fā)展的不斷深入，實施有效的國有企業(yè)全方位監(jiān)督管理勢在必行。在我國國有企業(yè)的改革與發(fā)展過程中，內(nèi)外部協(xié)同共進的監(jiān)督體系發(fā)揮了重要的作用，其中，外部監(jiān)督主要是由國家監(jiān)督部門實施，內(nèi)部監(jiān)督是建立在國有企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督體系上的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督活動。為適應(yīng)市場化、多元化的國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，各類監(jiān)督工作也呈現(xiàn)出相應(yīng)的復(fù)雜性和綜合性。在這樣的環(huán)境及要求下，構(gòu)建國有企業(yè)大監(jiān)督體系，相關(guān)監(jiān)督職能部門各司其職，合理分工，協(xié)調(diào)配合，進一步優(yōu)化監(jiān)督體系框架，形成有效的監(jiān)督合力，構(gòu)筑全方位的監(jiān)督保障，促使國有企業(yè)監(jiān)督部門全面完善監(jiān)督機制，進一步落實監(jiān)督職能，成為國有企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的必要保障。

二、國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理存在的問題

在新時期社會主義市場經(jīng)濟形勢下，構(gòu)建目標(biāo)一致、步調(diào)統(tǒng)一、優(yōu)勢互補、資源共享的大監(jiān)督體系格局，是適應(yīng)現(xiàn)代國有企業(yè)管理制度規(guī)范化的必然要求，是完善國有企業(yè)法人治理體系與結(jié)構(gòu)的重要保障，對于促進規(guī)范管理，提升管理水平，提高高質(zhì)量發(fā)展能力具有重要意義。目前，國有企業(yè)監(jiān)督機構(gòu)數(shù)量與種類均較多，常見的包括監(jiān)事會、內(nèi)部審計部門、紀(jì)檢部門等，各類監(jiān)督職能在完成監(jiān)督工作任務(wù)的同時，也為國有企業(yè)深化改革、助力可持續(xù)發(fā)展做出了重大貢獻(xiàn)。但是，諸多的監(jiān)督種類也導(dǎo)致了一些問題的出現(xiàn)。

1.缺乏有效的協(xié)同監(jiān)督機制。

在國有企業(yè)監(jiān)督工作開展過程中，雖然各類監(jiān)督部門或機構(gòu)的監(jiān)督屬性是一致的，但各監(jiān)督崗位分為多頭領(lǐng)導(dǎo)，分別隸屬于不同的行政部門，不受統(tǒng)一的管理，且各部門的上級管理主體間沒有完善的協(xié)同運作體系，缺乏有效明確的聯(lián)結(jié)紐帶，造成各項監(jiān)督工作出現(xiàn)割裂狀態(tài)，影響監(jiān)督效率與效果，實效性較差，不能形成監(jiān)督合力。

2.缺乏長效的監(jiān)督成果運用機制。

國有企業(yè)監(jiān)督管理工作往往采取結(jié)果導(dǎo)向型的工作原則，其工作成果經(jīng)常依賴于現(xiàn)有的問題。在多個監(jiān)督部門聯(lián)合執(zhí)行監(jiān)督管理任務(wù)時，由于各部門的關(guān)注重點不同，其產(chǎn)生的監(jiān)督成果也各有側(cè)重，在成果運用方面顯得各自為政，不能及時共享各監(jiān)督部門的內(nèi)部重要信息資源，不能進行綜合的成果評價并指導(dǎo)后續(xù)的整改工作。

3.缺乏創(chuàng)新的監(jiān)督管理方法。

目前，由于很多國有企業(yè)尚未有效建立完整的監(jiān)督管理體系及制度化流程，導(dǎo)致監(jiān)督部門在執(zhí)行監(jiān)督工作的過程中缺乏創(chuàng)新的監(jiān)督管理方法與手段，從而影響整個國有企業(yè)監(jiān)督部門開展工作的效率和效果。完善監(jiān)督管理的方法和流程能夠?qū)τ行Ы鉀Q國有企業(yè)監(jiān)督管理效果不足的問題起到重要作用。

三、國有企業(yè)建立大監(jiān)督體系的必要性

構(gòu)建國有企業(yè)大監(jiān)督體系的工作格局是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，必須立足長遠(yuǎn)，站在戰(zhàn)略全局的高度?，F(xiàn)階段隨著我國市場經(jīng)濟的逐步建立和完善，國有企業(yè)改革進程也在日益深入，伴隨而來的是國有企業(yè)不斷壯大的發(fā)展規(guī)模和不斷復(fù)雜的業(yè)務(wù)類型，以適應(yīng)市場競爭，追求更大的經(jīng)濟效益。但是，在此過程中，往往會產(chǎn)生各種類型的經(jīng)營風(fēng)險及不規(guī)范行為，因此在國有企業(yè)內(nèi)部，有效的內(nèi)部監(jiān)督顯得尤為重要。由此可見，為促進國有企業(yè)的健康平穩(wěn)運行，各個相近職能部門的有效整合與協(xié)作勢在必行，在國有企業(yè)監(jiān)督領(lǐng)域，構(gòu)建大監(jiān)督體系的重要性十分突出，具體體現(xiàn)在以下方面。

1.妥善整合監(jiān)督力量，形成監(jiān)督合力。

在進行國有企業(yè)監(jiān)督的過程中，各個企業(yè)由于經(jīng)營業(yè)態(tài)、企業(yè)性質(zhì)等諸多情況的不同，監(jiān)督過程中所制定的對象、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)以及方式均有一定程度的差別。對此，應(yīng)結(jié)合各企業(yè)實際情況構(gòu)建有效的大監(jiān)督體系，將各類監(jiān)督職能進行有效整合，進而提高整體監(jiān)督水平與效果。

2.有效拓寬監(jiān)督視角，保證監(jiān)督工作效果。

整合各類監(jiān)督職能，打破原有各監(jiān)督部門各自為政、缺乏溝通的現(xiàn)象。通過協(xié)同執(zhí)行監(jiān)督工作任務(wù)，能夠有效發(fā)揮原有各監(jiān)督部門的領(lǐng)域優(yōu)勢，拓寬監(jiān)督整體關(guān)注視角，做到國有企業(yè)全方位監(jiān)督管理，保證監(jiān)督成果最大限度地服務(wù)于國有企業(yè)全面提升。

3.綜合運用監(jiān)督方法，提升監(jiān)督管理水平。

由于國有企業(yè)內(nèi)部存在的各類監(jiān)督職能的側(cè)重點不同，導(dǎo)致各個監(jiān)督部門在進行企業(yè)監(jiān)督的過程中所采用的方法也存在差異。隨著國有企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營日趨多樣化，監(jiān)督管理的方法和手段也必須與時俱進，只依靠某一個監(jiān)督部門的方法不能滿足現(xiàn)階段監(jiān)督管理的復(fù)雜性。因此，構(gòu)建大監(jiān)督體系，綜合運用各類監(jiān)督方法和手段是未來國有企業(yè)監(jiān)督管理的大勢所趨。

四、國有企業(yè)大監(jiān)督體系的構(gòu)成

國有企業(yè)大監(jiān)督體系內(nèi)部包含多個具有監(jiān)督職能的部門，常見的部門包括監(jiān)事會、紀(jì)檢部門、內(nèi)審部門、風(fēng)控部門、法務(wù)部門和工會等，有的企業(yè)甚至包括黨群部門。各監(jiān)督部門的工作任務(wù)和目標(biāo)是確保國有企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營行為和內(nèi)部管理活動等符合黨紀(jì)國法的要求，但是，對于各監(jiān)督部門而言，監(jiān)督內(nèi)容存在一定的區(qū)別。其中，監(jiān)事會是依據(jù)《公司法》、《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)經(jīng)營層級相關(guān)負(fù)責(zé)人的業(yè)務(wù)經(jīng)營行為進行監(jiān)督，目的在于確保國有企業(yè)資產(chǎn)及利益不受損害；紀(jì)檢部門是根據(jù)黨章黨紀(jì)的規(guī)定，對黨員干部進行監(jiān)督執(zhí)紀(jì)管理，更多的是針對黨員干部個人的行為或活動進行監(jiān)督問責(zé)；內(nèi)審部門作為傳統(tǒng)的內(nèi)部控制監(jiān)督管理部門，在日常工作中，根據(jù)國有企業(yè)內(nèi)部控制準(zhǔn)則等相關(guān)規(guī)范性文件，對國有企業(yè)各類經(jīng)營及管理活動進行控制與審查，且內(nèi)部審計必須具有獨立性；風(fēng)控部門主要是通過相關(guān)領(lǐng)域?qū)I(yè)知識，對企業(yè)開展的經(jīng)營活動進行合理性評估和風(fēng)險界定及防控；法務(wù)部門主要是依據(jù)各類法律規(guī)范，對國有企業(yè)法律業(yè)務(wù)方面的專業(yè)指導(dǎo)和法律風(fēng)險防范管理；工會主要是依據(jù)《工會法》及《勞動法》等，代表廣大職工對企業(yè)實行民主監(jiān)督。

圖1 國有企業(yè)大監(jiān)督體系構(gòu)成圖

由此可以看出，各類涉及監(jiān)督管理的職能部門分別側(cè)重于不同的監(jiān)督方向。在企業(yè)實際運行過程中，各監(jiān)督部門如何協(xié)同作戰(zhàn)，以形成最大的監(jiān)督合力，是國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作進一步提升的關(guān)鍵。

五、國有企業(yè)大監(jiān)督體系的構(gòu)建舉措

1.建立大監(jiān)督體系制度，凝聚監(jiān)督合力。

大監(jiān)督體系作為國有企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)督部門監(jiān)督力量整合后的整體監(jiān)督機構(gòu)，是在國有企業(yè)黨委、紀(jì)委的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展工作的。構(gòu)建大監(jiān)督體系，必須成立監(jiān)督委員會，整合現(xiàn)存的監(jiān)事會、紀(jì)檢、內(nèi)審、法務(wù)、工會、黨群等多個具備監(jiān)督職能的部門，綜合運用各部門相關(guān)監(jiān)督職能進行統(tǒng)籌管理，形成大監(jiān)督體系下的決策、執(zhí)行、報告、整改一體化平臺，從集團總部到各所屬企業(yè)，從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)到各級黨員干部進行監(jiān)督全覆蓋，促進黨內(nèi)監(jiān)督、職能監(jiān)督協(xié)同發(fā)展，建立多維度的監(jiān)督體系，提高大監(jiān)督效果。

2.制定統(tǒng)一的監(jiān)督制度與規(guī)則。

在國有企業(yè)大監(jiān)督體系運行過程中，必須有一套完善的配套制度作為先決條件。在監(jiān)督協(xié)作的工作思路下，要從企業(yè)內(nèi)部各監(jiān)督部門的職責(zé)分工、監(jiān)督內(nèi)容、執(zhí)行程序等多個方面進行統(tǒng)籌安排，進而建立大監(jiān)督體系工作制度及相關(guān)規(guī)定，具體包括工作領(lǐng)導(dǎo)、管理運行、監(jiān)督執(zhí)行、整改考核等。另外，還需要制定資源共享、聯(lián)合檢查、整改落實、人員調(diào)配管理制度等多方面配套規(guī)定。

3.優(yōu)化監(jiān)督方法，提升工作實效。

大監(jiān)督體系的建立旨在最大限度地提升監(jiān)督工作的效率和效果，從而增強企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力、市場競爭能力等多方面綜合能力水平。因此，在體制建立及制度設(shè)計的基礎(chǔ)上，應(yīng)進一步制定并實施有效的監(jiān)督方法。首先，要堅持以日常常態(tài)化的監(jiān)督形式，以重點項目和重點工作任務(wù)為抓手，以巡查檢查為基本工作方式，綜合采用傳統(tǒng)的會談訪談、民主測評、專項審計檢查、走訪調(diào)研、考核分析等多種手段，結(jié)合各類創(chuàng)新性技術(shù)方法的應(yīng)用，進行有效的全方位監(jiān)督。

4.充分協(xié)同外部監(jiān)督資源。

改革開放以來，市場經(jīng)濟和民營企業(yè)蓬勃發(fā)展，但相比于民營企業(yè)，國有企業(yè)除了追求經(jīng)濟效益外，更加注重社會責(zé)任的承擔(dān)，因此，在國有企業(yè)歷史發(fā)展過程中，監(jiān)督工作必不可少且日漸重要，其中，來自于企業(yè)外部的監(jiān)督同樣至關(guān)重要。國有企業(yè)內(nèi)部大監(jiān)督體系在執(zhí)行監(jiān)督工作時，必須注重相關(guān)監(jiān)督部門與相應(yīng)外部監(jiān)督機構(gòu)的協(xié)調(diào)配合，例如對接國家審計機關(guān)、紀(jì)律檢查機關(guān)、行業(yè)監(jiān)管部門等，要做到充分利用外部監(jiān)督信息或成果，促進內(nèi)外部監(jiān)督資源的整合，確保國有企業(yè)的經(jīng)營行為既滿足內(nèi)部需要，又符合外部規(guī)定。另外，借助外部監(jiān)督力量，還能最大限度地強化內(nèi)部大監(jiān)督體系業(yè)務(wù)水平。

5.建立完善有效的監(jiān)督成果運用機制。

通過整合大監(jiān)督體系中各監(jiān)督職能部門的監(jiān)督力量，綜合梳理各監(jiān)督職能中發(fā)現(xiàn)的問題與漏洞，從而設(shè)立問題清單制度，在此基礎(chǔ)上，建立完善有效的監(jiān)督成果運用機制，進一步形成監(jiān)督管理工作從發(fā)現(xiàn)問題到解決問題的全過程工作程序。要發(fā)揮監(jiān)督成果的高效運用，就必需建立信息相互流通渠道。例如，紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計、風(fēng)險防控、造價審核、績效考核等多方面的監(jiān)督人員可以共享信息和成果，以此最大限度地提高大監(jiān)督體系運行效率化。另外，國有企業(yè)還可以根據(jù)大監(jiān)督體系中監(jiān)督部門得出的監(jiān)督成果進行總結(jié)分析，提出“大監(jiān)督”體系工作報告，有助于管理問題的整改和解決。

6.加強國有企業(yè)文化建設(shè)，建立長效的監(jiān)督管理機制。

國有企業(yè)大監(jiān)督體系的存在和運行是一個長期的過程，需要建立在完善優(yōu)良的企業(yè)文化和遠(yuǎn)大愿景的基礎(chǔ)之上，從而切實保障國有企業(yè)長遠(yuǎn)的高質(zhì)量發(fā)展，真正意義上促進國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展與業(yè)務(wù)管理體系高效運行，形成良性的長效機制。因此，以國有企業(yè)的文化建設(shè)為基礎(chǔ)，進一步指導(dǎo)大監(jiān)督體系的建立和運行，是大監(jiān)督體系不斷健全和完善的必要保障。

六、結(jié)論與展望

綜上所述，在改革開放不斷邁向新臺階，市場經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生日新月異變化的新時代，國有企業(yè)必須不斷適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展形勢，方能緊跟時代步伐。大監(jiān)督體系的構(gòu)建需要通過整合監(jiān)督資源形成大監(jiān)督體系格局，這樣既有利于企業(yè)各層級機構(gòu)與企業(yè)間共享監(jiān)督成果，又有利于全面把握各層級實際管理運作中的不足，進而建立制度化、標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部控制體系，最大限度地減少各類經(jīng)營風(fēng)險，為國有企業(yè)盡快融入現(xiàn)代化市場經(jīng)濟，提升全面可持續(xù)發(fā)展能力提供保障。在此過程中，內(nèi)部監(jiān)督工作的科學(xué)性和有效性發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。整合國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門的資源和力量，構(gòu)建順應(yīng)新形勢的大監(jiān)督體系，進一步完善監(jiān)督管理工作流程，促進監(jiān)督成果的有效應(yīng)用，成為當(dāng)下國有企業(yè)監(jiān)督管理工作的必然要求，是國有企業(yè)保持長效可持續(xù)發(fā)展的必要條件。因此，構(gòu)建與完善國有企業(yè)內(nèi)部大監(jiān)督體系，必須建立明確的體系規(guī)章制度，分工落實各類監(jiān)督管理部門，實行創(chuàng)新的監(jiān)督方法與手段，以國有企業(yè)文化建設(shè)為背景促進大監(jiān)督體系的長遠(yuǎn)發(fā)展，從而進一步促進國有企業(yè)內(nèi)部大監(jiān)督體系的建立健全，為企業(yè)的發(fā)展持續(xù)保駕護航。