探究大數(shù)據(jù)背景下金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部審計

■陳夢影

大數(shù)據(jù)背景下，數(shù)據(jù)成為了重要的資源。金融資產(chǎn)管理公司大數(shù)據(jù)背景下，思維也應(yīng)發(fā)生轉(zhuǎn)變。金融資產(chǎn)管理公司要將項目的收益與風(fēng)險管理視作中心，優(yōu)化原有業(yè)務(wù)主導(dǎo)下的營銷思維。在經(jīng)營的過程中始終貫徹落實風(fēng)險防范和管控意識，做好內(nèi)部審計工作，才能不斷推進(jìn)金融資產(chǎn)管理公司的健康可持續(xù)發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)對內(nèi)部審計的影響

1.推動安全預(yù)警機(jī)制的重構(gòu)。

對于內(nèi)部審計而言，其包括了多項內(nèi)容，例如業(yè)務(wù)、財務(wù)、法律、風(fēng)險等多方面的審計。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的進(jìn)一步發(fā)展，這些內(nèi)容也呈現(xiàn)出了信息化趨勢。同時，在內(nèi)部審計的過程中，導(dǎo)致風(fēng)險因素衍生的原因也變得越來越復(fù)雜。因此，內(nèi)部審計工作人員要重視大數(shù)據(jù)背景下風(fēng)險因素的復(fù)雜性，考慮其綜合性，分析其關(guān)聯(lián)性。做好相應(yīng)的安全預(yù)警機(jī)制重構(gòu)工作，打造行之有效的內(nèi)部審計防線。

2.推動內(nèi)部審計流程的優(yōu)化。

在金融資產(chǎn)管理公司內(nèi)部，財務(wù)、法律、風(fēng)險、人事、業(yè)務(wù)等部門都是相對獨(dú)立的，這就意味著在進(jìn)行內(nèi)部審計的過程中，難以準(zhǔn)確地抓取相應(yīng)的信息。因此，內(nèi)部審計流程需要整合一個全鏈條信息化平臺，將這些部門鏈接成一個整體，提升數(shù)據(jù)的傳輸、整理、匯總效果，對內(nèi)部審計的流程予以優(yōu)化。

3.推動軟件硬件實力的提升。

大數(shù)據(jù)背景下，內(nèi)部審計有了全新的技術(shù)支持與網(wǎng)絡(luò)服務(wù)，大量操作平臺的出現(xiàn)使得原有的軟件、硬件已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段內(nèi)部審計的需求。因此，當(dāng)下必須重視內(nèi)審相關(guān)軟件與硬件的更新工作，使其能夠支撐起內(nèi)部大數(shù)據(jù)審計信息平臺的運(yùn)作，推動內(nèi)部審計工作更為高效的開展。

二、大數(shù)據(jù)背景下的內(nèi)部審計實施程序分析

在大數(shù)據(jù)背景下，金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，其中會涉及到大量的數(shù)據(jù)，因此應(yīng)該明確內(nèi)部審計的具體實施程序。內(nèi)部審計包含了立項、進(jìn)場前期準(zhǔn)備、實施、出具報告、后續(xù)整改、資料歸檔與管理階段。在立項階段，審計工作人員要明確審計的規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜度與數(shù)量。制定相應(yīng)的審計程序、范圍、名單與職位。在進(jìn)場前期準(zhǔn)備階段，要出具審計通知書并提前送至被審計對象。實施階段，審計人員要注重財務(wù)、業(yè)務(wù)等資料的審查，做好審計底稿工作。與被審計對象做好溝通工作，并根據(jù)情況適時開展審計檢查工作。在報告階段應(yīng)不斷完善審計報告文本，整改階段要做好相應(yīng)的處罰建議與處理。最后，在審計資料的歸檔與管理階段，要對審計數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、存儲與分析，做好相應(yīng)的保密工作。下見圖1。

圖1 內(nèi)部審計工作程序

審計人員應(yīng)該利用大數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)的收集工作，避免審計工作流于表面、流于形式、缺乏深度。要利用大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，以避免反復(fù)分析低風(fēng)險常規(guī)問題所帶來的審計資源低效占用，難以發(fā)揮內(nèi)部審計的真實作用。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，完善內(nèi)部審計信息的獲取平臺，對審計信息實現(xiàn)實時的管理、分析與監(jiān)測，推動內(nèi)部審計工作有效、有質(zhì)的提升。

三、大數(shù)據(jù)背景下金融資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部審計問題

1.對數(shù)據(jù)信息重視程度偏低。

大數(shù)據(jù)的時效性較強(qiáng)，其面臨的數(shù)據(jù)有著非常強(qiáng)的多樣性與復(fù)雜性，因此金融資產(chǎn)管理公司在進(jìn)行內(nèi)部審計的過程中，應(yīng)該注重信息技術(shù)的應(yīng)用。但在內(nèi)部審計開展的過程中發(fā)現(xiàn)，實踐中存在著工作人員不重視數(shù)據(jù)信息的問題，這一現(xiàn)象導(dǎo)致了數(shù)據(jù)真實性低、數(shù)據(jù)不合理、數(shù)據(jù)不健全、數(shù)據(jù)利用率低等問題的出現(xiàn)。這些問題產(chǎn)生的關(guān)鍵原因即金融資產(chǎn)管理公司對數(shù)據(jù)重視程度偏低。

2.審計人員綜合素質(zhì)較差。

現(xiàn)階段，已經(jīng)有部分金融資產(chǎn)管理公司意識到大數(shù)據(jù)技術(shù)對公司發(fā)展的重要性，以及將該技術(shù)應(yīng)用到內(nèi)部審計工作當(dāng)中的重要意義。但還有一部分審計人員不重視數(shù)據(jù)的應(yīng)用，使審計工作難以得到進(jìn)一步的發(fā)展。審計人員作為審計工作的主體，其綜合素質(zhì)將直接影響到審計工作的準(zhǔn)確性、高效性?，F(xiàn)階段，大部分金融資產(chǎn)管理公司的審計人員缺乏相應(yīng)的大數(shù)據(jù)技術(shù)背景，無法利用數(shù)據(jù)信息處理能力幫助公司規(guī)避風(fēng)險，難以通過大數(shù)據(jù)背景下的審計工作更加高效地推進(jìn)金融資產(chǎn)管理公司的發(fā)展。

3.審計管理模式滯后。

內(nèi)部審計工作注重內(nèi)部審計工作模式的改進(jìn)與優(yōu)化，大數(shù)據(jù)背景下金融資產(chǎn)管理公司應(yīng)該在傳統(tǒng)管理模式的基礎(chǔ)上，推進(jìn)內(nèi)部審計管理模式的改進(jìn)與優(yōu)化。在內(nèi)部審計的過程中，要做到資料的全面搜集、數(shù)據(jù)的有效統(tǒng)計、信息的高效分析?，F(xiàn)階段，金融資產(chǎn)管理公司還難以實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享，我們要重視數(shù)據(jù)資源的利用，推進(jìn)數(shù)據(jù)信息的共享，吸收同行業(yè)其他公司的不良資產(chǎn)處置經(jīng)驗，推進(jìn)內(nèi)部審計模式的發(fā)展與優(yōu)化。

4.審計制度建設(shè)不完善。

現(xiàn)階段金融資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部審計制度還不夠完善，設(shè)立了健全的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的為數(shù)相對不多，有的金融資產(chǎn)管理公司雖然設(shè)立了內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，但機(jī)構(gòu)尚不健全，人員偏少、力量偏弱，還有少數(shù)單位甚至沒有設(shè)立獨(dú)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。另外，內(nèi)部審計的地位尚沒有得到應(yīng)有的重視，審計獨(dú)立性較弱，權(quán)威性不夠，審計權(quán)限受約束，其監(jiān)督形同虛設(shè)或流于形式，從而導(dǎo)致隸屬關(guān)系不清，監(jiān)督不力。這也就進(jìn)一步導(dǎo)致了內(nèi)部審計人員無法充分意識到自己工作的重要性，不理解內(nèi)部審計工作的重心，難以有效開展內(nèi)部審計工作。因此，金融資產(chǎn)管理公司要重視大數(shù)據(jù)時代下內(nèi)部審計制度的優(yōu)化與完善，推進(jìn)公司的健康穩(wěn)定發(fā)展。

四、大數(shù)據(jù)背景下的內(nèi)部審計優(yōu)化措施分析

對于金融資產(chǎn)管理公司而言，內(nèi)部審計能夠確保公司經(jīng)營狀況的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，把控項目的風(fēng)險。在項目實施以前，通常會進(jìn)行方案審核，這其中有包括了評估、風(fēng)險、法律、綜合等多方面審核內(nèi)容。而審計則是項目實施后，進(jìn)行風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險化解的重要環(huán)節(jié)，也被稱作最后一道防線。審計還能為公司決策提供參考，在大數(shù)據(jù)時代，內(nèi)部審計會經(jīng)手大量數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)對公司的發(fā)展有著重要的作用。因此金融資產(chǎn)管理公司要重視審計工作的應(yīng)用，利用內(nèi)部審計工作推進(jìn)公司的升級與轉(zhuǎn)型。

1.重視數(shù)據(jù)信息資源。

大數(shù)據(jù)時代下，數(shù)據(jù)的收集、存儲與分析是十分重要的。審計人員必須重視項目運(yùn)作過程中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)的收集、存儲與分析工作。大數(shù)據(jù)時代下，審計人員會面對大量的數(shù)據(jù)，而這些數(shù)據(jù)中會包含一些細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)，這些細(xì)節(jié)數(shù)據(jù)作為重要的資源，需引起我們的重視。大數(shù)據(jù)技術(shù)同樣也會提升數(shù)據(jù)的關(guān)聯(lián)性，審計人員在面對難以解答的問題時，可以通過分析數(shù)據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，以解釋某種現(xiàn)象。

2.優(yōu)化信息處理能力。

金融資產(chǎn)管理公司的運(yùn)營和管理過程中會產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)，要重視這些密集型與關(guān)系型數(shù)據(jù)、結(jié)構(gòu)性與非結(jié)構(gòu)性數(shù)據(jù)，做好數(shù)據(jù)的分析工作。大數(shù)據(jù)技術(shù)帶來了多樣的數(shù)據(jù)與強(qiáng)大的分析方法，人工智能技術(shù)的出現(xiàn)使得審計人員的分析能力、統(tǒng)計能力與處理能力也面臨著新的挑戰(zhàn)。因此金融資產(chǎn)管理公司要重視這方面人才的培養(yǎng)，優(yōu)化審計信息的處理能力。

3.提升信息預(yù)測能力。

金融資產(chǎn)管理公司存在著大量沒有被分析與利用的數(shù)據(jù)，針對這些數(shù)據(jù)，審計人員要予以重視并加以利用。在審計過程中，大部分審計人員都不會將審計數(shù)據(jù)完全記錄，在大數(shù)據(jù)背景下，審計人員應(yīng)該做好數(shù)據(jù)的記錄工作，利用這些風(fēng)險項目的數(shù)據(jù)，進(jìn)一步梳理引發(fā)風(fēng)險的原因，做好風(fēng)險項目的分析及排查工作。

五、結(jié)束語

本文主要分析了大數(shù)據(jù)背景下，金融資產(chǎn)管理公司的內(nèi)部審計可能受到的影響與存在的問題，并探究了優(yōu)化措施，分析了內(nèi)部審計工作程序，期望在一定程度上能夠推進(jìn)金融資產(chǎn)管理公司的健康可持續(xù)發(fā)展。